09固定资产-项目审计程序表

表4－41 索引号：
（审计机关名称）
固定资产累计折旧固定资产清理
处理固定资产损失审计程序表
审计期间
项目名称：
项目执行单位：
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿
索引号
　　1．取编制固定资产累计折旧分类汇总表固定资产清理明细表处理固定资产损失明细表检查：
　　（1）年初余额否年度财务报表相关审计工作底稿记录致
　　（2）年末余额否财务报表总分类账明细账数额致
　　（3）记录述核中发现差异结合具体明细项目审查差异进行调查分析
　　2．固定资产明细账抽取部分项目实施程序：
　　（1）检查明细账记录否相应固定资产卡片记录致
　　（2）进行实盘查确定否实际存
　　3．固定资产明细账中抽取定项目取相关记账证原始证执行审计步骤：
　　（1）记账证附原始证进行核检查容数量单价金额否致
　　（2）年度增加固定资产原始证检查计价否正确证否齐全手续否齐备
　　（3）年度减少固定资产检查附原始证查明否责批准入账否正确时
　　4．解确认固定资产折旧政策固定资产折旧账面记录计算复核年度折旧计提否正确
　　5．固定资产清理明细账中抽取定项目取相关记账证附原始证检查固定资产清理发生否正理否授权批准数额否真实
　　6．通询问责关部门查阅关证明材料等方式查明固定资产亏盈毁损发生原
　　7．处理固定资产损失明细账中抽取定项目取相关记账证附原始证检查：
　　（1）转入转销时否完善审批手续
　　（2）转入转销金额否已扣残料价值收回保险赔偿失赔偿金额
　　（3）长期挂账未处理项目应查明原作必说明予调整
　　（4）关会计处理否正确
　　8．检查固定资产累计折旧固定资产清理处理固定资产损失否已财务报表财务报表说明中进行恰分类充分揭示


审计员： 审计日期： 复核员： 复核日期：

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