某县审计局行政执法责制实施方案
深入贯彻落实法治国方略促进法行政根某县民政府关贯彻落实全面推进法行政实施纲通知某县民政府办公室印发关求县级行政机关完善行政执法责制实施方案通知求相关法律法规规章容制定实施方案
指导思想基目标
（）指导思想
新时代中国特色社会义思想指导明确审计行政部门执法权限职责落实行政执法责强化行政执法责制坚持法审计提高审计质量促进审计工作制度化法治化
（二）基目标
通实施行政执法责制审计法规定职责权限程序责制形式分解落实关科室员做合理设置岗位明确岗位职责规范执法程序量化责考核严格错追究加强法审计做审计程序合法定性准确处理处罚恰充分发挥审计监督济社会发展中作
二实施范围求
（）实施范围
实施方案局级施行
（二）实施求
围绕审计法定职责执法职权分解工作流程执法责评议考核错追究等环节建立健全科学职责体系基础明晰工作规程重点严密考核评议办法手段严格错追究保障涵盖审计执法岗位贯穿审计执法全程制度体系运行机制明确执法体科学分解职责规范工作流程建立考评制度实行部责追究制度
三法行法定职
某市某县审计局某县政府综合济监督行政职部门根中华民国宪法中华民国审计法中华民国审计法实施条例财政违法行处罚处分条例关法律法规规定县长市审计局领导负责县行政县域审计工作县政府市审计局负责报告工作规定审计辖范围某县审计局职责列事项实施审计监督：
（）县级部门（单位）乡镇预算执行情况决算财政收支情况
（二）县级财政预算执行情况财政收支情况
（三）县级国家事业组织财政资金事业组织财务收支情况
（四）县属国企业县政府规定县国资占控股导位企业资产负债损益
（五）国家审计署省审计厅市审计局授权金融机构分支机构资产负债损益县金融机构资产负债损益
（六）县级政府投资政府投资建设项目预算执行情况决算
（七）属县审计机关审计监督象单位负责济责履行情况
（八）县政府部门理单位受县政府委托理社会保障基金社会捐赠基金关基金资金财务收支情况
（九）开展国家财政收支关特定事项专项审计调查
（十）国家审计署省审计厅市审计局授权审计事项
（十）县委县政府级审计机关交办事项
（十二）属国家审计监督象单位部审计工作进行业务指导监督社会审计机构出具相关审计报告进行核查
四履行执法职基求标准
（）审计立项合法率达100％
（二）审计工作符合法定程序般审计项目做实施审计3日前审计象送达审计通知书（遇特殊情况级民政府批准审计机关直接持审计通知书实施审计）审计组审计报告报送审计机关前征求审计象意见审计单位处违反国家规定财务收支金额5％金额10万元罚款时违反国家规定财务收支行负直接责关责员处2000元罚款时法告知听证权利审计机关作出审计决定时应告知关权利时审计报告审计决定送达审计单位审计程序合法率达100％
（三）审计通知书审计报告审计决定等审计文书法送达取送达回证审计文书送达率达100％
（四）正确引法律法规规章法处理处罚审计决定适法律法规规章正确率达95％
（五）实行谁审计谁立卷审结卷成档时间迟该审计项目结束次年4月底审计项目立卷档率达100％
五执法职权分解工作流程执法责
（）职权分解
1．办公室
负责文电机信息督查审计统计档案理财务理保密保卫勤保障信访等日常行政事务负责局机关属单位机构编制事理退休员理服务等工作协助做组织宣传纪检监察
统战群团工作负责县政府关部门报告通报审计情况负责起草关报告总结行政理制度等文件负责编制年度审计项目计划负责局机关局域网络系统日常维护局网信息发布理负责教育培训精神文明建设负责拟订关审计行政理方性政策制度草案审核局审计项目组织实施审计普法教育负责部审计工作进行指导监督联系特约审计员
2．财政金融审计科
审计县级预算执行财政收支情况负责乡镇预算执行决算审计财政财务收支审计承担国家审计署省审计厅市审计局授权金融机构分支机构资产负债损益审计负责县金融机构资产负债损益审计县属国企业县政府规定县国资占控股导位企业进行审计监督开展相关事项专项审计调查法进行审计评价作出审计决定提出审计建议
3．行政事业审计科
负责县财政拨款关系县级部门（单位）预算执行决算审计负责县级部门（单位）关社会团体等单位财政财务收支审计审计县政府部门理单位受县政府委托理社会保障基金社会捐赠基金关基金资金筹集理情况开展相关事项专项审计调查法进行审计评价作出审计决定提出审计建议
4．济责审计科（行政事业审计科合署办公）
负责协调实施县政领导干部国企业领导员济责审计开展国家财政收支关特定事项专项审计调查法进行审计评价作出审计决定提出审计建议承担县济责审计联席会议办公室日常工作
（二）工作流程
根审计法审计法实施条例规定某市某县审计局审计监督工作程序：
1．根审计项目计划确定审计事项组成审计组实施审计3日前审计象送达审计通知书遇特殊情况级民政府批准审计机关直接持审计通知书实施审计
2．审计组审计事项实施审计结束应时提出审计报告审计组审计报告报送局机关前应征求审计象意见审计象接审计报告日起10日书面意见送交审计组规定期限没提出书面意见视异议研究核实审计象反馈意见审计组部门时提出审计报告审计决定书等代拟稿
3．局机关审计组审计报告进行审议审计象意见进行研究提出审计局审计报告违反国家规定财政收支财务收支行法应予处理处罚法定职权范围作出审计决定者关机关提出处理处罚意见
（三）执法责
审计执法列责划分分追究审计组成员审计组组长审计组部门负责专职审计员分局领导责
1．审计组成员列事项负责：审计记录真实性完整性负责收集审计证适性充分性负责未执行审计实施方案导致重问题未发现审计程中发现重问题隐瞒报者实反映审计查出问题严重失实承担责档文件材料容真实性完整性负责立卷责卷文件材料完整性档规范性负责
2．审计组组长（审）列事项负责：审计通知书送达审计报告征求意见等程序履行负责审计实施方案编制者组织实施造成审计目标未实现者重问题未发现承担责审计事项收集审计证适性充分性负责审计工作底稿复核意见负责未发现者纠正审计工作底稿真实完整问题承担责审计组起草审计文书审计信息反映问题严重失实承担责出审计结提出审计处理处罚意见者移送处理意见正确性负责审计组发现重问题隐瞒报者实报告承担责审计档案审查验收意见负责
3．审计组部门负责列事项负责：审计实施方案确定审计范围重点恰性负责审计组请示问题未时采取适措施导致严重果承担责审计报告复核意见负责复核中未发现审计报告审计决定书等审计项目材料中存重问题承担责求审计组审计文书审计信息中反映重问题承担相应责档时性负责
4．审理员列事项负责：审理意见正确性负责审计报告审计决定书作出修改意见正确性负责审计结果文书存定性准确适法律法规错误处理处罚问题应发现没发现造成严重果行承担责审理时应发现未发现重问题负责
5．分领导列事项负责：签发审计实施方案确定审计目标恰性负责签发审计报告审计决定书审计移送处理书负责
6．审计机关负责审计项目实施结果承担终责
六部评议考核求程序考核结果应
（）评议考核求
审计法审计法实施条例国家审计准行政执法责制求法履行审计职责保质保量时完成项审计务级交办项工作审计程序规范事实清楚定性准确处理处罚恰
（二）评议考核程序考核结果应
科室查岗位责制完成情况基础填写某县审计局岗位责制登记表局普法领导组办公室汇总业务科室年度审计项目质量审计复核情况局普法领导组报告局普法领导组审定通报考核结果
法行政执法责制工作作局优胜文明科室优秀公务员考评重容
七部责追究容方式程序
（）容
出现列执法错行应执法错责性质责追究关责员责：
1．未规定程序进行审计专项审计调查包括未规定送达审计通知书（专项审计调查通知书）未告知组织听证未征求审计象审计报告意见未告知审计象复议诉讼裁决申请权期限造成严重果
2．审计实施方案编制调整未审计方案（含调整审计方案）求实施审计导致重违规问题应查出未查出
3．审计程中发现重线索应深入查证未进行查证造成严重违纪违规行未揭露
4．重事项未收集证证足收集证严重实
5．隐匿篡改毁弃审计证
6．审计程中发现重问题隐瞒报实反映
7．审计查出问题严重失实
8．采取行政强制措施审计单位造成损失
9．审计定性准确处理处罚错误明显适法规正确
10．法应移送关部门处理移送
11．擅更改审计文书意审计单位暂缓执行审计决定
12．泄露审计程中知悉国家秘密审计单位商业秘密
13．违反规定泄露审计工作情造成良影响
14．滥职权循私舞弊玩忽职守行
（二）方式
追究审计执法错责形式：
1．责令纠正错误
2．告诫批评教育
3．责令作出书面检查
4．通报批评
5．停职培训
6．调离执法岗位
7．情节严重关规定予行政处分
8．构成犯罪移送司法机关法追究刑事责
述形式外处取消评优评先晋级晋职资格国家关公务员关规定处理
审计执法错行引起行政赔偿法关责追偿部分全部赔偿费
（三）程序
局机关设立审计项目质量检查组负责评估追究执法错责审计项目质量检查组局长担组长局分领导科室负责担组员
关科室员通审计项目质量检查评优办理行政诉讼案件办理申诉举报案件等方式发现审计执法错行应时发现线索提供审计项目质量检查组审计项目质量检查组收报告责成关员进行具体调查提出初步处理意见处理意见提交审计项目质量检查组讨形成正式建议报局长办公会议决定提交关组织规定处理构成犯罪移送司法机关处理
局领导执法错责根审计署第8号令规定某市审计局审计项目质量检查委员会负责评估追究提交关部门规定处理
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深入贯彻落实法治国方略促进法行政根某县民政府关贯彻落实全面推进法行政实施纲通知某县民政府办公室印发关求县级行政机关完善行政执法责制实施方案通知求相关法律法规规章容制定实施方案
指导思想基目标
（）指导思想
新时代中国特色社会义思想指导明确审计行政部门执法权限职责落实行政执法责强化行政执法责制坚持法审计提高审计质量促进审计工作制度化法治化
（二）基目标
通实施行政执法责制审计法规定职责权限程序责制形式分解落实关科室员做合理设置岗位明确岗位职责规范执法程序量化责考核严格错追究加强法审计做审计程序合法定性准确处理处罚恰充分发挥审计监督济社会发展中作
二实施范围求
（）实施范围
实施方案局级施行
（二）实施求
围绕审计法定职责执法职权分解工作流程执法责评议考核错追究等环节建立健全科学职责体系基础明晰工作规程重点严密考核评议办法手段严格错追究保障涵盖审计执法岗位贯穿审计执法全程制度体系运行机制明确执法体科学分解职责规范工作流程建立考评制度实行部责追究制度
三法行法定职
某市某县审计局某县政府综合济监督行政职部门根中华民国宪法中华民国审计法中华民国审计法实施条例财政违法行处罚处分条例关法律法规规定县长市审计局领导负责县行政县域审计工作县政府市审计局负责报告工作规定审计辖范围某县审计局职责列事项实施审计监督：
（）县级部门（单位）乡镇预算执行情况决算财政收支情况
（二）县级财政预算执行情况财政收支情况
（三）县级国家事业组织财政资金事业组织财务收支情况
（四）县属国企业县政府规定县国资占控股导位企业资产负债损益
（五）国家审计署省审计厅市审计局授权金融机构分支机构资产负债损益县金融机构资产负债损益
（六）县级政府投资政府投资建设项目预算执行情况决算
（七）属县审计机关审计监督象单位负责济责履行情况
（八）县政府部门理单位受县政府委托理社会保障基金社会捐赠基金关基金资金财务收支情况
（九）开展国家财政收支关特定事项专项审计调查
（十）国家审计署省审计厅市审计局授权审计事项
（十）县委县政府级审计机关交办事项
（十二）属国家审计监督象单位部审计工作进行业务指导监督社会审计机构出具相关审计报告进行核查
四履行执法职基求标准
（）审计立项合法率达100％
（二）审计工作符合法定程序般审计项目做实施审计3日前审计象送达审计通知书（遇特殊情况级民政府批准审计机关直接持审计通知书实施审计）审计组审计报告报送审计机关前征求审计象意见审计单位处违反国家规定财务收支金额5％金额10万元罚款时违反国家规定财务收支行负直接责关责员处2000元罚款时法告知听证权利审计机关作出审计决定时应告知关权利时审计报告审计决定送达审计单位审计程序合法率达100％
（三）审计通知书审计报告审计决定等审计文书法送达取送达回证审计文书送达率达100％
（四）正确引法律法规规章法处理处罚审计决定适法律法规规章正确率达95％
（五）实行谁审计谁立卷审结卷成档时间迟该审计项目结束次年4月底审计项目立卷档率达100％
五执法职权分解工作流程执法责
（）职权分解
1．办公室
负责文电机信息督查审计统计档案理财务理保密保卫勤保障信访等日常行政事务负责局机关属单位机构编制事理退休员理服务等工作协助做组织宣传纪检监察
统战群团工作负责县政府关部门报告通报审计情况负责起草关报告总结行政理制度等文件负责编制年度审计项目计划负责局机关局域网络系统日常维护局网信息发布理负责教育培训精神文明建设负责拟订关审计行政理方性政策制度草案审核局审计项目组织实施审计普法教育负责部审计工作进行指导监督联系特约审计员
2．财政金融审计科
审计县级预算执行财政收支情况负责乡镇预算执行决算审计财政财务收支审计承担国家审计署省审计厅市审计局授权金融机构分支机构资产负债损益审计负责县金融机构资产负债损益审计县属国企业县政府规定县国资占控股导位企业进行审计监督开展相关事项专项审计调查法进行审计评价作出审计决定提出审计建议
3．行政事业审计科
负责县财政拨款关系县级部门（单位）预算执行决算审计负责县级部门（单位）关社会团体等单位财政财务收支审计审计县政府部门理单位受县政府委托理社会保障基金社会捐赠基金关基金资金筹集理情况开展相关事项专项审计调查法进行审计评价作出审计决定提出审计建议
4．济责审计科（行政事业审计科合署办公）
负责协调实施县政领导干部国企业领导员济责审计开展国家财政收支关特定事项专项审计调查法进行审计评价作出审计决定提出审计建议承担县济责审计联席会议办公室日常工作
（二）工作流程
根审计法审计法实施条例规定某市某县审计局审计监督工作程序：
1．根审计项目计划确定审计事项组成审计组实施审计3日前审计象送达审计通知书遇特殊情况级民政府批准审计机关直接持审计通知书实施审计
2．审计组审计事项实施审计结束应时提出审计报告审计组审计报告报送局机关前应征求审计象意见审计象接审计报告日起10日书面意见送交审计组规定期限没提出书面意见视异议研究核实审计象反馈意见审计组部门时提出审计报告审计决定书等代拟稿
3．局机关审计组审计报告进行审议审计象意见进行研究提出审计局审计报告违反国家规定财政收支财务收支行法应予处理处罚法定职权范围作出审计决定者关机关提出处理处罚意见
（三）执法责
审计执法列责划分分追究审计组成员审计组组长审计组部门负责专职审计员分局领导责
1．审计组成员列事项负责：审计记录真实性完整性负责收集审计证适性充分性负责未执行审计实施方案导致重问题未发现审计程中发现重问题隐瞒报者实反映审计查出问题严重失实承担责档文件材料容真实性完整性负责立卷责卷文件材料完整性档规范性负责
2．审计组组长（审）列事项负责：审计通知书送达审计报告征求意见等程序履行负责审计实施方案编制者组织实施造成审计目标未实现者重问题未发现承担责审计事项收集审计证适性充分性负责审计工作底稿复核意见负责未发现者纠正审计工作底稿真实完整问题承担责审计组起草审计文书审计信息反映问题严重失实承担责出审计结提出审计处理处罚意见者移送处理意见正确性负责审计组发现重问题隐瞒报者实报告承担责审计档案审查验收意见负责
3．审计组部门负责列事项负责：审计实施方案确定审计范围重点恰性负责审计组请示问题未时采取适措施导致严重果承担责审计报告复核意见负责复核中未发现审计报告审计决定书等审计项目材料中存重问题承担责求审计组审计文书审计信息中反映重问题承担相应责档时性负责
4．审理员列事项负责：审理意见正确性负责审计报告审计决定书作出修改意见正确性负责审计结果文书存定性准确适法律法规错误处理处罚问题应发现没发现造成严重果行承担责审理时应发现未发现重问题负责
5．分领导列事项负责：签发审计实施方案确定审计目标恰性负责签发审计报告审计决定书审计移送处理书负责
6．审计机关负责审计项目实施结果承担终责
六部评议考核求程序考核结果应
（）评议考核求
审计法审计法实施条例国家审计准行政执法责制求法履行审计职责保质保量时完成项审计务级交办项工作审计程序规范事实清楚定性准确处理处罚恰
（二）评议考核程序考核结果应
科室查岗位责制完成情况基础填写某县审计局岗位责制登记表局普法领导组办公室汇总业务科室年度审计项目质量审计复核情况局普法领导组报告局普法领导组审定通报考核结果
法行政执法责制工作作局优胜文明科室优秀公务员考评重容
七部责追究容方式程序
（）容
出现列执法错行应执法错责性质责追究关责员责：
1．未规定程序进行审计专项审计调查包括未规定送达审计通知书（专项审计调查通知书）未告知组织听证未征求审计象审计报告意见未告知审计象复议诉讼裁决申请权期限造成严重果
2．审计实施方案编制调整未审计方案（含调整审计方案）求实施审计导致重违规问题应查出未查出
3．审计程中发现重线索应深入查证未进行查证造成严重违纪违规行未揭露
4．重事项未收集证证足收集证严重实
5．隐匿篡改毁弃审计证
6．审计程中发现重问题隐瞒报实反映
7．审计查出问题严重失实
8．采取行政强制措施审计单位造成损失
9．审计定性准确处理处罚错误明显适法规正确
10．法应移送关部门处理移送
11．擅更改审计文书意审计单位暂缓执行审计决定
12．泄露审计程中知悉国家秘密审计单位商业秘密
13．违反规定泄露审计工作情造成良影响
14．滥职权循私舞弊玩忽职守行
（二）方式
追究审计执法错责形式：
1．责令纠正错误
2．告诫批评教育
3．责令作出书面检查
4．通报批评
5．停职培训
6．调离执法岗位
7．情节严重关规定予行政处分
8．构成犯罪移送司法机关法追究刑事责
述形式外处取消评优评先晋级晋职资格国家关公务员关规定处理
审计执法错行引起行政赔偿法关责追偿部分全部赔偿费
（三）程序
局机关设立审计项目质量检查组负责评估追究执法错责审计项目质量检查组局长担组长局分领导科室负责担组员
关科室员通审计项目质量检查评优办理行政诉讼案件办理申诉举报案件等方式发现审计执法错行应时发现线索提供审计项目质量检查组审计项目质量检查组收报告责成关员进行具体调查提出初步处理意见处理意见提交审计项目质量检查组讨形成正式建议报局长办公会议决定提交关组织规定处理构成犯罪移送司法机关处理
局领导执法错责根审计署第8号令规定某市审计局审计项目质量检查委员会负责评估追究提交关部门规定处理
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