房产集团公司部审计作业指引4
1目加强集团公司职部门属公司审计促进审计工作系统化规范化保证审计质量明确审计责控制审计风险促进审计单位加强改善营理效控制营风险提高济效益保障集团资产保值增值2适范围
集团公司属公司3术语定义
31审计：指集团公司审计机构审计员通独立客观监督评价活动公司项业务活动财务收支部控制适性真实性合法性效性进行审查评价咨询公司决策预算营目标落实情况进行检查提出富建设性审计建议意见旨增加价值改善公司运营确保公司营目标实现
32理审计：指集团公司审计部委派审计组审计员集团公司属公司营理济活动进行综合系统审查分析定标准评定济效益现状潜力提出提高济效益建议促改善理提高效益种审计活动
4流程图
参见集团部审计程序
5工作流程
51审计类型工作容511常规财务审计
5111季度开展集团公司职部门属公司财务审计审计容包括：
A控制度建立执行情况B济指标完成情况
C财务理核算基础工作情况D期间资产负债者权益基情况E遵守财纪律执行财务制度情况F落实审计决定整改情况
5112月集团公司属公司财务帐证表进行抽审评差表优予通报
5113开展定期定期集团公司职部门属公司财务制度执行情况监审活动发现问题督促纠正
5114定期集团公司董事长提供审计简讯扼反映集团公司职部门属公司财务核算财务理营活动基状况提出审计意见5115计划轮流集团公司属公司实行年度审计5116完成集团公司董事长达时财务审计工作务512理员济责审计（中离审计）
5121集团公司职部门属公司负责期实行三步审计制度年审期中中审离审达阶段性时性综合性统审计容包括：
A集团公司职部门属公司负责期济活动运行情况B期项济考核指标财务指标完成情况C期运营资产保值增值减值情况D期债权债务真实性风险性情况E期投资效益风险损失情况
F期成费开支范围渠道标准程序等合规情况G期营财务成果完成情况
H负责期工作总体评价工作建议513理审计
5131审查评价集团公司职部门属公司定时期业务理事项财务成果状况
5132审查评价流动资产固定资产效益全部资产效益状况5133审查评价投资资金利效益状况
5134审查评价力资源利效益状况包括：劳动力利情况审查工作时间利情况审查劳动生产率审查5135审查评价业务开拓活动效益状况
5136审查评价理员素质业绩状况包括：理员素质审查理员业绩审查515工程审计A审查工程理情况B审查合理情况C审查招投标理情况D审查设计变更理情况E审查成理情况
516审查力资源理情况评价力资源理业绩调查员流动情况517审计
5151接受集团公司董事长指令开展违规违纪专项审计5152接受集团公司董事长指令开展属公司注销清算工作
5153接受集团公司董事长指令开展工程竣工决算审计
5154接受集团公司董事长指令开展审计事项（包括OA流程审计等）52审计工作程序
521审计立项准备工作程序5211编制年度审计计划
根集团公司年度营规划方案集团公司董事长求年度营理中实际情况理薄弱环节风险评价基础确定审计重点基础编制年度审计工作计划报集团公司董事长审批5212确立审计项目编制项目审计计划
日常性财务审计理审计年度审计工作计划审计部直接立项济责（中离）审计指令审计集团公司董事长签发审计令审计部接审计令审计令具体求确立审计项目5213组成审计组
审计部根审计单位基情况集团公司董事长签发审计令基求初步估计业务量选派审计员组成审计组指定组负责明确审计员分工5214编制审计方案
审计组编制审计方案前应解掌握审计关法律法规政策审计单位审计基情况确定审计目标审计重点基础编制审计方案5215达审计通知书
A审计部应实施审计三日前审计单位达审计通知书时抄送审计（遇特殊情况进点审计时送交审计通知书）
B审计通知书送达审计单位时应求收件审计文书送达回证签收5216收集关资料调阅前期审计档案
审计组进驻审计单位前应提前告知审计单位准备限期提供资料：A审计单位审计负直接责财务收支事项书面材料该材料务必审计工作开始3日送交审计组B审计单位负责职期间年度工作总结
C审计单位审计期间年度济工作计划执行结果资料D重济决策相关材料相关会议纪E审计期间期末财产清查债权债务清理资料
F审计单位章程济合关控制度部机构设置职责分工资料G审计期关济监督部门理部门检查提出检查报告处理意见社会审计机构审计报告
H审计期财务会计资料相关业务资料关济指标考核办法I审计期前关济遗留问题专门材料
J审计组认需提供关资料522审计实施工作程序
5221审计组进驻审计单位审计组完成审计准备工作应进驻审计单位召开包括审计组成员审计单位理层关员进场审计会议讲明审计目求围绕审计事项求审计单位介绍情况5222实行双承诺制审计组审计单位签订审计承诺书：审计组进驻审计单位时书面形式承诺审计廉政责事项时求审计单位审计关财务员提供会计资料真实性完整性否帐外帐重关联方交易事项未决诉讼事项说明情况真实性完整性等作出承诺承担责
5223进行调查研究审计组根实际情况工作需安排组织关部门员座谈问卷调查等方式听取单位工作营理效益等问题法审计意见评价解掌握关审计线索
5224评价控制度审计组应审计方案求审计单位部控制进行符合性测试通调查问卷样测试评价部控制适性效性确定审计工作具体范围容重点
5225审核检查关资料监盘相关资产审计员应根分工掌握情况通证帐簿报表合等资料业务流程环节审核实物盘点等结合起逐项逐笔审核检查资产负债损益济活动真实性合法性
5226根审计发现采取面谈讯问等证实方法取审计证审计员审核检查审计单位会计资料济活动程中应时编制审计工作底稿取审计单位提供证明资料者认定签证材料特殊情况法认定签证审计员应作书面说明
5227汇总审计情况审计组审计现场结束前应实施情况进行初步集整理检查审计方案列全部审计事项否求已全部实施已取审计证进行综合分析审计工作底稿进行复核审计事项进行初步评价初步汇总审计情况审计单位必事项初步交换意见草拟审计报告作准备
523审计报告审计决定工作程序
5231审计报告审计组审计事项实施审计审计情况审计结果报集团公司审计部负责审核集团公司董事长提出书面文书发出审计通知审计事项审计组实施审计提出审计报告批准审计报告应集团公司名义发文
5232审计决定集团公司审计部根集团公司董事长审定审计报告作出审批意见法定职权范围审计单位（）违反国家法律法规政策财纪律公司关规定行予处理处53审计文书容531审计方案容包括：5311审计单位（）单位名称基5312审计5313审计范围目标容方式重点5314审计组负责成员分工5315编制日期集团公司审计部负责审批532审计通知书策财纪律公司关规定行予处理处罚决定审计决定应集团公司名义发文附审计报告
53审计文书容
531审计方案容包括：
5311审计单位（）单位名称基情况
5312审计
5313审计范围目标容方式重点具体实施步骤预定时间
5314审计组负责成员分工
5315编制日期集团公司审计部负责审批意见
532审计通知书容应包括：审计单位名称审计范围容形式需追溯延伸审计事项审计起始日期求提供关资料必工作条件审计组成员等
533审计报告包括列容：
5331审计时间容范围方式
5332审计单位基情况
5333通审计关事实揭示（成绩审计中发现问题）
5334审计事项评价已审计容概述结合审计方案确定重点已审事项真实性合法性风险性效益性关控制度等进行评价
5335关法律法规规章决定规定公司规章制度审计监察中发现问题进行责界定提出纠正改进意见建议违规违纪行提出处理处罚意见
535审计决定包括列容：
5351审计范围容方式时间
5352审计报告认定审计单位违反国家法律法规政策财法规公司关规定行事实
5353违法违规违纪行定性作出处理处罚决定
5354需进行整改事项
5355处理处罚决定执行期限求
54审计档案理
541审计组集团公司审计部应记录反映审计员履行审计职责活动中
直接形成具保存价值种文字图表声等形式记录入审计档案
542审计档案实行项目责负责制项目责应负责具体审计项目档案立卷案结卷成定期档工作集团公司审计部负责予监督指导
543审计文件材料审计事项立卷审计事项应单独立卷审计事项文件材料合立卷相审计事项综合性报告该事项分报告合立卷济责（中离）审计事项审计立卷
544审计案卷文件材料结性文件材料证明性文件材料立项性文件材料三单元序进行排列
545结性文件材料采逆审计程序结合文件材料重程度方法进行排列容包括：
5451审计决定
5452审计报告（含审计报告初稿修改稿终审稿）
5453审计单位审计报告书面反馈意见
5454审定审计报告会议记录集团公司董事长批示等
5455审计单位根审计报告中提出问题制定整改措施
5456检查审计决定执行情况记录等
546证明性文件材料审计报告列问题审计评价意见相应序进行排列容包括：
5461审计证（包括审计签证单审计调查记录审计报告列问题排序）
5462审计工作底稿（说明审计签证调查事项紧放余资产负债表项目序排列）
5463审计单位提供述职报告工作总结等
547立项性文件材料文件材料形成时间序结合文件材料重程度进行排列容包括：
5471审计工作方案
5472审计通知
5473审计授权通知
5475关审计项目请示批复批示
548审计案卷份组文件间排列序规：
5481正件前附件
5482定稿前修改稿
5483批复前请示
5484批示前报告
5485重文件前次文件
5486汇总性文件前原始性文件
549审计事项实施立卷责（该项目责）应时收集事项文件材料审计终结时立卷责应审计事项形成全部文件材料进行整理鉴取舍立卷方法规进行组卷集团公司审计部文档员复查进行案卷编目装订
5410案卷装订整洁文件中铅笔圆珠笔字迹装订时压住文件字迹
5411审计档案保期限视情况规定永久长期（16年50年）短期（15
年）三种
5412
审计档案年移交集团公司档案理部门移交时间迟两年6月底
5413审计档案阅般应限定集团公司审计部部审计部外员需阅审计档案应集团公司董事长批准
6支持性文件
7相关表单
71WTQRSJ01审计通知书
审计通知书doc
72WTQRSJ02审计工作底稿
审计工作底稿doc
73WTQRSJ03审计工作方案
审计工作方案doc
74WTQRSJ04审计调查记录表
审计调查记录表doc
75WTQRSJ05审计签证单
审计签证单doc
76WTQRSJ06审计报告
审计报告doc
77WTQRSJ07审计意见书
审计意见书doc
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1目加强集团公司职部门属公司审计促进审计工作系统化规范化保证审计质量明确审计责控制审计风险促进审计单位加强改善营理效控制营风险提高济效益保障集团资产保值增值2适范围
集团公司属公司3术语定义
31审计：指集团公司审计机构审计员通独立客观监督评价活动公司项业务活动财务收支部控制适性真实性合法性效性进行审查评价咨询公司决策预算营目标落实情况进行检查提出富建设性审计建议意见旨增加价值改善公司运营确保公司营目标实现
32理审计：指集团公司审计部委派审计组审计员集团公司属公司营理济活动进行综合系统审查分析定标准评定济效益现状潜力提出提高济效益建议促改善理提高效益种审计活动
4流程图
参见集团部审计程序
5工作流程
51审计类型工作容511常规财务审计
5111季度开展集团公司职部门属公司财务审计审计容包括：
A控制度建立执行情况B济指标完成情况
C财务理核算基础工作情况D期间资产负债者权益基情况E遵守财纪律执行财务制度情况F落实审计决定整改情况
5112月集团公司属公司财务帐证表进行抽审评差表优予通报
5113开展定期定期集团公司职部门属公司财务制度执行情况监审活动发现问题督促纠正
5114定期集团公司董事长提供审计简讯扼反映集团公司职部门属公司财务核算财务理营活动基状况提出审计意见5115计划轮流集团公司属公司实行年度审计5116完成集团公司董事长达时财务审计工作务512理员济责审计（中离审计）
5121集团公司职部门属公司负责期实行三步审计制度年审期中中审离审达阶段性时性综合性统审计容包括：
A集团公司职部门属公司负责期济活动运行情况B期项济考核指标财务指标完成情况C期运营资产保值增值减值情况D期债权债务真实性风险性情况E期投资效益风险损失情况
F期成费开支范围渠道标准程序等合规情况G期营财务成果完成情况
H负责期工作总体评价工作建议513理审计
5131审查评价集团公司职部门属公司定时期业务理事项财务成果状况
5132审查评价流动资产固定资产效益全部资产效益状况5133审查评价投资资金利效益状况
5134审查评价力资源利效益状况包括：劳动力利情况审查工作时间利情况审查劳动生产率审查5135审查评价业务开拓活动效益状况
5136审查评价理员素质业绩状况包括：理员素质审查理员业绩审查515工程审计A审查工程理情况B审查合理情况C审查招投标理情况D审查设计变更理情况E审查成理情况
516审查力资源理情况评价力资源理业绩调查员流动情况517审计
5151接受集团公司董事长指令开展违规违纪专项审计5152接受集团公司董事长指令开展属公司注销清算工作
5153接受集团公司董事长指令开展工程竣工决算审计
5154接受集团公司董事长指令开展审计事项（包括OA流程审计等）52审计工作程序
521审计立项准备工作程序5211编制年度审计计划
根集团公司年度营规划方案集团公司董事长求年度营理中实际情况理薄弱环节风险评价基础确定审计重点基础编制年度审计工作计划报集团公司董事长审批5212确立审计项目编制项目审计计划
日常性财务审计理审计年度审计工作计划审计部直接立项济责（中离）审计指令审计集团公司董事长签发审计令审计部接审计令审计令具体求确立审计项目5213组成审计组
审计部根审计单位基情况集团公司董事长签发审计令基求初步估计业务量选派审计员组成审计组指定组负责明确审计员分工5214编制审计方案
审计组编制审计方案前应解掌握审计关法律法规政策审计单位审计基情况确定审计目标审计重点基础编制审计方案5215达审计通知书
A审计部应实施审计三日前审计单位达审计通知书时抄送审计（遇特殊情况进点审计时送交审计通知书）
B审计通知书送达审计单位时应求收件审计文书送达回证签收5216收集关资料调阅前期审计档案
审计组进驻审计单位前应提前告知审计单位准备限期提供资料：A审计单位审计负直接责财务收支事项书面材料该材料务必审计工作开始3日送交审计组B审计单位负责职期间年度工作总结
C审计单位审计期间年度济工作计划执行结果资料D重济决策相关材料相关会议纪E审计期间期末财产清查债权债务清理资料
F审计单位章程济合关控制度部机构设置职责分工资料G审计期关济监督部门理部门检查提出检查报告处理意见社会审计机构审计报告
H审计期财务会计资料相关业务资料关济指标考核办法I审计期前关济遗留问题专门材料
J审计组认需提供关资料522审计实施工作程序
5221审计组进驻审计单位审计组完成审计准备工作应进驻审计单位召开包括审计组成员审计单位理层关员进场审计会议讲明审计目求围绕审计事项求审计单位介绍情况5222实行双承诺制审计组审计单位签订审计承诺书：审计组进驻审计单位时书面形式承诺审计廉政责事项时求审计单位审计关财务员提供会计资料真实性完整性否帐外帐重关联方交易事项未决诉讼事项说明情况真实性完整性等作出承诺承担责
5223进行调查研究审计组根实际情况工作需安排组织关部门员座谈问卷调查等方式听取单位工作营理效益等问题法审计意见评价解掌握关审计线索
5224评价控制度审计组应审计方案求审计单位部控制进行符合性测试通调查问卷样测试评价部控制适性效性确定审计工作具体范围容重点
5225审核检查关资料监盘相关资产审计员应根分工掌握情况通证帐簿报表合等资料业务流程环节审核实物盘点等结合起逐项逐笔审核检查资产负债损益济活动真实性合法性
5226根审计发现采取面谈讯问等证实方法取审计证审计员审核检查审计单位会计资料济活动程中应时编制审计工作底稿取审计单位提供证明资料者认定签证材料特殊情况法认定签证审计员应作书面说明
5227汇总审计情况审计组审计现场结束前应实施情况进行初步集整理检查审计方案列全部审计事项否求已全部实施已取审计证进行综合分析审计工作底稿进行复核审计事项进行初步评价初步汇总审计情况审计单位必事项初步交换意见草拟审计报告作准备
523审计报告审计决定工作程序
5231审计报告审计组审计事项实施审计审计情况审计结果报集团公司审计部负责审核集团公司董事长提出书面文书发出审计通知审计事项审计组实施审计提出审计报告批准审计报告应集团公司名义发文
5232审计决定集团公司审计部根集团公司董事长审定审计报告作出审批意见法定职权范围审计单位（）违反国家法律法规政策财纪律公司关规定行予处理处53审计文书容531审计方案容包括：5311审计单位（）单位名称基5312审计5313审计范围目标容方式重点5314审计组负责成员分工5315编制日期集团公司审计部负责审批532审计通知书策财纪律公司关规定行予处理处罚决定审计决定应集团公司名义发文附审计报告
53审计文书容
531审计方案容包括：
5311审计单位（）单位名称基情况
5312审计
5313审计范围目标容方式重点具体实施步骤预定时间
5314审计组负责成员分工
5315编制日期集团公司审计部负责审批意见
532审计通知书容应包括：审计单位名称审计范围容形式需追溯延伸审计事项审计起始日期求提供关资料必工作条件审计组成员等
533审计报告包括列容：
5331审计时间容范围方式
5332审计单位基情况
5333通审计关事实揭示（成绩审计中发现问题）
5334审计事项评价已审计容概述结合审计方案确定重点已审事项真实性合法性风险性效益性关控制度等进行评价
5335关法律法规规章决定规定公司规章制度审计监察中发现问题进行责界定提出纠正改进意见建议违规违纪行提出处理处罚意见
535审计决定包括列容：
5351审计范围容方式时间
5352审计报告认定审计单位违反国家法律法规政策财法规公司关规定行事实
5353违法违规违纪行定性作出处理处罚决定
5354需进行整改事项
5355处理处罚决定执行期限求
54审计档案理
541审计组集团公司审计部应记录反映审计员履行审计职责活动中
直接形成具保存价值种文字图表声等形式记录入审计档案
542审计档案实行项目责负责制项目责应负责具体审计项目档案立卷案结卷成定期档工作集团公司审计部负责予监督指导
543审计文件材料审计事项立卷审计事项应单独立卷审计事项文件材料合立卷相审计事项综合性报告该事项分报告合立卷济责（中离）审计事项审计立卷
544审计案卷文件材料结性文件材料证明性文件材料立项性文件材料三单元序进行排列
545结性文件材料采逆审计程序结合文件材料重程度方法进行排列容包括：
5451审计决定
5452审计报告（含审计报告初稿修改稿终审稿）
5453审计单位审计报告书面反馈意见
5454审定审计报告会议记录集团公司董事长批示等
5455审计单位根审计报告中提出问题制定整改措施
5456检查审计决定执行情况记录等
546证明性文件材料审计报告列问题审计评价意见相应序进行排列容包括：
5461审计证（包括审计签证单审计调查记录审计报告列问题排序）
5462审计工作底稿（说明审计签证调查事项紧放余资产负债表项目序排列）
5463审计单位提供述职报告工作总结等
547立项性文件材料文件材料形成时间序结合文件材料重程度进行排列容包括：
5471审计工作方案
5472审计通知
5473审计授权通知
5475关审计项目请示批复批示
548审计案卷份组文件间排列序规：
5481正件前附件
5482定稿前修改稿
5483批复前请示
5484批示前报告
5485重文件前次文件
5486汇总性文件前原始性文件
549审计事项实施立卷责（该项目责）应时收集事项文件材料审计终结时立卷责应审计事项形成全部文件材料进行整理鉴取舍立卷方法规进行组卷集团公司审计部文档员复查进行案卷编目装订
5410案卷装订整洁文件中铅笔圆珠笔字迹装订时压住文件字迹
5411审计档案保期限视情况规定永久长期（16年50年）短期（15
年）三种
5412
审计档案年移交集团公司档案理部门移交时间迟两年6月底
5413审计档案阅般应限定集团公司审计部部审计部外员需阅审计档案应集团公司董事长批准
6支持性文件
7相关表单
71WTQRSJ01审计通知书
审计通知书doc
72WTQRSJ02审计工作底稿
审计工作底稿doc
73WTQRSJ03审计工作方案
审计工作方案doc
74WTQRSJ04审计调查记录表
审计调查记录表doc
75WTQRSJ05审计签证单
审计签证单doc
76WTQRSJ06审计报告
审计报告doc
77WTQRSJ07审计意见书
审计意见书doc
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