非流动资产W-01长期投资审计程序表

索引号：
（审计机关名称）
长期投资审计程序表
审计企业 页次：
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿索引号
1取编制长期投资明细表复核加计数否准确明细账总账报表关项目进行核
2实施分析性复核
3监盘股票债券
（1）会审计企业会计员盘点股票债券
（2）编制盘点清单相关账户余额进行核
（3）实盘点工作结账日进行应根盘点日结果结账日盘点日间股票债券增减变动业务倒推计算结账日股票债券余额
4抽取投资形式长期投资项目进行函证
5审查投资业务关文件分析反映情况否会计资料反映情况相符结合账审计检查长期投资会计记录完整性
6．抽查明细账记账证计原始证
（1）检查实物形资产单位投资项目
①检查企业否国家专项储备物资国家规定外投资财产单位投资
②检查投资价值资产评估计结果投资协议确定价值否致
③检查资产投资价值资产账面价值差会计处理否正确
④检查投资关实物形资产账户会计记录否投资项目记录相致
⑤检查投资业务涉事项否规定进行增值税进项税转出
（2）核股票债券投资入账价值购买时交割单等原始证检查入账价值否正确
（3）检查购买股票债券时已宣布股利应计利息溢价折价投资收回会计处理否正确
（4）检查长期投资核算成法权益法选关会计处理否正确
7 检查长期投资否已资产负债表附注中恰披露
（1）检查年期长期投资否单独列流动资产类年期长期投资项
（2）检查否披露股票债券面值明显脱离市价情形
（3）检查否披露期发生投资净损益
（4）检查否披露长期债权投资长期股权期末余额长期股权投资中子公司合营公司联营企业投资
（5）检查否披露年提取投资损失准备
（6）检查否披露长期投资计价方法
（7）检查外投资额否超审计企业净资产50
（8）检查采权益法时否披露投资企业投资单位会计政策重差异
（9）检查否披露投资变现投资收益汇回重限制
8完成长期投资审定表



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