现场审计工作流程
般审计工作流程包括五阶段：
第阶段：预审阶段
市公司新三板公司必须4月底前披露年度报告时4月份前两重节日春节清明节实际年报审计工作时间足3半月般会1112月时候安排会计师事务会公司进行财务报表预审工作
预审工作相轻松需编制规范底稿需出具审计报告阶段工作容包括解公司外部变化形成风险评估底稿完成部控制测试底稿实施涉科目细节测试程序
细节测试程序般容包括：
1获取月银行账单实施银行账面数银行账单双核
2期末余额较应收账款额发生额销售业务实施细节测试获取销售合发票出库单验收单等原始单
3期末余额较存货应付账款额发生额采购业务实施细节测试获取采购合发票入库单等原始单
4增加长期资产抽查合完工验收单发票建工程实施细节测试获取合
5银行款实施发生额查验获取贷款合担保抵押合银行等
6获取增值税纳税申报表企业税汇算清缴报告整理编制账面数申报表核表
7抽查员工工资表期较分析单位工资波动原
8抽查费营业外收支额发生额特殊事项获取相应合发票特殊事项原始资料例诉讼事项需获取法院判决文书政府补助需获取关部门红头文件收款收等
第二阶段：盘点
接12月31日星期会计师事务忙时候审计员安排项目种公司进行年报盘点工作盘点包括：存货盘点现金盘点固定资产盘点建工程建设状态现场查等
第三阶段：询证
数企业会1月15号左右完成年度账务处理工作时候审计员根企业导出末级科目余额表款发函抽样制作函证根企业提供址进行款函证根企业提供银行账户信息理财信息贷款余额信息等编制银行询证函亲企业员陪前银行询证根企业提供址进行快递发函
第四阶段：现场审计
会前面三阶段缩短现场审计时间避免突然量繁重工作容整垮财务部毕竟公司需正常运营毕竟45月份前公司财务部应付正常审计外需申报种税制定年度预算等般企业阶段审计安排周时间左右时候现场审计容包括：
1预审截点资产负债表日期间业务进行审核
2编制实质性程序底稿审计程中发现问题公司财务理层进行必沟通
第五阶段：整理
阶段外勤结束时候需回进行底稿整理审定报表纸质底稿核列出补资料清单企业补充完成审计报告初稿编制底稿完成差时候需送风险控制部审核审核完成根审核结果继续修改底稿补充资料补事项均解决出具审计报告
里简单介绍审计五阶段实际审计程中存应该需注意细节意外情况
审计工作流程
审计准备阶段
1接收委托确定审计项目 接受委托业务
2组成审计组 确定审计员
3解调查审计单位 解企业基础信息
4确定审计工作重点制订审计工作计划方案 确定工作重点
5编制审计通知书审计单位承诺书 编制业务约定书声明书
6发审计通知书 获取企业基资料
二审计实施阶段
1审计单位提供关会计资料实施财务审计程序现场审计审单位获取相关资料
2整理汇总审计实施程中发现问题关情况 查会计报表证发现查找异常
3审计组汇报发现问题关情况确定需进步核实问题查找具体证沟通异常问题
4实施相关追加审计程序 询问函证沟通查证
三审计报告阶段
1审计组集审计工作底稿编制审计报告初稿 初稿
2审计组审核求审计报告进行修改 修改初稿
3审计组汇报审计报告征求意见稿审计报告征求意见稿进行定稿定稿
4审计报告征求意见稿征求审计单位意见 客户查
5出具正式审计报告 出具报告
四审计报告终结阶段
审计组审计档案档
工作现场审计工作流程
1项目理审计单位负责沟通商谈业务约定签订业务约定书
2项目理审计单位负责先沟通审计目确定审计账套
3项目理助理拷贝审计单位电子账套（包括：带明细科目余额表日记账明细账）
4项目理查科目余额表接审计单位科目设置业务发生情况列出需审计单位提供详细资料清单（逐会计科目列示）
5项目理资料清单审计单位沟通交予审计单位准备审计助理进收集资料
6审计助理审计单位沟通函证事宜根沟通情况填写审计沟通函沟通函足需做代程序
7项目理先填写报表期期末期期初差异情况然翻浏览会计证解审计单位财务核算情况审计助理详细抽查证
8项目理审计助理开始做审计工作底稿
9审计助理现金存货固定资产进行盘点填写相关盘点表
10 项目理根审计工作底稿情况做审计调整分录审计单位进行沟通
11 项目理撰写审计报告审计助理填写综合资料
12 项目理核审计助理收集资料清单否完整数否审计结果相符综合资料否填写完整准确
13 项目理相关资料整理齐全找审计单位负责签字盖章
14 项目组成员整理审计资料离开工作现场留存审计单位相关员联系方式（电话电子信箱）
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般审计工作流程包括五阶段：
第阶段：预审阶段
市公司新三板公司必须4月底前披露年度报告时4月份前两重节日春节清明节实际年报审计工作时间足3半月般会1112月时候安排会计师事务会公司进行财务报表预审工作
预审工作相轻松需编制规范底稿需出具审计报告阶段工作容包括解公司外部变化形成风险评估底稿完成部控制测试底稿实施涉科目细节测试程序
细节测试程序般容包括：
1获取月银行账单实施银行账面数银行账单双核
2期末余额较应收账款额发生额销售业务实施细节测试获取销售合发票出库单验收单等原始单
3期末余额较存货应付账款额发生额采购业务实施细节测试获取采购合发票入库单等原始单
4增加长期资产抽查合完工验收单发票建工程实施细节测试获取合
5银行款实施发生额查验获取贷款合担保抵押合银行等
6获取增值税纳税申报表企业税汇算清缴报告整理编制账面数申报表核表
7抽查员工工资表期较分析单位工资波动原
8抽查费营业外收支额发生额特殊事项获取相应合发票特殊事项原始资料例诉讼事项需获取法院判决文书政府补助需获取关部门红头文件收款收等
第二阶段：盘点
接12月31日星期会计师事务忙时候审计员安排项目种公司进行年报盘点工作盘点包括：存货盘点现金盘点固定资产盘点建工程建设状态现场查等
第三阶段：询证
数企业会1月15号左右完成年度账务处理工作时候审计员根企业导出末级科目余额表款发函抽样制作函证根企业提供址进行款函证根企业提供银行账户信息理财信息贷款余额信息等编制银行询证函亲企业员陪前银行询证根企业提供址进行快递发函
第四阶段：现场审计
会前面三阶段缩短现场审计时间避免突然量繁重工作容整垮财务部毕竟公司需正常运营毕竟45月份前公司财务部应付正常审计外需申报种税制定年度预算等般企业阶段审计安排周时间左右时候现场审计容包括：
1预审截点资产负债表日期间业务进行审核
2编制实质性程序底稿审计程中发现问题公司财务理层进行必沟通
第五阶段：整理
阶段外勤结束时候需回进行底稿整理审定报表纸质底稿核列出补资料清单企业补充完成审计报告初稿编制底稿完成差时候需送风险控制部审核审核完成根审核结果继续修改底稿补充资料补事项均解决出具审计报告
里简单介绍审计五阶段实际审计程中存应该需注意细节意外情况
审计工作流程
审计准备阶段
1接收委托确定审计项目 接受委托业务
2组成审计组 确定审计员
3解调查审计单位 解企业基础信息
4确定审计工作重点制订审计工作计划方案 确定工作重点
5编制审计通知书审计单位承诺书 编制业务约定书声明书
6发审计通知书 获取企业基资料
二审计实施阶段
1审计单位提供关会计资料实施财务审计程序现场审计审单位获取相关资料
2整理汇总审计实施程中发现问题关情况 查会计报表证发现查找异常
3审计组汇报发现问题关情况确定需进步核实问题查找具体证沟通异常问题
4实施相关追加审计程序 询问函证沟通查证
三审计报告阶段
1审计组集审计工作底稿编制审计报告初稿 初稿
2审计组审核求审计报告进行修改 修改初稿
3审计组汇报审计报告征求意见稿审计报告征求意见稿进行定稿定稿
4审计报告征求意见稿征求审计单位意见 客户查
5出具正式审计报告 出具报告
四审计报告终结阶段
审计组审计档案档
工作现场审计工作流程
1项目理审计单位负责沟通商谈业务约定签订业务约定书
2项目理审计单位负责先沟通审计目确定审计账套
3项目理助理拷贝审计单位电子账套（包括：带明细科目余额表日记账明细账）
4项目理查科目余额表接审计单位科目设置业务发生情况列出需审计单位提供详细资料清单（逐会计科目列示）
5项目理资料清单审计单位沟通交予审计单位准备审计助理进收集资料
6审计助理审计单位沟通函证事宜根沟通情况填写审计沟通函沟通函足需做代程序
7项目理先填写报表期期末期期初差异情况然翻浏览会计证解审计单位财务核算情况审计助理详细抽查证
8项目理审计助理开始做审计工作底稿
9审计助理现金存货固定资产进行盘点填写相关盘点表
10 项目理根审计工作底稿情况做审计调整分录审计单位进行沟通
11 项目理撰写审计报告审计助理填写综合资料
12 项目理核审计助理收集资料清单否完整数否审计结果相符综合资料否填写完整准确
13 项目理相关资料整理齐全找审计单位负责签字盖章
14 项目组成员整理审计资料离开工作现场留存审计单位相关员联系方式（电话电子信箱）
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