银行账户利率风险计量方法

银行账户利率风险计量方法

第部分引言
利率风险源重新定价风险收益率曲线风险基点风险期权性风险等四方面中重新定价风险基理象
根银监会利率风险计量求国际银行业验结合行营环境数条件信息科技状况行目前通编制利率重新定价风险情况表(利率敏感性缺口表)银行账户利率风险进行计量条件具备时逐步探索运DurationVaR情景模拟等较复杂利率风险计量分析方法

第二部分缺口表说明
利率敏感性缺口表进行利率重新定价风险计量分析基础银行生息资产付息负债表外业务头寸报表日距离期日固定利率工具言重新定价日浮动利率工具言间剩余期限(称重新定价余期)划分时间期限档1月13月3月1年15年5年等时间期限档均包括限时间期限档利率敏感性资产减利率敏感性负债加表外业务头寸该时间期限档重新定价缺口 利率敏感性缺口表旨通银行生息资产付息负债重新定价余期统计收益济价值两角度衡量银行潜利率风险
利率敏感性缺口表表样详见附表

第三部分缺口表编制
利率敏感性缺口表反映利率风险包括资产负债表资产负债表外利率风险缺口表分货币种类填制般应分填制占银行账户资产负债总额5货币(营货币)利率风险数货币汇总编制进行货币折算时般应报告期末天汇价进行折算没资产负债表外业务分支机构填制资产负债表外部分数单位万百分四舍五入求单位百分数保留两位数单位万数保留整数
缺口表编制基包含机构核算码货币交易日期限利率金额等素逐笔业务交易数(逐笔数)笔业务交易数核算码利率余期进行汇总核算码数层会计总账数(合笔数)验根项目核算码属汇总产生需项目层缺口表
表外衍生金融产品交易应拆分基础工具采复式记录法基础工具名义金填入缺口表
数源缺失数清洗等原逐笔交易数汇总出某核算码金额会计总账中该核算码金额出现业务数会计数相等情况时需两者间差额定统计规时间期限档中进行分摊调等分摊重分摊指定例等分摊调般核算码数层进行保证会计总账核算码数应致

第四部分利率风险评估

收益角度评估利率变化净利息收入影响
1基假设缺口表中资产负债表外业务头寸均期限档次中间点进行重新定价
2利率变动情景利率行升降20010050251基点维持12月
3时间权数计算年净利息收入变化时间权数表
4计算单货币利率变化净利息收入影响Σ12月期限档次缺口*相应时间权数
5计算利率变化净利息收入影响Σ货币利率变化净利息收入影响
二济价值角度评估利率变化资充足状况影响
采巴塞尔委员会利率风险理监原提供标准利率击分析方法
1利率变动情景利率行升200基点
2风险权数期限档次风险权数表
3计算单货币利率变化济价值影响
Σ(1)*期限档次缺口*相应风险权数
4计算利率变化济价值影响Σ货币济价值影响新报监机构资净额
三利率敏感性缺口计量方法假设局限性
1收益济价值角度评估利率变化影响时假设计息资产负债均期限档次中间点进行重新定价该假设忽略期限档次头寸期时间利率重新定价时间差异
2述分析假设利率曲线行移动实际利率曲线结构发生变化金融产品基准利率调整幅度
3济价值角度评估利率风险时采简单修正持续期方法假设期限档次收益率均5利率发生幅变化时该方法未考虑凸性影响
4述分析评估利率风险时假设银行资产负债静态变未考虑银行资产负债策略改变客户行改变产生影响

第五部分相关概念解释


1固定利率指金融工具业务合中贷双方明确约定该业务持续期间变更固定变利率
2浮动利率指金融工具业务合中贷双方约定该业务持续期间指定日期者根某参考利率变动次次变更利率果笔业务利率浮动约定浮动限限该笔业务利率已达限限视固定利率重新浮动作浮动利率
3重定价期生息资产付息负债指缺口表指定重定价日期期限重新确定利率业务结束业务期者固定利率生息资产付息负债业务结束日该笔业务重定利率日
例笔浮动利率业务合规定年6月30日12月31日利率调整日
报告日3月31日该笔业务重定利率日6月30日果报告日已超浮动利率业利率调整日该笔浮动利率业务期日重定利率日
生息资产付息负债包括账面产生利息价值受利率变动影响业务
类业务般折价发行金融工具零息债券等期日重定利率日
分期偿生息资产付息负债需根分期偿日期安排生息资产付息负债区分部分部分重定利率日入缺口表规定时间段例笔民币1亿元贷款合规定半年4000万元年6000万元果报告日贷款发放日日该笔业务分4000万元6000万元两部分中4000万元3月等6月时间段6000万元6月等1年时间段
4金融衍生工具复式记录法表外衍生工具应拆分基础工具基础工具名义金填制缺口表填制金融衍生工具风险头寸时采复式记录法方面根相关合约生效时间填制风险头寸方面根相关合约期时间填制风险头寸具体解释
41远期外汇合约头远期外汇合约空头包括交易两工作日交割尚未交割日期外汇合约份5月卖出民币买入美元远期合约应分民币报表远期外汇合约空头项目美元报表远期外汇合约头项目填报
42利率掉期合约头利率掉期合约空头根份利率掉期合约收取浮息利息支付定息利息份合约应分填报笔期限相等重定价日浮息金融工具头期限期日定息金融工具空头
43货币掉期合约头货币掉期合约空头货币掉期合约处理方法利率掉期合约
相区货币掉期合约头空头头寸应根掉期货币分填入相应币种报表适时段类
44期货远期利率合约头期货远期利率合约空头期货远期利率合约采复式记录法填报份6月份3月期利率期货合约头合约4月份时应填报5月期头2月期空头
45期权头期权空头项目填报利率工具货币关期权合约填报时应合约delta等值计算方法相关工具金值delta值属债务工具期权关债务工具市值delta值delta值应专期权计价模式计算
delta等值列入时段类时应衍生工具样采复式记录法购入份6月份3月期涨期权该合约4月份便应根delta等值分填报5月期头2月期空头样跌期权相应列2月期头5月期空头
46头空头填报价值会受利率变动影响债务衍生工具资产负债表外项目
5利率敏感性缺口指表外利率敏感性资产利率敏感性负债差额
6利率敏感性累计缺口指包含指定时间段前时间段利率敏感性缺口值


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