部控制制度
——会计档案理
第章 总
第条 会计档案指会计证会计帐簿会计报表等会计核算专业材料记录反映济业务重史料证根国家档案法会计法会计档案理办法规定加强会计档案科学化现代化规范化理结合公司实际情况制定制度
第二条 制度指会计档案包括：
1 会计证类：原始证记帐证汇总证会计证
2 会计帐簿类：总帐明细帐日记帐固定资产卡片辅助帐簿
会计帐簿
3 财务报告类：月度季度年度财务报告包括会计报表附表附注
文字说明财务报告
4 类：银行存款余额调节表银行帐单应保存会计核算
专业资料会计移交清册会计档案保清册会计档案销毁清册计算机备份资料等
第二章 岗位设置职责分工
第三条 会计档案理分总裁负责
第四条 财务部应指定专负责会计档案理具体负责会计核算材料立卷整理档保等工作
第五条 出纳员兼会计档案
第三章 会计档案档程序方法
第六条 年形成会计档案应财务部档求负责整理立卷装订成册会计员岗位产生会计核算资料应定期收集审查核档案理求整理立卷编制目录装订成册立卷签章然交档案会计妥善保
第七条 会计核算资料应保证整齐完整符合档范围求档种会计档案统规定会计档案案卷卷皮
第八条 会计证类档方法：
1月10日前记帐证序整理连附原始证装订成册册超2厘米注明证类年度月份起止号连续号办员财务签字交档案会计保数量较易记帐证起装订保原始证领料单工资单奖金单等单独装订保应原记帐证加说明备查阅
2次年3月1日前年度银行存款余额调节表银行帐单装订成册移交档案会计保
第九条 会计帐簿类档方法：应填写帐簿启交接表年度帐簿装订成册编写页号加装封面附目录次年4月1日前移交档案会计保
第十条 会计报表年度决算装订年报单独立卷月季报合装订成册次年4月1日前移交档案会计保
第十条 会计档案财务部制度求编制移交清册规定时间会计档案移交档案室
第十二条 岗位档容：出纳：银行存款调节表银行帐单现金银行收付款证办会计：固定资产卡片明细帐帐簿工资册副：总账：报表
第四章 会计档案保期限求
第十三条 会计档案应严格规定档保期限会计年度终第天算起
1 月季度财务报告保3年年度财务决算永久保（均包括文字分
析）
2 现金银行日记帐保25年明细帐总帐辅助帐簿保15年固
定资产卡片固定资产报废清理保5年
3 工资册永久保
4 记帐证保15年银行存款余额调节表保5年
5 会计档案移交清册保15年会计档案保清册永久保会计档案
销毁清册永久保
第十四条 会计档案必须进行科学理做妥善保存放序查找方便时严格执行安全保密制度意堆放严防毁损散失泄密
会计档案室保持通风干燥放置温湿度计定时记录温湿度时保持卫生清洁
种会计档案档时登记保帐簿
第五章 会计档案调阅销毁
第十五条 会计档案调阅：调阅会计档案应严格办理调阅手续律填写调
阅会计档案登记单指定点调阅会计档案般准外特殊情况需出复制需财务部意批准会计档案理员交付者查阅复制会计档案严禁会计档案涂画拆封抽换
外单位查阅需财务部分总裁批准财务部会计陪办理登记手续方查阅
第十六条 会计档案销毁：会计档案保期满需销毁时财务部提出销毁意见编制会计档案销毁清册列明销毁会计档案名称卷号册数起止年度档案编号应保期限已保期限销毁时间等容鉴定组（分总裁财务部办公室组成）鉴定清点签署意见报分总裁批准方销毁销毁时鉴定组派员监销销毁应会计档案销毁清册签名盖章监销情况报告分总裁
第十七条 保期满未结清债权债务原始证涉未事项原始证销毁应单独抽出立卷保未事项完结时止单独抽出立卷会计档案应会计档案销毁清册会计档案保清册中列明
第十八条 财务部档案会计负责部门岗位档考核工作档案室负责财务部应档工作检查考核调阅工作考核
第六章 附
第十九条 制度财务部负责解释
第二十条 制度发布日起执行
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第章 总
第条 会计档案指会计证会计帐簿会计报表等会计核算专业材料记录反映济业务重史料证根国家档案法会计法会计档案理办法规定加强会计档案科学化现代化规范化理结合公司实际情况制定制度
第二条 制度指会计档案包括：
1 会计证类：原始证记帐证汇总证会计证
2 会计帐簿类：总帐明细帐日记帐固定资产卡片辅助帐簿
会计帐簿
3 财务报告类：月度季度年度财务报告包括会计报表附表附注
文字说明财务报告
4 类：银行存款余额调节表银行帐单应保存会计核算
专业资料会计移交清册会计档案保清册会计档案销毁清册计算机备份资料等
第二章 岗位设置职责分工
第三条 会计档案理分总裁负责
第四条 财务部应指定专负责会计档案理具体负责会计核算材料立卷整理档保等工作
第五条 出纳员兼会计档案
第三章 会计档案档程序方法
第六条 年形成会计档案应财务部档求负责整理立卷装订成册会计员岗位产生会计核算资料应定期收集审查核档案理求整理立卷编制目录装订成册立卷签章然交档案会计妥善保
第七条 会计核算资料应保证整齐完整符合档范围求档种会计档案统规定会计档案案卷卷皮
第八条 会计证类档方法：
1月10日前记帐证序整理连附原始证装订成册册超2厘米注明证类年度月份起止号连续号办员财务签字交档案会计保数量较易记帐证起装订保原始证领料单工资单奖金单等单独装订保应原记帐证加说明备查阅
2次年3月1日前年度银行存款余额调节表银行帐单装订成册移交档案会计保
第九条 会计帐簿类档方法：应填写帐簿启交接表年度帐簿装订成册编写页号加装封面附目录次年4月1日前移交档案会计保
第十条 会计报表年度决算装订年报单独立卷月季报合装订成册次年4月1日前移交档案会计保
第十条 会计档案财务部制度求编制移交清册规定时间会计档案移交档案室
第十二条 岗位档容：出纳：银行存款调节表银行帐单现金银行收付款证办会计：固定资产卡片明细帐帐簿工资册副：总账：报表
第四章 会计档案保期限求
第十三条 会计档案应严格规定档保期限会计年度终第天算起
1 月季度财务报告保3年年度财务决算永久保（均包括文字分
析）
2 现金银行日记帐保25年明细帐总帐辅助帐簿保15年固
定资产卡片固定资产报废清理保5年
3 工资册永久保
4 记帐证保15年银行存款余额调节表保5年
5 会计档案移交清册保15年会计档案保清册永久保会计档案
销毁清册永久保
第十四条 会计档案必须进行科学理做妥善保存放序查找方便时严格执行安全保密制度意堆放严防毁损散失泄密
会计档案室保持通风干燥放置温湿度计定时记录温湿度时保持卫生清洁
种会计档案档时登记保帐簿
第五章 会计档案调阅销毁
第十五条 会计档案调阅：调阅会计档案应严格办理调阅手续律填写调
阅会计档案登记单指定点调阅会计档案般准外特殊情况需出复制需财务部意批准会计档案理员交付者查阅复制会计档案严禁会计档案涂画拆封抽换
外单位查阅需财务部分总裁批准财务部会计陪办理登记手续方查阅
第十六条 会计档案销毁：会计档案保期满需销毁时财务部提出销毁意见编制会计档案销毁清册列明销毁会计档案名称卷号册数起止年度档案编号应保期限已保期限销毁时间等容鉴定组（分总裁财务部办公室组成）鉴定清点签署意见报分总裁批准方销毁销毁时鉴定组派员监销销毁应会计档案销毁清册签名盖章监销情况报告分总裁
第十七条 保期满未结清债权债务原始证涉未事项原始证销毁应单独抽出立卷保未事项完结时止单独抽出立卷会计档案应会计档案销毁清册会计档案保清册中列明
第十八条 财务部档案会计负责部门岗位档考核工作档案室负责财务部应档工作检查考核调阅工作考核
第六章 附
第十九条 制度财务部负责解释
第二十条 制度发布日起执行
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