对下属子公司的经营管理审计实施方案

X X公司属子公司营理审计实施方案
编制
根中华民国审计法中华民国审计实施条例中华民国国家审计准 限公司年度审计计划安排求结合审前调查情况制定实施方案
二审计单位基情况
属子公司
三审计目标
限公司营理进行审计
四审计范围容
次审计范围子公司营理审计包括营审计部控制审计理审计根工作实际视情况进行延伸审计具体审计容：
（） 理审计
1 理职审计①审查计划职适营目标
保证目标实现种计划正确决策程序②审查组织职利营目标实现组织结构协调统工作群体工作员配备选拔考核开发制度③审查领导职否素质高方法具集结力意愿领导群体④审查控制职健全效部控制制度部控制制度否够执行
2 理部门审计①审查组织机构原组织机构否合理
否适应企业生产营需理幅度理层次确定否合理专业职理体系否合理②审查理职职责分工组织机构中理员素质职务职责职权否相称
（二） 部制度审计
1 审计治理结构部机构设置权责分配情况①组织
部机构设置否够适应组织营理实际需外部环境变化否符合减少理层级提高效原②组织否根营目标职划分理求明确高员职部门分支机构基层作业单位职责权限③组织通效途径方式员工解掌握部机构设置权责分配情况④组织部理制度汇编员工手册组织结构图业务流程图职务说明书权限指引等
2 审计企业文化建设情况①组织高员组织范围
培养健康整体价值观②组织高员否树立利实现组织部控制目标理理念营风格③组织否分制定适合层级员职业操守准行准④高员否恪守诚实守信核心职业操守⑤高员加强员工职业道德宣传引导教育培训监督检查
3 审计力资源政策制定执行情况①组织建立完
善力资源理方面制度②组织否职业道德专业胜力作选拔聘员工重标准③组织否重视加强员工培训④组织建立完善针层级员工激励约束机制
4 审计反舞弊机制设立执行情况①组织建立健全
反舞弊机制②组织根身营范围业务流程情况明确反舞弊重点领域关键环节容③组织建立完善投诉举报理制度
（三）营审计
1企业营水进行综合评价分析营力①审查业务营计划完成情况影响素审查业务营环节状况找出薄弱环节适应方找出影响营效益素②审查生产素营保证程度③审查生产素利情况生产素利程度进行评价
2力资源利效益审计①劳动力结构审查类劳动力组成否合理研究工程技术员专业数否生产求相适应工种工数例否符合生产求 技术员审查高级中级初级员结构否合理②劳动力分布审查审查生产理服务部门车间科室职工数占职工总数例否合理审查科技员高等级工部门单位分布否合理③劳动定额定员审查审查劳动定额定员否合理④劳动力保证程度审查审查实际职工数否缺额审查否发生劳动力足影响生产事解企业某部门工种否常性加班情况验证劳动力否缺额⑤劳动力素质审查职工职业道德水否达标职工文化技术水年相否变化审查职工健康水审查学培训计划完成情况⑥劳动力流动性审查审查劳动力企业流出流入企业情况审查劳动力流动否正常⑦审查科技员情况⑧审查职工劳动积极性⑨审查工作时间利情况
五审计时间组织
（）审计时间
2019年XX月XX日XX日根审计进度时间提前延长时间服质量
（二）审计员



六审计方式步骤
采取审计方式通听取汇报查阅账簿审查合抽查产品实调查分析核等方法进行审计具体步骤：
（） 进点阶段XX月XX日进驻审计单位审计说明
意工作安排听取审计单位关营理情况汇报
（二） 执行阶段审计方案实施审计收集审计证
撰写审计工作底稿审计组长审核
（三） 汇总阶段汇总审计工作底稿撰写审计报告征求
审计单位审计报告意见总理董事会审计委员会报告审计报告
七审计纪律求
（）精心准备认真学相关法律法规规章制度解产品基情况理流程核算方法明确审计目规范审计程序熟悉审计方法做充分思想准备作业准备
（二）法审计严格遵守相关法律法规规章制度正确履行职责行权力严格法审计做法必执法必严违法必究感情代政策法规恶非功
（三）实事求重视研究审计中出现新情况新问题探索解决问题新思路新策具体情况具体分析审计实事求客观公正坚持事实法律准绳收集真实相关充分审计证做出客观公正审计评价
（四）遵守纪律遵守审计工作纪律严格审计程序办事坚持重问题时请示汇报严格遵守保密条例泄露审计中获悉秘密事项



文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传

《香当网》用户分享的内容，不代表《香当网》观点或立场，请自行判断内容的真实性和可靠性！
该内容是文档的文本内容，更好的格式请下载文档