2019年注册会计师考试辅导
第十二章 税收征收理法
单项选择题
1纳税发生解散破产撤销情形规定需工商理机关办理注销登记应关机关批准者宣告终止日起（ ）日持关证件原税务登记理机关申报办理注销税务登记
A60
B30
C15
D10
2列关税款征收方式陈述正确（ ）
A查定征收般适财务会计制度健全纳税单位
B定期定额征收般适完整考核型纳税单位
C委托代征税款般适额零散税源征收
D查验征收般适营品种较单营点时间商品源固定纳税单位
3列关税收征收理陈述正确（ ）
A征法适税务机关征收种税收征收理
B国税收征收机关税务海关部门
C税务机关征收种工商税收海关征收关税
D海关征收关税适法律法规代征增值税消费税适征法
4纳税遗失税务登记证件应（ ）日书面报告税务机关登报声明作废时报刊刊登遗失声明税务机关申请补办税务登记证件
A60
B30
C15
D10
5列关停业复业陈述正确（ ）
A实行定期定额征收方式纳税营业执核准营期限需停业应税务机关提出停业登记
B申请停业纳税应该结清税款收回税务登记证件发票领购簿发票办理停业登记
C纳税停业期间发生纳税义务应复业税务机关申报法补缴应纳税款
D纳税应恢复生产营前税务机关提出复业登记申请
6列关账簿设置表述正确（ ）
A扣缴义务应税收法律行政法规规定扣缴义务发生日起15日代扣代收税种分设置代扣代缴代收代缴税款账簿
B规定外账簿会计证报表完税证关资料应保存15年
C纳税扣缴义务会计制度健全够通计算机正确完整计算收入者代扣代缴代收代缴税款情况计算机储存会计记录视会计账簿必印成书面资料
D生产营规模确建账力纳税聘请专业机构者员实际困难县税务机关批准规定建立收支证粘贴簿进货销货登记簿者安装税控装置
7列关纳税信信息采集说法正确（ ）
A纳税信信息采集指税务机关纳税纳税信信息记录收集
B纳税信信息包括纳税信历史信息税务部信息外部信息
C纳税信历史信息中基信息税务机关税务理系统中采集税务理系统中暂缺信息税务机关通纳税申报采集
D纳税信信息采集工作国家税务总局省税务机关组织实施季采集
8实行定期定额缴纳税款纳税法律行政法规规定期限税务机关法规规定确定期限缴纳税款税务机关视申报种方式称（ ）
A直接申报
B间接申报
C简申报
D简易申报
9根税收征收理法实施细规定欠缴税款数额较纳税处分动产者额资产前应税务机关报告欠缴税款数额较指欠缴税款（ ）
A3万元
B5万元
C10万元
D20万元
10纳税计算失误未缴者少缴税款税务机关处理正确（ ）
A税务机关3年追征税款
B税务机关追加滞纳金
C未缴者少缴税款20万元追征期延长5年
D追征年限受限制
11列项中税收征收理法税务登记理办法规定承担税务登记义务（ ）
A法负代扣代缴税款义务单位
B事生产营活动体工商户
C企业外设立独立核算分支机构
D
12通查纳税生产营场仓库工等现场实观察生产营存货等情况发现纳税问题验证账中疑问题种检查方法称（ ）
A核法
B观察法
C较分析法
D现场检查法
二项选择题
1列关纳税行处罚正确（ ）
A纳税办理税务登记严厉处罚工商行政理机关吊销营业执
B纳税扣缴义务编造虚假计税税务机关责令限期改正处5万元罚款
C骗取国家出口退税款税务机关规定期间停止办理出口退税
D拒绝者阻止税务机关记录录音录相复制案件关情况资料处1万元罚款
2列财产抵押（ ）
A土权
B汇票
C房屋
D机器
3根征法规定列项中关减免税收制度表述正确（ ）
A减免税必须法律行政法规明确规定
B纳税申请减免税应税务机关提出书面申请规定附送关资料
C减税免税期满纳税应期满次日起恢复纳税
D纳税时事减免项目非减免项目分核算税务机关核定减免税
4列选项中关纳税质押表述错误（ ）
A纳税存款单出质应签发金融机构核押
B实际价值波动动产权利证确认税务机关接受作纳税质押
C纳税质押纳税担保纳税担保财产清单税务机关确认质押物移交次日起生效
D缴清税款滞纳金税务机关纳税担保缴清税款滞纳金日起7工作日返质押物
5根征法规定列项中税务机关权核定应纳税额（ ）
A法律行政法规规定设置账簿
B法律行政法规规定应设置未设置账簿
C擅销毁账簿者拒提供纳税资料
D发生纳税义务未规定期限办理纳税申报
6列关发票理陈述正确（ ）
A符合规定发票作财务报销证单位权拒收
B发票跨省直辖市治区
C禁止携带邮寄者运输空白发票出入境
D税务机关需已开具发票调出查验时应查验单位开具发票换票证
7列作纳税保证（ ）
A企业法职部门
B纳税信誉等级评B级
C医院
D纳税存担保关系
8根税收征收理法规定列属税收强制执行措施（ ）
A书面通知纳税开户银行者金融机构冻结纳税金额相应纳税款存款
B扣押查封拍卖纳税价值相应纳税款商品货物者财产拍卖抵缴税款
C书面通知纳税开户银行者金融机构存款中扣缴税款
D扣押查封纳税价值相应纳税款商品货物财产
9事生产营纳税外县（市）时事生产营活动需持（ ）营业税务机关报验登记
A税务登记证正
B税务登记证副
C工商营业执
D税务机关开具外出营活动税收理证明
答案部分
单项选择题
1
正确答案 C
答案解析 纳税发生解散破产撤销情形法终止纳税义务应工商行政理机关办理注销登记前持关证件原税务登记理机关申报办理注销税务登记规定需工商理机关办理注销登记应关机关批准者宣告终止日起15日持关证件原税务登记理机关申报办理注销税务登记
该题针变更注销税务登记知识点进行考核
答疑编号11965258点击提问
2
正确答案 A
答案解析 查定征收般适账册够健全够控制原材料进销货单位
该题针税款征收知识点进行考核
答疑编号11965151点击提问
3
正确答案 D
答案解析 海关征收关税代征增值税消费税适法律法规规定适征法
该题针税收征收理法概述知识点进行考核
答疑编号11965161点击提问
4
正确答案 C
答案解析 纳税遗失税务登记证件应15日书面报告税务计算登报声明作废时报刊刊登遗失声明税务机关申请补办税务登记证件
该题针税务登记理知识点进行考核
答疑编号11965270点击提问
5
正确答案 C
答案解析 纳税停业期间发生纳税义务应时税务机关申报法补缴应纳税款
该题针税务登记理知识点进行考核
答疑编号11965291点击提问
6
正确答案 D
答案解析 选项A中应税收法律行政法规规定扣缴义务发生日起10日选项B中应法律行政法规规定外账簿会计证报表完税证关资料应保存10年选项C应计算机输出完整书面会计记录视会计账簿
该题针账簿证理知识点进行考核
答疑编号11965189点击提问
7
正确答案 D
答案解析 选项D纳税信信息采集工作国家税务总局省税务机关组织实施月采集
该题针纳税信理知识点进行考核
答疑编号11965281点击提问
8
正确答案 D
答案解析 简易申报指实行定期定额缴纳税款纳税法律行政法规规定期限税务机关法规规定确定期限缴纳税款税务机关视申报
该题针纳税申报理知识点进行考核
答疑编号11965063点击提问
9
正确答案 B
答案解析 欠税清缴制度中规定：欠缴税款数额5万元纳税处分动产额资产前应税务机关报告
该题针税款征收知识点进行考核
答疑编号11964961点击提问
10
正确答案 A
答案解析 纳税扣缴义务计算等失误未缴者少缴税款税务机关3年追征税款滞纳金特殊情况追征期延长5年称特殊情况指纳税者扣缴义务计算错误等失误未缴者少缴未扣者少扣未收者少收税款累计数额10万
该题针税款退追征制度知识点进行考核
答疑编号11965244点击提问
11
正确答案 D
答案解析 国家机关固定生产营场流动性农村商贩外应规定税务机关办理税务登记
该题针税务登记理知识点进行考核
答疑编号11965277点击提问
12
正确答案 B
答案解析 观察法指通查纳税生产营场仓库工等现场实观察生产营存货等情况发现纳税问题验证账中疑问题种检查方法
该题针税务检查知识点进行考核
答疑编号11965349点击提问
二项选择题
1
正确答案 ABCD
答案解析 四选项均正确
该题针法律责知识点进行考核
答疑编号11964966点击提问
2
正确答案 BCD
答案解析 土权抵押
该题针纳税抵押知识点进行考核
答疑编号11965211点击提问
3
正确答案 ABC
答案解析 选项D纳税时事减免项目非减免项目应分核算独立计算减免项目计税减免税额度分核算享受减免税核算清税务机关合理方法核定
该题针税款征收知识点进行考核
答疑编号11965124点击提问
4
正确答案 CD
答案解析 选项C纳税质押纳税担保纳税担保财产清单税务机关确认质押物移交日起生效选项D缴清税款滞纳金税务机关纳税担保缴清税款滞纳金日起3工作日返质押物
该题针纳税质押知识点进行考核
答疑编号11965238点击提问
5
正确答案 ABC
答案解析 选项D发生纳税义务未规定期限办理纳税申报税务机关责令限期申报逾期申报税务机关权核定应纳税额
该题针税额核定税收调整制度知识点进行考核
答疑编号11965187点击提问
6
正确答案 ACD
答案解析 选项B发票跨省直辖市治区
该题针发票理知识点进行考核
答疑编号11965185点击提问
7
正确答案 ACD
答案解析 纳税信誉等级评C级作纳税保证
该题针纳税保证知识点进行考核
答疑编号11964997点击提问
8
正确答案 BC
答案解析 选项AD属税收保全措施
该题针税收保全措施税收强制措施知识点进行考核
答疑编号11965101点击提问
9
正确答案 BD
答案解析 纳税应外证注明进行生产营前税务机关报验登记提交列证件资料：（1）税务登记证件副（2）外证
该题针税务登记理知识点进行考核
答疑编号11965295点击提问
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第十二章 税收征收理法
单项选择题
1纳税发生解散破产撤销情形规定需工商理机关办理注销登记应关机关批准者宣告终止日起（ ）日持关证件原税务登记理机关申报办理注销税务登记
A60
B30
C15
D10
2列关税款征收方式陈述正确（ ）
A查定征收般适财务会计制度健全纳税单位
B定期定额征收般适完整考核型纳税单位
C委托代征税款般适额零散税源征收
D查验征收般适营品种较单营点时间商品源固定纳税单位
3列关税收征收理陈述正确（ ）
A征法适税务机关征收种税收征收理
B国税收征收机关税务海关部门
C税务机关征收种工商税收海关征收关税
D海关征收关税适法律法规代征增值税消费税适征法
4纳税遗失税务登记证件应（ ）日书面报告税务机关登报声明作废时报刊刊登遗失声明税务机关申请补办税务登记证件
A60
B30
C15
D10
5列关停业复业陈述正确（ ）
A实行定期定额征收方式纳税营业执核准营期限需停业应税务机关提出停业登记
B申请停业纳税应该结清税款收回税务登记证件发票领购簿发票办理停业登记
C纳税停业期间发生纳税义务应复业税务机关申报法补缴应纳税款
D纳税应恢复生产营前税务机关提出复业登记申请
6列关账簿设置表述正确（ ）
A扣缴义务应税收法律行政法规规定扣缴义务发生日起15日代扣代收税种分设置代扣代缴代收代缴税款账簿
B规定外账簿会计证报表完税证关资料应保存15年
C纳税扣缴义务会计制度健全够通计算机正确完整计算收入者代扣代缴代收代缴税款情况计算机储存会计记录视会计账簿必印成书面资料
D生产营规模确建账力纳税聘请专业机构者员实际困难县税务机关批准规定建立收支证粘贴簿进货销货登记簿者安装税控装置
7列关纳税信信息采集说法正确（ ）
A纳税信信息采集指税务机关纳税纳税信信息记录收集
B纳税信信息包括纳税信历史信息税务部信息外部信息
C纳税信历史信息中基信息税务机关税务理系统中采集税务理系统中暂缺信息税务机关通纳税申报采集
D纳税信信息采集工作国家税务总局省税务机关组织实施季采集
8实行定期定额缴纳税款纳税法律行政法规规定期限税务机关法规规定确定期限缴纳税款税务机关视申报种方式称（ ）
A直接申报
B间接申报
C简申报
D简易申报
9根税收征收理法实施细规定欠缴税款数额较纳税处分动产者额资产前应税务机关报告欠缴税款数额较指欠缴税款（ ）
A3万元
B5万元
C10万元
D20万元
10纳税计算失误未缴者少缴税款税务机关处理正确（ ）
A税务机关3年追征税款
B税务机关追加滞纳金
C未缴者少缴税款20万元追征期延长5年
D追征年限受限制
11列项中税收征收理法税务登记理办法规定承担税务登记义务（ ）
A法负代扣代缴税款义务单位
B事生产营活动体工商户
C企业外设立独立核算分支机构
D
12通查纳税生产营场仓库工等现场实观察生产营存货等情况发现纳税问题验证账中疑问题种检查方法称（ ）
A核法
B观察法
C较分析法
D现场检查法
二项选择题
1列关纳税行处罚正确（ ）
A纳税办理税务登记严厉处罚工商行政理机关吊销营业执
B纳税扣缴义务编造虚假计税税务机关责令限期改正处5万元罚款
C骗取国家出口退税款税务机关规定期间停止办理出口退税
D拒绝者阻止税务机关记录录音录相复制案件关情况资料处1万元罚款
2列财产抵押（ ）
A土权
B汇票
C房屋
D机器
3根征法规定列项中关减免税收制度表述正确（ ）
A减免税必须法律行政法规明确规定
B纳税申请减免税应税务机关提出书面申请规定附送关资料
C减税免税期满纳税应期满次日起恢复纳税
D纳税时事减免项目非减免项目分核算税务机关核定减免税
4列选项中关纳税质押表述错误（ ）
A纳税存款单出质应签发金融机构核押
B实际价值波动动产权利证确认税务机关接受作纳税质押
C纳税质押纳税担保纳税担保财产清单税务机关确认质押物移交次日起生效
D缴清税款滞纳金税务机关纳税担保缴清税款滞纳金日起7工作日返质押物
5根征法规定列项中税务机关权核定应纳税额（ ）
A法律行政法规规定设置账簿
B法律行政法规规定应设置未设置账簿
C擅销毁账簿者拒提供纳税资料
D发生纳税义务未规定期限办理纳税申报
6列关发票理陈述正确（ ）
A符合规定发票作财务报销证单位权拒收
B发票跨省直辖市治区
C禁止携带邮寄者运输空白发票出入境
D税务机关需已开具发票调出查验时应查验单位开具发票换票证
7列作纳税保证（ ）
A企业法职部门
B纳税信誉等级评B级
C医院
D纳税存担保关系
8根税收征收理法规定列属税收强制执行措施（ ）
A书面通知纳税开户银行者金融机构冻结纳税金额相应纳税款存款
B扣押查封拍卖纳税价值相应纳税款商品货物者财产拍卖抵缴税款
C书面通知纳税开户银行者金融机构存款中扣缴税款
D扣押查封纳税价值相应纳税款商品货物财产
9事生产营纳税外县（市）时事生产营活动需持（ ）营业税务机关报验登记
A税务登记证正
B税务登记证副
C工商营业执
D税务机关开具外出营活动税收理证明
答案部分
单项选择题
1
正确答案 C
答案解析 纳税发生解散破产撤销情形法终止纳税义务应工商行政理机关办理注销登记前持关证件原税务登记理机关申报办理注销税务登记规定需工商理机关办理注销登记应关机关批准者宣告终止日起15日持关证件原税务登记理机关申报办理注销税务登记
该题针变更注销税务登记知识点进行考核
答疑编号11965258点击提问
2
正确答案 A
答案解析 查定征收般适账册够健全够控制原材料进销货单位
该题针税款征收知识点进行考核
答疑编号11965151点击提问
3
正确答案 D
答案解析 海关征收关税代征增值税消费税适法律法规规定适征法
该题针税收征收理法概述知识点进行考核
答疑编号11965161点击提问
4
正确答案 C
答案解析 纳税遗失税务登记证件应15日书面报告税务计算登报声明作废时报刊刊登遗失声明税务机关申请补办税务登记证件
该题针税务登记理知识点进行考核
答疑编号11965270点击提问
5
正确答案 C
答案解析 纳税停业期间发生纳税义务应时税务机关申报法补缴应纳税款
该题针税务登记理知识点进行考核
答疑编号11965291点击提问
6
正确答案 D
答案解析 选项A中应税收法律行政法规规定扣缴义务发生日起10日选项B中应法律行政法规规定外账簿会计证报表完税证关资料应保存10年选项C应计算机输出完整书面会计记录视会计账簿
该题针账簿证理知识点进行考核
答疑编号11965189点击提问
7
正确答案 D
答案解析 选项D纳税信信息采集工作国家税务总局省税务机关组织实施月采集
该题针纳税信理知识点进行考核
答疑编号11965281点击提问
8
正确答案 D
答案解析 简易申报指实行定期定额缴纳税款纳税法律行政法规规定期限税务机关法规规定确定期限缴纳税款税务机关视申报
该题针纳税申报理知识点进行考核
答疑编号11965063点击提问
9
正确答案 B
答案解析 欠税清缴制度中规定：欠缴税款数额5万元纳税处分动产额资产前应税务机关报告
该题针税款征收知识点进行考核
答疑编号11964961点击提问
10
正确答案 A
答案解析 纳税扣缴义务计算等失误未缴者少缴税款税务机关3年追征税款滞纳金特殊情况追征期延长5年称特殊情况指纳税者扣缴义务计算错误等失误未缴者少缴未扣者少扣未收者少收税款累计数额10万
该题针税款退追征制度知识点进行考核
答疑编号11965244点击提问
11
正确答案 D
答案解析 国家机关固定生产营场流动性农村商贩外应规定税务机关办理税务登记
该题针税务登记理知识点进行考核
答疑编号11965277点击提问
12
正确答案 B
答案解析 观察法指通查纳税生产营场仓库工等现场实观察生产营存货等情况发现纳税问题验证账中疑问题种检查方法
该题针税务检查知识点进行考核
答疑编号11965349点击提问
二项选择题
1
正确答案 ABCD
答案解析 四选项均正确
该题针法律责知识点进行考核
答疑编号11964966点击提问
2
正确答案 BCD
答案解析 土权抵押
该题针纳税抵押知识点进行考核
答疑编号11965211点击提问
3
正确答案 ABC
答案解析 选项D纳税时事减免项目非减免项目应分核算独立计算减免项目计税减免税额度分核算享受减免税核算清税务机关合理方法核定
该题针税款征收知识点进行考核
答疑编号11965124点击提问
4
正确答案 CD
答案解析 选项C纳税质押纳税担保纳税担保财产清单税务机关确认质押物移交日起生效选项D缴清税款滞纳金税务机关纳税担保缴清税款滞纳金日起3工作日返质押物
该题针纳税质押知识点进行考核
答疑编号11965238点击提问
5
正确答案 ABC
答案解析 选项D发生纳税义务未规定期限办理纳税申报税务机关责令限期申报逾期申报税务机关权核定应纳税额
该题针税额核定税收调整制度知识点进行考核
答疑编号11965187点击提问
6
正确答案 ACD
答案解析 选项B发票跨省直辖市治区
该题针发票理知识点进行考核
答疑编号11965185点击提问
7
正确答案 ACD
答案解析 纳税信誉等级评C级作纳税保证
该题针纳税保证知识点进行考核
答疑编号11964997点击提问
8
正确答案 BC
答案解析 选项AD属税收保全措施
该题针税收保全措施税收强制措施知识点进行考核
答疑编号11965101点击提问
9
正确答案 BD
答案解析 纳税应外证注明进行生产营前税务机关报验登记提交列证件资料：（1）税务登记证件副（2）外证
该题针税务登记理知识点进行考核
答疑编号11965295点击提问
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