企业部审计工作规定
□ 总
()根关部审计工作规定结合公司实际情况制定规定
(二)部审计目加强公司属公司理监督维护财法纪改善营理提高济效益
(三)部审计公司总理直接领导公司部门公司属单位财务收支济效益等进行监督独立行审计职权总理负责报告工作业务时受级审计计机构领导方审计机关监督
□ 部审计务
1务：
(1)公司属公司资金财产完整安全进行监督审计
(2)公司属公司财务收支计划投资费预算信贷计划外汇收支计划济合执行济效益进行审计监督
(3)公司属公司会计报表进行审计
(4)公司属公司承包营责审计评议配合级审计机构公司领导属公司领导离济责进行审计
(5)公司属公司基建工程项目概(预)算执行建设成真实性济效益进行审计
(6)公司属公司部控制制度健全效执行情况进行监督检查
(7)严重违反财纪律侵占国家公司资产严重损失浪费等损害国家公司利益行进行专案审计
(8)贯彻执行关审计法规制定参研究公司属公司关规章制度
2办理公司领导级审计机构交办审计事项配合级审计部门会计师事务公司属公司进行审计
3公司列项目审计部必须会签(包括子公司)：
(1)基建项目
(2)济合包括采购合
(3)公司年度会计报表
4审计部定时述项目执行情况进行抽查
□ 职权
1职权
(1)根部审计工作需审计单位应时审计部报送关计划预算决算报表文件资料等
(2)检查实物证帐册关文件资料
(3)参关会议
(4)索取关证明材料
(5)正进行严重违反财法纪严重损失浪费行作出时制止决定
(6)阻挠破坏审计工作拒绝提供关资料公司领导批准采取必时措施提出追究关员责建议
(7)监督审计单位严格执行审计决定
(8)审计工作中重事项权直接级审计机构实反映
2违反财法纪量浪费审计单位直接责员单位负责建议公司总理予行政处分情节特严重建议移送司法机关法追究刑事责
□ 工作程序
1审计部年初应根级审计部门部署结合公司具体情况确定年度审计工作计划报请总理批准实施
2实施审计计划时应拟订审计方案审计范围容方式时间通知审计单位求提供必工作条件
3审计中必须做工作底稿记录审计程种旁证材料齐全作调查记录应相关员签名盖章
4审计中争议应实反映领导必须法实事求提出解决办法切忌观武断
5项审计工作结束迟超两星期提出审计报告
6审计报告求
(1)事实清楚(2)数确实(3)法(4)建议恰
7审计报告征求补充审计单位意见(意审计报告)报送公司理审定批示作出审计结处理决定通知审计单位执行
8审计单位听取审计部审计报告草稿意见时首先事实数否确切提出补充意见审计部查明修改补充审计报告法规处理建议容提出法审计部采纳维护报告
9审计单位总理指示审计报告必须执行审计部必须定时期总理报告执行结果
10审计报告情况变化新重数事实查明审计单位应审计部报告时总理报告总理决定原审计报告修改继续执行
11审计报告工作底稿附件等必须月整理装订成册档备查
□ 奖惩
1审计工作成绩显著工作员揭发检举中功员予表扬奖励
2审计员泄漏机密权谋私舞弊行者应予行政处分情节严重构成犯罪提请司法机关法追究刑事责
3击报复检举揭发员职位高低公司部总理根情节严重情况予行政济处分情节特严重报关部门处理直法追究法律责
□ 附
规定修订补充审计部报总理批准执行
附：1工程审计理办法
2工程审计流程图〖ZK)〗
工程审计理办法
完善规范公司工程审计制度明确工作流程根级关文件规定结合公司情况特制定办法
1审计部工程审计工作范围
(1)负责贯彻执行级颁发关工程审计方面方针政策规定处概(预)算定额取费标准结合公司具体情况制定必补充实施办法
(2)负责公司属独立核算负盈亏公司(包括实行独立核算负盈亏二级公司
)工程预结算审计较工程预结算需报关部门审定裁定者律审计部负责外报批
(3)负责公司属公司部预结算统理工作制定公司部统计费标准
(4)检查预算执行情况帮助解决预算执行程中存问题
(5)监督检查项基建程序否合规合法
(6)参工程投标招标会议协助关部门制定招标文件
(7)参工程图纸会审竣工验收
(8)时编报工程审计统计报表定期公司领导级审计部门汇报审计工作情况 2工程审计员职责
(1)审计员遵循掌握政策法审计坚持原客观公正维护国家公司利益指导思想合理审定造价
(2)审计员审计容负责严格监督执行标准定额项规定审计时做充分计价合理计算准确
(3)常深入施工现场掌握第手资料保证审计质量
(4)廉洁奉公忠职守严格遵守项审计制度
3工作流程
(1)根公司工程审计特点工程审计采报送审计方法项工程概预算工程理职部门负责报送审计部审计该项工程部门负责理部门报送原进行报送前工程理职部门办员工员必须先审核(重点审核工程量)审核员签署意见单位领导意送审计部审计
(2)审计部门接工程概预算首先报送资料报建审批手续进行审核资料报建手续全者退回重新补办属巧立名目未批准擅定项工程通知送审单位取消该项目报告公司领导资料齐全手续完备工程受理登记员时受理交专审计
(3)审计员审计程中坚持原审计严肃认真重点疑点问题认真调查深入现场查底审计容做理充分数准确计价合理审单位送审单位应予积极配合审计员审计完毕签署审计意见应交关员进行审定审批会签通知审单位没意见加盖审计专章生效
(4)审计结束应时通知送审单位领回概预算较重概预算审计部应复印件存档般概预算审计部登记受理记录备查
(5)工程竣工应时办理竣工结算结算书施工单位编制送审方法送审求第条相
(6)审计部接结算书必须先结算资料进行审核资料全者退回补办未竣工竣工验收没通工程予结算资料齐全已竣工验收通工程时登记受理交专审计
(7)结算审计程第三四条相
4工程审计具体求
(1)工程预结算部理求
①公司(包括实行独立核算负盈亏子公司)工程概(预)结算必须报审计部审计审计工程开工工程竣工必须办理竣工结算2万元(含2万元)零星工程(通信工程外)施工程中工程数量容没增减变化工程工程理职部门已审计预算直接办理结算竣工工程必须办理竣工结算财务部门必须审计部审计结算书付结算款
②公司关规定报送预算前工程理职部门填制需求单属计划工程金额2万元(含2万元)部门理批准2万元公司领导批准需求单须财务部门审核属计划外工程必须填制计划外工程审批表报部门审核公司领导批准立项
③通信工程应填制计划务书工程理职部门理批准较工程应公司领导批准代办工程理职部门理批准
④实行独立核算负盈亏子公司工程立项子公司领导批准预结算必须送公司审计部审计子公司应正式行文审计部明确分领导签字字样审计部规定收取审计费
⑤工程竣工验收图纸会审必须审计员参加
⑥工程投票招标会议必须审计员参加
⑦通信工程结算必须公司统印制表格
(2)送审预结算资料求
①根审计工作需送审预结算时必须报送关资料
②送审概(预)算时必须提供资料：施工合设计图纸关设计补充材料领导批准立项需求单工程计划务书外单位施工工程第次进公司施工应提供施工单位营业执企业级证明
③送审结算时必须提供资料：关员签署竣工验收报告原审定预算书设计变更资料现场技术济签证应提供仓库领料单实物量完成表包工包料工程应提供工程材料理表(需仓员余料退库签名)仓库货批准施工单位购材料工程应出具物资供应部门批准购证明
④审计程中需时提供资料
(3)工程审计审计时间求
①工程审计基建流程中重环受工期影响时效性求较强般应规定时间完成
②工程审计时间应根复杂程度工程规定审计时间般规定：通信工程概(预)算7天工程预算15天100万元结算工程20天
③列情形审计时间应延：
(A)审计程中需审单位送审单位提供补充资料影响审计进度时
(B)审计结果审单位意见分歧未统需报公司领导市关部门裁定时 (C)审计程中遇某问题需审单位关员前核通知未时前核时
④规定审计时间指正常情况言审计员应保质高效原确保影响工程时开工审计员应视工程具体情况区灵活掌握应急工程审快审计完毕简单较工程应提前完成问题较情况较复杂工程保证审计质量根实际需受时间限制查清楚止
5争议裁定
(1)属公司企业部间争议报总理公司领导裁定
(2)涉外单位审计部提出方意见报公司总理公司领导批准送关仲裁机关审计部门裁定
6办法发布日起执行修改时
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□ 总
()根关部审计工作规定结合公司实际情况制定规定
(二)部审计目加强公司属公司理监督维护财法纪改善营理提高济效益
(三)部审计公司总理直接领导公司部门公司属单位财务收支济效益等进行监督独立行审计职权总理负责报告工作业务时受级审计计机构领导方审计机关监督
□ 部审计务
1务：
(1)公司属公司资金财产完整安全进行监督审计
(2)公司属公司财务收支计划投资费预算信贷计划外汇收支计划济合执行济效益进行审计监督
(3)公司属公司会计报表进行审计
(4)公司属公司承包营责审计评议配合级审计机构公司领导属公司领导离济责进行审计
(5)公司属公司基建工程项目概(预)算执行建设成真实性济效益进行审计
(6)公司属公司部控制制度健全效执行情况进行监督检查
(7)严重违反财纪律侵占国家公司资产严重损失浪费等损害国家公司利益行进行专案审计
(8)贯彻执行关审计法规制定参研究公司属公司关规章制度
2办理公司领导级审计机构交办审计事项配合级审计部门会计师事务公司属公司进行审计
3公司列项目审计部必须会签(包括子公司)：
(1)基建项目
(2)济合包括采购合
(3)公司年度会计报表
4审计部定时述项目执行情况进行抽查
□ 职权
1职权
(1)根部审计工作需审计单位应时审计部报送关计划预算决算报表文件资料等
(2)检查实物证帐册关文件资料
(3)参关会议
(4)索取关证明材料
(5)正进行严重违反财法纪严重损失浪费行作出时制止决定
(6)阻挠破坏审计工作拒绝提供关资料公司领导批准采取必时措施提出追究关员责建议
(7)监督审计单位严格执行审计决定
(8)审计工作中重事项权直接级审计机构实反映
2违反财法纪量浪费审计单位直接责员单位负责建议公司总理予行政处分情节特严重建议移送司法机关法追究刑事责
□ 工作程序
1审计部年初应根级审计部门部署结合公司具体情况确定年度审计工作计划报请总理批准实施
2实施审计计划时应拟订审计方案审计范围容方式时间通知审计单位求提供必工作条件
3审计中必须做工作底稿记录审计程种旁证材料齐全作调查记录应相关员签名盖章
4审计中争议应实反映领导必须法实事求提出解决办法切忌观武断
5项审计工作结束迟超两星期提出审计报告
6审计报告求
(1)事实清楚(2)数确实(3)法(4)建议恰
7审计报告征求补充审计单位意见(意审计报告)报送公司理审定批示作出审计结处理决定通知审计单位执行
8审计单位听取审计部审计报告草稿意见时首先事实数否确切提出补充意见审计部查明修改补充审计报告法规处理建议容提出法审计部采纳维护报告
9审计单位总理指示审计报告必须执行审计部必须定时期总理报告执行结果
10审计报告情况变化新重数事实查明审计单位应审计部报告时总理报告总理决定原审计报告修改继续执行
11审计报告工作底稿附件等必须月整理装订成册档备查
□ 奖惩
1审计工作成绩显著工作员揭发检举中功员予表扬奖励
2审计员泄漏机密权谋私舞弊行者应予行政处分情节严重构成犯罪提请司法机关法追究刑事责
3击报复检举揭发员职位高低公司部总理根情节严重情况予行政济处分情节特严重报关部门处理直法追究法律责
□ 附
规定修订补充审计部报总理批准执行
附：1工程审计理办法
2工程审计流程图〖ZK)〗
工程审计理办法
完善规范公司工程审计制度明确工作流程根级关文件规定结合公司情况特制定办法
1审计部工程审计工作范围
(1)负责贯彻执行级颁发关工程审计方面方针政策规定处概(预)算定额取费标准结合公司具体情况制定必补充实施办法
(2)负责公司属独立核算负盈亏公司(包括实行独立核算负盈亏二级公司
)工程预结算审计较工程预结算需报关部门审定裁定者律审计部负责外报批
(3)负责公司属公司部预结算统理工作制定公司部统计费标准
(4)检查预算执行情况帮助解决预算执行程中存问题
(5)监督检查项基建程序否合规合法
(6)参工程投标招标会议协助关部门制定招标文件
(7)参工程图纸会审竣工验收
(8)时编报工程审计统计报表定期公司领导级审计部门汇报审计工作情况 2工程审计员职责
(1)审计员遵循掌握政策法审计坚持原客观公正维护国家公司利益指导思想合理审定造价
(2)审计员审计容负责严格监督执行标准定额项规定审计时做充分计价合理计算准确
(3)常深入施工现场掌握第手资料保证审计质量
(4)廉洁奉公忠职守严格遵守项审计制度
3工作流程
(1)根公司工程审计特点工程审计采报送审计方法项工程概预算工程理职部门负责报送审计部审计该项工程部门负责理部门报送原进行报送前工程理职部门办员工员必须先审核(重点审核工程量)审核员签署意见单位领导意送审计部审计
(2)审计部门接工程概预算首先报送资料报建审批手续进行审核资料报建手续全者退回重新补办属巧立名目未批准擅定项工程通知送审单位取消该项目报告公司领导资料齐全手续完备工程受理登记员时受理交专审计
(3)审计员审计程中坚持原审计严肃认真重点疑点问题认真调查深入现场查底审计容做理充分数准确计价合理审单位送审单位应予积极配合审计员审计完毕签署审计意见应交关员进行审定审批会签通知审单位没意见加盖审计专章生效
(4)审计结束应时通知送审单位领回概预算较重概预算审计部应复印件存档般概预算审计部登记受理记录备查
(5)工程竣工应时办理竣工结算结算书施工单位编制送审方法送审求第条相
(6)审计部接结算书必须先结算资料进行审核资料全者退回补办未竣工竣工验收没通工程予结算资料齐全已竣工验收通工程时登记受理交专审计
(7)结算审计程第三四条相
4工程审计具体求
(1)工程预结算部理求
①公司(包括实行独立核算负盈亏子公司)工程概(预)结算必须报审计部审计审计工程开工工程竣工必须办理竣工结算2万元(含2万元)零星工程(通信工程外)施工程中工程数量容没增减变化工程工程理职部门已审计预算直接办理结算竣工工程必须办理竣工结算财务部门必须审计部审计结算书付结算款
②公司关规定报送预算前工程理职部门填制需求单属计划工程金额2万元(含2万元)部门理批准2万元公司领导批准需求单须财务部门审核属计划外工程必须填制计划外工程审批表报部门审核公司领导批准立项
③通信工程应填制计划务书工程理职部门理批准较工程应公司领导批准代办工程理职部门理批准
④实行独立核算负盈亏子公司工程立项子公司领导批准预结算必须送公司审计部审计子公司应正式行文审计部明确分领导签字字样审计部规定收取审计费
⑤工程竣工验收图纸会审必须审计员参加
⑥工程投票招标会议必须审计员参加
⑦通信工程结算必须公司统印制表格
(2)送审预结算资料求
①根审计工作需送审预结算时必须报送关资料
②送审概(预)算时必须提供资料：施工合设计图纸关设计补充材料领导批准立项需求单工程计划务书外单位施工工程第次进公司施工应提供施工单位营业执企业级证明
③送审结算时必须提供资料：关员签署竣工验收报告原审定预算书设计变更资料现场技术济签证应提供仓库领料单实物量完成表包工包料工程应提供工程材料理表(需仓员余料退库签名)仓库货批准施工单位购材料工程应出具物资供应部门批准购证明
④审计程中需时提供资料
(3)工程审计审计时间求
①工程审计基建流程中重环受工期影响时效性求较强般应规定时间完成
②工程审计时间应根复杂程度工程规定审计时间般规定：通信工程概(预)算7天工程预算15天100万元结算工程20天
③列情形审计时间应延：
(A)审计程中需审单位送审单位提供补充资料影响审计进度时
(B)审计结果审单位意见分歧未统需报公司领导市关部门裁定时 (C)审计程中遇某问题需审单位关员前核通知未时前核时
④规定审计时间指正常情况言审计员应保质高效原确保影响工程时开工审计员应视工程具体情况区灵活掌握应急工程审快审计完毕简单较工程应提前完成问题较情况较复杂工程保证审计质量根实际需受时间限制查清楚止
5争议裁定
(1)属公司企业部间争议报总理公司领导裁定
(2)涉外单位审计部提出方意见报公司总理公司领导批准送关仲裁机关审计部门裁定
6办法发布日起执行修改时
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