**市农林局财务理制度
保障局项工作利进行规范财务行节约财政开支提高财政资金效益加强会计核算会计监督市农林局市财政局关规定结合局实际情况制定制度
第1章 预算理制度
预算编制审批
预算编制审批包括中央市级财政规划预算
1基支出预算（包括员费公费预算）财务处事处提供员编制工资津贴补贴情况财政定额标准统编报
2项目支出预算（包括般性项目费专项资金预算）相关处室（单位）提供项目编制初步预算报财务处统汇总审核调整编制
3财务处编制出年度预算草案报分局领导审查意报市财政局市农林局
二预算执行编制审批
1预算支出编审：处室（单位）根工作需提出年度预算分报相关处室（单位）审核中：会议计划报办公室培训计划报培训中心资产购置
办公具费包装物费等预算报办公室计算机印机等相关设备购置软件开发更新预算报数中心办公费印刷费宣传费差旅费邮电费试点费课题费等预算报财务处办公室培训中心办公室数中心等单位根职分工提出分项目年度预算报财务处计划预算均需分局领导审批财务处根处室（单位）预算需求情况费总体情况统筹安排提出局年度预算支出意见分局领导审查报局组会议研究
2预算支出调整：年度预算支出核定原进行调整确特殊情况需调整需求单位提出调整预算金额报分局领导意财务处综合衡提出具体意见5万元分财务处局领导审批5万元（含5万元）提交局常务会议研究决定
三预算执行
处室（单位）应市农林局市财政局求支出进度合理安排项开支均衡执行预算
50万元（含50万元）100万元支出提交局常务会议研究执行100万元（含100万元）支出提交局组会议研究执行
第二章 财务审批结算制度
预算支出审批权限
年度预算支出意见局组研究批准处室（单位）负责分局领导负责组织实施
1基工资津贴补贴审批权限：（1）局机关职员离退休员基工资津贴补贴局事处提供员基信息工资津贴补贴标准会计月编制工资津贴补贴发放表时报财政局发放（2）办公中心数中心办公室科研等事业单位职员离退休员工资津贴补贴单位分劳资员提供员基信息工资津贴补贴标准会计月编制工资津贴补贴发放表单位负责签字发放（财政局统发签字）（3）局机关聘时员工资办公室办员根**市力资源社会保障局规定工资标准工作考核情况月提出员工资发放意见编制工资发放表签字办公室签字报分局领导审批会计负责发放
2项目公费支出审批权限：2000元（含2000元）实际支出款预付款业务合预算计划等（简称项开支）办签字处室（单位）负责签字审批2000元项开支办签字处室（单位）负责签字分局领导签字审批
3办公室支出审批权限：（1）办公室局机关费1000元（含1000元）项开支办签字办公室签字审批10002000元（含2000元）项开支办签字
办公室签字办公室签字审批2000元项开支办签字办公室签字办公室签字分财务处局领导签字审批（2）办公室账户费2000元（含2000元）项开支办签字办公室签字审批2000元项开支办签字办公室签字分局领导签字审批
4拨费审批权限：根局组会议批准预算财务处办员编制拨款计划财务处处长签字审批
二财务报销关求
1实行财务预审制度会议费培训班费需财务处预审预审通稽核员签署意见规定程序办理
2报销时审批权限办理审批手续稽核员票真实性资料完备性报销标准合规性等方面予审核确认误签字确认会计进行记账出纳根审批具体情况现金公务卡款转账等形式办理报销手续
3涉固定资产必须资产理员办理资产登记手续方报销
4涉采购项目必须事先办理采购手续报销时关手续作附件报销证提交局财务处审核
三原始证求
1报销票必须财政税务部门监制合法票票律予受理
2报销票容必须完整清晰包括购货单位名称济业务容数量单位单价金额填制日期办员签章填制单位公章等
3报销票必须真实准确误票开出收付款项济活动相致写金额相符涂改挖补
4职工公款作原始证入账收回款时应开收者退职工副退原款
5级关部门批准济业务应批准文件作报销附件果批准文件需单独档应证注明批准机关名称日期档文件字号
6外支出结算（会议费培训费印刷费汽车燃油修理费设备购置费等）种通知合协议批件明细表等必须作报销附件
7印刷办公品计算机耗材计算机维修等项目报账时必须提供关处室（单位）办负责签字消费明细表批量印刷必须提供印刷合
8报销单粘贴必须错开贴放整附单张数金额实际相符
第三章 费项目理制度
差旅费
**市农林局差旅费理实施细执行
驻村帮扶挂职抽调工作开展专项工作工作调动等补助费报销时办签字事处处长签字分事局领导签字审批
二会议费
**市农林局会议理办法执行
三培训费
局举办培训班**市农林局培训理办法执行
参加市委校市干部教育培训中心设学培训分部行政学院社会义学院学费报销时办签字办处室（单位）负责签字事处处长机关委专职副书记签字分事机关委局领导签字审批参加市农林局相关部门举办业务培训费报销时办签字处室（单位）负责签字分局领导签字审批
四印刷费
处室（单位)报表资料等印刷业务应**市农林局采购理办法求20万元（含20万元）印刷项目政府采购求方式进行20万元印刷项目局确定定点服务商印刷文件零星资料局文印室印制
印刷费局财务处统结算局文印室印制文件零星印刷季结算印刷次结报账时应提供发票合处室（单位）办负责签字印刷明细相关资料
5办公品计算机耗材费计算机设备维修费
处室（单位）办公品计算机耗材局确定定点供应商配货局财务处负责季统结算报账时应提供发票处室（单位）负责签字消费明细办公品指笔记签字笔档案袋文件袋夹子拖扫垃圾斗纸篓等计算机耗材指计算机印机复印机传真机等耗材（硒鼓U盘鼠标墨盒印纸印电缆线配电盘等）
计算机相关设备维修数中心统负责时结算
六公务接费
**市农林局公务接理办法执行具体求：
1严格执行公务接范围规格标准
2报销时必须提供派出单位出具公函公务接审批单
3开支时办签字接处室（单位）负责签字办公室签字分财务处局领导签字审批
7公务车运行维护费
**市农林局机关公务车理暂行规定执行
1公务车辆保险费审验费实报实销保险费需定点商家办理
2车辆加油实行卡加油加油卡统集中理特殊情况律现金加油
3车辆保养维修车辆需日常保养维修时驾驶员填写**市农林局公务车辆维修审批单办公室车辆副车队队长审批方定点单位进行保养维修车辆**市区保养维修费报销定点单位提供原始明细单开具正式发票核查误程序审批报销车辆外出现障维修时办公室批准具资质维修厂修理维修厂家需提供原始明细单开具正式发票驾驶员回程维修费程序审批报销
4公务车辆外出差发生路桥费加油费等证出差住宿日期保持致
5公务车运行维护费报销单均需办公室分车辆负责审核确认规定程序审批报销
八公出国（境）费
公出国（境）员费计划事处提出安排报局组会议研究批准执行开支时办签字事处长签字分事局领导签字审批
九职工福利费
职工福利费开支范围：遗属生活补助丧葬费独生子女补助慰问住院职工困难补助等具体开支时办签字事处处长签字分事局领导签字审批
十工会费
工会费开支范围：会员职工开展教育文体宣传等活动产生支出困难职工帮扶职工送温暖等发生支出培训工会干部加强身建设开展业务工作发生支出工会组织维护职工合法权益等方面支出等具体开支时办签字机关委专职副书记签字分机关委局领导签字审批
十离退休员公费
离退休员公费开支范围：离退休员活动费福利费办公费等具体开支时办签字离退休干部工作处处长签字分离退休干部工作局领导签字审批
十二基建设投资修缮费
1基建设投资严格基建设财务制度基建设费财政理程序执行局组批准基建设项目原应成立基建设项目理办公室负责基建设项目执行理费收支核算预算决算等工作
基建设支出2000元（含2000元）开支办签字基建设项目理办公室签字2000元开支办签字基建设项目理办公室签字分局领导签字审批
基建设项目必须执行采购理制度资产理制度
2资产修缮资产理部门年初根情况关规定详细列出维修项目定额标准等具体费预算分局领导审批报局组会议研究确定纳入全年预算支出零星修缮事报需报分局领导分财务处局领导审批属政府采购范围必须政府采购理办法执行
3基建设投资20万元修缮费预决算必须委托社会中介机构审计办理竣工决算
十三资产购置处置
**市农林局固定资产理办法执行
第四章 公务卡理制度
**市农林局公务卡理实施细执行
第五章 采购理制度
**市农林局采购理办法执行
第六章 现金理制度
现金范围
1发放慰问金救济性支出
2发放非单位职工单笔金额1000元次性费
3支付单位时聘员（含长期聘员）劳务费
4具备刷卡条件商业服务网点发生零星支出
5特殊情况确需现金结算
二现金理求
1严格遵守库存现金关理办法
2出纳员现金账目日清月结做账证相符账库相符
3允许白条抵库
4现金收入时送存银行允许坐支
5开户银行提取现金必须写明途理套取现金
6现金收支原始单加盖现金收付讫章
7次性3000元现金应提前2天局财务处申报便做准备保证需
第七章 财务工作部理制度
岗位责制
市局机关局属事业单位根中华民国会计法
市农林局市财政局规定结合单位会计业务需配备会计员设置相应工作岗位工作岗位职责清晰责实行严格岗位责制
出纳外会计员现金价证券银行票出纳员兼稽核会计档案保收入支出债权债务账目登记工作会计电算化系统理维护工作
二责追究制度
岗位财务工作员职责范围工作全面负责违反市法律法规财制度财纪律单位关规章制度否法规追究责
三监督检查制度
1单位负责单位财务工作第责应定期定期单位切济财务收支活动进行检查
2财务处机关纪委组织关员开展财务工作检查做财务理工作环节全程理监督驻局纪检组监察室职责权限做监督执纪问责工作
3财务处组织关员开展系统部审计年审计覆盖面低30
四培训制度
根市财政局市农林局关规定财务员年应参加
市财政局组织会计员继续教育市农林局组织会计审计业务培训财务处年组织属单位会计员业务培训增强财务员队伍素质提高财务员业务水
五岗位轮换制度
公务员法求实际工作需条件允许情况部分会计岗位实行轮换岗位轮换时工作移交程序求**市统计部门会计基础工作规范化方案规定执行
制度适市农林局机关办公中心数中心科研办公室培训中心事业单位参执行
制度发布日起施行
制度市局财务处负责解释
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**市农林局财务理制度
保障局项工作利进行规范财务行节约财政开支提高财政资金效益加强会计核算会计监督市农林局市财政局关规定结合局实际情况制定制度
第1章 预算理制度
预算编制审批
预算编制审批包括中央市级财政规划预算
1基支出预算（包括员费公费预算）财务处事处提供员编制工资津贴补贴情况财政定额标准统编报
2项目支出预算（包括般性项目费专项资金预算）相关处室（单位）提供项目编制初步预算报财务处统汇总审核调整编制
3财务处编制出年度预算草案报分局领导审查意报市财政局市农林局
二预算执行编制审批
1预算支出编审：处室（单位）根工作需提出年度预算分报相关处室（单位）审核中：会议计划报办公室培训计划报培训中心资产购置
办公具费包装物费等预算报办公室计算机印机等相关设备购置软件开发更新预算报数中心办公费印刷费宣传费差旅费邮电费试点费课题费等预算报财务处办公室培训中心办公室数中心等单位根职分工提出分项目年度预算报财务处计划预算均需分局领导审批财务处根处室（单位）预算需求情况费总体情况统筹安排提出局年度预算支出意见分局领导审查报局组会议研究
2预算支出调整：年度预算支出核定原进行调整确特殊情况需调整需求单位提出调整预算金额报分局领导意财务处综合衡提出具体意见5万元分财务处局领导审批5万元（含5万元）提交局常务会议研究决定
三预算执行
处室（单位）应市农林局市财政局求支出进度合理安排项开支均衡执行预算
50万元（含50万元）100万元支出提交局常务会议研究执行100万元（含100万元）支出提交局组会议研究执行
第二章 财务审批结算制度
预算支出审批权限
年度预算支出意见局组研究批准处室（单位）负责分局领导负责组织实施
1基工资津贴补贴审批权限：（1）局机关职员离退休员基工资津贴补贴局事处提供员基信息工资津贴补贴标准会计月编制工资津贴补贴发放表时报财政局发放（2）办公中心数中心办公室科研等事业单位职员离退休员工资津贴补贴单位分劳资员提供员基信息工资津贴补贴标准会计月编制工资津贴补贴发放表单位负责签字发放（财政局统发签字）（3）局机关聘时员工资办公室办员根**市力资源社会保障局规定工资标准工作考核情况月提出员工资发放意见编制工资发放表签字办公室签字报分局领导审批会计负责发放
2项目公费支出审批权限：2000元（含2000元）实际支出款预付款业务合预算计划等（简称项开支）办签字处室（单位）负责签字审批2000元项开支办签字处室（单位）负责签字分局领导签字审批
3办公室支出审批权限：（1）办公室局机关费1000元（含1000元）项开支办签字办公室签字审批10002000元（含2000元）项开支办签字
办公室签字办公室签字审批2000元项开支办签字办公室签字办公室签字分财务处局领导签字审批（2）办公室账户费2000元（含2000元）项开支办签字办公室签字审批2000元项开支办签字办公室签字分局领导签字审批
4拨费审批权限：根局组会议批准预算财务处办员编制拨款计划财务处处长签字审批
二财务报销关求
1实行财务预审制度会议费培训班费需财务处预审预审通稽核员签署意见规定程序办理
2报销时审批权限办理审批手续稽核员票真实性资料完备性报销标准合规性等方面予审核确认误签字确认会计进行记账出纳根审批具体情况现金公务卡款转账等形式办理报销手续
3涉固定资产必须资产理员办理资产登记手续方报销
4涉采购项目必须事先办理采购手续报销时关手续作附件报销证提交局财务处审核
三原始证求
1报销票必须财政税务部门监制合法票票律予受理
2报销票容必须完整清晰包括购货单位名称济业务容数量单位单价金额填制日期办员签章填制单位公章等
3报销票必须真实准确误票开出收付款项济活动相致写金额相符涂改挖补
4职工公款作原始证入账收回款时应开收者退职工副退原款
5级关部门批准济业务应批准文件作报销附件果批准文件需单独档应证注明批准机关名称日期档文件字号
6外支出结算（会议费培训费印刷费汽车燃油修理费设备购置费等）种通知合协议批件明细表等必须作报销附件
7印刷办公品计算机耗材计算机维修等项目报账时必须提供关处室（单位）办负责签字消费明细表批量印刷必须提供印刷合
8报销单粘贴必须错开贴放整附单张数金额实际相符
第三章 费项目理制度
差旅费
**市农林局差旅费理实施细执行
驻村帮扶挂职抽调工作开展专项工作工作调动等补助费报销时办签字事处处长签字分事局领导签字审批
二会议费
**市农林局会议理办法执行
三培训费
局举办培训班**市农林局培训理办法执行
参加市委校市干部教育培训中心设学培训分部行政学院社会义学院学费报销时办签字办处室（单位）负责签字事处处长机关委专职副书记签字分事机关委局领导签字审批参加市农林局相关部门举办业务培训费报销时办签字处室（单位）负责签字分局领导签字审批
四印刷费
处室（单位)报表资料等印刷业务应**市农林局采购理办法求20万元（含20万元）印刷项目政府采购求方式进行20万元印刷项目局确定定点服务商印刷文件零星资料局文印室印制
印刷费局财务处统结算局文印室印制文件零星印刷季结算印刷次结报账时应提供发票合处室（单位）办负责签字印刷明细相关资料
5办公品计算机耗材费计算机设备维修费
处室（单位）办公品计算机耗材局确定定点供应商配货局财务处负责季统结算报账时应提供发票处室（单位）负责签字消费明细办公品指笔记签字笔档案袋文件袋夹子拖扫垃圾斗纸篓等计算机耗材指计算机印机复印机传真机等耗材（硒鼓U盘鼠标墨盒印纸印电缆线配电盘等）
计算机相关设备维修数中心统负责时结算
六公务接费
**市农林局公务接理办法执行具体求：
1严格执行公务接范围规格标准
2报销时必须提供派出单位出具公函公务接审批单
3开支时办签字接处室（单位）负责签字办公室签字分财务处局领导签字审批
7公务车运行维护费
**市农林局机关公务车理暂行规定执行
1公务车辆保险费审验费实报实销保险费需定点商家办理
2车辆加油实行卡加油加油卡统集中理特殊情况律现金加油
3车辆保养维修车辆需日常保养维修时驾驶员填写**市农林局公务车辆维修审批单办公室车辆副车队队长审批方定点单位进行保养维修车辆**市区保养维修费报销定点单位提供原始明细单开具正式发票核查误程序审批报销车辆外出现障维修时办公室批准具资质维修厂修理维修厂家需提供原始明细单开具正式发票驾驶员回程维修费程序审批报销
4公务车辆外出差发生路桥费加油费等证出差住宿日期保持致
5公务车运行维护费报销单均需办公室分车辆负责审核确认规定程序审批报销
八公出国（境）费
公出国（境）员费计划事处提出安排报局组会议研究批准执行开支时办签字事处长签字分事局领导签字审批
九职工福利费
职工福利费开支范围：遗属生活补助丧葬费独生子女补助慰问住院职工困难补助等具体开支时办签字事处处长签字分事局领导签字审批
十工会费
工会费开支范围：会员职工开展教育文体宣传等活动产生支出困难职工帮扶职工送温暖等发生支出培训工会干部加强身建设开展业务工作发生支出工会组织维护职工合法权益等方面支出等具体开支时办签字机关委专职副书记签字分机关委局领导签字审批
十离退休员公费
离退休员公费开支范围：离退休员活动费福利费办公费等具体开支时办签字离退休干部工作处处长签字分离退休干部工作局领导签字审批
十二基建设投资修缮费
1基建设投资严格基建设财务制度基建设费财政理程序执行局组批准基建设项目原应成立基建设项目理办公室负责基建设项目执行理费收支核算预算决算等工作
基建设支出2000元（含2000元）开支办签字基建设项目理办公室签字2000元开支办签字基建设项目理办公室签字分局领导签字审批
基建设项目必须执行采购理制度资产理制度
2资产修缮资产理部门年初根情况关规定详细列出维修项目定额标准等具体费预算分局领导审批报局组会议研究确定纳入全年预算支出零星修缮事报需报分局领导分财务处局领导审批属政府采购范围必须政府采购理办法执行
3基建设投资20万元修缮费预决算必须委托社会中介机构审计办理竣工决算
十三资产购置处置
**市农林局固定资产理办法执行
第四章 公务卡理制度
**市农林局公务卡理实施细执行
第五章 采购理制度
**市农林局采购理办法执行
第六章 现金理制度
现金范围
1发放慰问金救济性支出
2发放非单位职工单笔金额1000元次性费
3支付单位时聘员（含长期聘员）劳务费
4具备刷卡条件商业服务网点发生零星支出
5特殊情况确需现金结算
二现金理求
1严格遵守库存现金关理办法
2出纳员现金账目日清月结做账证相符账库相符
3允许白条抵库
4现金收入时送存银行允许坐支
5开户银行提取现金必须写明途理套取现金
6现金收支原始单加盖现金收付讫章
7次性3000元现金应提前2天局财务处申报便做准备保证需
第七章 财务工作部理制度
岗位责制
市局机关局属事业单位根中华民国会计法
市农林局市财政局规定结合单位会计业务需配备会计员设置相应工作岗位工作岗位职责清晰责实行严格岗位责制
出纳外会计员现金价证券银行票出纳员兼稽核会计档案保收入支出债权债务账目登记工作会计电算化系统理维护工作
二责追究制度
岗位财务工作员职责范围工作全面负责违反市法律法规财制度财纪律单位关规章制度否法规追究责
三监督检查制度
1单位负责单位财务工作第责应定期定期单位切济财务收支活动进行检查
2财务处机关纪委组织关员开展财务工作检查做财务理工作环节全程理监督驻局纪检组监察室职责权限做监督执纪问责工作
3财务处组织关员开展系统部审计年审计覆盖面低30
四培训制度
根市财政局市农林局关规定财务员年应参加
市财政局组织会计员继续教育市农林局组织会计审计业务培训财务处年组织属单位会计员业务培训增强财务员队伍素质提高财务员业务水
五岗位轮换制度
公务员法求实际工作需条件允许情况部分会计岗位实行轮换岗位轮换时工作移交程序求**市统计部门会计基础工作规范化方案规定执行
制度适市农林局机关办公中心数中心科研办公室培训中心事业单位参执行
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