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套完整公司财务流程
目 录
出纳岗工作流程 2
二销售费岗工作流程4
三理费岗工作流程8
四固定资产核算岗工作流程11
五材料审核岗工作流程15
六生产成核算岗工作流程 19
七销售核算岗工作流程23
八工资福利岗位工作流程 25
九税务岗工作流程30
十部审计岗工作流程33
十岗工作流程38
2
出纳岗工作流程
（）现金收付
1收现
根会计岗开具收（销售会计开具发票）收款——→检查收开具金额正确写致
手签名——→收（发票）签字加盖财务结算章——→收第②联（发票联）交款
——→记账联登记现金流水账——→登记票传递登记——→记账联连票登记传相应岗位
签收制证 工资固定资产岗（水电费代收款项）
理费岗（应收款）
销售核算岗（货款）
成核算岗（加工费材料款）
注：（1）原收现金开具收收银行存款账时需开具收核实收已写转账字
样加盖转账图章财务结算章登记票传递登记传相应会计岗位
（2）工资发放时代收代扣款项工资固定资产岗开具收没交款签字
2付现
（1）费报销
审核会计岗传现金付款证金额原始证致——→检查督促领款签名——→记账
证金额付款——→原始证加盖现金付讫图章——→登记现金流水账——→记账证时传
岗复核
（2）工费福利费发放
力资源部开具支出证明单付款（包括车间工资差额需现金形式发放兑现奖金等款项）
——→支出证明单加盖现金付讫图章——→登记现金流水账——→登记票传递登记——→
支出证明单连票传递登记传工资福利岗签收制证
3现金存取保
天午款计划开具现金支票（建行存折）提取现金——→安全妥善保现金准确支付现
金——→时盘点现金——→午 3：30 视库存现金余额送存银行
注：（1）午班现金库存应限额
（2）银行提取现金现金送存银行时须通知保安员注意保密确保资金安全
4理现金日记账做日清月结时微机账核余额
（二）银行存款收付
1银收
（1）收货款整理销售会计传支票汇票→核查补填进账单→午班时交岗背书→送交司
机进账取回单——→整理银行回回款单——→第联回执粘贴起——→微机中编
3
制回款登记表享—→印—→回款登记表连回款单传销售会计
（2）项目收款
收货款外项目支票汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票传递登记
——→相关岗位
（3）贷款
收银行贷款账回单——→登记票传递登记——→传理费岗位
2银付
（1）日常性业务款项
根付款审批单（计划费相关岗位审核计划 10 万元计划外费财务部长财务
总监审核）审核调节表中该部门前期未报账款项——→开具支票（汇票电汇）——→登记支票登
记——→支票汇票存根粘贴付款审批单（存根注明支票号银行名称）——→加盖转账
图章——→登记单传递登记——→传相关岗位制证
——→材料核算岗（材料采购）
——→成核算岗（外协加工车间质保费）
——→理费岗（理部门款）
——→销售费岗（销售部门款）
——→工资福利岗（工资兑现福利）
——→固定资产岗（GMP 部门费固定资产购建）
注：（1）开出支票应填写完整禁止签发空白金额空白收款单位支票
（2）开出支票（汇票电汇）收款单位名称应合发票致
（3）前期未报账款项部门律办理付款业务
（2）卡工资
根工资岗位开具付款审批单（财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→连工资盘交
司机送南湖建行——→登记支票登记——→支票存根粘贴付款审批单——→加盖转账图
章——→登记单传递登记——→工资福利岗
注：（1）月根工资发放时间提前 2 天工资需款调入南湖建行时工行工资款划入首义招行
（2）卡工资支票须工资发放日前 1 天连工资盘送达银行
（3）业务员兑现
销售会计传付款审批单（财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒
进账——→登记支票登记——→支票存根粘贴付款审批单——→加盖转账图章——→登
记单传递登记——→工资福利岗
（4）贷银行结算
收银行贷款款证手续费结算证——→登记单传递登记——→传理费岗
（5）交税
①完税 收税务岗位传税票（附付款审批单）——→填写划款行银行账号进单
② 进税卡 税务岗填写付款审批——→开具支票——→填写进账单 ——→
4
交司机送银行进账——→回单支票存根登记支票登记——→传税务岗位编制证
③税卡交税 收税务岗传完税票税卡划款条——→登记支票登记——→传税务
岗位编制证
（6）时银行账单交审岗编制银行调节表调节表挂账时进行清理查询责成相
关岗位进行账处理
3根银行收付情况统计银行资金余额时掌握银行存款余额避免空头
4熟练掌握公司银行户头（单位名称开户银行名称银行账号）
（三）工作求
1 熟悉公司类财务理制度
2 解财务部岗位工作容做岗位衔接工作
3 准确收付现金妥善保现金价证券保证资金安全
4 坚持天盘点现金时核现金日记账做日清月结
5 时掌握银行户头余额禁止签发空头支票
6 树立良窗口形象
二销售费岗工作流程
（）部门日常费
审核原始证完整合法金额正确——→审核更正原始证规范粘贴折叠——→审核审批手
续否完备——→审核部门费支出进度（超计划额度拒绝报销）——→编制记账证
：营业费—相关明细科目（部门专项）
贷：现金银行存款应收款 ——→涉现金证传出纳岗涉现金证传岗复核
注：（1）非工资性费支出原须取税务局监制发票收填写规范写致涂改痕迹增值税票
须严格遵守填写规范
（2）保证证附件左角整齐附件长宽折叠记账证度带订书钉
（3）费审核2001 年费控制办法差旅费开支范围标准通讯费理办法等点：计
划额度费须部门负责分领导财务部长审批计划外费须总理批示报告市交通费通讯费须
总办登记固定资产须行政事务部登记差旅费须附审批行程安排表招费须附审批招费明细表
（4）准确明细科目（见科目表）正确选取专项
（5）报销前期欠款时报销费律先抵欠款编制证时须附理费岗开具款收
（6）支取现金证编制完毕遇出纳现金时应暂时保存记账证出纳取回现金时通知领款
（二）办事处费
1日常费
审核原始证完整合法金额正确——→审核原始证粘贴规范——→审核审批手续否完备——
→编制记账证
5
：营业费——相关明细科目（部门专项）
贷：现金银行存款应收款 ——→涉现金证传出纳岗涉现金证传岗复核
2购置固定资产
审核否附申请报告——→审核发票合法——→审核否行政事务部开具固定资产调拨单——
→审核审批手续否完备——→编制记账证
：固定资产——相关明细科目
贷：现金 ——→传出纳岗
注：（1）办事处购置生活办公品年限超年单位价值 1000 元须行政事务部办理固定资产登
记手续
（2）记账证摘栏须注明固定资产名称办事处
3房租仓租
审核否附租赁合——→审核否附合法收——→审核签字手续否完备——→编制记账证
：营业费——房租\仓租\区域房租（部门专项）
贷：现金 ——→传出纳岗
4运费
审核运输发票合法金额正确——→审核抵扣联运费金额超出 100 元运输发票附张
支出证明单（针回形夹住需粘贴复印）—→审核审批手续否完备——→编制记账证
：营业费——运费—市外运费\市运费 （部门专项）
应交税金——应交增值税—进项税
贷：现金 ——→传出纳岗
注：（1）计算抵扣金额运费金额作基数包括包装费装卸费保险费力资费等附加费
（2）抵扣联准予抵扣进项税运输发票须标注证号抵扣金额
5途损
审核途损合法途损报告——→审核签字手续完整——→编制记账证
：营业费——途损（专项）
贷：应收账款
注：（1）途损须取客户单位运输单位出具效证明
（2）途损报告须办事处销售部长分领导签字财务部长审批
（3）途损金额直接开具收减应客户应收账款允许提取现金账务处理现金科目渡
6高开红
审核否附高开红表——→审核否附合法收——→审核否销售会计审核签名——
→审核审批手续否完备——→编制记账付款证
：营业费——高开红
贷：银行存款\现金 ——→传出纳岗
注：（1）红返利原须银行存款支付客户单位抵减客户单位应收账款确需现金支付须分领
导批准支出证明单注现金字样
（2）红返利抵减客户单位应收账款须销售核算岗开具收业务系统核算需应收账款红
6
返利分开核算现金科目相联系
7返利
审核否附协议——→审核否附合法收——→审核否销售会计审核签名——→审核审批手续
否完备——→编制记账证
：营业费——宣传费—现款返利\品种返利\年终返利（部门专项）
贷：银行存款\现金 ——→传出纳岗
8赞助费
审核否附申请报告——→审核否附合法收——→审核审批手续否完备——→编制记账证
：营业费——宣传费—赞助费（部门专项）
贷：银行存款\现金 ——→传出纳岗
注：（1）办事处费报销原始证须分类规范粘贴
（2）项非工资性费支出原须取合法原始证取合法原始证律 20代扣税
（3）审核具体2001 年费控制办法差旅费开支范围标准通讯费理办法2001 年销售政策
等
（4）报销前期欠款时报销费律先抵欠款理费岗开具款收
（5）货款抵返利款时销售会计审核金额记费方开具收金额记应收账款差额办补足
（三）广告费
1审核月度资金计划
月 28 日根预付账款策划部广告投入付款计划广告合执行情况——→ 审核策划部月资
金计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批
2审核付款
（1）根月度资金计划核查付款项目——→审核广告合发票片等——→审核付款审批单
审批手续否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款
（2）签收出纳岗传付款审批单银行付款证等——→编制记账证
：预付账款
贷：银行存款 ——→相应广告合登记付款金额日期证编号——→传岗复核
注：（1）首次付款时需留存份合复印件
（2）付款金额计划 10 万元直接传出纳岗付款计划 10 万元计划外款项须财务部长财
务总监批准
（3） 支付广告款时须发票审核第（4）项列附件方右办理编制证发票开出困难预付
款外
（4）媒体广告须审核发票报样监播单等户外广告（车体墙体广告牌等）须审核发票片等宣传品
礼品须审核发票入库单等
3费报账
（1）媒体宣传品
审核策划部相关岗位传发票（媒体广告）
审核策划部相关岗位传发票附收料单（宣传品）——→审核审批手续否完备——→合进
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行编制记账证
：营业费——媒体\宣传品（部门专项）
贷：预付账款 ——→合登记发票金额收受日期证编号——→分品种登
记手工账——→传岗审核
注：（1）根预付账款余额合执行情况时督促策划部报账月策划部相关岗位核客户账簿余额
（2）媒体广告包括电台报纸车体墙体广告牌条幅等宣传品包括宣传品礼品设计制作发送
等费
（3）收发票时策划部相关岗位确认广告费属办事处明确分配办事处企业形象宣传广告
入策划部便投入产出分析
（4）收发票时策划部相关岗位确认广告费属产品品种明确分配具体品种企业形象宣
传广告单列登记手工账便投入产出分析
（5）宣传品入库时费全额计入策划部部门办事处领时减策划部费
（2）宣传品发出
审核宣传品仓库明细账——→审核仓库传月宣传品领汇总表领料单——→编制记账证
：营业费——广告费—宣传品（部门专项）
——招费（部门专项）
理费——招（部门专项）
贷：营业费——宣传品（策划部） 〈红字金额〉 ——→传岗复核
（3）推广会
审核推广会申请报告片等相关材料——→审核原始证完整合法性——→审核审批手续否完
备——→编制记账证
：营业费—推广会（部门专项）
贷：现金应收款 ——→分品种登记手工账——→涉现金证传出纳岗涉
现金证传岗复核
注：（1）审核推广会费时应查询否办事处款支出款通知理费岗开具款收抵欠款
（四）理性工作
1月 10 日根部门费计划额度出具费通报提请超支超支迹象部门注意
2季度结束 15 天出具费分析报告公司费理控制提出合理化建议
3季度结束 15 天出具产品投入产出分析报告
4季度提供需监测广告明细
5积极参公司广告招标广告价格检查
6加强预付账款理勤督促报账时清理广告挂账
7参制定完善公司费控制办法
8参年度费控制计划制定
（五）工作求
1熟悉公司类财务理制度
2解财务部岗位工作容做岗位衔接工作
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3工作目标明确责心强树立良部门形象
三理费岗工作流程
（）部门日常费
审核原始证完整合法金额正确——→审核更正原始证规范粘贴折叠——→审核审批手
续否完备——→审核部门费支出进度（超季度计划分领导审批须报总理审批超年
度计划额度拒绝报销）——→编制记账证
：理费—相关明细科目（部门专项）
贷：现金银行存款应收款 ——→涉现金证传出纳岗涉现金证传岗
复核
注：（1）非工资性费支出须取税务局监制发票收填写规范写致涂改痕迹增值税票须严格
遵守填写规范
（2）保证证附件左角整齐附件长宽折叠记账证度带订书钉
（3）费审核2001 年费控制办法差旅费开支范围标准通讯费理办法等点：计
划额度费须部门负责分领导财务部长审批计划外费须总理批示报告市交通费通讯费须
总办登记招聘费须力资源部部长审核差旅费须附审批行程安排表招费须附审批招费明细表
（4）准确明细科目（见科目表）正确选取专项
（5）支取现金证编制完毕遇出纳现金时应暂时保存记账证出纳取回现金时通知领款
（6）报销前期欠款时报销费律先抵欠款
（二）资金付出
1审核月度资金计划
月 28 日根年度费计划相关账合——→ 审核理部门月资金计划——→汇总
资金计划——→报财务部长审批
注：研究开发中心合执行费行政事务部维修购置费力资源部型培训费财务部税款利息支出群部
群团活动费等预见性较强专项费需月度资金计划中报出
2审核付款报账
（1）根月度资金计划核查付款项目——→审核付款审批单审批手续否完备——→登记资金
计划——→出纳岗付款
注：付款金额计划 10 万元直接传出纳岗付款计划 10 万元计划外款项须财务部长财务总
监批准
（2）签收出纳岗传付款审批单银行付款证（附发票）——→收受理部门相关员
交发票——→审核发票审批手续否完备——→审核银行票存根否领收款签字
——→编制记账证
：理费——相关明细科目
贷：银行存款 ——→传岗复核
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注：（1）付款时预付款项时外出采购外须发票
（2）款项付出督促支票星期报账汇票两星期报账
（三）特殊费核算
1办公品入库领
（1）入库：审核支票存根发票应——→审核发票金额数量否入库单致——→编制记账
证
：低值易耗品办公品库
贷：银行存款现金 ——→涉现金证传出纳岗涉现金证传岗复核
（2）领：月末审核办公品明细账——→审核办公品库传领汇总表——→编制办公品领
证
：理费 营业费——办公品（部门专项）
清洁费
贷：低值易耗品——办公品库 ——→传岗复核
注：（1）办公品行政事务部部门报计划控制统购进办理入库手续部门月领
（2）年末组织办公品进行盘点
2修理费
（1）汽车维修
审核车队核算员传车辆运行费——→审核车队核算员辅助账签章——→编制记账证
：理费——修理费—相关明细科目
贷：现金银行存款 ——→涉现金证传出纳岗涉现金证传岗复核
注：已通银行付出款项应支票存根出纳传付款审批单匹配
（2）零星维修
根行政事务部传修理发票——→审核发票否注明修理项目承担部门（承担部门须
部门负责签字认）——→编制记账证
：理费制造费——修理费—相关明细科目
贷：现金银行存款 ——→涉现金证传出纳岗涉现金证传岗复核
注：（1）考虑行政事务统组织厂房设施维修行政事务部统结算维修涉理费外
制造费等
（3）维修物资
①入库：审核支票存根发票应——→审核发票金额数量否入库单致——→编制记账证
：工程物资——专材料—维修材料
贷：银行存款现金 ——→涉现金证传出纳岗涉现金证传岗复核
②领：季度末审核维修物资明细账——→审核仓库传领汇总表——→编制维修物资领
证
：理费 制造费——修理费（相关明细科目）
贷：工程物资——专材料—维修材料 ——→传岗复核
注：（1）维修物资指行政事务部根修理需购入木材等供木工房零星领出应
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（2）审核具体工程维修物资核算理办法
（3）年末组织维修物资进行盘点
3研究开发费
审核产品开发中心传发票——→编制记账证
：理费——研究开发费
贷：现金银行存款 ——→涉现金证传出纳岗涉现金证传岗复核
注：（1）已通银行付出款项应支票存根出纳传付款审批单匹配
（2）研究开发费包括产品开发中心购买检验实验工具器具（固定资产理外）实验药材实验费
床费中药品种保护费等
4形资产摊销
月末摊销形资产——→编制记账证
：理费——形资产摊销
贷：形资产 ——→传岗复核
注：形资产 10 年摊销月摊销金额原值（10*12）
（四）财务费
签收出纳岗传递利息收入利息支出手续费结算单——→登记资金计划——→编制记账证
：财务费——相关明细科目
贷：银行存款 ——→传岗复核
注：根利息支出时间金额时出纳查询余额否足够支付利息提醒出纳时划转资金保证付息
（五）贷款款
签收出纳传银行贷款账证款证——→登记贷款期限款日期利率——→编制记
账证
：银行存款 ：短期款
贷：短期款 贷：银行存款 ——→传岗复核
注：（1）证摘栏须注明贷款起止日期利率
（2）根款时间金额编入财务部月度资金计划中时提醒财务部长安排贷资金
（六）应收款核算理
1款：审核否清前欠款——→审核款额度——→登记款时间——→编制记账证
：应收款
贷：现金 ——→出纳岗
注：（1）前欠清者拒绝
（2）摘栏中须注明款途款日期
2款：开具款收——→传出纳岗收款——→根出纳岗收款签字收第三联编制记账
证
：现金
贷：应收款 ——→出纳岗
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3清理催收：
（1）直接款报销费中扣时欠款名单通知岗位
（2）月末倒数第 2 天清理部门员款情况——→编制部门款情况明细表（列明款
款金额否逾期）——→发部门提醒款——→截 5 日期未款者——→编制扣
款明细表（列明应扣款月扣款金额）——→通知工资福利岗款工资中扣（涉销售
员扣款传递销售会计予扣款）
注：欠款逾期未者报销费款律先减欠款
（七）理性工作
1月 10 日根部门费计划额度出具费通报发部门负责提请超支超支迹象
部门注意
2季度结束 15 天出具费分析报告公司费理控制提出合理化建议
3参制定完善公司费控制办法
4参年度费控制计划制定
5时清理催收应收款项
6参制定完善公司应收款理办法
7定期定期审核办公品库工程物资库账簿保持账实相符
（八）工作求
1熟悉公司费理办法财务制度资金办法等相关制度
2解财务部岗位工作容做岗位衔接工作
3工作目标明确责心强树立良部门形象
四固定资产核算岗工作流程
（）固定资产
1购进
审核付款——→督促报账——→审核发票固定资产调拨单——→查询已付款情况——→编制证
：固定资产
贷：银行存款预付账款 ——→传岗核
注：（1）款项付出应严格遵守资金付出理办法
（2）根合付款情况时督促相关部门办理报账手续
（3）购进固定须发票验收单办理固定资产调拨手续具体生产固定资产生产部负责非生产固定
资产行政事务部负责
（4）固定资产入账时记账证摘栏须注明固定资产名称型号部门
（5）固定资产车间部门间调拨应进行账务处理便加强固定资产理准确提取折旧
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2提取折旧
根固定资产明细账查询月新增减少固定资产——→应固定资产原值公司折旧政策
计算增减变动累计折旧——→编制折旧计算表——→编制记账证
：理费制造费营业费——累计折旧
贷：累计折旧——相关明细科目 ——→传岗复核
注：（1）年初根固定资产明细表计算部门类资产月应提折旧金额月根固定资产增减变动情况时调
整编制折旧计算表
（2）固定资产折旧采取资产进行计算分部门分类汇总提取
（3）月度提取累计折旧金额发生变动时应提取折旧应传递份车间核算员车间核算员应固定
资产清单核实固定资产存折旧提取准确性
（4）年末根固定资产明细表计算全年折旧回净值低全年应提折旧资产提折旧确定
年度提取折旧基数
3固定资产清理
（1）盘点
年中年末组织行政事务部生产部相关员进行固定资产盘点——→整理固定资产明细表——→出
具盘点报告
注：（1）针盘点程中出现固定资产盘盈盘亏情况应时报督促相关部门进行处置
①盘盈 ：固定资产 ②盘亏 ：营业外支出
贷：累计折旧 累计折旧
营业外收入 贷：固定资产
（2）清理报废
定期组织行政事务部生产部固定资产进行核查——→督促处置已报废长期闲置固定资产—
—→核实报废长期闲置固定资产原值已年限折旧提取情况——→审核固定资产清理转出报告
——→编制记账证
①注销固定资产 ：固定资产清理
累计折旧（已提折旧）
贷：固定资产（原值）
②收清理收入 ：现金银行存款
贷：固定资产清理
③支出清理费 ：固定资产清理
贷：现金银行存款
④结转净损益 ：固定资产清理（账面余额）
贷：营业外收入
：营业外支出
贷：固定资产清理（账面余额） ——→传岗复核
（二）建工程
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1GMP 部门日常费
审核原始证完整合法金额正确——→审核更正原始证规范粘贴折叠——→审核审批手
续否完备——→审核部门费支出进度（超计划额度拒绝报销）——→编制记账证
：更改工程——GMP—相关明细
贷：现金银行存款应收款 ——→涉现金证传出纳岗涉现金证传
岗复核
注：（1）核算属 GMP 项目明确具体项目费
（2）便费统计分析记账证摘栏须注明费名称
（3）非工资性费支出须取税务局监制发票收填写规范写致涂改痕迹增值税票须严格
遵守填写规范
（4）保证证附件左角整齐附件长宽折叠记账证度带订书钉
（5）费审核2001 年费控制办法差旅费开支范围标准通讯费理办法等点：计
划额度费须部门负责分领导财务部长审批计划外费须总理批示报告市交通费通讯费须
总办登记招聘费须力资源部部长审核差旅费须附审批行程安排表招费须附审批招费明细表
（6）支取现金证编制完毕遇出纳现金时应暂时保存记账证出纳取回现金时通知领款
（7）报销前期欠款时报销费律先抵欠款理费岗开具款收
2建工程核算
（1）工程立项
工程项目确定——→相关部门索取核准立项报告工程预算——→设立明细科目
（2）工程招标
阅读招标文件——→开具投标保证金收制证——→参议标评标定标——→参合条款
订立——→保留合复印件
①收投标保证金时：
：现金
贷：应付款——投标保证金
② 退时：
：应付款——投标保证金
建工程相关科目〈红字〉（收中标单位投标保证金）
贷：现金
（3）支付工程款
①审核月度资金计划
月 28 日核查工程合建工程款项付出情况——→ 审核 GMP 等部门报出工程项目资金月度计
划——→汇总资金计划——→报财务部长审批
②款项付出报账
ⅰ根月度资金计划核查付款项目——→审核工程合进度款收发票等——→审核付款审
批单审批手续否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款
ⅱ签收出纳岗传付款审批单银行付款证等——→编制记账证
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：基建工程——工程名称—建筑工程—客户单位
—安装工程—客户单位
—安装设备—设备
—摊基建费支出—（次性费）
—客户单位（客户签合）
更改工程——工程名称—技术改造—客户单位
—装饰装修—客户单位
—摊基建费支出—（次性费）
—客户单位（客户签合）
修理工程——工程名称—客户单位
—摊改造费支出—（次性费）
—客户单位（客户签合）
工程物资——工程名称—客户单位（购置设备预付款）
贷：银行存款 ——→传岗复核
ⅲ收工程项目中购置单设备全额发票——→编制记账证
：基建工程——安装设备—设备
贷：工程物资——工程名称—客户单位 ——→传岗复核
注：（1）付出款项时须收发票账务处理具体基建工程核算理办法
（2）付款款项计划 10 万元直接传出纳岗付款计划 10 万元计划外款项须财务部长
财务总监批准
（3）支付尾款时须取全额发票发票金额作工程支出质保金应收款中核算摘中注明工程名
称
（4）收发票转入安装设备时摘栏中须注明设备名称型号等
（4）转入固定资产
清查完工工程项支出——→组织完工工程审计——→编制工程明细表——→分摊摊基建费
支出——→相关部门提供峻工决算表——→审查固定资产调拨单——→编制记账证
：固定资产
贷：基建工程更改工程修理工程 ——→传岗复核
（四）理性工作
1月 5 日根 GMP 部门费计划额度出具费通报提请注意超支超支迹象
2年末组织固定资产盘点工作
3定期进行固定资产盘查工作
4参制定完善公司固定资产核算理办法
5加强预付账款——设备建工程账务理勤督促报账时清理工程支出挂账
6参制定完善公司基础建设核算理办法
（五）工作求
1熟悉公司类财务理制度
15
2解财务部岗位工作容做岗位衔接工作
3工作目标明确责心强树立良部门形象
五材料审核岗工作流程
（）材料采购报账
根应付账款余额收料单第②联督促采购员报账——→审核签收采购员传采购发票运费发票
收料单（④采购报账正联④采购报账副联）——→编制记账证取第④联副联留作配单
：原材料包装物低值易耗品—二级科目
应交税金——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款——客户单位
——→抵扣发票抵扣联注明证号抽出——→传岗复核
注：（1）采购发票必须真实合法效原须取增值税专发票
（2）取增值税专发票严格遵守填写规范
（3）运杂费须收料单形式材料合计单独计入相应材料价款中
（4）100 元运输专发票须运费金额（包括包装费力资费装卸费保险费等）7计算进项税扣税
运费计入采购成中
（5）收料单填写须规范完整收料仓库栏填写材料属账名称致收料单数量金额发票必须
致
（6）根新原辅料招标结果审查招标材料采购价格执行情况关注价格波动情况季提供采购价格执行
情况分析报告
（7）记账证摘栏须注明材料名称数量正确选取明细科目注意区科目中相客户名称相客户
名称位科目中
（二）采购付款
1审核月度资金计划
根月生产计划采购计划客户单位应付账款余额原材料入库发票时间等相关情况审核
生产部月资金计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批
2审核付款
（1）根月度资金计划审查付款项目——→审核付款审批单审批手续否完备——→登记资金
计划签字——→传出纳岗付款——→月末统计月资金计划情况——→月资金计划报财
务部长
（2）签收出纳岗传付款审批单银行付款证——→编制记账证
：应付账款——客户单位
贷：银行存款 ——→传岗复核
注：（1）付款金额计划 10 万元直接传出纳岗付款计划 10 万元计划外款项须财务部长财
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务总监批准
（2）付款时注意审核收款单位材料供应单位发票开具单位三者应致
（3）连续业务客户单位应设立应付账款明细科目设置科目时须正确选取省名写明客户全称编制记账
证时实行收料付款两条线应明细科目
（4）编制记账证时须正确选取应付账款明细科目注意区科目中相客户名称相客户名称位
科目中
3应付账款
定期督促采购员报账——→月末印应付账款科目余额表传生产部采购员账——→保证应付账
款真实正确
注：（1）熟悉客户供货品种客户应采购员便账务清理催促报账
（三）审核仓库明细账
1收料
（1）入库
定期审核仓库原辅材料明细账——→核查登记入库材料数量单价金额——→抽出
收料单第②联（材料稽核联）——→录入微机收入模块——→账分类备采购员传
第④报账联副联配单
注：仓库明细账涉原料库包装库低耗库制半成品库塑成品库等五类库包含明细账
（2）配单
月末收料单第②联第④联副联配——→清查货已发票未情况——→未配第
②联编制记账证
：原材料包装物低值易耗品—二级科目
贷：应付账款——材料暂估 ——→传岗复核督促采购员报账——→月初红字回
证——→月末未配第②联收料单重新挂账
注：（1）未配第②联收料单仓库已验收入库采购员未财务部报账时财务收料单金额暂作入库
处理便仓库账保持致
（2）未配第④联材料已入库已收发票仓库未记账种情况仓库财务扎账时间致
时存差异应时查明原
（3）暂估入库
材料验收合格达发放状态采购员须开具收料单数量金额须填写完整仓库保员签字
材料方发放发票未价格暂时法确定时先采购员合价历史价市价等估价填写
收料单收发票暂估价实际价致采购员发票金额补填蓝字红字收料单调整原
收料单仓库保员签字第②联留仓库记账第③④联估价收料单第③④联附发票报账
保证发票附收料单金额致
2计算加权均价格
材料加权均单价 期收货金额+期初结余金额 期材料发出单价
期收货数量+期初结余数量
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3发料
（1）车间部门领料
审核领料单填写规范签字手续完备——→审核仓库理员登记发出数量准确——→抽出领料单——
→录入微机发出模块——→编制印分车间部门分品种领料单明细表（附）——→做成计算领料单
金额（发出数量×材料加权均单价）——→仓库明细账中登记发料金额——→分类汇总车间部门
费——→印车间领料单明细表传车间核算员——→核领料数量传递发出成数——→核误
车间部门发料仓库编制材料发出月汇总表——→编制记账证
：生产成——→基生产（材料费） （生产直接原材料）
生产成——→辅助生产 （机修车间领）
制造费 （生产系统领非直接材料）
理费 （理系统领）
销售费 （销售系统领）
贷：原材料包装物低值易耗品—二级科目 ——→传成岗审核
注：部门领料单须部门负责审核分领导签字车间领料单须车间签字
（2）武马领
武马生产原辅材料均公司统购买武马领料单公司仓库领月末武马领料单编制
领料单明细表传武马财务部核确认月出售材料
①结转销售材料成
领料单分类汇总完毕——→分类汇总表编制武马领原辅材料记账证
：业务支出
贷：原材料包装物低值易耗品 ——→传成岗审核
注：（1）实际账务处理中笔业务部门领料单合编张记账证
②销售材料收入
武马领料单领料单明细表挑出——→月初传开票岗武马开具销售发票——→发票联领
料单传武马财务部——→发票记账联编制记账证
：应付账款——武马
贷：业务收入
应交税金——增值税（销项） ——→传成岗审核
（3）零星外销售
①结转销售材料成
领料单分类汇总完毕——→分类汇总表编制零星出售材料记账证
：业务支出（发票）
制造费——仓储费（收）
贷：原材料包装物低值易耗品 ——→传成岗审核
注：（1）实际账务处理中笔业务部门领料单合编张记账证
②销售材料收入
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审核外售材料批件——→开具收督促开票岗开具发票——→传出纳岗收款——→发票记账联
收编制记账证
：现金银行存款
贷：业务收入（发票）
应交税金——增值税（销项）
：现金银行存款
：制造费——仓储费〈红字〉（收） ——→传成岗审核
注：（1）仓库发出售材料须生产部长签字报告材料审核岗审核财务部收款（盖现金收讫 银
行收讫发票收复写联）
（2）售出材料须开具发票开票岗须材料审核岗审核报告开具发票记账联交材料审核岗编制记账
证
（3）须开具发票材料审核岗开具收时复写两份传仓库理员记账发货
（4）仓库明细账审核完毕须仓库售出材料售出材料财务收款情况进行核
4结材料仓库明细账
材料仓库明细账审核登记完毕结出材料余额督促仓库理员实物核账余额分类汇
总财务账核
5盘点
季度组织原料包装低耗仓库实物盘点次——→督促仓库理员编制实物盘点表——→编制
存货盘存明细表汇总表——→时提供盘点结果——→协助仓库理员报告关问题事项——→根
公司处理决定编制记账证
（1）盘盈
：原材料包装物低值易耗品—二级科目
：理费——处理财产损失〈红字〉
（2）盘亏
：理费——处理财产损失
贷：原材料包装物低值易耗品
（四）力资费
签收生产部仓库传力资费领单——→部门汇总——→编制力资费分配表——→签收搬运
公司运费发票——→编制记账证武马药品公司达力资费通知单
：制造费——仓储费（生产系统工）
理费——（理系统工）
营业费——市中转（营销系统工）
应付账款——武马
应收款——药品公司
应交税金——增值税（进项）
贷：银行存款
（五）理性工作
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1材料采购材料成库存理应付账款实施效监督定期存货资产进行质量评价
2参原辅料采购招标审查采购价格执行变动情况时报告价格变动情况
3月采购员账次时清理客户单位挂账保证应付账款真实准确
4季度组织仓库盘点次保证原辅材料账实相符
（六）工作求
1熟悉公司类财务理制度
2解财务部岗位生产部仓库理员采购员等岗工作容做岗位衔接工作
3熟悉原辅料仓库组织情况熟悉原辅材料名称规格分类途特点等
4工作目标明确责心强树立良部门形象
附表：
领单位： 领料单明细表
账名称 材料名称规格 单位 数量 单价 金额
六生产成核算岗工作流程
()生产成核算流程框架
费核算 费集分配 产品成核算 产成品入库 产成品发出
日常费 生产费
质保费 医药库 中转库
辅助费 产成品
返工
制造费 塑料库
材料发出 半成品 制材料 费
产成品发出 材料费
产品 材料
工资提取 工费
（二）生产部门日常费报销
审核原始证完整合法金额正确原始证支出证明单否致——→审核更正原始证
规范粘贴折叠——→审核审批手续否完备——→审核部门费支出进度（超计划额度拒绝报销）
——→编制记账证
：制造费——车间部门—相关明细科目
贷：现金银行存款应收款 ——→涉现金证传出纳岗涉现金证传岗复
核
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注：（1）非工资性费支出须取税务局监制发票收填写规范写致涂改痕迹增值税票须严格
遵守填写规范
（2）保证证附件左角整齐附件长宽折叠记账证度带订书钉
（3）费审核2001 年费控制办法差旅费开支范围标准通讯费理办法等点：计
划额度费须部门负责分领导财务部长审批计划外费须总理批示报告市交通费(出租车费)
通讯费须总办登记招聘费须力资源部部长审核差旅费须附审批行程安排表招费须附审批招
费明细表
（4）准确明细科目（见科目表）
（5）支取现金证编制完毕遇出纳现金时应暂时保存记账证出纳取回现金时通知领款
（6）报销前期欠款时报销费律先抵欠款理费岗开具款收
（三）核算
1水（电）费
收受出纳岗传水（电）费委托收款证——→分出非生产水（电）发票——→生产水（电）
发票传生产部相关岗位换取增值税票——→编制记账证
：生产成——辅助生产成—水电
应交税金——增值税（进项）
理费——水电
贷：银行存款 ——→传岗复核
2审核原辅材料领
月 1 日收受材料审核岗传月原材料领料汇总表记账证——→领料单审核材料发出汇
总表——→汇总表审核记账证——→传岗
注：（1）材料领涉基生产成辅助生产成制造费等证编制结转制造费辅
助生产
（四）制造费辅助生产集分配
1生产质保费
结账第三日查询印月制造费——生产部（含分领导）质保部（含分领导）科目时段
余额表——→生产部统计岗取车间产量工时——→编制生产费（含分领导）质保部费（含
分领导）分配表——→编制记账证
：生产成——基生产成—车间—生产费质保费
贷：制造费———生产部（分领导）质保部（分领导） ——→传岗复核
2车间制造费
车间制造费财务系统动结转生成记账证
：生产成——基生产—车间—制造费
贷：制造费——车间—相关明细科目
3辅助生产成
结账第三日查询印月辅助生产成科目时段余额表——→传辅助生产车间核算员进行辅助
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生产分配——→根辅助生产车间核算员编制辅助生产分配明细表编制记账证
：生产成——基生产成—车间—辅助费
理费——辅助费
贷：生产成——辅助生产—相关明细科目 ——→传岗复核
注：（1）必时须车间提供制造费明细账相关情况
（2）审定辅助生产车间统计分摊工时确保摊入车间费准确合理
（3）结账第三日结转生产质保费结转该项费发生月末须项月费证全部
编制完毕
（五）生产成核算
1基生产成集
检查制造费辅助生产成否结转完毕——→检查工资分配原材料领产成品发放证否
已编制——→结账第三日印车间生产成汇总表制造费汇总表——→传车间成核算员
2产品成核算
车间成核算员根月车间生产产品品种数量产品耗工时成岗提供生产成汇
总表等车间月生产成完工产品产品半成品间完工产品半成品品种间进行分配
结账第四日编制产品成计算表交成核算岗
3产成品入库
（1）审核产成品明细账
定期审核仓库产成品制材料账——→核入库单（第④联）数量仓库理员登记明细账方
数致——→取入库单（第④联）——→分车间分品种暂时保存
（2）审核成计算表
检查车间成核算员编制成表——→核完工产品半成品数量入库单（第④联）数量致—
—→根成计算表入库单（第④联）编制记账证
：库存商品——医药库塑料库制材料
贷：生产成——基生产—车间—工资福利材料费生产费质保费辅助费制造费 ——→
传岗复核
（3）编制产成品均成表
月完工产品成资料输入产品均成表便动态直观反映产品成变动情况
（4）登记仓库产成品（制材料）明细账方金额
根已审核成计算表入库产成品制材料成金额登记仓库产成品制材料明细账方
3计算加权均单价
产成品（制材料）加权均单价 期收货金额+期初结余金额 期产成品发出单价
期收货数量+期初结余数量
4退货入库
货物退回根销售部开具红字销售单销售核算岗中转库月品种加权均单价退货数
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量计算出退货金额品种数量单价金额等资料编表汇总岗根汇总表编制记账证
：库存商品——医药库
贷：库存商品——中转库
注：（1）实际核算中正常蓝字销售单编制记账证
5产成品出库
审核仓库产成品明细账登记发出数量——→抽出产成品发出证编制分类汇总——→计算发出
金额（数量×产成品加权均单价）——→仓库明细账中登记发出金额——→汇总表编制记账证
（1）销售单
：库存商品——中转库
贷：库存商品——医药库塑料库 ——→传销售核算岗审核
注：（1）销售单须品种分类汇总制表销售单记账证传销售核算岗审核红字销售单负数进行核算
（2）发出武马产品须销售部索取销售单清单武马公司开具发票办理产成品入库手续
（2）领出返工
：生产成——基生产—车间—材料
贷：库存商品——医药库塑料库 ——→传岗复核
注：（1）摘栏须注明产品名称产量
（2）须领出返工产品明细提供车间成核算员
（3）部门领
：理费——研究开发费（产品开发中心床检验）
制造费——质保部—检验费（质保部抽样检验）
营业费——办公费—样品（试卖样品） （成+价差）
营业费理费——招费 （成+价差）
更改工程——GMP— （成+价差）
贷：库存商品——医药库塑料库
应付款——价差 （产品执行价117）×17 ——→传岗复核
注：（1）领料单容须填写完整备注栏须载明途签字手续完备
6结仓库产成品明细账
仓库明细账审核登记完毕结出产品余额督促仓库理员实物核账余额分类汇总财
务账核
7盘点
半年组织仓库实物盘点次——→督促仓库理员编制盘存表——→时提供盘点结果——→
协助仓库理员报告关问题事项——→根公司处理决定编制记账证
（1）盘盈
：库存商品——医药库塑料库
：理费——处理财产损失〈红字〉
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（2）盘亏
：理费——处理财产损失
贷：库存商品——医药库塑料库
（六）理性工作
1月 10 提供成分析动态踪产品成升降情况
2组织车间成核算员进行规范成核算保证时提供准确原始资料
3参制定成费控制办法完善成理制度
4深入车间仓库熟悉公司产品生产工序原辅材料耗等相关知识效挖掘成理潜
5半年组织仓库进行次盘点
（七）工作求
1熟悉公司类财务理制度
2解财务部岗位工作容做岗位衔接工作
3工作目标明确责心强树立良部门形象
七销售核算岗工作流程
（）流程框架
调库单 B 类销售单
———→ ——————→ 发出账
库存账 库存账发出账 销售发票 ———→
—————→
A 类销售单 应收账
——————→ 回款单 销售会计
发出商品账 ———→ ——→（兑现）
应收款
（二）库存商品核算
月月底审核成岗传送货单汇总表 数量成——→分出调库品种数量成登
记库存商品账方——→计算库存商品账加权均单价——→业务系统倒出 B 类销售单汇总表
登记库存商品账贷方——→结库存商品账——→月末销售会计核库存商品账
（三）发出商品核算
月月底审核成岗传送货单汇总表 数量成——→分出销售品种数量成登
记发出商品账方——→时业务系统倒出 A 类销售单汇总表登记发出商品账方——→计
算发出商品账加权均单价——→营业务收入明细表登记发出商品账贷方——→结发出商品账—
—→月末销售会计核发出商品账
中转库
库存商品账 中
转
库
发
出
商
品
账
营业务成
应收
账款
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注：中转库加权均单价 期收货金额+期初结余金额 作期结转营业务成单价
期收货数量+期初结余数量
（四）退货核算
月月底审核成岗传退货销售单——→根销售单备注单号分出办事处退货数量业务单
位退货数量——→根库存商品账发出商品账月结存单价算出退货成形成退货览表——→
退货览表分品种转库存商品账发出商品账——→退货览表交成岗记账
（五）营业务收入核算
1正常销售
根月销售会计销售核算岗传销售发票记账联分出老账（2000 年 6 月 1 日前发货）新账
（2000 年 6 月 1 日发货）——→发票分品种分办事处进行数量金额汇总——→销售会计销售
结算岗核——→编制营业务收入明细表——→编制记账证
（1）新账：运行新业务系统动结转生成证
：应收账款——业务转财务
贷：营业务收入
应交税金——增值税（销项）
（2）老账：直接财务系统中编制记账证
：应收账款——老账—办事处
贷：营业务收入
应交税金——增值税（销项）
2退货
发生退货时求客户单位退回原发票公司开具销售发票开票岗退回发票客户单位开出
发票开具红字发票（月开出发票作作废处理）核算收入时负数作正常核算
（六）营业务成核算
根营业务收入明细表中转库加权均单价计算月营业务成——→编制营业务成
明细表 ——→编制记账证
：营业务成
贷：库存商品—中转库 ——→传岗复核
（七）回款核算
1开收
根业务员提供交款明细客户金额开具收款收——→收传出纳岗收款——→收回
出纳收款盖章收存根
2编制回款证
收受销售会计核算岗传分办事处回款单（现金收银行回单）——→分出老账回款新账回款
（1）老账：直接财务系统中回款单分办事处编制记账证
：现金银行存款
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贷：应收账款——老账—办事处 ——→传岗复核
（2）新账：根回款单业务系统中审核回款单位银行名称票号回款金额备注填写——
→运行业务系统动生成记账证——→业务系统中开记账证——→修订记账证——→印记
账证
：现金银行存款
贷：应收账款—业务转财务 ——→传岗复核
注：（1）新账回款须办事处分开办事处固定时证号保证财务系统办事处回款生成张记账
（2）动结转生成回款记账证修订摘栏应收账款行应填写业务系统中时证号银
行存款行须注明单位票号回款日期
（3）修订动结转记账证应确保银行存款明细科目回款单致
（4）张回款单时老账新账应老账应收账款补充记账证中修改银行存款金额银行存款
回款单致
（八）编制产品销售利润表
品种销售数量销售收入销售成根月营业务收入成明细表相关数量金额进行
填列加工收入应纳入中销售税金销售费根月利润利润分配表营业务税
金附加营业费月发生额进行填列
（九）理性工作
1月编制产品利润表季度结束 15 日提交销售情况分析
2月销售会计核中转库余额应收账款余额
3理业务系统财务系统间核算程序协调销售会计核算财务销售核算关系保证票传
递时明晰销售核算准确规范
（八）工作求
1熟悉公司类财务理制度熟练掌握销售业务系统财务系统操作
2解财务部岗位工作容做岗位衔接工作
3工作目标明确责心强树立良部门形象
八工资福利岗位工作流程
（）工资发放
1现金工资性支出
（1）日常零星工资性支出
收力资源部开具支出证明单——→编制记账证
：应付工资——部门
理费营业费制造费——
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贷：现金 ——→传出纳岗付款
注：（1）注明工资字样支出记入应付工资未注明记入相关部门费
（2）差额工资兑现奖金等工资性支出
签收出纳岗传已付款支出证明单——→分类——→编制记账证
：应付工资——部门
理费营业费制造费——
贷：现金 ——→传出纳岗登记核
注：集中发放差额工资兑现奖金等简化手续先出纳岗先支出证明单付款付款单汇总
传工资核算岗制证
2职员工工资发放
（1）整理异动信息
签收力资源部行政事务部车间核算员会计岗传相关异动信息——→异动信息分类
——→登记备忘录
注：（1）异动信息编制工资表时间分职长假劳保退退休三类三类中分新增员部门变动
水电费变动代扣款项等项目
（2）须根分类异动信息准确登记备忘录
（3）备忘录须异动信息预计发生月份分登记次
（2）根备忘录编制工资表
开 Foxbase 数库——→清零月异动信息字段——→根月异动情况编制工资表——→计算应
发工资——→输入税计算公式计算应扣税——→重新计算应发工资——→汇总部门工资
注：（1）正常增减项目全须异动信息字段中反映
（2）代扣代发事项须列出清单发出通知部门员反馈
（3）验算工资表
工资计算完毕——→验算：期实发工资±期异动项+期税±期异动项—期税期
实发数
（4）印拷盘
印工资明细表——→送力资源部审核——→审核误拷盘
（5）银行代发工资款付出
月 9 日前填写付款审批单——→财务部长审批——→连工资软盘交出纳岗划款保证 10 日账
注：（1）工资发放日须委托出纳领回新开户存折登记领取签字发放
（6）编制正式工资表
Foxbase 中拷出月度工资表——→力资源部相关求编制 Excel 正式工资表——→印工资明
细表——→传力资源作档案保存
（7）编制记账证
根正式工资明细表开具扣款收——→正式工资表汇总表出纳传银行付款支票存根编制记
账证
：应付工资——部门（册员工资）
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理费营业费制造费——（招聘员时工工资）
理费营业费——差旅费（外勤补贴）
更改工程——GMP—（GMP 部门工资）
应付福利——医药费福利（医贴物资补贴）
理费——电费（扣水电费）(负数)
贷：应付款——长期服务金养老金公积金
应收款
应交税金——税——税
银行存款 ——→传岗复核
（8）装订工资信息资料
工资发放完毕种信息资料分类装订成册妥善保
2劳保退员工资代付款发放
（1）编制工资表程序职员工相
（2）月 4 日前划款保证 5 日账
（3）编制证
：理费——劳保（劳保员工资）
应付工资——（退员工资）
理费——电费（代扣水电费）
应付款（代付款项）（负数）
应付福利（代发款项）
贷：应付款——养老金公积金
银行存款——建行南湖办
3退休员补贴发放
根力资源部退休员补贴变动通知调整补贴明细表——→印补贴明细表送力资源部复核—
—→复核误拷盘——→填写付款审批单——→财务部长签字——→软盘委托工行珞狮路分理处
转账申请表代扣水电费委托书传出纳岗办理划账手续——→收出纳传划款支票存根编制记账证
（1）：理费——劳保（退休员补贴）
贷：银行存款——工商珞狮路分理处 ——→传岗复核
（2）收出纳传工行代扣水电回单编制证
：银行存款
：理费——水电（负数）
注：（1）退休员工资已改社保发放公司负责发放退休员补贴
（2）新增退休员时应力资部询问退休员存折账号社保号便退休员存折中划入补贴
4销售兑现
销售会计传递销售兑现汇总表——→编制计算表——→开具代扣款项收——→根销售
兑现汇总表收银行回执编制证
：应付工资——办事处 （册数×800 记应付工资）
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营业费——广告费—宣销费（医药代表 OTC 代表工资）
—— 卡差旅费
——业务费（兑现金额—宣销费—办事处工资—卡差旅费）
理费——电费（代扣水电费）
贷：应付款——10风险金长期服务金养老公积
应收款
应交税金——税——税
银行存款 ——→传岗复核
（二）工资分配
1分配月工资
月末印月应付工资明细汇总表——→编制工资分配明细表时工资总额 14计提福利费
2计提工会费——→编制记账证
：理费——工资福利
营业费——工资福利
制造费——工资福利
生产成——基生产—车间—工资福利
——辅助生产—车间—工资福利（五车间）
理费——工会费
货：应付工资
应付福利——提取福利
应付款——工会费 ——→传岗复核
注：（1）工资分配月涉应付工资证适提前扎工资账工资性支出提前编制
月证
（2）分配工资部门应付工资余额
2提取产量工资
根力资源部提供车间产量工资计算福利费——→编制记账证
：生产成——基生产—车间—工资福利
——辅助生产—车间—工资福利（五车间）
贷：应付工资——车间
应付福利——提取福利
应付款——工会费
注：（1）应付工资余额应车间提取产量工资应付工资——
（三）福利性费支出
审核行政事务部签批托幼费学杂费医药费群部签批困难补助等支出——→编制记账证
：应付福利——相关明细科目
贷：现金 ——→传出纳岗
（四）长期服务金
29
1长期服务金金
（1）收长期服务金
根新员工交金额开具收——→收注明员工姓名部门——→根收编制记账
证
：现金
贷：应付款———长期服务金 ——→连收存根传出纳岗收款盖章 ——→登记长期
服务金手册新员工情况交金进行记载 ——→员工签字确认
注：（1）记账证摘栏中须注明姓名部门
（2）员工异动服务金发生变更根公司规定年终奖中代扣长期服务金时长期服务金手册异动情
况表中登记员工签字确认
（2）退长期服务金
根长期服务金明细表审核力资源部开具退长期服务金支出证明单——→重新填写支出证明单
标明金计算长期服务金利息（金×月利率（民银行期利率计算）×月数）——→交财务部长
签字——→根签字支出证明单编制记账证
：应付账款——长期服务金
财务费——利息支出
贷：现金
（3）编制长期服务金明细表
年末根长期服务金明细账调整长期服务金明细表保证账表表册相符
2长期服务金奖励金滚存支付
（1）长期服务金奖励金滚存
年初根力资源部公布奖励率计算奖励金 记入奖励金账户编制记账证
两年根力资源部通知员工奖励金
：理费营业费制造费
贷：应付款——奖励金 ——→传岗审核
注：（1）年初服务金明细表中计算奖励金
（2）奖励金具体计算方法执行长期服务金理办法
（2）奖励金支付
收力资源部开具奖励金支出证明单——→奖励金账户长期服务金手册中奖励金情况核
——→编制记账证
：应付款——奖励金
贷：现金 ——→传出纳岗——→登记长期服务金手册奖励金情况表
3． 长期服务金手册登记保
（1） 长期服务金收发奖励金计算情况详细长期服务金手册中登记
（2） 年 3 月份长期服务金发放签字确认时收回妥善保
30
（五）公积金理
1公积金变动
签收力资源部传公积金变动表——→审核变动表——→补填停缴增减变动员公积
账号月缴存额——→交出纳送工行武昌支行办理公积变动
2公积金退领转移
收力资源部开具公积金提取（转移）申请表——→审定申请表填写——→填写公积金支
取证（公积转移证）——→交部长加盖银行印鉴——→传公积金提取（转移）
（六）理性工作
1时编制工资表拷盘送交银行保证月度工资时准确发放
2时清理应付款保证代扣代缴位
3加强长期服务金理保证财务账长期服务金辅助账致保长期服务金手册
4月银行公积金核保证公积金准确缴存户头
5保证月工资时准确发放
6确保养老金公积金房租水电等事项扣缴位
（七）工作求
1熟悉公司类财务理制度
2解财务部岗位工作容做岗位衔接工作
2工作目标明确责心强树立良部门形象
九税务岗工作流程
（）抄税
发票明细表格式录入月已开具发票——→销售核算岗核收入金额——→整理装
订发票存根——→印发票明细表月装订成册——→6 日前税务局抄税
注：（1）办事处携外开具普通发票核算收入月进行抄税
（2）保证录入销售发票税款金额财务系统中销项税致月增值税销项（销售收入+业务收入）×17
（3）增值税发票存根 25 张装订计算销售额税额发票明细表应普通发票必重新装订
（4）清理装订发票存根程中须注意作废发票否联次齐全红字发票否附合法
（5）抄税前须做抄税软盘数IC 卡数开具全部专发票存根联数专发票台账四相符
（二）抵扣
收受岗传抵扣联发票抵扣联——→30 日前月收增值税票抵扣联送税务局验证—
—→发票抵扣联清单格式录入月增值税抵扣联——→财务系统核月进项税额——→装订抵
31
扣联——→印抵扣联清单装订成册
注：（1）计算抵扣联进项税额税率进项税分列示抵扣联清单应
（2）时会计岗位宣传抵扣联发票填写签章规便时抵扣
（三）申报税款
月 10 日前填写类税款申报表——→传岗审核——→财务部长签章——→申报——→登记税
票——→申报表类保存
注：（1）增值税税城建税附加税公积金月申报房产税分元月7 月分两次申报车船
税土税季度第 1 月申报印花税年底次申报
（2）填写申报表时应查询扣提前开具税票税款金额出口交税预交税款应已交税金栏中反
映
（3）类税款申报金额相关税法
（4）领申报开具类税票分税种税票登记中登记
（5）全年申报表应税种分类装订成册
（四）代办出口退税相关手续
复印开出口贸易单位发票记账联——→填写出口交税申报表——→传岗审核——→财务部长
盖章——→申报——→登记税票
（五）税款交纳
1申报月度资金计划
月末根月开票抵扣情况税款交纳计划等预计月税款需资金——→填写月度资金计划表—
—→财务部长审核
2税款缴纳
填写付款审批单——→财务部长审批——→填写进帐单连税票付款审批单交出纳办理银行结算
手续——→登记资金计划表——→签收出纳传银行进账回执——→税票登记中注销相应税票
——→编制证
（1）完税
：应交税金——增值税—已交年税金出口交税未交增值税
—税—企业税税
—城建税
应交款—教育附加堤防税抑物价教育发展基金
贷：银行存款
32
（2）划卡
：银行存款—国税卡税卡
贷：银行存款
（3）卡中完税
：应交税金（明细）
贷：银行存款—国税卡税卡
(4) 签收税务岗申报开具公积金缴款证——→填写付款审批单——→财务部长签字——→传出
纳岗缴款——→签收出纳岗传公积金缴款证存根——→编制记账证
：理费——公积金 A*50
应付款——公积金 A*50
贷：银行存款 A ——→登记公积金辅助账传岗复核
(5) 养老金
签收出纳传养老金缴纳证——→编制记账证
：理费——劳保—养老金 A*25（25+4）
应付款 A*4（25+4）
贷：银行存款 A ——→传岗复核
注： （1）税卡中税票登划款时时相应税票交征员记中备注转征员税卡入库
收征员传完税税票付款证时编制记账证税票登记中中注销该票
（2）编制完税记账证时摘栏中须注明票号属期
（六）发票领购
根发票收需求量时填写票领购证——→财务部长盖章——→税务局购买——→登记
购票——→存保险柜——→登记发放情况——→领签名——→编制月票领情况表
注：（1）时购买需票时满足领需求
（2）票发放领须交回完票存根换领新票
（3）领购空白票须妥善保谨防丢失
（七）理性工作
1时税国税征员保持联系
2时会计岗位宣传税法知识规范涉税务方面证审核账务处理
3熟练掌握公司项税款交纳情况
4积极清理前年度欠税情况
5协助开票岗完成相关工作
33
（八）工作求
1熟悉公司类财务理制度熟悉现行种税法
2解财务部岗位工作容做岗位衔接工作
3工作目标明确责心强树立良部门形象
十部审计岗工作流程
5月 18 前编制出调节表调节表挂账情况催促相应会计岗清理挂账
（）资产审计
1货币资金审计
（1）审计目标
证实货币资金余额存性完整性收付业务合法性
（2）部控制系统测试
调查解货币资金部控制系统——→查验签发支票登记簿签发支票存根——→抽验资金收付款
证——→核实收入货币资金收款收——→检查日记账抽查银行存款调节表库存现金盘点表——→
检查相容职务划分情况——→检查货币资金收付证理——→评价货币资金部控制系统
（3）实质性审查
①库存现金审查
首先出纳员现金全部放入保险柜暂作封存求出纳员全部证入账结出日现金日记账余额
填写现金出纳报告书会计员审员场情况清点现金作记录填制库存现
金清点表该表出纳员会计员签字作审计工作底稿库存现金清点表应反映实际库存现
金清点数日现金日记账结余数账实否相符溢缺
②现金收付业务审查
抽查现金日记账记录少抽查 1 2 月现金日记账审查原始证
③银行存款审查
审核银行存款日记账记录核证银行存款收支截止日期抽查银行存款账面余额
2存货审计
（1）审计目标
证实存货存性完整性权属计价正确性采购销售合法性分类正确性
（2）部控制系统测试
调查解企业存货部控制系统——→抽查部分采购业务文件追踪业务系统——→抽查部分存货
出库业务追踪业务处理系统——→审查存货理制度——→抽查盘点记录——→评价存货部控制系
统
34
（3）实质性审查
①材料审查
材料采购审查：审查订货合——→审查材料验收入库情况——→审查材料采购成查采购
成构成项目否正确采购费分配例否合理采购成否合法正确采购成计算方法
否正确——→审查途材料——→审查材料采购账务处理
②库存材料审查
盘点库存材料时间安排结账日接结账日
③材料出库审查
生产领材料应核实生产计划核查发出材料计价揭露弄虚作假行
3应收账款审计
（1）审计目标
①证实应收款项存性正确性销售退回折折扣合法性截止日期正确性坏账损失
真实性
（2）部控制系统测试
调查解描述应收款项部控制系统——→检查相容职责划分——→验证期末余额合理性
——→抽查客户账龄分析表——→审查销货折扣收款合理性——→审核坏账损失账簿记录相应
手续——→评价应收款项部控制系统
（3）实质性审查
①应收账款审查
取应收款明细表——→发出询证应收账款——→分析询证函应收账款余额——→取编制应
收账款账龄分析表确定应收账款实现价值——→审查坏账准备金提取
②应收票审查
取应收票分析表——→清点库存应收票——→询证应收票——→应收票发生收回
审查——→票贴现审查——→分析评价应收票兑现程度
4固定资产审计
（1）审计目标
①证实固定资产存性完整性分类正确性权属计价正确性折旧方法选
计算正确性
（2）部控制系统测试
深入解固定资产部控制系统——→验证固定资产新增手续——→验证固定资产退废手续
——→抽验固定资产验收报告——→检查固定资产账卡设置情况——→评价固定资产部控制系统
（2）实质性审查
①固定资产入账价值审查
②固定资产增加减少审查
③固定资产折旧审查
35
④固定资产结存审查
⑤建工程审查
（二）收入成费审计
1营业务收入审计
（1）审计目标
证实营业务收入真实性分类合理性账务处理正确性
（2）部控制系统测试
解描述部控制系统——→测试销售计划——→审查销货合——→检查岗位职责执行——
→测试销货制度执行——→评价营业务收入部控制系统
（3）实质性审查
①分析检查营业务收入变动趋势——→企业年度营业务收入该年度计划数解计
划完成程度年度相解变动趋势根存异常现象进步确定审查范围查明意
隐瞒虚增利润现象
②验证营业务收入真实性——→索取产品出库单存根销货发票副关明细账相互核—
—→审阅定数量产品发运单销货发票副结算证关明细账根生产营结算方式确
定销售收入实现
③核查营业务收入会计处理正确性发票销货合审查——→审查发票销货合采取重
点抽查审查销售收入计算否正确——→审查根结算方式选方法相关账户进行查明
收入入账金额否正确核实营业务收入截止期——→般决算日前周关收入记录进
行检查核实核关发票运单单确认收入截止期否正确误
④销售退回折折扣审查
销货退回审查——→销货退回合理性——→退回批准手续性——→退回账务处理正确性
折扣折审查——→折扣折合理性——→折扣折减期销售收入进影响利润
折扣折应符合公司关规定发现异常情况应重点审查折扣折真实性——→折扣折
必须销售部门负责批准规定程序例行手续
2产品成审计
（1）审计目标
证实成形成真实性合规性成会计处理正确性计算正确性
（2）部控制系统测试
调查解描述产品成部控制系统——→审查产品成计划——→审查产品成理责制
执行——→审查成基础工作——→评价产品成部控制系统
（3）实质性审查
①产品成开支范围合规性审查
②直接材料费审查
36
直接材料耗量审查——→直接材料计价审查——→直接材料费分配审查
③直接工费审查
审查直接工费真实性——→审查工资结算正确性——→审查工资分配正确性——→审查职
工福利费计提分配正确性——→审查直接工费账务处理正确性
④制造费真实性
审查制造费真实性——→审查制造费项目合规性——→审查制造费会计处理正确性
⑤辅助生产费审查
审查辅助生产费集——→审查辅助生产费分配
⑥产品成审查
审查产品结存量——→审查产品计价方法
⑦产成品成审查
审查产成品数量——→审查产品成计算
3费审计
（1）审计目标
证实费分类合规性正确性开支合理性账务处理正确性
（2）部控制系统测试
解描述费部控制系统——→索取审查费计划预算执行情况——→抽取关证检
查费审批手续——→检查费账户设置登记证保——→评价费部控制系统
（3）实质性审查
分析费变动趋势——→审查费开支真实性合规性——→核查期间费截止日期—
—→审查费会计处理正确性
（三）利润审计
1审计目标
证实利润形成真实性合法性会计处理正确
2部控制系统测试
解描述利润部控制系统——→审查利润计划——→审查岗位责制执行——→查验会计处
理程序——→评价利润部控制系统
3实质性审查
（1）产品销售利润审查
审查产品销售利润合规性——→产品销售容应符合企业财务制度规定严格分清业务利润
界限计算方法符合规定
审查产品销售利润组成项目真实性账务处理正确性——→①产品销售成计价否正确：审阅
产成品明细账发出商品明细账委托代销明细账等查核采计价方法否前致应注
意采计划成核算时结转成时否时结转已售产品应负担产品成差异调节利润
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转少转成现象②销售成结转否符合配原——→审阅产品销售成明细账
产成品明细账发出商品明细账委托代销商品明细账相核检查实现销售收入结转销售
成产品品种数量规格入账时间致性确认否遵循收入成费相互配原
发现转少转成现象应扩审计范围
（2）销售利润审查
①审查材料销售收入
审查材料销售合法性——→审查材料销售手续合规性——→审查材料销售账务处理正确性
②审查技术转收入
审查技术转双方否签合否公证——→审查企业转技术商品否国家关机
构确认——→审查技术转收入否属实成费否真实
③固定资产出租收入审查
审查固定资产出租业务否完备审批手续否订合——→审查 固定资产出租业务否
专负责理——→审查固定资产出租收费否合理租金收入否时全部入账——→审查固定资
产出租合执行情况
④审查业务支出真实性
⑤审查业务支出账务处理正确性
（3）投资净收益审查
审查投资收益真实性——→审查投资收益账务处理正确性
（4）营业外收支审查
①营业外收入审查
审查营业外收入合法性——→审查营业外收入数额正确性——→审核营业外收入账务处理正
确性
②营业外支出审查
审查营业外支出合规性——→审查营业外支出数额正确性——→审查营业外支出账务处理正
确性
（5）利润总额审查
完成利润形成组成项目真实性合法性正确性审查基础审阅年利润账户核
相关账户记录致性复算利润形成证实正确性
（6）净利润审查
审查税征收范围——→审查税计税——→审查税率税额计算——→审查
税减免——→审查税会计处理
（四）理性工作
1定期组织集团属公司进行常规审计定期专项审计根审计中发现问题提出改进建议
集团分子公司考核提供相关资料
2参集团部财务理制度制定规范统集团财务核算理
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（五）工作求
1熟悉公司类财务理制度熟悉现行种税法
2解财务部岗位工作容做岗位衔接工作
3工作目标明确责心强树立良部门形象
十岗工作流程
（）月末结转提取相关税金
1结转月方税
查询月应交税金方税明细账——→月方税中存方发生额金额作记录——
→编制相应会计分录转
：理费——房产税\土税\车船税
贷：应交税金——应交房产税\应交土税\应交车船税
2结转月增值税
（1）结转月增值税
查询月应交税金中应交增值税明细账——→月应交增值税子科目发生额作记录——→
编制相应会计分录转出
：应交税金——应交增值税——销项税额
——应交增值税——转出交增值税
贷：应交税金——应交增值税——进项税额
——应交增值税——已交税金——年数
——应交增值税——已交税金——出口交税
——应交增值税——转出未交增值税
（2）转出月未交交增值税
根月应交税金应交增值税明细账计算出贷方余额方余额差额——→编制相应会计
分录差额转出
：应交税金——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税金——未交增值税
：
：应交税金——未交增值税
贷：应交税金——应交增值税——转出交增值税
39
3计提月营业务税金附加
查询计算出月增值税额应交数营业务收入——→根国家方税收政策计算出
税费金额——→根计算出金额编制相应会计分录
：营业务税金附加
贷：应交税金——应交城建税
应交款——应交教育附加
——应交堤防税
——应交抑物价
——应交教育发展基金
4计提月税
应付税款法根月利润总额扣需纳税项目计提月税
：税
贷：应交税金——应交税
（二）复核会计证
出纳岗传涉现金证核算岗传涉现金证统进行逐复核——→
发现编制会计证出现差错情况——→提请核算岗改正（中出现异常差错应先征求副部长意见
予改正）——→证中含需抵扣增值税进项税额抵扣联运输发票抽出发票右角
写该税票月份证号——→传税务岗验票编制抵扣联清单——→已复核会计证证
号序清理整齐
（三）编制出具会计报表
已工复核会计证微机账务系统进行逐复核——→账务系统中已复
核证进行电脑记账——→通微机中账务系统进行结转证生存——→复核已生成
结转证否正确——→已核准误结转证进行电脑记账——→出具会计报表——→交副
部长审定——→审定误复印干份——→填写章审批单档案室请章盖公司盖——→盖
法定代表．财务总监．财务部门负责三章——→传国资公司财务部宝安集团财务处
会计报表先予传真寄出——→会计报表发相关部门单位求发文签收
签接收姓名日期
注：月财务会计报表应月 10 日前出具出具领导审定误予发
（四）编制出具会计报表附注
核算岗提供相关资料收齐——→编制会计报表附注——→复印——→财务系统部发
注：月财务会计报表附注应月 15 日前出具
40
（五）编制快报
国资公司财务部发快报求先编制表样——→逐查询账务系统中月需科目余
额填制报表——→交副部长审查——→审定误快报印——→传真国资公司财务部
注：月快报应月天班前予传出
（六）编制财务分析报告
季末财务报表出具相关核算岗收集财务分析报告需资料信息——→编制财务分析报
告——→交部长审查——→审定财务分析报印——→复印干份——→部长请示发相
关员
注：3 月 9 月季度财务分析．6 月 12 月半年年度财务分析季财务分析报告应月 20 日前出具
出具领导审定误予发
（七）编制现金流量预测表
季度应季度编制现金流量预测表资金实际发生数予核——→微机账务系统
中逐查询营活动投资活动筹资活动现金流入现金流出明细——→编制季度预测数
实际发生数分析表——→根季度资金计划营规划编制季度现金流量预测
表——→交部长审查——→审定现金流量预测表印——→复印干份——→部长请章发
相关员
注：现金流量预测表应季度开始月份 25 日前出具出具领导审定误予发
（八）收集员工考核资料
月月初员工月度考核表发财务部（部长外）员工——→督促填写月工作计划——
→月完督促填写月工作结——→结收齐——→交部长考核
注：员工月度考核表应月 8 日前收齐
（九）理性工作
1严格国家财法律法规政策会计制度复核会计证保证会计核算质量
2制定部会计核算财务理制度方面提出创建性建议
3协助部长加强公司财务会计理工作统规范财务行
4协助部长效实施会计岗位考核公正客观完成会计岗位监交工作
5定期组织成核算组会计核算岗位验交流业务沟通等型座谈会定期组织旨
提高财务理核算工作检查验交流
6妥善理财务会计部日常琐碎事
7积极完成领导交办工作
41
（十）工作求
1熟悉公司类财务理制度
2解财务部岗位工作容做岗位衔接工作
3工作目标明确责心强树立良部门形象
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套完整公司财务流程
目 录
出纳岗工作流程 2
二销售费岗工作流程4
三理费岗工作流程8
四固定资产核算岗工作流程11
五材料审核岗工作流程15
六生产成核算岗工作流程 19
七销售核算岗工作流程23
八工资福利岗位工作流程 25
九税务岗工作流程30
十部审计岗工作流程33
十岗工作流程38
2
出纳岗工作流程
（）现金收付
1收现
根会计岗开具收（销售会计开具发票）收款——→检查收开具金额正确写致
手签名——→收（发票）签字加盖财务结算章——→收第②联（发票联）交款
——→记账联登记现金流水账——→登记票传递登记——→记账联连票登记传相应岗位
签收制证 工资固定资产岗（水电费代收款项）
理费岗（应收款）
销售核算岗（货款）
成核算岗（加工费材料款）
注：（1）原收现金开具收收银行存款账时需开具收核实收已写转账字
样加盖转账图章财务结算章登记票传递登记传相应会计岗位
（2）工资发放时代收代扣款项工资固定资产岗开具收没交款签字
2付现
（1）费报销
审核会计岗传现金付款证金额原始证致——→检查督促领款签名——→记账
证金额付款——→原始证加盖现金付讫图章——→登记现金流水账——→记账证时传
岗复核
（2）工费福利费发放
力资源部开具支出证明单付款（包括车间工资差额需现金形式发放兑现奖金等款项）
——→支出证明单加盖现金付讫图章——→登记现金流水账——→登记票传递登记——→
支出证明单连票传递登记传工资福利岗签收制证
3现金存取保
天午款计划开具现金支票（建行存折）提取现金——→安全妥善保现金准确支付现
金——→时盘点现金——→午 3：30 视库存现金余额送存银行
注：（1）午班现金库存应限额
（2）银行提取现金现金送存银行时须通知保安员注意保密确保资金安全
4理现金日记账做日清月结时微机账核余额
（二）银行存款收付
1银收
（1）收货款整理销售会计传支票汇票→核查补填进账单→午班时交岗背书→送交司
机进账取回单——→整理银行回回款单——→第联回执粘贴起——→微机中编
3
制回款登记表享—→印—→回款登记表连回款单传销售会计
（2）项目收款
收货款外项目支票汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票传递登记
——→相关岗位
（3）贷款
收银行贷款账回单——→登记票传递登记——→传理费岗位
2银付
（1）日常性业务款项
根付款审批单（计划费相关岗位审核计划 10 万元计划外费财务部长财务
总监审核）审核调节表中该部门前期未报账款项——→开具支票（汇票电汇）——→登记支票登
记——→支票汇票存根粘贴付款审批单（存根注明支票号银行名称）——→加盖转账
图章——→登记单传递登记——→传相关岗位制证
——→材料核算岗（材料采购）
——→成核算岗（外协加工车间质保费）
——→理费岗（理部门款）
——→销售费岗（销售部门款）
——→工资福利岗（工资兑现福利）
——→固定资产岗（GMP 部门费固定资产购建）
注：（1）开出支票应填写完整禁止签发空白金额空白收款单位支票
（2）开出支票（汇票电汇）收款单位名称应合发票致
（3）前期未报账款项部门律办理付款业务
（2）卡工资
根工资岗位开具付款审批单（财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→连工资盘交
司机送南湖建行——→登记支票登记——→支票存根粘贴付款审批单——→加盖转账图
章——→登记单传递登记——→工资福利岗
注：（1）月根工资发放时间提前 2 天工资需款调入南湖建行时工行工资款划入首义招行
（2）卡工资支票须工资发放日前 1 天连工资盘送达银行
（3）业务员兑现
销售会计传付款审批单（财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒
进账——→登记支票登记——→支票存根粘贴付款审批单——→加盖转账图章——→登
记单传递登记——→工资福利岗
（4）贷银行结算
收银行贷款款证手续费结算证——→登记单传递登记——→传理费岗
（5）交税
①完税 收税务岗位传税票（附付款审批单）——→填写划款行银行账号进单
② 进税卡 税务岗填写付款审批——→开具支票——→填写进账单 ——→
4
交司机送银行进账——→回单支票存根登记支票登记——→传税务岗位编制证
③税卡交税 收税务岗传完税票税卡划款条——→登记支票登记——→传税务
岗位编制证
（6）时银行账单交审岗编制银行调节表调节表挂账时进行清理查询责成相
关岗位进行账处理
3根银行收付情况统计银行资金余额时掌握银行存款余额避免空头
4熟练掌握公司银行户头（单位名称开户银行名称银行账号）
（三）工作求
1 熟悉公司类财务理制度
2 解财务部岗位工作容做岗位衔接工作
3 准确收付现金妥善保现金价证券保证资金安全
4 坚持天盘点现金时核现金日记账做日清月结
5 时掌握银行户头余额禁止签发空头支票
6 树立良窗口形象
二销售费岗工作流程
（）部门日常费
审核原始证完整合法金额正确——→审核更正原始证规范粘贴折叠——→审核审批手
续否完备——→审核部门费支出进度（超计划额度拒绝报销）——→编制记账证
：营业费—相关明细科目（部门专项）
贷：现金银行存款应收款 ——→涉现金证传出纳岗涉现金证传岗复核
注：（1）非工资性费支出原须取税务局监制发票收填写规范写致涂改痕迹增值税票
须严格遵守填写规范
（2）保证证附件左角整齐附件长宽折叠记账证度带订书钉
（3）费审核2001 年费控制办法差旅费开支范围标准通讯费理办法等点：计
划额度费须部门负责分领导财务部长审批计划外费须总理批示报告市交通费通讯费须
总办登记固定资产须行政事务部登记差旅费须附审批行程安排表招费须附审批招费明细表
（4）准确明细科目（见科目表）正确选取专项
（5）报销前期欠款时报销费律先抵欠款编制证时须附理费岗开具款收
（6）支取现金证编制完毕遇出纳现金时应暂时保存记账证出纳取回现金时通知领款
（二）办事处费
1日常费
审核原始证完整合法金额正确——→审核原始证粘贴规范——→审核审批手续否完备——
→编制记账证
5
：营业费——相关明细科目（部门专项）
贷：现金银行存款应收款 ——→涉现金证传出纳岗涉现金证传岗复核
2购置固定资产
审核否附申请报告——→审核发票合法——→审核否行政事务部开具固定资产调拨单——
→审核审批手续否完备——→编制记账证
：固定资产——相关明细科目
贷：现金 ——→传出纳岗
注：（1）办事处购置生活办公品年限超年单位价值 1000 元须行政事务部办理固定资产登
记手续
（2）记账证摘栏须注明固定资产名称办事处
3房租仓租
审核否附租赁合——→审核否附合法收——→审核签字手续否完备——→编制记账证
：营业费——房租\仓租\区域房租（部门专项）
贷：现金 ——→传出纳岗
4运费
审核运输发票合法金额正确——→审核抵扣联运费金额超出 100 元运输发票附张
支出证明单（针回形夹住需粘贴复印）—→审核审批手续否完备——→编制记账证
：营业费——运费—市外运费\市运费 （部门专项）
应交税金——应交增值税—进项税
贷：现金 ——→传出纳岗
注：（1）计算抵扣金额运费金额作基数包括包装费装卸费保险费力资费等附加费
（2）抵扣联准予抵扣进项税运输发票须标注证号抵扣金额
5途损
审核途损合法途损报告——→审核签字手续完整——→编制记账证
：营业费——途损（专项）
贷：应收账款
注：（1）途损须取客户单位运输单位出具效证明
（2）途损报告须办事处销售部长分领导签字财务部长审批
（3）途损金额直接开具收减应客户应收账款允许提取现金账务处理现金科目渡
6高开红
审核否附高开红表——→审核否附合法收——→审核否销售会计审核签名——
→审核审批手续否完备——→编制记账付款证
：营业费——高开红
贷：银行存款\现金 ——→传出纳岗
注：（1）红返利原须银行存款支付客户单位抵减客户单位应收账款确需现金支付须分领
导批准支出证明单注现金字样
（2）红返利抵减客户单位应收账款须销售核算岗开具收业务系统核算需应收账款红
6
返利分开核算现金科目相联系
7返利
审核否附协议——→审核否附合法收——→审核否销售会计审核签名——→审核审批手续
否完备——→编制记账证
：营业费——宣传费—现款返利\品种返利\年终返利（部门专项）
贷：银行存款\现金 ——→传出纳岗
8赞助费
审核否附申请报告——→审核否附合法收——→审核审批手续否完备——→编制记账证
：营业费——宣传费—赞助费（部门专项）
贷：银行存款\现金 ——→传出纳岗
注：（1）办事处费报销原始证须分类规范粘贴
（2）项非工资性费支出原须取合法原始证取合法原始证律 20代扣税
（3）审核具体2001 年费控制办法差旅费开支范围标准通讯费理办法2001 年销售政策
等
（4）报销前期欠款时报销费律先抵欠款理费岗开具款收
（5）货款抵返利款时销售会计审核金额记费方开具收金额记应收账款差额办补足
（三）广告费
1审核月度资金计划
月 28 日根预付账款策划部广告投入付款计划广告合执行情况——→ 审核策划部月资
金计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批
2审核付款
（1）根月度资金计划核查付款项目——→审核广告合发票片等——→审核付款审批单
审批手续否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款
（2）签收出纳岗传付款审批单银行付款证等——→编制记账证
：预付账款
贷：银行存款 ——→相应广告合登记付款金额日期证编号——→传岗复核
注：（1）首次付款时需留存份合复印件
（2）付款金额计划 10 万元直接传出纳岗付款计划 10 万元计划外款项须财务部长财
务总监批准
（3） 支付广告款时须发票审核第（4）项列附件方右办理编制证发票开出困难预付
款外
（4）媒体广告须审核发票报样监播单等户外广告（车体墙体广告牌等）须审核发票片等宣传品
礼品须审核发票入库单等
3费报账
（1）媒体宣传品
审核策划部相关岗位传发票（媒体广告）
审核策划部相关岗位传发票附收料单（宣传品）——→审核审批手续否完备——→合进
7
行编制记账证
：营业费——媒体\宣传品（部门专项）
贷：预付账款 ——→合登记发票金额收受日期证编号——→分品种登
记手工账——→传岗审核
注：（1）根预付账款余额合执行情况时督促策划部报账月策划部相关岗位核客户账簿余额
（2）媒体广告包括电台报纸车体墙体广告牌条幅等宣传品包括宣传品礼品设计制作发送
等费
（3）收发票时策划部相关岗位确认广告费属办事处明确分配办事处企业形象宣传广告
入策划部便投入产出分析
（4）收发票时策划部相关岗位确认广告费属产品品种明确分配具体品种企业形象宣
传广告单列登记手工账便投入产出分析
（5）宣传品入库时费全额计入策划部部门办事处领时减策划部费
（2）宣传品发出
审核宣传品仓库明细账——→审核仓库传月宣传品领汇总表领料单——→编制记账证
：营业费——广告费—宣传品（部门专项）
——招费（部门专项）
理费——招（部门专项）
贷：营业费——宣传品（策划部） 〈红字金额〉 ——→传岗复核
（3）推广会
审核推广会申请报告片等相关材料——→审核原始证完整合法性——→审核审批手续否完
备——→编制记账证
：营业费—推广会（部门专项）
贷：现金应收款 ——→分品种登记手工账——→涉现金证传出纳岗涉
现金证传岗复核
注：（1）审核推广会费时应查询否办事处款支出款通知理费岗开具款收抵欠款
（四）理性工作
1月 10 日根部门费计划额度出具费通报提请超支超支迹象部门注意
2季度结束 15 天出具费分析报告公司费理控制提出合理化建议
3季度结束 15 天出具产品投入产出分析报告
4季度提供需监测广告明细
5积极参公司广告招标广告价格检查
6加强预付账款理勤督促报账时清理广告挂账
7参制定完善公司费控制办法
8参年度费控制计划制定
（五）工作求
1熟悉公司类财务理制度
2解财务部岗位工作容做岗位衔接工作
8
3工作目标明确责心强树立良部门形象
三理费岗工作流程
（）部门日常费
审核原始证完整合法金额正确——→审核更正原始证规范粘贴折叠——→审核审批手
续否完备——→审核部门费支出进度（超季度计划分领导审批须报总理审批超年
度计划额度拒绝报销）——→编制记账证
：理费—相关明细科目（部门专项）
贷：现金银行存款应收款 ——→涉现金证传出纳岗涉现金证传岗
复核
注：（1）非工资性费支出须取税务局监制发票收填写规范写致涂改痕迹增值税票须严格
遵守填写规范
（2）保证证附件左角整齐附件长宽折叠记账证度带订书钉
（3）费审核2001 年费控制办法差旅费开支范围标准通讯费理办法等点：计
划额度费须部门负责分领导财务部长审批计划外费须总理批示报告市交通费通讯费须
总办登记招聘费须力资源部部长审核差旅费须附审批行程安排表招费须附审批招费明细表
（4）准确明细科目（见科目表）正确选取专项
（5）支取现金证编制完毕遇出纳现金时应暂时保存记账证出纳取回现金时通知领款
（6）报销前期欠款时报销费律先抵欠款
（二）资金付出
1审核月度资金计划
月 28 日根年度费计划相关账合——→ 审核理部门月资金计划——→汇总
资金计划——→报财务部长审批
注：研究开发中心合执行费行政事务部维修购置费力资源部型培训费财务部税款利息支出群部
群团活动费等预见性较强专项费需月度资金计划中报出
2审核付款报账
（1）根月度资金计划核查付款项目——→审核付款审批单审批手续否完备——→登记资金
计划——→出纳岗付款
注：付款金额计划 10 万元直接传出纳岗付款计划 10 万元计划外款项须财务部长财务总
监批准
（2）签收出纳岗传付款审批单银行付款证（附发票）——→收受理部门相关员
交发票——→审核发票审批手续否完备——→审核银行票存根否领收款签字
——→编制记账证
：理费——相关明细科目
贷：银行存款 ——→传岗复核
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注：（1）付款时预付款项时外出采购外须发票
（2）款项付出督促支票星期报账汇票两星期报账
（三）特殊费核算
1办公品入库领
（1）入库：审核支票存根发票应——→审核发票金额数量否入库单致——→编制记账
证
：低值易耗品办公品库
贷：银行存款现金 ——→涉现金证传出纳岗涉现金证传岗复核
（2）领：月末审核办公品明细账——→审核办公品库传领汇总表——→编制办公品领
证
：理费 营业费——办公品（部门专项）
清洁费
贷：低值易耗品——办公品库 ——→传岗复核
注：（1）办公品行政事务部部门报计划控制统购进办理入库手续部门月领
（2）年末组织办公品进行盘点
2修理费
（1）汽车维修
审核车队核算员传车辆运行费——→审核车队核算员辅助账签章——→编制记账证
：理费——修理费—相关明细科目
贷：现金银行存款 ——→涉现金证传出纳岗涉现金证传岗复核
注：已通银行付出款项应支票存根出纳传付款审批单匹配
（2）零星维修
根行政事务部传修理发票——→审核发票否注明修理项目承担部门（承担部门须
部门负责签字认）——→编制记账证
：理费制造费——修理费—相关明细科目
贷：现金银行存款 ——→涉现金证传出纳岗涉现金证传岗复核
注：（1）考虑行政事务统组织厂房设施维修行政事务部统结算维修涉理费外
制造费等
（3）维修物资
①入库：审核支票存根发票应——→审核发票金额数量否入库单致——→编制记账证
：工程物资——专材料—维修材料
贷：银行存款现金 ——→涉现金证传出纳岗涉现金证传岗复核
②领：季度末审核维修物资明细账——→审核仓库传领汇总表——→编制维修物资领
证
：理费 制造费——修理费（相关明细科目）
贷：工程物资——专材料—维修材料 ——→传岗复核
注：（1）维修物资指行政事务部根修理需购入木材等供木工房零星领出应
10
（2）审核具体工程维修物资核算理办法
（3）年末组织维修物资进行盘点
3研究开发费
审核产品开发中心传发票——→编制记账证
：理费——研究开发费
贷：现金银行存款 ——→涉现金证传出纳岗涉现金证传岗复核
注：（1）已通银行付出款项应支票存根出纳传付款审批单匹配
（2）研究开发费包括产品开发中心购买检验实验工具器具（固定资产理外）实验药材实验费
床费中药品种保护费等
4形资产摊销
月末摊销形资产——→编制记账证
：理费——形资产摊销
贷：形资产 ——→传岗复核
注：形资产 10 年摊销月摊销金额原值（10*12）
（四）财务费
签收出纳岗传递利息收入利息支出手续费结算单——→登记资金计划——→编制记账证
：财务费——相关明细科目
贷：银行存款 ——→传岗复核
注：根利息支出时间金额时出纳查询余额否足够支付利息提醒出纳时划转资金保证付息
（五）贷款款
签收出纳传银行贷款账证款证——→登记贷款期限款日期利率——→编制记
账证
：银行存款 ：短期款
贷：短期款 贷：银行存款 ——→传岗复核
注：（1）证摘栏须注明贷款起止日期利率
（2）根款时间金额编入财务部月度资金计划中时提醒财务部长安排贷资金
（六）应收款核算理
1款：审核否清前欠款——→审核款额度——→登记款时间——→编制记账证
：应收款
贷：现金 ——→出纳岗
注：（1）前欠清者拒绝
（2）摘栏中须注明款途款日期
2款：开具款收——→传出纳岗收款——→根出纳岗收款签字收第三联编制记账
证
：现金
贷：应收款 ——→出纳岗
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3清理催收：
（1）直接款报销费中扣时欠款名单通知岗位
（2）月末倒数第 2 天清理部门员款情况——→编制部门款情况明细表（列明款
款金额否逾期）——→发部门提醒款——→截 5 日期未款者——→编制扣
款明细表（列明应扣款月扣款金额）——→通知工资福利岗款工资中扣（涉销售
员扣款传递销售会计予扣款）
注：欠款逾期未者报销费款律先减欠款
（七）理性工作
1月 10 日根部门费计划额度出具费通报发部门负责提请超支超支迹象
部门注意
2季度结束 15 天出具费分析报告公司费理控制提出合理化建议
3参制定完善公司费控制办法
4参年度费控制计划制定
5时清理催收应收款项
6参制定完善公司应收款理办法
7定期定期审核办公品库工程物资库账簿保持账实相符
（八）工作求
1熟悉公司费理办法财务制度资金办法等相关制度
2解财务部岗位工作容做岗位衔接工作
3工作目标明确责心强树立良部门形象
四固定资产核算岗工作流程
（）固定资产
1购进
审核付款——→督促报账——→审核发票固定资产调拨单——→查询已付款情况——→编制证
：固定资产
贷：银行存款预付账款 ——→传岗核
注：（1）款项付出应严格遵守资金付出理办法
（2）根合付款情况时督促相关部门办理报账手续
（3）购进固定须发票验收单办理固定资产调拨手续具体生产固定资产生产部负责非生产固定
资产行政事务部负责
（4）固定资产入账时记账证摘栏须注明固定资产名称型号部门
（5）固定资产车间部门间调拨应进行账务处理便加强固定资产理准确提取折旧
12
2提取折旧
根固定资产明细账查询月新增减少固定资产——→应固定资产原值公司折旧政策
计算增减变动累计折旧——→编制折旧计算表——→编制记账证
：理费制造费营业费——累计折旧
贷：累计折旧——相关明细科目 ——→传岗复核
注：（1）年初根固定资产明细表计算部门类资产月应提折旧金额月根固定资产增减变动情况时调
整编制折旧计算表
（2）固定资产折旧采取资产进行计算分部门分类汇总提取
（3）月度提取累计折旧金额发生变动时应提取折旧应传递份车间核算员车间核算员应固定
资产清单核实固定资产存折旧提取准确性
（4）年末根固定资产明细表计算全年折旧回净值低全年应提折旧资产提折旧确定
年度提取折旧基数
3固定资产清理
（1）盘点
年中年末组织行政事务部生产部相关员进行固定资产盘点——→整理固定资产明细表——→出
具盘点报告
注：（1）针盘点程中出现固定资产盘盈盘亏情况应时报督促相关部门进行处置
①盘盈 ：固定资产 ②盘亏 ：营业外支出
贷：累计折旧 累计折旧
营业外收入 贷：固定资产
（2）清理报废
定期组织行政事务部生产部固定资产进行核查——→督促处置已报废长期闲置固定资产—
—→核实报废长期闲置固定资产原值已年限折旧提取情况——→审核固定资产清理转出报告
——→编制记账证
①注销固定资产 ：固定资产清理
累计折旧（已提折旧）
贷：固定资产（原值）
②收清理收入 ：现金银行存款
贷：固定资产清理
③支出清理费 ：固定资产清理
贷：现金银行存款
④结转净损益 ：固定资产清理（账面余额）
贷：营业外收入
：营业外支出
贷：固定资产清理（账面余额） ——→传岗复核
（二）建工程
13
1GMP 部门日常费
审核原始证完整合法金额正确——→审核更正原始证规范粘贴折叠——→审核审批手
续否完备——→审核部门费支出进度（超计划额度拒绝报销）——→编制记账证
：更改工程——GMP—相关明细
贷：现金银行存款应收款 ——→涉现金证传出纳岗涉现金证传
岗复核
注：（1）核算属 GMP 项目明确具体项目费
（2）便费统计分析记账证摘栏须注明费名称
（3）非工资性费支出须取税务局监制发票收填写规范写致涂改痕迹增值税票须严格
遵守填写规范
（4）保证证附件左角整齐附件长宽折叠记账证度带订书钉
（5）费审核2001 年费控制办法差旅费开支范围标准通讯费理办法等点：计
划额度费须部门负责分领导财务部长审批计划外费须总理批示报告市交通费通讯费须
总办登记招聘费须力资源部部长审核差旅费须附审批行程安排表招费须附审批招费明细表
（6）支取现金证编制完毕遇出纳现金时应暂时保存记账证出纳取回现金时通知领款
（7）报销前期欠款时报销费律先抵欠款理费岗开具款收
2建工程核算
（1）工程立项
工程项目确定——→相关部门索取核准立项报告工程预算——→设立明细科目
（2）工程招标
阅读招标文件——→开具投标保证金收制证——→参议标评标定标——→参合条款
订立——→保留合复印件
①收投标保证金时：
：现金
贷：应付款——投标保证金
② 退时：
：应付款——投标保证金
建工程相关科目〈红字〉（收中标单位投标保证金）
贷：现金
（3）支付工程款
①审核月度资金计划
月 28 日核查工程合建工程款项付出情况——→ 审核 GMP 等部门报出工程项目资金月度计
划——→汇总资金计划——→报财务部长审批
②款项付出报账
ⅰ根月度资金计划核查付款项目——→审核工程合进度款收发票等——→审核付款审
批单审批手续否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款
ⅱ签收出纳岗传付款审批单银行付款证等——→编制记账证
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：基建工程——工程名称—建筑工程—客户单位
—安装工程—客户单位
—安装设备—设备
—摊基建费支出—（次性费）
—客户单位（客户签合）
更改工程——工程名称—技术改造—客户单位
—装饰装修—客户单位
—摊基建费支出—（次性费）
—客户单位（客户签合）
修理工程——工程名称—客户单位
—摊改造费支出—（次性费）
—客户单位（客户签合）
工程物资——工程名称—客户单位（购置设备预付款）
贷：银行存款 ——→传岗复核
ⅲ收工程项目中购置单设备全额发票——→编制记账证
：基建工程——安装设备—设备
贷：工程物资——工程名称—客户单位 ——→传岗复核
注：（1）付出款项时须收发票账务处理具体基建工程核算理办法
（2）付款款项计划 10 万元直接传出纳岗付款计划 10 万元计划外款项须财务部长
财务总监批准
（3）支付尾款时须取全额发票发票金额作工程支出质保金应收款中核算摘中注明工程名
称
（4）收发票转入安装设备时摘栏中须注明设备名称型号等
（4）转入固定资产
清查完工工程项支出——→组织完工工程审计——→编制工程明细表——→分摊摊基建费
支出——→相关部门提供峻工决算表——→审查固定资产调拨单——→编制记账证
：固定资产
贷：基建工程更改工程修理工程 ——→传岗复核
（四）理性工作
1月 5 日根 GMP 部门费计划额度出具费通报提请注意超支超支迹象
2年末组织固定资产盘点工作
3定期进行固定资产盘查工作
4参制定完善公司固定资产核算理办法
5加强预付账款——设备建工程账务理勤督促报账时清理工程支出挂账
6参制定完善公司基础建设核算理办法
（五）工作求
1熟悉公司类财务理制度
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2解财务部岗位工作容做岗位衔接工作
3工作目标明确责心强树立良部门形象
五材料审核岗工作流程
（）材料采购报账
根应付账款余额收料单第②联督促采购员报账——→审核签收采购员传采购发票运费发票
收料单（④采购报账正联④采购报账副联）——→编制记账证取第④联副联留作配单
：原材料包装物低值易耗品—二级科目
应交税金——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款——客户单位
——→抵扣发票抵扣联注明证号抽出——→传岗复核
注：（1）采购发票必须真实合法效原须取增值税专发票
（2）取增值税专发票严格遵守填写规范
（3）运杂费须收料单形式材料合计单独计入相应材料价款中
（4）100 元运输专发票须运费金额（包括包装费力资费装卸费保险费等）7计算进项税扣税
运费计入采购成中
（5）收料单填写须规范完整收料仓库栏填写材料属账名称致收料单数量金额发票必须
致
（6）根新原辅料招标结果审查招标材料采购价格执行情况关注价格波动情况季提供采购价格执行
情况分析报告
（7）记账证摘栏须注明材料名称数量正确选取明细科目注意区科目中相客户名称相客户
名称位科目中
（二）采购付款
1审核月度资金计划
根月生产计划采购计划客户单位应付账款余额原材料入库发票时间等相关情况审核
生产部月资金计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批
2审核付款
（1）根月度资金计划审查付款项目——→审核付款审批单审批手续否完备——→登记资金
计划签字——→传出纳岗付款——→月末统计月资金计划情况——→月资金计划报财
务部长
（2）签收出纳岗传付款审批单银行付款证——→编制记账证
：应付账款——客户单位
贷：银行存款 ——→传岗复核
注：（1）付款金额计划 10 万元直接传出纳岗付款计划 10 万元计划外款项须财务部长财
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务总监批准
（2）付款时注意审核收款单位材料供应单位发票开具单位三者应致
（3）连续业务客户单位应设立应付账款明细科目设置科目时须正确选取省名写明客户全称编制记账
证时实行收料付款两条线应明细科目
（4）编制记账证时须正确选取应付账款明细科目注意区科目中相客户名称相客户名称位
科目中
3应付账款
定期督促采购员报账——→月末印应付账款科目余额表传生产部采购员账——→保证应付账
款真实正确
注：（1）熟悉客户供货品种客户应采购员便账务清理催促报账
（三）审核仓库明细账
1收料
（1）入库
定期审核仓库原辅材料明细账——→核查登记入库材料数量单价金额——→抽出
收料单第②联（材料稽核联）——→录入微机收入模块——→账分类备采购员传
第④报账联副联配单
注：仓库明细账涉原料库包装库低耗库制半成品库塑成品库等五类库包含明细账
（2）配单
月末收料单第②联第④联副联配——→清查货已发票未情况——→未配第
②联编制记账证
：原材料包装物低值易耗品—二级科目
贷：应付账款——材料暂估 ——→传岗复核督促采购员报账——→月初红字回
证——→月末未配第②联收料单重新挂账
注：（1）未配第②联收料单仓库已验收入库采购员未财务部报账时财务收料单金额暂作入库
处理便仓库账保持致
（2）未配第④联材料已入库已收发票仓库未记账种情况仓库财务扎账时间致
时存差异应时查明原
（3）暂估入库
材料验收合格达发放状态采购员须开具收料单数量金额须填写完整仓库保员签字
材料方发放发票未价格暂时法确定时先采购员合价历史价市价等估价填写
收料单收发票暂估价实际价致采购员发票金额补填蓝字红字收料单调整原
收料单仓库保员签字第②联留仓库记账第③④联估价收料单第③④联附发票报账
保证发票附收料单金额致
2计算加权均价格
材料加权均单价 期收货金额+期初结余金额 期材料发出单价
期收货数量+期初结余数量
17
3发料
（1）车间部门领料
审核领料单填写规范签字手续完备——→审核仓库理员登记发出数量准确——→抽出领料单——
→录入微机发出模块——→编制印分车间部门分品种领料单明细表（附）——→做成计算领料单
金额（发出数量×材料加权均单价）——→仓库明细账中登记发料金额——→分类汇总车间部门
费——→印车间领料单明细表传车间核算员——→核领料数量传递发出成数——→核误
车间部门发料仓库编制材料发出月汇总表——→编制记账证
：生产成——→基生产（材料费） （生产直接原材料）
生产成——→辅助生产 （机修车间领）
制造费 （生产系统领非直接材料）
理费 （理系统领）
销售费 （销售系统领）
贷：原材料包装物低值易耗品—二级科目 ——→传成岗审核
注：部门领料单须部门负责审核分领导签字车间领料单须车间签字
（2）武马领
武马生产原辅材料均公司统购买武马领料单公司仓库领月末武马领料单编制
领料单明细表传武马财务部核确认月出售材料
①结转销售材料成
领料单分类汇总完毕——→分类汇总表编制武马领原辅材料记账证
：业务支出
贷：原材料包装物低值易耗品 ——→传成岗审核
注：（1）实际账务处理中笔业务部门领料单合编张记账证
②销售材料收入
武马领料单领料单明细表挑出——→月初传开票岗武马开具销售发票——→发票联领
料单传武马财务部——→发票记账联编制记账证
：应付账款——武马
贷：业务收入
应交税金——增值税（销项） ——→传成岗审核
（3）零星外销售
①结转销售材料成
领料单分类汇总完毕——→分类汇总表编制零星出售材料记账证
：业务支出（发票）
制造费——仓储费（收）
贷：原材料包装物低值易耗品 ——→传成岗审核
注：（1）实际账务处理中笔业务部门领料单合编张记账证
②销售材料收入
18
审核外售材料批件——→开具收督促开票岗开具发票——→传出纳岗收款——→发票记账联
收编制记账证
：现金银行存款
贷：业务收入（发票）
应交税金——增值税（销项）
：现金银行存款
：制造费——仓储费〈红字〉（收） ——→传成岗审核
注：（1）仓库发出售材料须生产部长签字报告材料审核岗审核财务部收款（盖现金收讫 银
行收讫发票收复写联）
（2）售出材料须开具发票开票岗须材料审核岗审核报告开具发票记账联交材料审核岗编制记账
证
（3）须开具发票材料审核岗开具收时复写两份传仓库理员记账发货
（4）仓库明细账审核完毕须仓库售出材料售出材料财务收款情况进行核
4结材料仓库明细账
材料仓库明细账审核登记完毕结出材料余额督促仓库理员实物核账余额分类汇
总财务账核
5盘点
季度组织原料包装低耗仓库实物盘点次——→督促仓库理员编制实物盘点表——→编制
存货盘存明细表汇总表——→时提供盘点结果——→协助仓库理员报告关问题事项——→根
公司处理决定编制记账证
（1）盘盈
：原材料包装物低值易耗品—二级科目
：理费——处理财产损失〈红字〉
（2）盘亏
：理费——处理财产损失
贷：原材料包装物低值易耗品
（四）力资费
签收生产部仓库传力资费领单——→部门汇总——→编制力资费分配表——→签收搬运
公司运费发票——→编制记账证武马药品公司达力资费通知单
：制造费——仓储费（生产系统工）
理费——（理系统工）
营业费——市中转（营销系统工）
应付账款——武马
应收款——药品公司
应交税金——增值税（进项）
贷：银行存款
（五）理性工作
19
1材料采购材料成库存理应付账款实施效监督定期存货资产进行质量评价
2参原辅料采购招标审查采购价格执行变动情况时报告价格变动情况
3月采购员账次时清理客户单位挂账保证应付账款真实准确
4季度组织仓库盘点次保证原辅材料账实相符
（六）工作求
1熟悉公司类财务理制度
2解财务部岗位生产部仓库理员采购员等岗工作容做岗位衔接工作
3熟悉原辅料仓库组织情况熟悉原辅材料名称规格分类途特点等
4工作目标明确责心强树立良部门形象
附表：
领单位： 领料单明细表
账名称 材料名称规格 单位 数量 单价 金额
六生产成核算岗工作流程
()生产成核算流程框架
费核算 费集分配 产品成核算 产成品入库 产成品发出
日常费 生产费
质保费 医药库 中转库
辅助费 产成品
返工
制造费 塑料库
材料发出 半成品 制材料 费
产成品发出 材料费
产品 材料
工资提取 工费
（二）生产部门日常费报销
审核原始证完整合法金额正确原始证支出证明单否致——→审核更正原始证
规范粘贴折叠——→审核审批手续否完备——→审核部门费支出进度（超计划额度拒绝报销）
——→编制记账证
：制造费——车间部门—相关明细科目
贷：现金银行存款应收款 ——→涉现金证传出纳岗涉现金证传岗复
核
20
注：（1）非工资性费支出须取税务局监制发票收填写规范写致涂改痕迹增值税票须严格
遵守填写规范
（2）保证证附件左角整齐附件长宽折叠记账证度带订书钉
（3）费审核2001 年费控制办法差旅费开支范围标准通讯费理办法等点：计
划额度费须部门负责分领导财务部长审批计划外费须总理批示报告市交通费(出租车费)
通讯费须总办登记招聘费须力资源部部长审核差旅费须附审批行程安排表招费须附审批招
费明细表
（4）准确明细科目（见科目表）
（5）支取现金证编制完毕遇出纳现金时应暂时保存记账证出纳取回现金时通知领款
（6）报销前期欠款时报销费律先抵欠款理费岗开具款收
（三）核算
1水（电）费
收受出纳岗传水（电）费委托收款证——→分出非生产水（电）发票——→生产水（电）
发票传生产部相关岗位换取增值税票——→编制记账证
：生产成——辅助生产成—水电
应交税金——增值税（进项）
理费——水电
贷：银行存款 ——→传岗复核
2审核原辅材料领
月 1 日收受材料审核岗传月原材料领料汇总表记账证——→领料单审核材料发出汇
总表——→汇总表审核记账证——→传岗
注：（1）材料领涉基生产成辅助生产成制造费等证编制结转制造费辅
助生产
（四）制造费辅助生产集分配
1生产质保费
结账第三日查询印月制造费——生产部（含分领导）质保部（含分领导）科目时段
余额表——→生产部统计岗取车间产量工时——→编制生产费（含分领导）质保部费（含
分领导）分配表——→编制记账证
：生产成——基生产成—车间—生产费质保费
贷：制造费———生产部（分领导）质保部（分领导） ——→传岗复核
2车间制造费
车间制造费财务系统动结转生成记账证
：生产成——基生产—车间—制造费
贷：制造费——车间—相关明细科目
3辅助生产成
结账第三日查询印月辅助生产成科目时段余额表——→传辅助生产车间核算员进行辅助
21
生产分配——→根辅助生产车间核算员编制辅助生产分配明细表编制记账证
：生产成——基生产成—车间—辅助费
理费——辅助费
贷：生产成——辅助生产—相关明细科目 ——→传岗复核
注：（1）必时须车间提供制造费明细账相关情况
（2）审定辅助生产车间统计分摊工时确保摊入车间费准确合理
（3）结账第三日结转生产质保费结转该项费发生月末须项月费证全部
编制完毕
（五）生产成核算
1基生产成集
检查制造费辅助生产成否结转完毕——→检查工资分配原材料领产成品发放证否
已编制——→结账第三日印车间生产成汇总表制造费汇总表——→传车间成核算员
2产品成核算
车间成核算员根月车间生产产品品种数量产品耗工时成岗提供生产成汇
总表等车间月生产成完工产品产品半成品间完工产品半成品品种间进行分配
结账第四日编制产品成计算表交成核算岗
3产成品入库
（1）审核产成品明细账
定期审核仓库产成品制材料账——→核入库单（第④联）数量仓库理员登记明细账方
数致——→取入库单（第④联）——→分车间分品种暂时保存
（2）审核成计算表
检查车间成核算员编制成表——→核完工产品半成品数量入库单（第④联）数量致—
—→根成计算表入库单（第④联）编制记账证
：库存商品——医药库塑料库制材料
贷：生产成——基生产—车间—工资福利材料费生产费质保费辅助费制造费 ——→
传岗复核
（3）编制产成品均成表
月完工产品成资料输入产品均成表便动态直观反映产品成变动情况
（4）登记仓库产成品（制材料）明细账方金额
根已审核成计算表入库产成品制材料成金额登记仓库产成品制材料明细账方
3计算加权均单价
产成品（制材料）加权均单价 期收货金额+期初结余金额 期产成品发出单价
期收货数量+期初结余数量
4退货入库
货物退回根销售部开具红字销售单销售核算岗中转库月品种加权均单价退货数
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量计算出退货金额品种数量单价金额等资料编表汇总岗根汇总表编制记账证
：库存商品——医药库
贷：库存商品——中转库
注：（1）实际核算中正常蓝字销售单编制记账证
5产成品出库
审核仓库产成品明细账登记发出数量——→抽出产成品发出证编制分类汇总——→计算发出
金额（数量×产成品加权均单价）——→仓库明细账中登记发出金额——→汇总表编制记账证
（1）销售单
：库存商品——中转库
贷：库存商品——医药库塑料库 ——→传销售核算岗审核
注：（1）销售单须品种分类汇总制表销售单记账证传销售核算岗审核红字销售单负数进行核算
（2）发出武马产品须销售部索取销售单清单武马公司开具发票办理产成品入库手续
（2）领出返工
：生产成——基生产—车间—材料
贷：库存商品——医药库塑料库 ——→传岗复核
注：（1）摘栏须注明产品名称产量
（2）须领出返工产品明细提供车间成核算员
（3）部门领
：理费——研究开发费（产品开发中心床检验）
制造费——质保部—检验费（质保部抽样检验）
营业费——办公费—样品（试卖样品） （成+价差）
营业费理费——招费 （成+价差）
更改工程——GMP— （成+价差）
贷：库存商品——医药库塑料库
应付款——价差 （产品执行价117）×17 ——→传岗复核
注：（1）领料单容须填写完整备注栏须载明途签字手续完备
6结仓库产成品明细账
仓库明细账审核登记完毕结出产品余额督促仓库理员实物核账余额分类汇总财
务账核
7盘点
半年组织仓库实物盘点次——→督促仓库理员编制盘存表——→时提供盘点结果——→
协助仓库理员报告关问题事项——→根公司处理决定编制记账证
（1）盘盈
：库存商品——医药库塑料库
：理费——处理财产损失〈红字〉
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（2）盘亏
：理费——处理财产损失
贷：库存商品——医药库塑料库
（六）理性工作
1月 10 提供成分析动态踪产品成升降情况
2组织车间成核算员进行规范成核算保证时提供准确原始资料
3参制定成费控制办法完善成理制度
4深入车间仓库熟悉公司产品生产工序原辅材料耗等相关知识效挖掘成理潜
5半年组织仓库进行次盘点
（七）工作求
1熟悉公司类财务理制度
2解财务部岗位工作容做岗位衔接工作
3工作目标明确责心强树立良部门形象
七销售核算岗工作流程
（）流程框架
调库单 B 类销售单
———→ ——————→ 发出账
库存账 库存账发出账 销售发票 ———→
—————→
A 类销售单 应收账
——————→ 回款单 销售会计
发出商品账 ———→ ——→（兑现）
应收款
（二）库存商品核算
月月底审核成岗传送货单汇总表 数量成——→分出调库品种数量成登
记库存商品账方——→计算库存商品账加权均单价——→业务系统倒出 B 类销售单汇总表
登记库存商品账贷方——→结库存商品账——→月末销售会计核库存商品账
（三）发出商品核算
月月底审核成岗传送货单汇总表 数量成——→分出销售品种数量成登
记发出商品账方——→时业务系统倒出 A 类销售单汇总表登记发出商品账方——→计
算发出商品账加权均单价——→营业务收入明细表登记发出商品账贷方——→结发出商品账—
—→月末销售会计核发出商品账
中转库
库存商品账 中
转
库
发
出
商
品
账
营业务成
应收
账款
24
注：中转库加权均单价 期收货金额+期初结余金额 作期结转营业务成单价
期收货数量+期初结余数量
（四）退货核算
月月底审核成岗传退货销售单——→根销售单备注单号分出办事处退货数量业务单
位退货数量——→根库存商品账发出商品账月结存单价算出退货成形成退货览表——→
退货览表分品种转库存商品账发出商品账——→退货览表交成岗记账
（五）营业务收入核算
1正常销售
根月销售会计销售核算岗传销售发票记账联分出老账（2000 年 6 月 1 日前发货）新账
（2000 年 6 月 1 日发货）——→发票分品种分办事处进行数量金额汇总——→销售会计销售
结算岗核——→编制营业务收入明细表——→编制记账证
（1）新账：运行新业务系统动结转生成证
：应收账款——业务转财务
贷：营业务收入
应交税金——增值税（销项）
（2）老账：直接财务系统中编制记账证
：应收账款——老账—办事处
贷：营业务收入
应交税金——增值税（销项）
2退货
发生退货时求客户单位退回原发票公司开具销售发票开票岗退回发票客户单位开出
发票开具红字发票（月开出发票作作废处理）核算收入时负数作正常核算
（六）营业务成核算
根营业务收入明细表中转库加权均单价计算月营业务成——→编制营业务成
明细表 ——→编制记账证
：营业务成
贷：库存商品—中转库 ——→传岗复核
（七）回款核算
1开收
根业务员提供交款明细客户金额开具收款收——→收传出纳岗收款——→收回
出纳收款盖章收存根
2编制回款证
收受销售会计核算岗传分办事处回款单（现金收银行回单）——→分出老账回款新账回款
（1）老账：直接财务系统中回款单分办事处编制记账证
：现金银行存款
25
贷：应收账款——老账—办事处 ——→传岗复核
（2）新账：根回款单业务系统中审核回款单位银行名称票号回款金额备注填写——
→运行业务系统动生成记账证——→业务系统中开记账证——→修订记账证——→印记
账证
：现金银行存款
贷：应收账款—业务转财务 ——→传岗复核
注：（1）新账回款须办事处分开办事处固定时证号保证财务系统办事处回款生成张记账
（2）动结转生成回款记账证修订摘栏应收账款行应填写业务系统中时证号银
行存款行须注明单位票号回款日期
（3）修订动结转记账证应确保银行存款明细科目回款单致
（4）张回款单时老账新账应老账应收账款补充记账证中修改银行存款金额银行存款
回款单致
（八）编制产品销售利润表
品种销售数量销售收入销售成根月营业务收入成明细表相关数量金额进行
填列加工收入应纳入中销售税金销售费根月利润利润分配表营业务税
金附加营业费月发生额进行填列
（九）理性工作
1月编制产品利润表季度结束 15 日提交销售情况分析
2月销售会计核中转库余额应收账款余额
3理业务系统财务系统间核算程序协调销售会计核算财务销售核算关系保证票传
递时明晰销售核算准确规范
（八）工作求
1熟悉公司类财务理制度熟练掌握销售业务系统财务系统操作
2解财务部岗位工作容做岗位衔接工作
3工作目标明确责心强树立良部门形象
八工资福利岗位工作流程
（）工资发放
1现金工资性支出
（1）日常零星工资性支出
收力资源部开具支出证明单——→编制记账证
：应付工资——部门
理费营业费制造费——
26
贷：现金 ——→传出纳岗付款
注：（1）注明工资字样支出记入应付工资未注明记入相关部门费
（2）差额工资兑现奖金等工资性支出
签收出纳岗传已付款支出证明单——→分类——→编制记账证
：应付工资——部门
理费营业费制造费——
贷：现金 ——→传出纳岗登记核
注：集中发放差额工资兑现奖金等简化手续先出纳岗先支出证明单付款付款单汇总
传工资核算岗制证
2职员工工资发放
（1）整理异动信息
签收力资源部行政事务部车间核算员会计岗传相关异动信息——→异动信息分类
——→登记备忘录
注：（1）异动信息编制工资表时间分职长假劳保退退休三类三类中分新增员部门变动
水电费变动代扣款项等项目
（2）须根分类异动信息准确登记备忘录
（3）备忘录须异动信息预计发生月份分登记次
（2）根备忘录编制工资表
开 Foxbase 数库——→清零月异动信息字段——→根月异动情况编制工资表——→计算应
发工资——→输入税计算公式计算应扣税——→重新计算应发工资——→汇总部门工资
注：（1）正常增减项目全须异动信息字段中反映
（2）代扣代发事项须列出清单发出通知部门员反馈
（3）验算工资表
工资计算完毕——→验算：期实发工资±期异动项+期税±期异动项—期税期
实发数
（4）印拷盘
印工资明细表——→送力资源部审核——→审核误拷盘
（5）银行代发工资款付出
月 9 日前填写付款审批单——→财务部长审批——→连工资软盘交出纳岗划款保证 10 日账
注：（1）工资发放日须委托出纳领回新开户存折登记领取签字发放
（6）编制正式工资表
Foxbase 中拷出月度工资表——→力资源部相关求编制 Excel 正式工资表——→印工资明
细表——→传力资源作档案保存
（7）编制记账证
根正式工资明细表开具扣款收——→正式工资表汇总表出纳传银行付款支票存根编制记
账证
：应付工资——部门（册员工资）
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理费营业费制造费——（招聘员时工工资）
理费营业费——差旅费（外勤补贴）
更改工程——GMP—（GMP 部门工资）
应付福利——医药费福利（医贴物资补贴）
理费——电费（扣水电费）(负数)
贷：应付款——长期服务金养老金公积金
应收款
应交税金——税——税
银行存款 ——→传岗复核
（8）装订工资信息资料
工资发放完毕种信息资料分类装订成册妥善保
2劳保退员工资代付款发放
（1）编制工资表程序职员工相
（2）月 4 日前划款保证 5 日账
（3）编制证
：理费——劳保（劳保员工资）
应付工资——（退员工资）
理费——电费（代扣水电费）
应付款（代付款项）（负数）
应付福利（代发款项）
贷：应付款——养老金公积金
银行存款——建行南湖办
3退休员补贴发放
根力资源部退休员补贴变动通知调整补贴明细表——→印补贴明细表送力资源部复核—
—→复核误拷盘——→填写付款审批单——→财务部长签字——→软盘委托工行珞狮路分理处
转账申请表代扣水电费委托书传出纳岗办理划账手续——→收出纳传划款支票存根编制记账证
（1）：理费——劳保（退休员补贴）
贷：银行存款——工商珞狮路分理处 ——→传岗复核
（2）收出纳传工行代扣水电回单编制证
：银行存款
：理费——水电（负数）
注：（1）退休员工资已改社保发放公司负责发放退休员补贴
（2）新增退休员时应力资部询问退休员存折账号社保号便退休员存折中划入补贴
4销售兑现
销售会计传递销售兑现汇总表——→编制计算表——→开具代扣款项收——→根销售
兑现汇总表收银行回执编制证
：应付工资——办事处 （册数×800 记应付工资）
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营业费——广告费—宣销费（医药代表 OTC 代表工资）
—— 卡差旅费
——业务费（兑现金额—宣销费—办事处工资—卡差旅费）
理费——电费（代扣水电费）
贷：应付款——10风险金长期服务金养老公积
应收款
应交税金——税——税
银行存款 ——→传岗复核
（二）工资分配
1分配月工资
月末印月应付工资明细汇总表——→编制工资分配明细表时工资总额 14计提福利费
2计提工会费——→编制记账证
：理费——工资福利
营业费——工资福利
制造费——工资福利
生产成——基生产—车间—工资福利
——辅助生产—车间—工资福利（五车间）
理费——工会费
货：应付工资
应付福利——提取福利
应付款——工会费 ——→传岗复核
注：（1）工资分配月涉应付工资证适提前扎工资账工资性支出提前编制
月证
（2）分配工资部门应付工资余额
2提取产量工资
根力资源部提供车间产量工资计算福利费——→编制记账证
：生产成——基生产—车间—工资福利
——辅助生产—车间—工资福利（五车间）
贷：应付工资——车间
应付福利——提取福利
应付款——工会费
注：（1）应付工资余额应车间提取产量工资应付工资——
（三）福利性费支出
审核行政事务部签批托幼费学杂费医药费群部签批困难补助等支出——→编制记账证
：应付福利——相关明细科目
贷：现金 ——→传出纳岗
（四）长期服务金
29
1长期服务金金
（1）收长期服务金
根新员工交金额开具收——→收注明员工姓名部门——→根收编制记账
证
：现金
贷：应付款———长期服务金 ——→连收存根传出纳岗收款盖章 ——→登记长期
服务金手册新员工情况交金进行记载 ——→员工签字确认
注：（1）记账证摘栏中须注明姓名部门
（2）员工异动服务金发生变更根公司规定年终奖中代扣长期服务金时长期服务金手册异动情
况表中登记员工签字确认
（2）退长期服务金
根长期服务金明细表审核力资源部开具退长期服务金支出证明单——→重新填写支出证明单
标明金计算长期服务金利息（金×月利率（民银行期利率计算）×月数）——→交财务部长
签字——→根签字支出证明单编制记账证
：应付账款——长期服务金
财务费——利息支出
贷：现金
（3）编制长期服务金明细表
年末根长期服务金明细账调整长期服务金明细表保证账表表册相符
2长期服务金奖励金滚存支付
（1）长期服务金奖励金滚存
年初根力资源部公布奖励率计算奖励金 记入奖励金账户编制记账证
两年根力资源部通知员工奖励金
：理费营业费制造费
贷：应付款——奖励金 ——→传岗审核
注：（1）年初服务金明细表中计算奖励金
（2）奖励金具体计算方法执行长期服务金理办法
（2）奖励金支付
收力资源部开具奖励金支出证明单——→奖励金账户长期服务金手册中奖励金情况核
——→编制记账证
：应付款——奖励金
贷：现金 ——→传出纳岗——→登记长期服务金手册奖励金情况表
3． 长期服务金手册登记保
（1） 长期服务金收发奖励金计算情况详细长期服务金手册中登记
（2） 年 3 月份长期服务金发放签字确认时收回妥善保
30
（五）公积金理
1公积金变动
签收力资源部传公积金变动表——→审核变动表——→补填停缴增减变动员公积
账号月缴存额——→交出纳送工行武昌支行办理公积变动
2公积金退领转移
收力资源部开具公积金提取（转移）申请表——→审定申请表填写——→填写公积金支
取证（公积转移证）——→交部长加盖银行印鉴——→传公积金提取（转移）
（六）理性工作
1时编制工资表拷盘送交银行保证月度工资时准确发放
2时清理应付款保证代扣代缴位
3加强长期服务金理保证财务账长期服务金辅助账致保长期服务金手册
4月银行公积金核保证公积金准确缴存户头
5保证月工资时准确发放
6确保养老金公积金房租水电等事项扣缴位
（七）工作求
1熟悉公司类财务理制度
2解财务部岗位工作容做岗位衔接工作
2工作目标明确责心强树立良部门形象
九税务岗工作流程
（）抄税
发票明细表格式录入月已开具发票——→销售核算岗核收入金额——→整理装
订发票存根——→印发票明细表月装订成册——→6 日前税务局抄税
注：（1）办事处携外开具普通发票核算收入月进行抄税
（2）保证录入销售发票税款金额财务系统中销项税致月增值税销项（销售收入+业务收入）×17
（3）增值税发票存根 25 张装订计算销售额税额发票明细表应普通发票必重新装订
（4）清理装订发票存根程中须注意作废发票否联次齐全红字发票否附合法
（5）抄税前须做抄税软盘数IC 卡数开具全部专发票存根联数专发票台账四相符
（二）抵扣
收受岗传抵扣联发票抵扣联——→30 日前月收增值税票抵扣联送税务局验证—
—→发票抵扣联清单格式录入月增值税抵扣联——→财务系统核月进项税额——→装订抵
31
扣联——→印抵扣联清单装订成册
注：（1）计算抵扣联进项税额税率进项税分列示抵扣联清单应
（2）时会计岗位宣传抵扣联发票填写签章规便时抵扣
（三）申报税款
月 10 日前填写类税款申报表——→传岗审核——→财务部长签章——→申报——→登记税
票——→申报表类保存
注：（1）增值税税城建税附加税公积金月申报房产税分元月7 月分两次申报车船
税土税季度第 1 月申报印花税年底次申报
（2）填写申报表时应查询扣提前开具税票税款金额出口交税预交税款应已交税金栏中反
映
（3）类税款申报金额相关税法
（4）领申报开具类税票分税种税票登记中登记
（5）全年申报表应税种分类装订成册
（四）代办出口退税相关手续
复印开出口贸易单位发票记账联——→填写出口交税申报表——→传岗审核——→财务部长
盖章——→申报——→登记税票
（五）税款交纳
1申报月度资金计划
月末根月开票抵扣情况税款交纳计划等预计月税款需资金——→填写月度资金计划表—
—→财务部长审核
2税款缴纳
填写付款审批单——→财务部长审批——→填写进帐单连税票付款审批单交出纳办理银行结算
手续——→登记资金计划表——→签收出纳传银行进账回执——→税票登记中注销相应税票
——→编制证
（1）完税
：应交税金——增值税—已交年税金出口交税未交增值税
—税—企业税税
—城建税
应交款—教育附加堤防税抑物价教育发展基金
贷：银行存款
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（2）划卡
：银行存款—国税卡税卡
贷：银行存款
（3）卡中完税
：应交税金（明细）
贷：银行存款—国税卡税卡
(4) 签收税务岗申报开具公积金缴款证——→填写付款审批单——→财务部长签字——→传出
纳岗缴款——→签收出纳岗传公积金缴款证存根——→编制记账证
：理费——公积金 A*50
应付款——公积金 A*50
贷：银行存款 A ——→登记公积金辅助账传岗复核
(5) 养老金
签收出纳传养老金缴纳证——→编制记账证
：理费——劳保—养老金 A*25（25+4）
应付款 A*4（25+4）
贷：银行存款 A ——→传岗复核
注： （1）税卡中税票登划款时时相应税票交征员记中备注转征员税卡入库
收征员传完税税票付款证时编制记账证税票登记中中注销该票
（2）编制完税记账证时摘栏中须注明票号属期
（六）发票领购
根发票收需求量时填写票领购证——→财务部长盖章——→税务局购买——→登记
购票——→存保险柜——→登记发放情况——→领签名——→编制月票领情况表
注：（1）时购买需票时满足领需求
（2）票发放领须交回完票存根换领新票
（3）领购空白票须妥善保谨防丢失
（七）理性工作
1时税国税征员保持联系
2时会计岗位宣传税法知识规范涉税务方面证审核账务处理
3熟练掌握公司项税款交纳情况
4积极清理前年度欠税情况
5协助开票岗完成相关工作
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（八）工作求
1熟悉公司类财务理制度熟悉现行种税法
2解财务部岗位工作容做岗位衔接工作
3工作目标明确责心强树立良部门形象
十部审计岗工作流程
5月 18 前编制出调节表调节表挂账情况催促相应会计岗清理挂账
（）资产审计
1货币资金审计
（1）审计目标
证实货币资金余额存性完整性收付业务合法性
（2）部控制系统测试
调查解货币资金部控制系统——→查验签发支票登记簿签发支票存根——→抽验资金收付款
证——→核实收入货币资金收款收——→检查日记账抽查银行存款调节表库存现金盘点表——→
检查相容职务划分情况——→检查货币资金收付证理——→评价货币资金部控制系统
（3）实质性审查
①库存现金审查
首先出纳员现金全部放入保险柜暂作封存求出纳员全部证入账结出日现金日记账余额
填写现金出纳报告书会计员审员场情况清点现金作记录填制库存现
金清点表该表出纳员会计员签字作审计工作底稿库存现金清点表应反映实际库存现
金清点数日现金日记账结余数账实否相符溢缺
②现金收付业务审查
抽查现金日记账记录少抽查 1 2 月现金日记账审查原始证
③银行存款审查
审核银行存款日记账记录核证银行存款收支截止日期抽查银行存款账面余额
2存货审计
（1）审计目标
证实存货存性完整性权属计价正确性采购销售合法性分类正确性
（2）部控制系统测试
调查解企业存货部控制系统——→抽查部分采购业务文件追踪业务系统——→抽查部分存货
出库业务追踪业务处理系统——→审查存货理制度——→抽查盘点记录——→评价存货部控制系
统
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（3）实质性审查
①材料审查
材料采购审查：审查订货合——→审查材料验收入库情况——→审查材料采购成查采购
成构成项目否正确采购费分配例否合理采购成否合法正确采购成计算方法
否正确——→审查途材料——→审查材料采购账务处理
②库存材料审查
盘点库存材料时间安排结账日接结账日
③材料出库审查
生产领材料应核实生产计划核查发出材料计价揭露弄虚作假行
3应收账款审计
（1）审计目标
①证实应收款项存性正确性销售退回折折扣合法性截止日期正确性坏账损失
真实性
（2）部控制系统测试
调查解描述应收款项部控制系统——→检查相容职责划分——→验证期末余额合理性
——→抽查客户账龄分析表——→审查销货折扣收款合理性——→审核坏账损失账簿记录相应
手续——→评价应收款项部控制系统
（3）实质性审查
①应收账款审查
取应收款明细表——→发出询证应收账款——→分析询证函应收账款余额——→取编制应
收账款账龄分析表确定应收账款实现价值——→审查坏账准备金提取
②应收票审查
取应收票分析表——→清点库存应收票——→询证应收票——→应收票发生收回
审查——→票贴现审查——→分析评价应收票兑现程度
4固定资产审计
（1）审计目标
①证实固定资产存性完整性分类正确性权属计价正确性折旧方法选
计算正确性
（2）部控制系统测试
深入解固定资产部控制系统——→验证固定资产新增手续——→验证固定资产退废手续
——→抽验固定资产验收报告——→检查固定资产账卡设置情况——→评价固定资产部控制系统
（2）实质性审查
①固定资产入账价值审查
②固定资产增加减少审查
③固定资产折旧审查
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④固定资产结存审查
⑤建工程审查
（二）收入成费审计
1营业务收入审计
（1）审计目标
证实营业务收入真实性分类合理性账务处理正确性
（2）部控制系统测试
解描述部控制系统——→测试销售计划——→审查销货合——→检查岗位职责执行——
→测试销货制度执行——→评价营业务收入部控制系统
（3）实质性审查
①分析检查营业务收入变动趋势——→企业年度营业务收入该年度计划数解计
划完成程度年度相解变动趋势根存异常现象进步确定审查范围查明意
隐瞒虚增利润现象
②验证营业务收入真实性——→索取产品出库单存根销货发票副关明细账相互核—
—→审阅定数量产品发运单销货发票副结算证关明细账根生产营结算方式确
定销售收入实现
③核查营业务收入会计处理正确性发票销货合审查——→审查发票销货合采取重
点抽查审查销售收入计算否正确——→审查根结算方式选方法相关账户进行查明
收入入账金额否正确核实营业务收入截止期——→般决算日前周关收入记录进
行检查核实核关发票运单单确认收入截止期否正确误
④销售退回折折扣审查
销货退回审查——→销货退回合理性——→退回批准手续性——→退回账务处理正确性
折扣折审查——→折扣折合理性——→折扣折减期销售收入进影响利润
折扣折应符合公司关规定发现异常情况应重点审查折扣折真实性——→折扣折
必须销售部门负责批准规定程序例行手续
2产品成审计
（1）审计目标
证实成形成真实性合规性成会计处理正确性计算正确性
（2）部控制系统测试
调查解描述产品成部控制系统——→审查产品成计划——→审查产品成理责制
执行——→审查成基础工作——→评价产品成部控制系统
（3）实质性审查
①产品成开支范围合规性审查
②直接材料费审查
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直接材料耗量审查——→直接材料计价审查——→直接材料费分配审查
③直接工费审查
审查直接工费真实性——→审查工资结算正确性——→审查工资分配正确性——→审查职
工福利费计提分配正确性——→审查直接工费账务处理正确性
④制造费真实性
审查制造费真实性——→审查制造费项目合规性——→审查制造费会计处理正确性
⑤辅助生产费审查
审查辅助生产费集——→审查辅助生产费分配
⑥产品成审查
审查产品结存量——→审查产品计价方法
⑦产成品成审查
审查产成品数量——→审查产品成计算
3费审计
（1）审计目标
证实费分类合规性正确性开支合理性账务处理正确性
（2）部控制系统测试
解描述费部控制系统——→索取审查费计划预算执行情况——→抽取关证检
查费审批手续——→检查费账户设置登记证保——→评价费部控制系统
（3）实质性审查
分析费变动趋势——→审查费开支真实性合规性——→核查期间费截止日期—
—→审查费会计处理正确性
（三）利润审计
1审计目标
证实利润形成真实性合法性会计处理正确
2部控制系统测试
解描述利润部控制系统——→审查利润计划——→审查岗位责制执行——→查验会计处
理程序——→评价利润部控制系统
3实质性审查
（1）产品销售利润审查
审查产品销售利润合规性——→产品销售容应符合企业财务制度规定严格分清业务利润
界限计算方法符合规定
审查产品销售利润组成项目真实性账务处理正确性——→①产品销售成计价否正确：审阅
产成品明细账发出商品明细账委托代销明细账等查核采计价方法否前致应注
意采计划成核算时结转成时否时结转已售产品应负担产品成差异调节利润
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转少转成现象②销售成结转否符合配原——→审阅产品销售成明细账
产成品明细账发出商品明细账委托代销商品明细账相核检查实现销售收入结转销售
成产品品种数量规格入账时间致性确认否遵循收入成费相互配原
发现转少转成现象应扩审计范围
（2）销售利润审查
①审查材料销售收入
审查材料销售合法性——→审查材料销售手续合规性——→审查材料销售账务处理正确性
②审查技术转收入
审查技术转双方否签合否公证——→审查企业转技术商品否国家关机
构确认——→审查技术转收入否属实成费否真实
③固定资产出租收入审查
审查固定资产出租业务否完备审批手续否订合——→审查 固定资产出租业务否
专负责理——→审查固定资产出租收费否合理租金收入否时全部入账——→审查固定资
产出租合执行情况
④审查业务支出真实性
⑤审查业务支出账务处理正确性
（3）投资净收益审查
审查投资收益真实性——→审查投资收益账务处理正确性
（4）营业外收支审查
①营业外收入审查
审查营业外收入合法性——→审查营业外收入数额正确性——→审核营业外收入账务处理正
确性
②营业外支出审查
审查营业外支出合规性——→审查营业外支出数额正确性——→审查营业外支出账务处理正
确性
（5）利润总额审查
完成利润形成组成项目真实性合法性正确性审查基础审阅年利润账户核
相关账户记录致性复算利润形成证实正确性
（6）净利润审查
审查税征收范围——→审查税计税——→审查税率税额计算——→审查
税减免——→审查税会计处理
（四）理性工作
1定期组织集团属公司进行常规审计定期专项审计根审计中发现问题提出改进建议
集团分子公司考核提供相关资料
2参集团部财务理制度制定规范统集团财务核算理
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（五）工作求
1熟悉公司类财务理制度熟悉现行种税法
2解财务部岗位工作容做岗位衔接工作
3工作目标明确责心强树立良部门形象
十岗工作流程
（）月末结转提取相关税金
1结转月方税
查询月应交税金方税明细账——→月方税中存方发生额金额作记录——
→编制相应会计分录转
：理费——房产税\土税\车船税
贷：应交税金——应交房产税\应交土税\应交车船税
2结转月增值税
（1）结转月增值税
查询月应交税金中应交增值税明细账——→月应交增值税子科目发生额作记录——→
编制相应会计分录转出
：应交税金——应交增值税——销项税额
——应交增值税——转出交增值税
贷：应交税金——应交增值税——进项税额
——应交增值税——已交税金——年数
——应交增值税——已交税金——出口交税
——应交增值税——转出未交增值税
（2）转出月未交交增值税
根月应交税金应交增值税明细账计算出贷方余额方余额差额——→编制相应会计
分录差额转出
：应交税金——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税金——未交增值税
：
：应交税金——未交增值税
贷：应交税金——应交增值税——转出交增值税
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3计提月营业务税金附加
查询计算出月增值税额应交数营业务收入——→根国家方税收政策计算出
税费金额——→根计算出金额编制相应会计分录
：营业务税金附加
贷：应交税金——应交城建税
应交款——应交教育附加
——应交堤防税
——应交抑物价
——应交教育发展基金
4计提月税
应付税款法根月利润总额扣需纳税项目计提月税
：税
贷：应交税金——应交税
（二）复核会计证
出纳岗传涉现金证核算岗传涉现金证统进行逐复核——→
发现编制会计证出现差错情况——→提请核算岗改正（中出现异常差错应先征求副部长意见
予改正）——→证中含需抵扣增值税进项税额抵扣联运输发票抽出发票右角
写该税票月份证号——→传税务岗验票编制抵扣联清单——→已复核会计证证
号序清理整齐
（三）编制出具会计报表
已工复核会计证微机账务系统进行逐复核——→账务系统中已复
核证进行电脑记账——→通微机中账务系统进行结转证生存——→复核已生成
结转证否正确——→已核准误结转证进行电脑记账——→出具会计报表——→交副
部长审定——→审定误复印干份——→填写章审批单档案室请章盖公司盖——→盖
法定代表．财务总监．财务部门负责三章——→传国资公司财务部宝安集团财务处
会计报表先予传真寄出——→会计报表发相关部门单位求发文签收
签接收姓名日期
注：月财务会计报表应月 10 日前出具出具领导审定误予发
（四）编制出具会计报表附注
核算岗提供相关资料收齐——→编制会计报表附注——→复印——→财务系统部发
注：月财务会计报表附注应月 15 日前出具
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（五）编制快报
国资公司财务部发快报求先编制表样——→逐查询账务系统中月需科目余
额填制报表——→交副部长审查——→审定误快报印——→传真国资公司财务部
注：月快报应月天班前予传出
（六）编制财务分析报告
季末财务报表出具相关核算岗收集财务分析报告需资料信息——→编制财务分析报
告——→交部长审查——→审定财务分析报印——→复印干份——→部长请示发相
关员
注：3 月 9 月季度财务分析．6 月 12 月半年年度财务分析季财务分析报告应月 20 日前出具
出具领导审定误予发
（七）编制现金流量预测表
季度应季度编制现金流量预测表资金实际发生数予核——→微机账务系统
中逐查询营活动投资活动筹资活动现金流入现金流出明细——→编制季度预测数
实际发生数分析表——→根季度资金计划营规划编制季度现金流量预测
表——→交部长审查——→审定现金流量预测表印——→复印干份——→部长请章发
相关员
注：现金流量预测表应季度开始月份 25 日前出具出具领导审定误予发
（八）收集员工考核资料
月月初员工月度考核表发财务部（部长外）员工——→督促填写月工作计划——
→月完督促填写月工作结——→结收齐——→交部长考核
注：员工月度考核表应月 8 日前收齐
（九）理性工作
1严格国家财法律法规政策会计制度复核会计证保证会计核算质量
2制定部会计核算财务理制度方面提出创建性建议
3协助部长加强公司财务会计理工作统规范财务行
4协助部长效实施会计岗位考核公正客观完成会计岗位监交工作
5定期组织成核算组会计核算岗位验交流业务沟通等型座谈会定期组织旨
提高财务理核算工作检查验交流
6妥善理财务会计部日常琐碎事
7积极完成领导交办工作
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（十）工作求
1熟悉公司类财务理制度
2解财务部岗位工作容做岗位衔接工作
3工作目标明确责心强树立良部门形象
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