市政府性债务审计工作方案
加强政府性债务理优化财政支出结构避免减少损失浪费效防范化解潜风险充分发挥政府资金效益级关规定结合市实际制定方案
总体求
（）指导思想
新时代中国特色社会义思想十九精神指导坚持稳中求进工作总基调全面掌握政府性债务底数科学分析债务结构锁定政府债务数额强化法治意识责意识加强监督理压实偿债责严控政府债务增量坚决防范化解重风险攻坚战
（二）工作目标
摸清底数反映问题揭示风险提出建议总体思路摸清政府性债务规模结构情况揭示反映政府性债务举理中存问题提出加强政府性债务理效防范化解潜风险意见建议
二审计范围重点
（）审计范围
1工程类项目
（1）截止2017年末已竣工交付尚未审计财政社会中介机构等部门审结工程价款尚未结算完毕政府投资项目开展竣工决算审计
（2）截止2017年末已竣工交付已审计财政社会中介机构等部门审结工程价款尚未结算完毕政府投资项目进行债务锁定
（3）截止2017年末建已完工具备审计条件政府投资项目工程造价进行预评估
2非工程类项目
截止2017年末非工程类项目逐笔逐项真实严谨原进行认真审核锁定债务
（二）工作容重点
1工程类项目
（1）履行基建设程序方面重点基建设程序履行情况概算执行情况进行审查
（2）招投标方面重点招标评标定标程序合签订情况进行审查
（3）工程实施理方面重点相关单位履职情况工程建设理情况部控制制度建立执行情况工程结算情况进行审查
（4）征拆迁方面重点土房屋征收补偿标准补偿资金位发放情况进行审查
（5）基建设财务核算理方面重点建设资金核算合法性准确性真实性理规范性进行审查
2非工程类项目
审查非工程类政府性债务举理情况
三组织机构
成立市政府性债务审计工作领导组领导组设办公室办公室设市审计局办公室负责政府性债务审计工作调度协调材料收集汇总报送等具体日常工作组织落实
四组织实施
（）调查摸底阶段（2018年3月1日3月15日）
镇民政府项目部门作项目建设责体负责部门单位政府性债务调查摸底统计相关资料整理汇总工作1负责已完工审结完毕工程统计报2负责已完工具备审计条件工程类项目进行分类汇总3负责已完工具备审计条件建工程造价进行估算4负责非工程类政府债务进行分类统计核实镇相关部门全面完整准确填写统计表认真撰写情况报告单位负责签字加盖单位公章时限求报领导组办公室
（二）审计实施阶段（2018年3月16日10月31日）
1建立社会中介机构服务台（2018年3月底前完成）
全国法工委审计署相关文件精神进步强化建设单位身行政责关责责加快培育完善工程造价咨询中介市场已建立社会中介机构库中筛选10家社会中介机构外通公开招标方式关区确定510家社会中介机构建立市政府投资项目审计社会中介机构库
2社会中介机构审计服务费计费标准
工程结算审核项目收费基收费效益收费两部分组成中基收费标准：工程造价＜500万元35‰收取5003000万元3‰30005000万元25‰500010000万元2‰＞10000万元15‰效益收费核减额6收取基收费全额效益收费5应市财政承担效益收费超5部分（95）应施工单位承担施工单位拒绝支付市财政先行垫付支付该项目工程款中予扣
3中介机构审计费支付方式
中介机构服务费建设单位中介机构签订合价款市政府提出资金申请交领导组办公室统提交市政府审批批准财政部门支付中介机构
4实施方式
（1）涉民生教育扶贫市政工程等重点项目市审计局市财政局选取510直接进行竣工决算审计2018年10月31日前求出具报告
（2）工程类项目镇民政府市民政府相关部门承担工程结算审结体责根项目特点性质备选库中选取行聘请信等级高中介机构部门负责政府投资建设项目进行竣工结算审计建设单位直接中介机构签订合中介机构审计质量审计纪律作出明确求加强审计程监督严质量关时建设单位二类费进行审核集形成终审计结果2018年10月31日前连情况报告报领导组办公室
（3）非工程类项目市监察委员会市审计局市财政局市发改局派4名工作员组成4工作组单位分牵头负责2018年3月20日起非工程类政府债务进行审核确认2018年8月底前全面完成
（4）建工程已完工具备审计条件工程类项目建设单位根工程施工进度进行估算2018年3月15日前报市领导组办公室市监察委员会市审计局市财政局市发改局组成工作组进行审核
（三）汇总报阶段（2018年11月1日11月15日）
市审计局负责政府性债务审计工作进行总结政府债务审计结果进行统计汇总整理报提出切实行工作建议
五工作求
（）提高认识加强领导次政府债务审计工作时间紧务重工作量做项工作落实偿债体责防范化解债务风险具十分重意义
相关部门进步提高认识增强责感命感切实负起体责政府债务审计工作作前首工作务领导亲抓务落实处
（二）精心组织推进落实镇民政府建设项目部门属单位精心组织周密安排成立相应组织领导机构抽调精干员制定工作方案明确分工责限时推进严工作质量确保时保质全面完成工作务
（三）强化责确保实效镇民政府建设项目部门属单位全面落实体责部门承担政府性债务审计工作负总责加强聘社会中介机构理精心组织社会中介机构进行竣工结算审查建工程具备审计条件项目非工程类项目严格关认真进行分类审核报保证提供资料真实完整虚报债务导致债务实推诿扯皮未时完成债务审计务单位严肃处理追究相关领导责
附件：政府性债务审计情况统计表（总表表1—表5）
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加强政府性债务理优化财政支出结构避免减少损失浪费效防范化解潜风险充分发挥政府资金效益级关规定结合市实际制定方案
总体求
（）指导思想
新时代中国特色社会义思想十九精神指导坚持稳中求进工作总基调全面掌握政府性债务底数科学分析债务结构锁定政府债务数额强化法治意识责意识加强监督理压实偿债责严控政府债务增量坚决防范化解重风险攻坚战
（二）工作目标
摸清底数反映问题揭示风险提出建议总体思路摸清政府性债务规模结构情况揭示反映政府性债务举理中存问题提出加强政府性债务理效防范化解潜风险意见建议
二审计范围重点
（）审计范围
1工程类项目
（1）截止2017年末已竣工交付尚未审计财政社会中介机构等部门审结工程价款尚未结算完毕政府投资项目开展竣工决算审计
（2）截止2017年末已竣工交付已审计财政社会中介机构等部门审结工程价款尚未结算完毕政府投资项目进行债务锁定
（3）截止2017年末建已完工具备审计条件政府投资项目工程造价进行预评估
2非工程类项目
截止2017年末非工程类项目逐笔逐项真实严谨原进行认真审核锁定债务
（二）工作容重点
1工程类项目
（1）履行基建设程序方面重点基建设程序履行情况概算执行情况进行审查
（2）招投标方面重点招标评标定标程序合签订情况进行审查
（3）工程实施理方面重点相关单位履职情况工程建设理情况部控制制度建立执行情况工程结算情况进行审查
（4）征拆迁方面重点土房屋征收补偿标准补偿资金位发放情况进行审查
（5）基建设财务核算理方面重点建设资金核算合法性准确性真实性理规范性进行审查
2非工程类项目
审查非工程类政府性债务举理情况
三组织机构
成立市政府性债务审计工作领导组领导组设办公室办公室设市审计局办公室负责政府性债务审计工作调度协调材料收集汇总报送等具体日常工作组织落实
四组织实施
（）调查摸底阶段（2018年3月1日3月15日）
镇民政府项目部门作项目建设责体负责部门单位政府性债务调查摸底统计相关资料整理汇总工作1负责已完工审结完毕工程统计报2负责已完工具备审计条件工程类项目进行分类汇总3负责已完工具备审计条件建工程造价进行估算4负责非工程类政府债务进行分类统计核实镇相关部门全面完整准确填写统计表认真撰写情况报告单位负责签字加盖单位公章时限求报领导组办公室
（二）审计实施阶段（2018年3月16日10月31日）
1建立社会中介机构服务台（2018年3月底前完成）
全国法工委审计署相关文件精神进步强化建设单位身行政责关责责加快培育完善工程造价咨询中介市场已建立社会中介机构库中筛选10家社会中介机构外通公开招标方式关区确定510家社会中介机构建立市政府投资项目审计社会中介机构库
2社会中介机构审计服务费计费标准
工程结算审核项目收费基收费效益收费两部分组成中基收费标准：工程造价＜500万元35‰收取5003000万元3‰30005000万元25‰500010000万元2‰＞10000万元15‰效益收费核减额6收取基收费全额效益收费5应市财政承担效益收费超5部分（95）应施工单位承担施工单位拒绝支付市财政先行垫付支付该项目工程款中予扣
3中介机构审计费支付方式
中介机构服务费建设单位中介机构签订合价款市政府提出资金申请交领导组办公室统提交市政府审批批准财政部门支付中介机构
4实施方式
（1）涉民生教育扶贫市政工程等重点项目市审计局市财政局选取510直接进行竣工决算审计2018年10月31日前求出具报告
（2）工程类项目镇民政府市民政府相关部门承担工程结算审结体责根项目特点性质备选库中选取行聘请信等级高中介机构部门负责政府投资建设项目进行竣工结算审计建设单位直接中介机构签订合中介机构审计质量审计纪律作出明确求加强审计程监督严质量关时建设单位二类费进行审核集形成终审计结果2018年10月31日前连情况报告报领导组办公室
（3）非工程类项目市监察委员会市审计局市财政局市发改局派4名工作员组成4工作组单位分牵头负责2018年3月20日起非工程类政府债务进行审核确认2018年8月底前全面完成
（4）建工程已完工具备审计条件工程类项目建设单位根工程施工进度进行估算2018年3月15日前报市领导组办公室市监察委员会市审计局市财政局市发改局组成工作组进行审核
（三）汇总报阶段（2018年11月1日11月15日）
市审计局负责政府性债务审计工作进行总结政府债务审计结果进行统计汇总整理报提出切实行工作建议
五工作求
（）提高认识加强领导次政府债务审计工作时间紧务重工作量做项工作落实偿债体责防范化解债务风险具十分重意义
相关部门进步提高认识增强责感命感切实负起体责政府债务审计工作作前首工作务领导亲抓务落实处
（二）精心组织推进落实镇民政府建设项目部门属单位精心组织周密安排成立相应组织领导机构抽调精干员制定工作方案明确分工责限时推进严工作质量确保时保质全面完成工作务
（三）强化责确保实效镇民政府建设项目部门属单位全面落实体责部门承担政府性债务审计工作负总责加强聘社会中介机构理精心组织社会中介机构进行竣工结算审查建工程具备审计条件项目非工程类项目严格关认真进行分类审核报保证提供资料真实完整虚报债务导致债务实推诿扯皮未时完成债务审计务单位严肃处理追究相关领导责
附件：政府性债务审计情况统计表（总表表1—表5）
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