收支及成本等-11营业外支出审计程序表

 索引号：
（审计机关名称）
营业外支出审计程序表
审计企业： 页次：
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．取编制营业外支出审定表复核加计数否准确明细账总账报表关项目进行核果审定表审计企业提供审计员应进行审核

2．检查营业外支出明细账检查明细项目设置否合规属营业外支出开支列入营业外支出扩营业外支出范围

3．抽查明细账记账证原始证
（1）检查营业外支出明细项目分银行存款 处理财产损溢固定资产清理应收款等账户进行核核实营业外支出否确实发生
（2）检查关文件资料检查需关部门审批列支营业外支出项目否关部门批准
（3）抽查关原始证检查营业外支出项目否真实正确
（4）检查营业外支出会计处理否时准确期末否营业外支出全部转入年利润账户

4．检查罚没支出捐赠支出等纳税调整项目否计提税前进行纳税调整

5．检查营业外支出否已损益表附注中恰披露

6．完成营业外支出审定表




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