章 總 則
第條 爲加強財務理規範財務工作促進公司經營業務發展提高公司經濟效益根據國家關財務理法規制度公司章程關規定結合公司實際情況特制定制度
第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則
第三條 財務理基務方法：
（）籌集資金效資金監督資金正常運行維護資金安全努力提高公司經濟效益
（二）做財務理基礎工作建立健全財務理制度認真做財務收支計劃控制核算分析考核工作
（三）加強財務核算理提高會計資訊時性準確性
（四）監督公司財産購建保配合綜合理部定期進行財産清查
（五）期編制類會計報表財務說明書做分析考核工作
第四條 財務理公司經營理個重方面公司財務理中心對財務理工作負組織實施檢查責財會員認真執行會計法堅決財務制度辦事並嚴守公司秘密
第二章 財務理基礎工作
第五條 加強原始憑證理做制度化規範化原始憑證公司發生項經營活動缺少書面證明會計記錄據
第六條 公司應根據審核無誤原始憑證編制記帳憑證記帳憑證內容必須具備：填制憑證日期憑證編號經濟業務摘會計科目金額附原始憑證張數填制憑證員復核員會計員簽名蓋章收款付款記帳憑證還應當出納員簽名蓋章
第七條 健全會計核算國家統會計制度規定會計業務需設置會計帳簿會計核算應實際發生經濟業務爲據規定會計處理方法進行保證會計指標口徑致相互會計處理方法前後相致
第八條 做會計審核工作經辦財會員應認真審核項業務合法性真實性手續完整性資料準確性編制會計憑證報表時應經專復核重事項應財務負責復核
第九條 會計員根據帳務內容採定期對會計帳簿記錄關數位與庫存實物貨幣資金價證券來單位個等進行相互核對保證帳證相符帳實相符帳表相符
第十條 建立會計檔案包括對會計憑證會計帳簿會計報表會計資料應建立檔案妥善保會計檔案理辦法規定進行保銷毀
第十條 會計員工作變動離職必須將經會計工作全部移交給接員會計員辦理交接手續必須監交負責監交交接員監交員應分別交接清單簽字後移交員方調離離職
第三章 資金負債理
第十二條 資金公司經營核心資必須加強資金理公司籌集資金必須聘請中國註冊會計師驗資根據驗資報告投資者開具出資證明並據入帳
第十三條 經公司董事會提議股東會批准章程規定增加資財務部門應時調整實收資
第十四條 公司股東間相互轉讓全部部分出資股東應公司章程規定股東外轉讓出資購買股東轉讓出資財務部門應據實調整
第十五條 公司負債形式籌集資金須努力降低籌資成時應月計提利息支出並計入成
第十六條 加強應付帳款應付款理時核對餘額保證負債真實性準確性年應付未付款項應查找原對確實無法付出應付款項報公司總經理批准後處理
第十七條 公司對外擔保業務公司規定審批程式報批後財務理中心登記後正式對外簽發財務理中心據納入公司負債理擔保期滿後時督促關業務部門撤銷擔保
第四章 流動資産理
第十八條 現金理：嚴格執行民銀行頒佈現金理暫行條例根據公司實際需合理核實現金庫存限額超出限額部分時送存銀行
第十九條 嚴禁白條抵庫意挪現金出納員必須日結出現金日記帳帳面餘額並與庫存現金相核對發現符時查明原財務理中心經理對庫存現金進行定期定期檢查保證現金安全完整公司切現金收付必須合法原始憑證
第二十條 銀行存款理：加強對銀行帳戶帳戶保密工作非業務需准外泄銀行帳戶印簽實行分並制統保嚴禁空白合加蓋銀行帳戶印簽
第二十條 出納員隨時掌握銀行存款餘額准簽發空頭支票準將銀行帳戶出給單位個辦理結算套取現金月末做與銀行對帳工作並編制銀行存款餘額調節表對未達帳項進行分析查找原並報財務部門負責
第二十二條 應收帳款理：對應收帳款季末做次帳齡清收情況分析並報關領導分業務部門督促業務部門積極催收避免形成壞帳
第二十三條 應收款理：應戶分頁記帳嚴格個款審批程式款審批程式：款→部門負責→財務負責→總經理現金必須於現金結算範圍內種費專案支付
第二十四條 短期投資理：短期投資指年內夠並準備變現投資短期投資必須公司授權範圍內進行現行財務制度規定記帳核算收入成損益
第五章 長期資産理
第二十五條 長期投資理長期投資指準備年內變現投資分爲股權投資債權投資公司進行長期投資應認真做行性分析認證公司審批許權規定批准後財務理中心辦理入帳手續公司對投資單位元沒實際控制權長期投資採成法核算擁實際控制權長期投資採權益法核算
第二十六條 固定資産理：列情況資産應納入固定資産進行核算：①期限年房屋建築物機器機械運輸工具與經營關設備器具工具等②屬於經營設備物品單位價值2000元並期限超過2年
第二十七條 固定資産做帳卡帳實相符財務部負責固定資産價值核算與理綜合理部負責實物記錄保卡片登記工作財務部應建立固定資産明細帳
第二十八條 固定資産購置調入均實際成入帳固定資産折舊採直線法分類計提分類折舊年限爲：
（）房屋營業房 30年
（二）通訊設備交通運輸設備 3年
（三）電子電腦辦公文字處理設備 3年
（四）電器設備安全保衛設備 3年
第二十九條 已經提足折舊繼續固定資産提取折舊提前報廢固定資産補提折舊當月增加固定資産當月提折舊當月減少固定資産當月提折舊
第三十條 對固定資産資産進行定期盤點年末綜合理部負責盤點次盤點中發現短缺盈餘應時查明原並編制盤盈盤虧表報財務部審核後經總經理批准後進行帳務處理
第三十條 無形資産指公司長期沒實物形態資産包括：專利權土權商譽等無形資産實際成入帳受益期內效期內短於10年期限攤銷
第三十二條 遞延資産全部計入當期損益需後年度內分期攤銷項費包括開辦費租入固定資産改良支出攤銷期限超過年金額較修理費支出開辦費營業日起分期攤入成分攤期短於
5年經營租入固定資産改良支出效租賃期內分期攤銷
第六章 收入理
第三十三條 公司營業收入包括手續費收入營業收入等營業收入嚴格權責發生制原則確認並認真核實正確反映保證公司損益真實性
第三十四條 營業收入規定列入相關收入專案截留帳外作處理
第七章 成費理
第三十五條 公司業務經營活動中發生與業務關支出規定計入成費成費理公司經濟效益重內容控制成費對堵塞理漏洞提高公司經濟效益具重作
第三十六條 成費開支範圍包括：利息支出營業費營業支出等
（）利息支出：指支付負債形式籌集資金成支出
（二）營業費包括：職工工資職工福利費醫藥費職工教育經費工會經費住房公積金保險費固定資産折舊費攤銷費修理費理費通訊費交通費招費差旅費車輛費報刊費會議費辦公費勞務費董事會費獎勵費種準備金等費
（三）固定資産折舊費：指公司根據固定資産原值國家規定固定資産分類折舊率計算攤銷費
（四）攤銷費：指遞延資産攤銷費分攤期短於5年
（五）種準備金：種準備金包括投資風險準備金壞帳準備金投資風險準備金年末長期投資餘額1實行差額提取壞帳準備金年末應收帳款餘額1提取
（六）理費包括：物業理費水電費職工工作餐費取暖降溫費全勤獎勵費等費
第三十七條 職工福利費工資總額14計提工會經費工資總額2計提教育經費工資總額3計提住房公積金經批准後公司職工工資總額定例逐月交納
第三十八條 加強對費總額控制嚴格制定項費開支標準審批許權財務員應認真審核關支出憑證未經領導簽字審批手續全予報銷對違反關制度規定行爲應時領導反映
第三十九條 公司項成費財務理中心負責理核算費支出理實行預算控制財務理中心定期進行成費檢查分析制定降低成措施
第八章 利潤利潤分配理
第四十條 公司營業利潤＝營業收入 營業稅金附加 營業支出
利潤總額＝營業利潤＋投資收益＋營業外收入 營業外支出
（）投資收益包括對外投資分利潤股利等
（二）營業外收入指與公司業務經營無直接關係項收入具體包括：固定資産盤盈處理固定資産淨收益教育費附加返還款罰沒收入罰款收入確實無法支付規定程式經批准應付款項等
（三）營業外支出指與公司業務經營無直接關係項支出具體包括：固定資産盤虧毀損報廢淨損失非常損失公益救濟性捐贈賠償金違約金等
第四十條 公司利潤總額國家關規定作相應調整後繳納稅繳納稅後利潤順序分配：
（）沒收財物損失支付項稅收滯納金罰款
（二）弭補公司前年度虧損
（三）提取法定盈餘公積金法定盈餘公積金稅後利潤扣前兩項後10％提取盈餘公積金已達註冊資50％時提取
（四）提取公積金公益金稅後利潤5％計提於公司職工集體福利支出
（五）投資者分配利潤根據股東會決議投資者分配利潤
第九章 財務報告與財務分析
第四十二條 財務報表分月報年報月報財務報表包括資産負債表損益表年度財務報表包括資産負債表損益表現金流量表營業費明細表利潤分配表公司財務月報表應於次月15日內完成年度財務會計報告應於次年90日內製作必時聘請會計師事務進行審計
第四十三條 年末還應報送財務情況說明書財務情況說明書內容包括：
（）業務經營情況利潤實現情況資金增減周轉情況財務收支情況等
（二）財務會計方法變動情況原對期期財務狀況變動重影響事項資産負債表製表日報出期間發生對公司財務狀況重影響事項爲正確理解財務報表需說明事項
第四十四條 財務分析公司財務理重組成部分財務理中心應對公司經營狀況經營成果進行總結評價考核通過財務分析促進增收節支充分發揮資金效通過對財務活動方案經濟效益較爲領導關部門決策提供據
第四十五條 總結評價公司財務狀況經營成果財務報告指標包括：①經營狀況指標：流動率負債率者權益率②經營成果指標：利潤率資利潤率成費利潤率
第十章 會計電算化
第四十六條 會計電算化硬體設備指專於會計電算化微機配套設備包括伺服器工作站網線印表機UPS電源等會計電算化硬體設備財務理中心統理非會計電算化工作員般情況特殊情況確需時應經財務理中心經理批准影響會計電算化正常工作情況進行
第四十七條 財務軟體於完成會計核算處理會計業務軟體操作員實際工作中發現軟體設計功未正常實現時應立與軟體發展商聯繫進行修改調試完成調試後應時檢查核對確保相應帳務資料功模組正確性
第四十八條 月10日前對個月會計資料進行備份操作員運財務軟體必須通過系統功表選項進入系統操作應根據工作需設置操作許權密碼操作員對硬體設備安全負責班時應關閉設備電源設備開啓關閉應嚴格規範程式進行
第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審前採微機手工帳並行辦法月末會計核算員必須將手工帳與微機帳進行核對保持手工帳與微機帳致
第五十條 企業銀行電子支付系統理嚴格企業銀行電子支付程式許權規定執行電子支付密碼器智慧IC卡帳戶密碼操作員密碼企業銀行系統關鍵素應妥善保卡操作員卡應分並原則財務理中心負責操作員分別設制密碼統
第十章 附 則
第五十條 辦法公司財務理中心負責解釋
第五十二條 辦法董事會通過日起開始施行
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第條 爲加強財務理規範財務工作促進公司經營業務發展提高公司經濟效益根據國家關財務理法規制度公司章程關規定結合公司實際情況特制定制度
第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則
第三條 財務理基務方法：
（）籌集資金效資金監督資金正常運行維護資金安全努力提高公司經濟效益
（二）做財務理基礎工作建立健全財務理制度認真做財務收支計劃控制核算分析考核工作
（三）加強財務核算理提高會計資訊時性準確性
（四）監督公司財産購建保配合綜合理部定期進行財産清查
（五）期編制類會計報表財務說明書做分析考核工作
第四條 財務理公司經營理個重方面公司財務理中心對財務理工作負組織實施檢查責財會員認真執行會計法堅決財務制度辦事並嚴守公司秘密
第二章 財務理基礎工作
第五條 加強原始憑證理做制度化規範化原始憑證公司發生項經營活動缺少書面證明會計記錄據
第六條 公司應根據審核無誤原始憑證編制記帳憑證記帳憑證內容必須具備：填制憑證日期憑證編號經濟業務摘會計科目金額附原始憑證張數填制憑證員復核員會計員簽名蓋章收款付款記帳憑證還應當出納員簽名蓋章
第七條 健全會計核算國家統會計制度規定會計業務需設置會計帳簿會計核算應實際發生經濟業務爲據規定會計處理方法進行保證會計指標口徑致相互會計處理方法前後相致
第八條 做會計審核工作經辦財會員應認真審核項業務合法性真實性手續完整性資料準確性編制會計憑證報表時應經專復核重事項應財務負責復核
第九條 會計員根據帳務內容採定期對會計帳簿記錄關數位與庫存實物貨幣資金價證券來單位個等進行相互核對保證帳證相符帳實相符帳表相符
第十條 建立會計檔案包括對會計憑證會計帳簿會計報表會計資料應建立檔案妥善保會計檔案理辦法規定進行保銷毀
第十條 會計員工作變動離職必須將經會計工作全部移交給接員會計員辦理交接手續必須監交負責監交交接員監交員應分別交接清單簽字後移交員方調離離職
第三章 資金負債理
第十二條 資金公司經營核心資必須加強資金理公司籌集資金必須聘請中國註冊會計師驗資根據驗資報告投資者開具出資證明並據入帳
第十三條 經公司董事會提議股東會批准章程規定增加資財務部門應時調整實收資
第十四條 公司股東間相互轉讓全部部分出資股東應公司章程規定股東外轉讓出資購買股東轉讓出資財務部門應據實調整
第十五條 公司負債形式籌集資金須努力降低籌資成時應月計提利息支出並計入成
第十六條 加強應付帳款應付款理時核對餘額保證負債真實性準確性年應付未付款項應查找原對確實無法付出應付款項報公司總經理批准後處理
第十七條 公司對外擔保業務公司規定審批程式報批後財務理中心登記後正式對外簽發財務理中心據納入公司負債理擔保期滿後時督促關業務部門撤銷擔保
第四章 流動資産理
第十八條 現金理：嚴格執行民銀行頒佈現金理暫行條例根據公司實際需合理核實現金庫存限額超出限額部分時送存銀行
第十九條 嚴禁白條抵庫意挪現金出納員必須日結出現金日記帳帳面餘額並與庫存現金相核對發現符時查明原財務理中心經理對庫存現金進行定期定期檢查保證現金安全完整公司切現金收付必須合法原始憑證
第二十條 銀行存款理：加強對銀行帳戶帳戶保密工作非業務需准外泄銀行帳戶印簽實行分並制統保嚴禁空白合加蓋銀行帳戶印簽
第二十條 出納員隨時掌握銀行存款餘額准簽發空頭支票準將銀行帳戶出給單位個辦理結算套取現金月末做與銀行對帳工作並編制銀行存款餘額調節表對未達帳項進行分析查找原並報財務部門負責
第二十二條 應收帳款理：對應收帳款季末做次帳齡清收情況分析並報關領導分業務部門督促業務部門積極催收避免形成壞帳
第二十三條 應收款理：應戶分頁記帳嚴格個款審批程式款審批程式：款→部門負責→財務負責→總經理現金必須於現金結算範圍內種費專案支付
第二十四條 短期投資理：短期投資指年內夠並準備變現投資短期投資必須公司授權範圍內進行現行財務制度規定記帳核算收入成損益
第五章 長期資産理
第二十五條 長期投資理長期投資指準備年內變現投資分爲股權投資債權投資公司進行長期投資應認真做行性分析認證公司審批許權規定批准後財務理中心辦理入帳手續公司對投資單位元沒實際控制權長期投資採成法核算擁實際控制權長期投資採權益法核算
第二十六條 固定資産理：列情況資産應納入固定資産進行核算：①期限年房屋建築物機器機械運輸工具與經營關設備器具工具等②屬於經營設備物品單位價值2000元並期限超過2年
第二十七條 固定資産做帳卡帳實相符財務部負責固定資産價值核算與理綜合理部負責實物記錄保卡片登記工作財務部應建立固定資産明細帳
第二十八條 固定資産購置調入均實際成入帳固定資産折舊採直線法分類計提分類折舊年限爲：
（）房屋營業房 30年
（二）通訊設備交通運輸設備 3年
（三）電子電腦辦公文字處理設備 3年
（四）電器設備安全保衛設備 3年
第二十九條 已經提足折舊繼續固定資産提取折舊提前報廢固定資産補提折舊當月增加固定資産當月提折舊當月減少固定資産當月提折舊
第三十條 對固定資産資産進行定期盤點年末綜合理部負責盤點次盤點中發現短缺盈餘應時查明原並編制盤盈盤虧表報財務部審核後經總經理批准後進行帳務處理
第三十條 無形資産指公司長期沒實物形態資産包括：專利權土權商譽等無形資産實際成入帳受益期內效期內短於10年期限攤銷
第三十二條 遞延資産全部計入當期損益需後年度內分期攤銷項費包括開辦費租入固定資産改良支出攤銷期限超過年金額較修理費支出開辦費營業日起分期攤入成分攤期短於
5年經營租入固定資産改良支出效租賃期內分期攤銷
第六章 收入理
第三十三條 公司營業收入包括手續費收入營業收入等營業收入嚴格權責發生制原則確認並認真核實正確反映保證公司損益真實性
第三十四條 營業收入規定列入相關收入專案截留帳外作處理
第七章 成費理
第三十五條 公司業務經營活動中發生與業務關支出規定計入成費成費理公司經濟效益重內容控制成費對堵塞理漏洞提高公司經濟效益具重作
第三十六條 成費開支範圍包括：利息支出營業費營業支出等
（）利息支出：指支付負債形式籌集資金成支出
（二）營業費包括：職工工資職工福利費醫藥費職工教育經費工會經費住房公積金保險費固定資産折舊費攤銷費修理費理費通訊費交通費招費差旅費車輛費報刊費會議費辦公費勞務費董事會費獎勵費種準備金等費
（三）固定資産折舊費：指公司根據固定資産原值國家規定固定資産分類折舊率計算攤銷費
（四）攤銷費：指遞延資産攤銷費分攤期短於5年
（五）種準備金：種準備金包括投資風險準備金壞帳準備金投資風險準備金年末長期投資餘額1實行差額提取壞帳準備金年末應收帳款餘額1提取
（六）理費包括：物業理費水電費職工工作餐費取暖降溫費全勤獎勵費等費
第三十七條 職工福利費工資總額14計提工會經費工資總額2計提教育經費工資總額3計提住房公積金經批准後公司職工工資總額定例逐月交納
第三十八條 加強對費總額控制嚴格制定項費開支標準審批許權財務員應認真審核關支出憑證未經領導簽字審批手續全予報銷對違反關制度規定行爲應時領導反映
第三十九條 公司項成費財務理中心負責理核算費支出理實行預算控制財務理中心定期進行成費檢查分析制定降低成措施
第八章 利潤利潤分配理
第四十條 公司營業利潤＝營業收入 營業稅金附加 營業支出
利潤總額＝營業利潤＋投資收益＋營業外收入 營業外支出
（）投資收益包括對外投資分利潤股利等
（二）營業外收入指與公司業務經營無直接關係項收入具體包括：固定資産盤盈處理固定資産淨收益教育費附加返還款罰沒收入罰款收入確實無法支付規定程式經批准應付款項等
（三）營業外支出指與公司業務經營無直接關係項支出具體包括：固定資産盤虧毀損報廢淨損失非常損失公益救濟性捐贈賠償金違約金等
第四十條 公司利潤總額國家關規定作相應調整後繳納稅繳納稅後利潤順序分配：
（）沒收財物損失支付項稅收滯納金罰款
（二）弭補公司前年度虧損
（三）提取法定盈餘公積金法定盈餘公積金稅後利潤扣前兩項後10％提取盈餘公積金已達註冊資50％時提取
（四）提取公積金公益金稅後利潤5％計提於公司職工集體福利支出
（五）投資者分配利潤根據股東會決議投資者分配利潤
第九章 財務報告與財務分析
第四十二條 財務報表分月報年報月報財務報表包括資産負債表損益表年度財務報表包括資産負債表損益表現金流量表營業費明細表利潤分配表公司財務月報表應於次月15日內完成年度財務會計報告應於次年90日內製作必時聘請會計師事務進行審計
第四十三條 年末還應報送財務情況說明書財務情況說明書內容包括：
（）業務經營情況利潤實現情況資金增減周轉情況財務收支情況等
（二）財務會計方法變動情況原對期期財務狀況變動重影響事項資産負債表製表日報出期間發生對公司財務狀況重影響事項爲正確理解財務報表需說明事項
第四十四條 財務分析公司財務理重組成部分財務理中心應對公司經營狀況經營成果進行總結評價考核通過財務分析促進增收節支充分發揮資金效通過對財務活動方案經濟效益較爲領導關部門決策提供據
第四十五條 總結評價公司財務狀況經營成果財務報告指標包括：①經營狀況指標：流動率負債率者權益率②經營成果指標：利潤率資利潤率成費利潤率
第十章 會計電算化
第四十六條 會計電算化硬體設備指專於會計電算化微機配套設備包括伺服器工作站網線印表機UPS電源等會計電算化硬體設備財務理中心統理非會計電算化工作員般情況特殊情況確需時應經財務理中心經理批准影響會計電算化正常工作情況進行
第四十七條 財務軟體於完成會計核算處理會計業務軟體操作員實際工作中發現軟體設計功未正常實現時應立與軟體發展商聯繫進行修改調試完成調試後應時檢查核對確保相應帳務資料功模組正確性
第四十八條 月10日前對個月會計資料進行備份操作員運財務軟體必須通過系統功表選項進入系統操作應根據工作需設置操作許權密碼操作員對硬體設備安全負責班時應關閉設備電源設備開啓關閉應嚴格規範程式進行
第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審前採微機手工帳並行辦法月末會計核算員必須將手工帳與微機帳進行核對保持手工帳與微機帳致
第五十條 企業銀行電子支付系統理嚴格企業銀行電子支付程式許權規定執行電子支付密碼器智慧IC卡帳戶密碼操作員密碼企業銀行系統關鍵素應妥善保卡操作員卡應分並原則財務理中心負責操作員分別設制密碼統
第十章 附 則
第五十條 辦法公司財務理中心負責解釋
第五十二條 辦法董事會通過日起開始施行
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