工程建设项目审计工作
城建分公司财务部——**
摘：工程项目建设理公司部理核心工作工程项目审计开展衡量验证工程理工作项效途径工程项目建设前期招投标工作项目立项建设交付判断项目整体收益情况应该效益指标考核 质量部控制理工期等应作考核项目样工程审计求提高涵盖工程技术财务理预算等方面文分三部分首先介绍工程理流程第二部分介绍工程审计流程第三部分介绍公司审计工作现状问题
关键词：工程建设工程建设审计
作建筑企业工程项目建设理公司部理核心工作工程项目招投标开始竣工交付投资金额巨建设周期长涉关系复杂受公众关注较开展工程项目审计目通审计促进审计单位改进加强工程全程理实现质量速度效益三项目标堵塞理漏洞避免损失浪费提高资金效果时客观公正评价工程建设决策者执行者济责履行情况进评价工程建设项目济效益社会效益审计涉工程建设环节容审计必须熟悉工程建设项目理流程
工程理流程
1 第阶段项目开工前准备阶段包括项目调研证立项项目设计招标签定合开工准备
2 第二阶段整建设期间工作施工土石方开挖工程体配套基完成
3 第三阶段竣工验收交付工程阶段指设计求组织项目验收工程结算办理工程交付
二工程审计流程
目前公司尚未完整开展关项目工程审计完整工程应包含容：
（） 准备阶段：
1 收集该项工程开始审批竣工交付相关资料招投标资料施工合补充协议施工程中施工图设计变更洽谈记录竣工决算财务资料分包采购等合协议目前施工资料已逐步开展电算化应增加电子资料整理通纸质电子资料收集展现工程施工程项工作常常结合日常工作完成档案资料定局限性中少工作留现场工作完成
2 审前实考察通项目建设程解收集整理审计重点疑点审计方案出具提供针施工建设环节进行抽样检测工程实评估
3 制定审计计划根计划确定审计容组建审计组工程项目审计涉方面广泛组建审计组时需专业员参时需根审计项目性质规模时间资金方面制定预算求
4 通前期准备工程项目初步解确定审计目标重点区域审计工作部署编制项目审计方案报项目部门负责批准
5 根审计规定制定审计计划应提前告知审计项目应达审计通知书
（二） 实施阶段
实施阶段审计方案开始履行阶段需分方面：
1审计员介绍建设项目审计工作安排审计象工作配合求审计象关部门介绍该项目立项实施竣工验收资金源部控制情况外部审计检查整改落实情况
2建设项目材料采购工程款审批工程款支付证支付方式等部控制制度设立运行情况进行审计测试确定建设项目概算程序等规章制度否贯彻执行形成书面记录
3建设项目审计实施阶段测试审计活动相关证文件记录业务等进行实质性检查评价活动
4审计实施阶段审计项目负责应该定期定期召开审计组部工作会议审计项目分工审计员收集整理解释审计目标相关种信息形成书面记录——审计工作底稿集建设项目审审汇总形成点式审计报告
5审阅复核审计工作底稿基础项目负责应该召开审计组部会议记录审计发现结建议进行充分讨评估发现问题重性决定否予报告
6审计发现结建议针存问题控制缺陷规范活动言矛盾直接指建设项目涉理员业务员审计员适时发现问题审计单位进行讨征求意见法非常必
（三）报告阶段
审计工作终结果表现审计报告报告阶段整审计程中占非常重位
1审计报告根审计工作底稿包含信息撰写审计组部讨审计实施阶段审计单位讨基础便着手审计报告起草工作通常正式终书面审计报告应该包括背景介绍审计范围意见评价发现问题建议结审计单位反馈意见反馈意见采纳予采纳理等方面容
2部审计员送出终审计报告前应该审计结建议适级理员进行讨适情况部审计员审计建设项目负责讨审计报告草稿征求意见根讨结果恰修改初稿完全必
3完成终审计报告部审计员应该时分发相关部门员引起企业理局审计单位审计结果注意便针存问题时采取纠正行动达报告目
4年度建设项目进行审计出具审计报告该项目进行考评发现项目审计工作足提出提升审计技术方法意见指导次建设项目审计项目审计工作
5纳整理审计档案
6部审计员应该进行续查询确定已报告审计发现否采取恰纠正措施：确定纠正措施否已实施正取预期效果
三公司审计现状问题
公司年审计工作完成：天津空港济区支持中心项目天津汉沽区生态型高新技术产业园区服务中心项目天津天津空港济区健身中心项目进行工程实物量审计天津新北家园三期混凝土采购专项审计公司纪检监督部安排季度半年年度报表审计负责济责审计目前公司开展审计工作工程实物量审计账审计专项审计
着集团公司审计部门审计工作加落实年集团公司率先友审计系统网络版审计计划制定项目终结阶段全部实施网络体化审计程透明实时审计容增规范性增强流程形式需专门审计员实施监督面审计工作求增强公司面问题：
1 审计部门没配备专业审计员审计工作现行工作种纠察总结工作中足长处工作提供参考类型审计项目性质求具审计目目标审计工作开展公司发展控理起非常重作时审计部门员应避免知识专业结构单较难适应工程建设项目综合性审计求
2 工程建设项目审计目前缺少系统完整评价标准体系集团公司已通推广友审计系统完善性问题预计2013年审计工作友审计系统完成
3 审计培训缺乏审计工作涉广泛工程技术财务核算物资理部控制规范法律方面等样审计员求需综合性知识单浅薄专业知识法审计工作中找出关键问题审计工作成项没价值活动需审计员断提高审计工作作发挥出
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城建分公司财务部——**
摘：工程项目建设理公司部理核心工作工程项目审计开展衡量验证工程理工作项效途径工程项目建设前期招投标工作项目立项建设交付判断项目整体收益情况应该效益指标考核 质量部控制理工期等应作考核项目样工程审计求提高涵盖工程技术财务理预算等方面文分三部分首先介绍工程理流程第二部分介绍工程审计流程第三部分介绍公司审计工作现状问题
关键词：工程建设工程建设审计
作建筑企业工程项目建设理公司部理核心工作工程项目招投标开始竣工交付投资金额巨建设周期长涉关系复杂受公众关注较开展工程项目审计目通审计促进审计单位改进加强工程全程理实现质量速度效益三项目标堵塞理漏洞避免损失浪费提高资金效果时客观公正评价工程建设决策者执行者济责履行情况进评价工程建设项目济效益社会效益审计涉工程建设环节容审计必须熟悉工程建设项目理流程
工程理流程
1 第阶段项目开工前准备阶段包括项目调研证立项项目设计招标签定合开工准备
2 第二阶段整建设期间工作施工土石方开挖工程体配套基完成
3 第三阶段竣工验收交付工程阶段指设计求组织项目验收工程结算办理工程交付
二工程审计流程
目前公司尚未完整开展关项目工程审计完整工程应包含容：
（） 准备阶段：
1 收集该项工程开始审批竣工交付相关资料招投标资料施工合补充协议施工程中施工图设计变更洽谈记录竣工决算财务资料分包采购等合协议目前施工资料已逐步开展电算化应增加电子资料整理通纸质电子资料收集展现工程施工程项工作常常结合日常工作完成档案资料定局限性中少工作留现场工作完成
2 审前实考察通项目建设程解收集整理审计重点疑点审计方案出具提供针施工建设环节进行抽样检测工程实评估
3 制定审计计划根计划确定审计容组建审计组工程项目审计涉方面广泛组建审计组时需专业员参时需根审计项目性质规模时间资金方面制定预算求
4 通前期准备工程项目初步解确定审计目标重点区域审计工作部署编制项目审计方案报项目部门负责批准
5 根审计规定制定审计计划应提前告知审计项目应达审计通知书
（二） 实施阶段
实施阶段审计方案开始履行阶段需分方面：
1审计员介绍建设项目审计工作安排审计象工作配合求审计象关部门介绍该项目立项实施竣工验收资金源部控制情况外部审计检查整改落实情况
2建设项目材料采购工程款审批工程款支付证支付方式等部控制制度设立运行情况进行审计测试确定建设项目概算程序等规章制度否贯彻执行形成书面记录
3建设项目审计实施阶段测试审计活动相关证文件记录业务等进行实质性检查评价活动
4审计实施阶段审计项目负责应该定期定期召开审计组部工作会议审计项目分工审计员收集整理解释审计目标相关种信息形成书面记录——审计工作底稿集建设项目审审汇总形成点式审计报告
5审阅复核审计工作底稿基础项目负责应该召开审计组部会议记录审计发现结建议进行充分讨评估发现问题重性决定否予报告
6审计发现结建议针存问题控制缺陷规范活动言矛盾直接指建设项目涉理员业务员审计员适时发现问题审计单位进行讨征求意见法非常必
（三）报告阶段
审计工作终结果表现审计报告报告阶段整审计程中占非常重位
1审计报告根审计工作底稿包含信息撰写审计组部讨审计实施阶段审计单位讨基础便着手审计报告起草工作通常正式终书面审计报告应该包括背景介绍审计范围意见评价发现问题建议结审计单位反馈意见反馈意见采纳予采纳理等方面容
2部审计员送出终审计报告前应该审计结建议适级理员进行讨适情况部审计员审计建设项目负责讨审计报告草稿征求意见根讨结果恰修改初稿完全必
3完成终审计报告部审计员应该时分发相关部门员引起企业理局审计单位审计结果注意便针存问题时采取纠正行动达报告目
4年度建设项目进行审计出具审计报告该项目进行考评发现项目审计工作足提出提升审计技术方法意见指导次建设项目审计项目审计工作
5纳整理审计档案
6部审计员应该进行续查询确定已报告审计发现否采取恰纠正措施：确定纠正措施否已实施正取预期效果
三公司审计现状问题
公司年审计工作完成：天津空港济区支持中心项目天津汉沽区生态型高新技术产业园区服务中心项目天津天津空港济区健身中心项目进行工程实物量审计天津新北家园三期混凝土采购专项审计公司纪检监督部安排季度半年年度报表审计负责济责审计目前公司开展审计工作工程实物量审计账审计专项审计
着集团公司审计部门审计工作加落实年集团公司率先友审计系统网络版审计计划制定项目终结阶段全部实施网络体化审计程透明实时审计容增规范性增强流程形式需专门审计员实施监督面审计工作求增强公司面问题：
1 审计部门没配备专业审计员审计工作现行工作种纠察总结工作中足长处工作提供参考类型审计项目性质求具审计目目标审计工作开展公司发展控理起非常重作时审计部门员应避免知识专业结构单较难适应工程建设项目综合性审计求
2 工程建设项目审计目前缺少系统完整评价标准体系集团公司已通推广友审计系统完善性问题预计2013年审计工作友审计系统完成
3 审计培训缺乏审计工作涉广泛工程技术财务核算物资理部控制规范法律方面等样审计员求需综合性知识单浅薄专业知识法审计工作中找出关键问题审计工作成项没价值活动需审计员断提高审计工作作发挥出
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