联社
委派会计考核办法
加强委派会计理断提高委派会计整体素质充分调动委派会计工作积极性发挥委派会计监督职进步提高现场监督工作效业务发生第时间进行现场操作指导监督检查减少违章操作现象发生根关规定求特制定委派会计考核办法
考核方式
委派会计考核实行日常考核季度考核年度考核相结合方式日常考核累计扣分数计入季度年终业绩考核季度年度考核实行百分制考核办法
二考核容方法
（）日常考核
日常考核指中安全保卫财务理关规定联社制定项规章制度委派会计执行情况进行考核（建立电子版日查周报作业记录）违反规定进行考核处罚日常考核项出现差错扣05分累计扣分计入季度年度考核（委派会计检查出违规事项已整改登记报扣分）
1委派会计监督三级柜员营业前进行安全检查包括监控设备否正常根检查结果决定否进行营业检查结果柜员出勤情况时登记网点工作日志
2营业前委派会计监督三级柜员前台柜员系统签情况检查柜员尾箱现金进行碰库碰库清单签章确认执行日三碰库制度第次碰库
3监督审查营业中前台柜员办理特殊业务特殊业务包括：存折补磁密码挂失存折挂失存单挂失抹账账业务隔日正贷款基数调整特殊贷款业务收息冻结解冻扣划业务质押止付解质押止付等业务委派会计三级柜员必须严格审核签字确认需单位负责审查批准时提交单位负责审查签章确认
4严格审查授权业务仔细审查授权业务合规方授权需单位负责审查批准时提交单位负责审查签章确认
5营业中前台柜员办理业务中合规情况时予纠正登记会计工作日志
6信贷员办理贷款业务进行审查包括贷款资料否齐全合规否符合三法指引求
7负责审查网点开立单位结算账户结算账户开户资料否齐全需行核准必须行进行核准需备案时账户二期系统中备案
8谨慎业务公章 严格审查类开户业务确定合法合规准确方开户证加盖业务公章
9委派会计监督三级柜员日间必须碰库次营业间歇委派会计三级柜员检查前台柜员尾箱现金碰库单签字确认执行日三碰库制度第二次碰库
10时梳理网点现公账户资料否齐全全时补齐开户证明文件期开户单位取联系时更新法代表变更留存现法代表效身份证件影复印件进行联网核查确认核心业务系统中更新报民银行备案
11监督柜员登记额存取款台帐20万元旬报表培训柜员学反洗钱相关知识法律法规客户办理额现金（民币5万元含5万元’）存取款时首先通联网核查核实真实身份特注意核查代理身份留存效身份证件影复印件
12天营业终委派会计监督三级柜员核实前台办理业务柜员尾箱现金进行碰库确认执行日三碰库制度第三次碰库柜员做签退处理柜员全部签退进行网点签退
13委派会计全天业务逐笔进行审查审查容：
（1）委派会计逐笔审查柜员日办理业务证登记委派会计工作日志(班三级柜员全天证进行复核加盖名章)
（2）网点日处理业务进行汇总轧账衡审核容：
①记账证柜员轧账表交易金额笔数否致
②柜员流水清单原始证素否相符
③柜员证序号否连续否柜员流水纪录末笔业务致
④柜员重空白证登记簿加计柜员重空白证览表余额合计数否相符
⑤系统否账未核销否存查询未复业务
（3）首次办理存款业务客户否进行联网核查印核查结果装订
（4）民币单笔5万元（含）现金存取业务否核客户效身份证件身份证明文件存取款证背面登记姓名证件类型证件号码联系方式等基信息时注明已核字样加盖核员名章复印客户效身份证件证装订
（5）然客户代理存取现金时否核效身份证件登记基信息等留存效身份证件证明文件复印件者影印件证装订
（6）办理第三条特殊业务时否留存客户代理效身份证件复印件否客户签字确认
（7）审查20万元（含）额存取款业务否登记台账时报20万元旬报表
（8）审查类登记簿记载情况记载容否真实全面漏登记容双签章登记簿否代理签章
（9）审查费列支否合规办审批等签字否齐全效
（10）审查表外科目否账实相符（包括重空白证低值易耗品核销贷款置换贷款抵质押物品等）
14全部业务审查结束审查证整理装订情况证整理装订必须5工作日完成
15监督守库员双守库交接清楚离岗饮酒等
（二）季度考核
季度考核考核工作实绩包括：委派会计日常工作履行职责情况制度执行情况总分100分中：日常工作20分履职情况考核60分制度执行情况20分
1日常工作考核：（20分）
查柜员日办理业务登记簿调阅监控录等委派会计否着日常考核求监督检查检查出现问题否已整改登记报（三月累计扣减分超30分）
2履职情况考核：（60分）
（1）履行核算职责考核（27分）
①贯彻执行国家关财法规农村信社项财务会计规章制度操作规程根实际情况制定单项规定实施细（6分）
贯彻执行国家关财法规农村信社项财务会计规章制度操作规程4分日常考核登记簿记载检查情况违反次扣1分制定单项规定实施细2分少制定项扣1分
②正确组织会计核算真实准确时完整提供会计信息（6分）
正确组织会计核算3分发现会计核算差错次扣1分会计信息3分真实准确时完整项次扣1分
③组织受派机构执行财务计划强化成理做成费核算控制分析考核提高济效益（5分）
未执行财务计划费未批准超支超列项次扣2分未做分析考核工作项次扣1分项分扣完止
④参编制执行受派机构财务收支计划信贷计划（3分）
未参编制执行受派机构财务收支计划信贷计划项次扣15分
⑤建立健全会计档案做会计档案整理保调阅移交销毁工作（4分）
未建立健全会计档案次扣2分档案整理保调阅移交销毁工作未规定执行项次扣1分
⑥负责受派机构会计员进行业务知识操作技检查指导培训工作（3分）
未受派机构会计员进行业务知识操作技培训项次扣1分（季度少1－2次）未检查指导项次扣1分（记录准）
（2）履行监督职责考核（28分）
①建立健全会计控制度实施效会计监督防范会计风险（5分）
缺少项会计控制度扣1分未实施效监督项次扣2分
②受派机构原始证会计账簿财务会计报告（报表）真实性合法性准确性完整性进行监督（4分）
真实合法准确完整次扣4分
③受派机构财务收支济活动进行监督（4分）
存虚列成截留利润情况项次扣4分开支符合规定次扣1分
④受派机构现金重空白证价单证固定资产等实物款项保情况定期进行检查（4分）
未进行定期检查项次扣1分（检查记录准）
⑤做受派机构员岗位变动时重物品单证等交接手续监交工作（2分）
未做监交工作项次扣1分（交接登记簿准）
⑥督促落实整改级检查外部审计等发现问题整改结果反馈联社（3分）
未督促落实次扣1分未进行反馈次扣2分（记录报材料准）
⑦监督检查种登记簿否齐全填写否完整（6分）
登记簿齐全少扣2分填写完整差错项扣1分
（3）履行职责考核（5分）
①配合受派机构负责协调财会活动关部门间关系（2分）
②完成机构负责联社交办工作（3分）
2制度执行情况：（20分）
（1）委派会计工作汇报制度执行情况（10分）
周时报日查周报4分报时次扣2分少报次扣1分报告容否完整真实6分缺少项容扣
1分容真实扣6分应付差事次扣2分项分数扣完止
（2）委派会计工作日志记载情况（5分）
否时登记2分未时登记次扣05分漏记次扣1分容记载否规范完整3分规范项次扣05分发现问题未记载次扣3分项分数扣完止
（3）请休假制度（5分）
委派会计休假未受派单位负责请示次扣5分（请假书准）请休假3天未联社批准次扣5分（书面电话记录准）
履职情况考核根日常考核中发现违规问题现场考核情况相应项目扣分
（三）年度考核
考核采取百分考核制
1考核容
分德勤绩四方面计100分中：德占8分占7分勤占5分绩占80分德勤年末次性考核绩考核全年四季度考核均分折合80分
德：考核政治素质思想意识道德品质遵纪守法廉洁奉公等方面具体表现弄虚作假掩盖事实真相等行事实行考德酌情扣分直票否决
：考核领考核学识水业务知识政策水协调力开拓创新力理分析决策力思维表达力
勤：考核事业心敬业精神考核工作态度责心工作动性积极性遵守劳动纪律等方面情况
德勤占考核容20：20分采取组织考核民测评方式进行分中：组织考核占40：8分民测评占考核60：12分勤考核信社考核占80联社考核占20
绩：考核工作实绩考核全年度四季度完成项工作务质量数量效益等方面具体情况四季度考核均分数折合80分
改进信社营理提出合理化建议百分制考核基础加分提出项合理化建议采纳考核总分基础增加2分
2考核等次标准：
优秀：正确贯彻执行国家路线方针政策模范遵守项财法纪廉洁奉公熟悉职业务创造性开展工作勤奋敬业责心强成绩突出信社济案件损失考核分91分（含）
称职：正确贯彻执行国家路线方针政策遵守项财法纪廉洁律熟悉较熟悉职业务工作积极力较强提高较快较完成职工作信社济案件损失考核分
81分（含）
基称职：政治表现业务素质般勉强适应工作求会计理水较差会计监督力较弱没全面完成年度工作务工作中造成定失误信社济案件损失考核分71分（含）
委派会计聘年度考核基称职联社组织培训考试考核合格重新聘连续两年考核基称职解聘委派会计职务
称职：政治思想业务素质较差职工作生疏善学难适应工作求工作责心强组织纪律性较差工作中造成严重失误违反纪律考核分70分（含）
委派会计聘年度考核称职联社予解聘
三奖惩
委派会计实行年考核年度考核优秀称职基称职联社效益工资考核办法执行考核称职取消年末效益工资予解聘
委派会计员达列情况者予表彰适奖励表现特突出者级推荐表彰晋级
1认真贯彻执行金融方针政策落实项规章制度工作认真负责
2坚持原严格理认真履行岗位职责堵塞漏洞信社济案件损失
3部理规范服务文明优质高效工作受省联社表彰
4够时进行财务分析领导提供决策建议信社取较效益
5综合考核优秀
列情况者关法律法规关程序视情节予纪律处分解聘委派会计职务降低职级工资系数直追究法律责：
1执行国家关财法规信规章制度
2正确组织会计核算实反映财务状况营成果
3受派机构违反国家财法规信社规章制度予抵制级部门汇报重违规问题发现未报未造成资金损失解聘委派会计（时取消工资调系数）时予降低职级工资系数02百分点年造成损失予开处分应发现未发现违规问题级联社查出三次（含三次）解聘委派会计职务（时取消工资调系数）降低职级工资系数02百分点半年
4违反财纪律参受派机构私设金库
5利职务贪污受贿挪资金公款私
6身失误受派机构造成重济损失资产流失
7违反会计档案理规定造成财务资料理混乱丢失损毁
8级检查外部审计发现问题予整改正理
9阻挠妨碍级部门会计检查审计工作
10具违法违纪违规行情节
办法二〇年七月日起实施解释权属联社
二〇年七月日
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委派会计考核办法
加强委派会计理断提高委派会计整体素质充分调动委派会计工作积极性发挥委派会计监督职进步提高现场监督工作效业务发生第时间进行现场操作指导监督检查减少违章操作现象发生根关规定求特制定委派会计考核办法
考核方式
委派会计考核实行日常考核季度考核年度考核相结合方式日常考核累计扣分数计入季度年终业绩考核季度年度考核实行百分制考核办法
二考核容方法
（）日常考核
日常考核指中安全保卫财务理关规定联社制定项规章制度委派会计执行情况进行考核（建立电子版日查周报作业记录）违反规定进行考核处罚日常考核项出现差错扣05分累计扣分计入季度年度考核（委派会计检查出违规事项已整改登记报扣分）
1委派会计监督三级柜员营业前进行安全检查包括监控设备否正常根检查结果决定否进行营业检查结果柜员出勤情况时登记网点工作日志
2营业前委派会计监督三级柜员前台柜员系统签情况检查柜员尾箱现金进行碰库碰库清单签章确认执行日三碰库制度第次碰库
3监督审查营业中前台柜员办理特殊业务特殊业务包括：存折补磁密码挂失存折挂失存单挂失抹账账业务隔日正贷款基数调整特殊贷款业务收息冻结解冻扣划业务质押止付解质押止付等业务委派会计三级柜员必须严格审核签字确认需单位负责审查批准时提交单位负责审查签章确认
4严格审查授权业务仔细审查授权业务合规方授权需单位负责审查批准时提交单位负责审查签章确认
5营业中前台柜员办理业务中合规情况时予纠正登记会计工作日志
6信贷员办理贷款业务进行审查包括贷款资料否齐全合规否符合三法指引求
7负责审查网点开立单位结算账户结算账户开户资料否齐全需行核准必须行进行核准需备案时账户二期系统中备案
8谨慎业务公章 严格审查类开户业务确定合法合规准确方开户证加盖业务公章
9委派会计监督三级柜员日间必须碰库次营业间歇委派会计三级柜员检查前台柜员尾箱现金碰库单签字确认执行日三碰库制度第二次碰库
10时梳理网点现公账户资料否齐全全时补齐开户证明文件期开户单位取联系时更新法代表变更留存现法代表效身份证件影复印件进行联网核查确认核心业务系统中更新报民银行备案
11监督柜员登记额存取款台帐20万元旬报表培训柜员学反洗钱相关知识法律法规客户办理额现金（民币5万元含5万元’）存取款时首先通联网核查核实真实身份特注意核查代理身份留存效身份证件影复印件
12天营业终委派会计监督三级柜员核实前台办理业务柜员尾箱现金进行碰库确认执行日三碰库制度第三次碰库柜员做签退处理柜员全部签退进行网点签退
13委派会计全天业务逐笔进行审查审查容：
（1）委派会计逐笔审查柜员日办理业务证登记委派会计工作日志(班三级柜员全天证进行复核加盖名章)
（2）网点日处理业务进行汇总轧账衡审核容：
①记账证柜员轧账表交易金额笔数否致
②柜员流水清单原始证素否相符
③柜员证序号否连续否柜员流水纪录末笔业务致
④柜员重空白证登记簿加计柜员重空白证览表余额合计数否相符
⑤系统否账未核销否存查询未复业务
（3）首次办理存款业务客户否进行联网核查印核查结果装订
（4）民币单笔5万元（含）现金存取业务否核客户效身份证件身份证明文件存取款证背面登记姓名证件类型证件号码联系方式等基信息时注明已核字样加盖核员名章复印客户效身份证件证装订
（5）然客户代理存取现金时否核效身份证件登记基信息等留存效身份证件证明文件复印件者影印件证装订
（6）办理第三条特殊业务时否留存客户代理效身份证件复印件否客户签字确认
（7）审查20万元（含）额存取款业务否登记台账时报20万元旬报表
（8）审查类登记簿记载情况记载容否真实全面漏登记容双签章登记簿否代理签章
（9）审查费列支否合规办审批等签字否齐全效
（10）审查表外科目否账实相符（包括重空白证低值易耗品核销贷款置换贷款抵质押物品等）
14全部业务审查结束审查证整理装订情况证整理装订必须5工作日完成
15监督守库员双守库交接清楚离岗饮酒等
（二）季度考核
季度考核考核工作实绩包括：委派会计日常工作履行职责情况制度执行情况总分100分中：日常工作20分履职情况考核60分制度执行情况20分
1日常工作考核：（20分）
查柜员日办理业务登记簿调阅监控录等委派会计否着日常考核求监督检查检查出现问题否已整改登记报（三月累计扣减分超30分）
2履职情况考核：（60分）
（1）履行核算职责考核（27分）
①贯彻执行国家关财法规农村信社项财务会计规章制度操作规程根实际情况制定单项规定实施细（6分）
贯彻执行国家关财法规农村信社项财务会计规章制度操作规程4分日常考核登记簿记载检查情况违反次扣1分制定单项规定实施细2分少制定项扣1分
②正确组织会计核算真实准确时完整提供会计信息（6分）
正确组织会计核算3分发现会计核算差错次扣1分会计信息3分真实准确时完整项次扣1分
③组织受派机构执行财务计划强化成理做成费核算控制分析考核提高济效益（5分）
未执行财务计划费未批准超支超列项次扣2分未做分析考核工作项次扣1分项分扣完止
④参编制执行受派机构财务收支计划信贷计划（3分）
未参编制执行受派机构财务收支计划信贷计划项次扣15分
⑤建立健全会计档案做会计档案整理保调阅移交销毁工作（4分）
未建立健全会计档案次扣2分档案整理保调阅移交销毁工作未规定执行项次扣1分
⑥负责受派机构会计员进行业务知识操作技检查指导培训工作（3分）
未受派机构会计员进行业务知识操作技培训项次扣1分（季度少1－2次）未检查指导项次扣1分（记录准）
（2）履行监督职责考核（28分）
①建立健全会计控制度实施效会计监督防范会计风险（5分）
缺少项会计控制度扣1分未实施效监督项次扣2分
②受派机构原始证会计账簿财务会计报告（报表）真实性合法性准确性完整性进行监督（4分）
真实合法准确完整次扣4分
③受派机构财务收支济活动进行监督（4分）
存虚列成截留利润情况项次扣4分开支符合规定次扣1分
④受派机构现金重空白证价单证固定资产等实物款项保情况定期进行检查（4分）
未进行定期检查项次扣1分（检查记录准）
⑤做受派机构员岗位变动时重物品单证等交接手续监交工作（2分）
未做监交工作项次扣1分（交接登记簿准）
⑥督促落实整改级检查外部审计等发现问题整改结果反馈联社（3分）
未督促落实次扣1分未进行反馈次扣2分（记录报材料准）
⑦监督检查种登记簿否齐全填写否完整（6分）
登记簿齐全少扣2分填写完整差错项扣1分
（3）履行职责考核（5分）
①配合受派机构负责协调财会活动关部门间关系（2分）
②完成机构负责联社交办工作（3分）
2制度执行情况：（20分）
（1）委派会计工作汇报制度执行情况（10分）
周时报日查周报4分报时次扣2分少报次扣1分报告容否完整真实6分缺少项容扣
1分容真实扣6分应付差事次扣2分项分数扣完止
（2）委派会计工作日志记载情况（5分）
否时登记2分未时登记次扣05分漏记次扣1分容记载否规范完整3分规范项次扣05分发现问题未记载次扣3分项分数扣完止
（3）请休假制度（5分）
委派会计休假未受派单位负责请示次扣5分（请假书准）请休假3天未联社批准次扣5分（书面电话记录准）
履职情况考核根日常考核中发现违规问题现场考核情况相应项目扣分
（三）年度考核
考核采取百分考核制
1考核容
分德勤绩四方面计100分中：德占8分占7分勤占5分绩占80分德勤年末次性考核绩考核全年四季度考核均分折合80分
德：考核政治素质思想意识道德品质遵纪守法廉洁奉公等方面具体表现弄虚作假掩盖事实真相等行事实行考德酌情扣分直票否决
：考核领考核学识水业务知识政策水协调力开拓创新力理分析决策力思维表达力
勤：考核事业心敬业精神考核工作态度责心工作动性积极性遵守劳动纪律等方面情况
德勤占考核容20：20分采取组织考核民测评方式进行分中：组织考核占40：8分民测评占考核60：12分勤考核信社考核占80联社考核占20
绩：考核工作实绩考核全年度四季度完成项工作务质量数量效益等方面具体情况四季度考核均分数折合80分
改进信社营理提出合理化建议百分制考核基础加分提出项合理化建议采纳考核总分基础增加2分
2考核等次标准：
优秀：正确贯彻执行国家路线方针政策模范遵守项财法纪廉洁奉公熟悉职业务创造性开展工作勤奋敬业责心强成绩突出信社济案件损失考核分91分（含）
称职：正确贯彻执行国家路线方针政策遵守项财法纪廉洁律熟悉较熟悉职业务工作积极力较强提高较快较完成职工作信社济案件损失考核分
81分（含）
基称职：政治表现业务素质般勉强适应工作求会计理水较差会计监督力较弱没全面完成年度工作务工作中造成定失误信社济案件损失考核分71分（含）
委派会计聘年度考核基称职联社组织培训考试考核合格重新聘连续两年考核基称职解聘委派会计职务
称职：政治思想业务素质较差职工作生疏善学难适应工作求工作责心强组织纪律性较差工作中造成严重失误违反纪律考核分70分（含）
委派会计聘年度考核称职联社予解聘
三奖惩
委派会计实行年考核年度考核优秀称职基称职联社效益工资考核办法执行考核称职取消年末效益工资予解聘
委派会计员达列情况者予表彰适奖励表现特突出者级推荐表彰晋级
1认真贯彻执行金融方针政策落实项规章制度工作认真负责
2坚持原严格理认真履行岗位职责堵塞漏洞信社济案件损失
3部理规范服务文明优质高效工作受省联社表彰
4够时进行财务分析领导提供决策建议信社取较效益
5综合考核优秀
列情况者关法律法规关程序视情节予纪律处分解聘委派会计职务降低职级工资系数直追究法律责：
1执行国家关财法规信规章制度
2正确组织会计核算实反映财务状况营成果
3受派机构违反国家财法规信社规章制度予抵制级部门汇报重违规问题发现未报未造成资金损失解聘委派会计（时取消工资调系数）时予降低职级工资系数02百分点年造成损失予开处分应发现未发现违规问题级联社查出三次（含三次）解聘委派会计职务（时取消工资调系数）降低职级工资系数02百分点半年
4违反财纪律参受派机构私设金库
5利职务贪污受贿挪资金公款私
6身失误受派机构造成重济损失资产流失
7违反会计档案理规定造成财务资料理混乱丢失损毁
8级检查外部审计发现问题予整改正理
9阻挠妨碍级部门会计检查审计工作
10具违法违纪违规行情节
办法二〇年七月日起实施解释权属联社
二〇年七月日
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