01项目支出-1交付使用资产审计程序表

表4－1　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　索引号：
（审计机关名称）
交付资产审计程序表
审计期间____
项目名称：
项目执行单位：
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿
索引号
　　1．取编制交付资产明细表检查：
　　（1）年初余额否年度财务报表相关审计工作底稿记录致
　　（2）年末余额否财务报表总分类账明细账数额致
　　（3）记录述核中发现差异结合具体明细项目审查差异进行调查分析
　　2．交付资产明细账取年新增项目办理资产交付时资料包括：竣工报告监理报告验收报告资产交接清单等检查交付资产否符合交付条件交付手续否齐全合规
　　3．取资产交接清单检查：
　　（1）否原建工程反映资产构成相符
　　（2）项资产入账金额否相应建工程决算数相符
（3）否建工程总账明细账相符
　　4．取工程决算资料建安投资设备投资摊投资投资明细账检查交付资产成计算正确性：
　　（1）房屋建筑物道线路等固定资产成包括建筑工程成应分摊摊投资
　　（2）动力设备生产设备等固定资产成包括：需安装设备采购成安装工程成设备基础支柱等建筑工程成砌筑锅炉种特殊炉建筑工程成应分摊摊投资
　　（3）运输设备需安装设备工具器具家具等固定资产流动资产成般仅计算采购成分摊摊投资
　　（4）形资产递延资产成般取发生时实际成计算分摊摊投资
　　（5）役畜基家禽林木等固定资产成包括役畜基家禽林木等实际购置成饲养培育费应分摊摊投资
　　5．果实行投资款体制检查否年初建新账时转投资款形成交付资产
　　6．检查交付资产财务报表财务报表说明中进行恰分类充分揭示


审计员： 审计日期： 复核员： 复核日期：
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