广东省XXX集团公司财务理制度
第章 总
第条 规范广东省XXXXX公司（简称公司）财务会计理活动保证公司财务报告信息质量防范财务营风险提高公司济效益根中华民国公司法中华民国会计法企业会计准会计基础工作规范等法律法规公司章程关规定制定制度
第二条 公司开展财务理活动应遵守制度
第三条 公司财务理工作实行董事会领导总理负责制遵循统理独立核算分级负责理原
第四条 公司应根业务发展理需断健全完善财务理体制公司应根制度制定相应配套理办法：
（）会计核算办法
（二）货币资金理办法
（三）业务款项支付理办法
（四）费报销理办法
（五）备金理办法
（六）会计电算化理办法
（七）会计档案理办法
（八）财务报表编制列报规范
第二章 财务会计理体系
第五条 公司董事会营班子公司章程规定职责权限负责审议批准实施财务理会计核算工作中重事项公司监事会公司法等法律法规公司章程法财务会计工作董事会营班子履职情况进行监督
第六条 公司设财务总监名总公司委派总公司股东投资负监督责法进入企业董事会企业营理活动程中履行财务监督职责财务总监企业董事会领导进行工作协助总理行公司财务会计理职职权包括：
（）参加企业董事会议列席营班子关会议提出财务理财务运作方面建议
（二）参资营财务决策研究制定监督检查公司财务运作资金收支情况包括：
（1）参拟定公司年度财务预决算方案
（2）参拟定公司利润分配方案弥补亏损方案
（3）参制定公司财务理制度
（4）审核公司新项目投资行性
（5）审核公司重财务报表报告确认准确性报公司董事会市国资局
（三）企业董事理财会员营活动程中执行财法律法规情况进行监督
（四）时总公司反映公司重营活动情况报告公司营中重事项重问题
（五）月季半年年度总公司报告企业资产济效益变化情况
（五）总公司授予职权
第七条 公司财务部职责：
（）负责公司财务预算编制执行检查分析
（二）制定公司部具体财务理会计核算办法
（三）组织公司会计核算编制报送会计报表
（四）负责公司部资金理
（五）负责保财务会计档案
（六）参公司营决策
第八条 财务员职条件：
（）财务员必须持证岗法事财务工作
（二）财务员应具良道德品行岗位相称专业知识工作验
（三）财务员应财政部门规定接受续教育财务部应定期组织财务员进行专业培训考核断提高财务员专业水操作力
（四） 财务员种原发生工作岗位变动必须规定做工作交接移交资金资产财务资料营资料未办妥交接手续办理转岗调动离职等手续
第三章 会计核算财务报告理
第九条 会计核算民币作记账位币会计核算期间公历1月1日12月31日
第十条 会计科目设置运：
（）公司应企业会计准结合公司实际需设置会计科目准会计科目说明正确运科目合理设置运明细科目便类核算
（二）公司财务统友财务软件进行会计核算
第十条 会计证理：
（）公司套统格式通记账证
（二）种制原始证财务部统设计格式
（三）公司根单位会计核算业务需设计会计传递程序保证传递程中安全时准确完整
第十二条 账簿设置理：
（）根中华民国会计法企业会计准规定建立会计账册进行会计核算级科目设置总账时提供合法真实准确完整会计信息
（二）根会计业务需设置明细分类账相关辅助账簿备查账簿台账满足会计信息集需
（三）种账簿账页格式采友系统标准套账账簿格式年度终30日集中印装订成册存档备查
第十三条 服务器行日财务数进行日常备份公司月服务器财务数进行硬盘备份
第十四条 财务报告报送理：
财务报告资产负债表利润表现金流量表现金流量表补充资料者权益变动表会计报表附注组成公司财务报告相关财务资料公司财务总监审核公司总理签批规定时间期限送达总公司关部门单位
第四章 资金筹集理
第十五条 公司综合考虑发展战略投资计划资金需求资结构等素制定筹资方案通债务性融资权益性融资等方式合理筹集资金
公司财务部负责公司运营资金筹集理工作
（）公司年度融资方案公司财务负责编制总理审核公司董事会批准
（二）公司财务部负责资金预算分析负责总理提出佳筹资方案总理安排负责资金筹集调度
第五章 资产理
第十六条 资产包括流动资产固定资产建工程形资产外投资资产建立资产理责制确保资产安全完整保值增值
第十七条 企业会计准求根资产设置恰账户进行总分类核算明细分类核算
第十八条 公司全部资产应根企业会计准规定选择适计价方法进行初始计价根资产损耗情况计提折旧减值准备等进行相应账务处理
第十九条 根国家关规定公司营需制定实施货币资金理办法明确现金银行存款货币资金理求审批权限审批程序等确保公司资金安全效
第二十条 加强种存货应收账款外投资形资产等资产项目理工作
第二十条 公司进行资产购建处置理权限：
（）公司货币资金支付权限董事会授权营班子分工情况执行
（二）公司非营性固定资产购置（指购置汽车电脑型设备办公设施办公室装修等）需办公室提出申请程序报分领导公司总理总公司董事会批准方购置
（三）公司固定资产出售盘亏报废方案应公司办公室申请投资发展部审核报财务部备案公司总理审批方办理重资产处置需报总公司审批
第二十二条 公司固定资产采年限均法计提折旧考虑减值准备情况固定资产类预计寿命预计净残值（原价5 中固定资产装修残值）分确定折旧年限折旧率：
资产类
寿命（年）
年折旧率
房屋建筑物
2040
475238
中：固定资产装修
5
20
机器设备
10
95
家具
5
19
运输工具
4
2375
电子设备
3
3167
第二十三条 涉建工程竣工决算根需聘请中介机构进行审计财务部审核金额关规定代扣涉税款支付款项
第二十四条 公司应定期开展财产清查工作出现盘盈盘亏资产毁损等情况查明原时进行账务处理确保账账相符账卡相符账实相符
第六章 成费理
第二十五条 企业财务通求结合单位实际制定切实行成费理实施办法明确允许列支费项目标准集分配方法审批权限审批程序等确保成费真实效
第二十六条 项费支出控制审批应严格执行制度配套理制度做成费精细化理
第七章 收入理
第二十七条 财务部门应相应合作模式明确收入条件标准已实现收入时入账开具发票正确反映相应税费
第二十八条 财务部门根企业生产营特点企业会计准明确营业务收入业务收入界限分核算理
第二十九条 公司收入必须实入账禁止设置账外账金库
第八章 利润分配理
第三十条 公司期实现净利润加年初未分配利润（减年初未弥补亏损）转入余额供分配利润分配序：
（）提取法定盈余公积根公司章程规定净利润10提取法定盈余公积法定公积金累计额公司注册资50提取
（二）意盈余公积根董事会决议决定计提例净利润中提取
（三）投资者分配利润根董事会决议进行利润分配
公司发生年度亏损年度税前利润弥补年度利润足弥补时五年延续弥补五年足弥补时应税利润弥补
第三十条 公司法定公积金转资时留存该项公积金少转增前公司注册资25
第九章 会计电算化理
第三十二条 公司采统会计电算化软件执行统会计电算化理办法确保会计电算化产生会计信息质量提高会计信息资源享济效益
第十章 附
第三十三条 制度公司财务部负责解释
第三十四条 制度发布日起执行
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第章 总
第条 规范广东省XXXXX公司（简称公司）财务会计理活动保证公司财务报告信息质量防范财务营风险提高公司济效益根中华民国公司法中华民国会计法企业会计准会计基础工作规范等法律法规公司章程关规定制定制度
第二条 公司开展财务理活动应遵守制度
第三条 公司财务理工作实行董事会领导总理负责制遵循统理独立核算分级负责理原
第四条 公司应根业务发展理需断健全完善财务理体制公司应根制度制定相应配套理办法：
（）会计核算办法
（二）货币资金理办法
（三）业务款项支付理办法
（四）费报销理办法
（五）备金理办法
（六）会计电算化理办法
（七）会计档案理办法
（八）财务报表编制列报规范
第二章 财务会计理体系
第五条 公司董事会营班子公司章程规定职责权限负责审议批准实施财务理会计核算工作中重事项公司监事会公司法等法律法规公司章程法财务会计工作董事会营班子履职情况进行监督
第六条 公司设财务总监名总公司委派总公司股东投资负监督责法进入企业董事会企业营理活动程中履行财务监督职责财务总监企业董事会领导进行工作协助总理行公司财务会计理职职权包括：
（）参加企业董事会议列席营班子关会议提出财务理财务运作方面建议
（二）参资营财务决策研究制定监督检查公司财务运作资金收支情况包括：
（1）参拟定公司年度财务预决算方案
（2）参拟定公司利润分配方案弥补亏损方案
（3）参制定公司财务理制度
（4）审核公司新项目投资行性
（5）审核公司重财务报表报告确认准确性报公司董事会市国资局
（三）企业董事理财会员营活动程中执行财法律法规情况进行监督
（四）时总公司反映公司重营活动情况报告公司营中重事项重问题
（五）月季半年年度总公司报告企业资产济效益变化情况
（五）总公司授予职权
第七条 公司财务部职责：
（）负责公司财务预算编制执行检查分析
（二）制定公司部具体财务理会计核算办法
（三）组织公司会计核算编制报送会计报表
（四）负责公司部资金理
（五）负责保财务会计档案
（六）参公司营决策
第八条 财务员职条件：
（）财务员必须持证岗法事财务工作
（二）财务员应具良道德品行岗位相称专业知识工作验
（三）财务员应财政部门规定接受续教育财务部应定期组织财务员进行专业培训考核断提高财务员专业水操作力
（四） 财务员种原发生工作岗位变动必须规定做工作交接移交资金资产财务资料营资料未办妥交接手续办理转岗调动离职等手续
第三章 会计核算财务报告理
第九条 会计核算民币作记账位币会计核算期间公历1月1日12月31日
第十条 会计科目设置运：
（）公司应企业会计准结合公司实际需设置会计科目准会计科目说明正确运科目合理设置运明细科目便类核算
（二）公司财务统友财务软件进行会计核算
第十条 会计证理：
（）公司套统格式通记账证
（二）种制原始证财务部统设计格式
（三）公司根单位会计核算业务需设计会计传递程序保证传递程中安全时准确完整
第十二条 账簿设置理：
（）根中华民国会计法企业会计准规定建立会计账册进行会计核算级科目设置总账时提供合法真实准确完整会计信息
（二）根会计业务需设置明细分类账相关辅助账簿备查账簿台账满足会计信息集需
（三）种账簿账页格式采友系统标准套账账簿格式年度终30日集中印装订成册存档备查
第十三条 服务器行日财务数进行日常备份公司月服务器财务数进行硬盘备份
第十四条 财务报告报送理：
财务报告资产负债表利润表现金流量表现金流量表补充资料者权益变动表会计报表附注组成公司财务报告相关财务资料公司财务总监审核公司总理签批规定时间期限送达总公司关部门单位
第四章 资金筹集理
第十五条 公司综合考虑发展战略投资计划资金需求资结构等素制定筹资方案通债务性融资权益性融资等方式合理筹集资金
公司财务部负责公司运营资金筹集理工作
（）公司年度融资方案公司财务负责编制总理审核公司董事会批准
（二）公司财务部负责资金预算分析负责总理提出佳筹资方案总理安排负责资金筹集调度
第五章 资产理
第十六条 资产包括流动资产固定资产建工程形资产外投资资产建立资产理责制确保资产安全完整保值增值
第十七条 企业会计准求根资产设置恰账户进行总分类核算明细分类核算
第十八条 公司全部资产应根企业会计准规定选择适计价方法进行初始计价根资产损耗情况计提折旧减值准备等进行相应账务处理
第十九条 根国家关规定公司营需制定实施货币资金理办法明确现金银行存款货币资金理求审批权限审批程序等确保公司资金安全效
第二十条 加强种存货应收账款外投资形资产等资产项目理工作
第二十条 公司进行资产购建处置理权限：
（）公司货币资金支付权限董事会授权营班子分工情况执行
（二）公司非营性固定资产购置（指购置汽车电脑型设备办公设施办公室装修等）需办公室提出申请程序报分领导公司总理总公司董事会批准方购置
（三）公司固定资产出售盘亏报废方案应公司办公室申请投资发展部审核报财务部备案公司总理审批方办理重资产处置需报总公司审批
第二十二条 公司固定资产采年限均法计提折旧考虑减值准备情况固定资产类预计寿命预计净残值（原价5 中固定资产装修残值）分确定折旧年限折旧率：
资产类
寿命（年）
年折旧率
房屋建筑物
2040
475238
中：固定资产装修
5
20
机器设备
10
95
家具
5
19
运输工具
4
2375
电子设备
3
3167
第二十三条 涉建工程竣工决算根需聘请中介机构进行审计财务部审核金额关规定代扣涉税款支付款项
第二十四条 公司应定期开展财产清查工作出现盘盈盘亏资产毁损等情况查明原时进行账务处理确保账账相符账卡相符账实相符
第六章 成费理
第二十五条 企业财务通求结合单位实际制定切实行成费理实施办法明确允许列支费项目标准集分配方法审批权限审批程序等确保成费真实效
第二十六条 项费支出控制审批应严格执行制度配套理制度做成费精细化理
第七章 收入理
第二十七条 财务部门应相应合作模式明确收入条件标准已实现收入时入账开具发票正确反映相应税费
第二十八条 财务部门根企业生产营特点企业会计准明确营业务收入业务收入界限分核算理
第二十九条 公司收入必须实入账禁止设置账外账金库
第八章 利润分配理
第三十条 公司期实现净利润加年初未分配利润（减年初未弥补亏损）转入余额供分配利润分配序：
（）提取法定盈余公积根公司章程规定净利润10提取法定盈余公积法定公积金累计额公司注册资50提取
（二）意盈余公积根董事会决议决定计提例净利润中提取
（三）投资者分配利润根董事会决议进行利润分配
公司发生年度亏损年度税前利润弥补年度利润足弥补时五年延续弥补五年足弥补时应税利润弥补
第三十条 公司法定公积金转资时留存该项公积金少转增前公司注册资25
第九章 会计电算化理
第三十二条 公司采统会计电算化软件执行统会计电算化理办法确保会计电算化产生会计信息质量提高会计信息资源享济效益
第十章 附
第三十三条 制度公司财务部负责解释
第三十四条 制度发布日起执行
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