公司部审计制度流程
部审计目
公司部审计公司部济监督种形式独立客观监督评价公司部门财务收支公司济活动真实性合法性效益性检查评价部控制制度完善性评估企业营风险达查错防弊防范降低营风险改善营理提高济效益目
二部审计工作务
1．检查会计报表会计账簿会计证会计分析资料会计政策科目说明查阅关文件资料
2．部理制度规定程序包括财务理制度会计核算制度事理制度工程理制度档案资料理制度关业务操作规程费报销制度等检查付款合理性
3．审阅济合协议包括项目合作协议（合）工程承包合设备材料采购合劳务合作合售楼合等
4．项目资料中数指标包括项目概算书预算书决算书设计图纸现场签证备忘录相关修改图纸等作审计程中重
5．检查资金财产包括种存货固定资产货币资金等
6．审计中关事项进行调查索取证明材料
7．投资决策企业营存风险进行分析评估
8．提出改进理提高效益建议检查审计结落实情况
三审计程序
（）项目审计
项目审计指针公司开发项目单独整体进行系统审计流程：
1项目审计流程
项目审计
项目审计
工程结算审计
项目委托审计
工程决算审计
工程项目建设程中审计
隐蔽工程审计
变更审计
立项审计
工程预算审计
济指标审计
工程合审计
项目事审计
项目事中审计
项目事前审计
2项目审计程序
工程项目审计程序
审计项目
审计实施
支持证
审计结
事前审计
立项定位否准确
预算项目定位否吻合
预算济指标否切合实际
工程合否预算实际市场状况确立
项目立项书
项目预算书
市场调查报告
工程合
项目预计利润投入吻合预计盈利
事中审计
工程拨款进度施工进度否致
工程拨款否符合合规定
隐蔽工程结算否已三方验收
材料购入支领否手续齐全
工程变更费否超标变更手续否齐全三方确认
施工进度表
拨款申请表
材料采购申请
材料支领确认单
隐蔽工程验收三方确认单
工程变更申请三方确认单
工程变更增减项三方确认单
工程施工合
工程款拨付符合合规定材料采购支领手续齐全隐蔽工程款拨付符合合规定合变更行收支符合公司利益
事审计
工程决算书否根工程实际情况填写数否准确
委托项目拨付否符合合规定
工程结算实际金额否符合合规定补充协议规定
工程决算书
项目委托合
工程结算报告
工程结算符合项目预算工程合规定
（二）年度效益审计
年度效益审计针公司年度营情况进行审计核实济业务发生真实效性确保公司营活动发生违法损害公司利益行流程：
1年度效益审计流程：
年度效益审计
资金审计
帐外业务审计
证审计
账目审计
报表审计
账资金实际记录否致帐外存折银行卡资金实际发生业务否致信卡资金否正常
帐外收入否记录齐全金额准确账外资金流支付手续签字否齐全融资款项流入流出否符合财务审批签字手续
证附件否真实效否虚报费报销手续签字否齐全分录否恰
账纪录数否完整真实报表数记账证否应
报表数真实效性报表反映营情况公司实际营情况否致
2年度效益审计实施
年度效益审计实施
审计项目
审计实施
支持证
审计结
报表审计
查报表数否真实反映公司济业务实际情况亏损盈利点
财务报表
公司段时间盈利亏损真实效
应注意点会出现问题
账簿审计
查账簿纪录否时准确填写数否财务报表记账证致销售收入账簿销售部门销售记录否致税金帐实际收入否应财税政策利否准确
会计账簿
销售部门销售纪录销售政策
审批手续
财税政策
销售收
账簿纪录否方真实销售收入账簿记载否致收入数额否准确财税政策利否恰节税点
证审计
查记账证数否真实准确证附件没违法虚假单报销费单否符合财务报销手续备金支领否符合财务规定拨付款证附件否齐全否符合财务手续合规定财务分录否恰工资计提发放否真实符合财务规定
记账证
证附件复印件
财务制度
费报销制度
备金支领制度
付款审批手续
合
工资制度
考勤记录
证纪录济业务真实效分录正确报销付款备金符合财务规章制度
付款手续签字完整符合公司规章财务规章制度
实付工资领导签批金额致考勤纪录致
帐外审计
帐外资金流否完整真实准确
帐外收入否全额转入指定存折银行卡原始收入证否致
融资款入折金额否准确利息计算否准确款金额款项源否准确致手续否齐全
帐外资金支领手续否齐全金额否致
帐外银行卡否刷卡行否审批手续
信卡备案情况
帐外存折银行卡信卡存取款条
帐外收入原始收审批手续
融资协议
融资款审批手续
帐外款白条审批手续
信卡刷卡款纪录
帐外资金符合领导求签字手续齐全融资款收付金额正确利息计算正确付息手续签字齐全存折银行卡信卡没违规乱现象
资金审计
现金日记账银行存款日记账总账余额否相符盘点库存现金编制库存现金盘点表充抵库存现金条未提现支票未报销原始证应盘点表中说明审查账户银行存款余额调节表检查调节表中未达账项真实性年期定期存款限定途存款查明情况做记录审查额现金收支银行存款支出原始证容否完整效授权批准签字手续
现金日记账
银行存款日记账
总账
库存现金盘点表
银行存款余额调节表
帐外存折银行卡信卡
现金支票转账支票记录
帐外现金存取原始存根
帐外货币资金收付记录清晰余额准确帐货币资金符合公司营活动签字授权审批手续符合公司规章制度财务制度帐外货币资金符合领导求意图签字审批手续齐全原始证存折银行卡支付情况吻合
（三）项目分公司负责审计
项目分公司负责审计指针项目分公司负责整职期间济责履行情况进行审查鉴证评价流程
接时项目公司注资情况前交接手续财务状况预期营目标职聘合
离时公司财务状况项营目标否达成离时货币资金否财务账目吻合
职中营活动否符合公司利益
否违法违纪行损害公司利益手段牟利等情况
离时责审计
中责审计
接时责审计
1 审计流程
项目分公司负责审计
2 项目分公司负责审计实施
负责审计实施
审计项目
审计实施
支持证
审计结
接责审计
接时项目分公司注资否位货币资金否支撑项目分公司启动正常运营财务员财务运行否完备前交接手续否完整没交叉清楚责否订立预期营目标
项目分公司注资证明
货币资金证明
财务报表
前交接手续
责状
聘合
负责接时项目分公司财务状况清楚资金位具备正常运营条件前交接手续完整签字手续齐全符合公司章程预期营目标明确
中责审计
职中济业务活动否正常财务制度账目否清晰否符合公司利益项目分公司资金否符合公司章程财务制度没私设金库截留营利润等情况否损害公司利益手段牟取私利等情况
财务报表
会计账簿
会计证
分公司章程
分公司财务制度
帐外货币资金账簿存折银行卡信卡
货币资金定期盘点表
员考勤福利发放记录
第二项项目分公司进行项目审计济业务审计审计结果否正常没非法营情况没权谋私损公利情况资金必须符合公司规章制度财务制度
离责审计
离时财务状况否清晰货币资金否完整记录清晰项目分公司运营情况否良预期营目标否达接者否交接清楚
项目失败分公司倒闭应付样责
财务报表
会计账簿
会计证
帐外货币资金账簿存折银行卡信卡
货币资金盘点表
员考勤福利发放记录
离时项目分公司否运转良职期间否公司盈利离时否清楚未完成责接者否交接清楚财务否济问题项目分公司失败倒闭问题否负领导责
四审计档案理
审计档案审计部门统理原总理外律外查阅特殊情况财务部门必须阅须总理批准限期部门权阅阅期间复印审计员必须审计数审计结真实性负责
审计数审计结总理负责原外公开审计部门报总理总理决定审计数审计结保批示公开销毁
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部审计目
公司部审计公司部济监督种形式独立客观监督评价公司部门财务收支公司济活动真实性合法性效益性检查评价部控制制度完善性评估企业营风险达查错防弊防范降低营风险改善营理提高济效益目
二部审计工作务
1．检查会计报表会计账簿会计证会计分析资料会计政策科目说明查阅关文件资料
2．部理制度规定程序包括财务理制度会计核算制度事理制度工程理制度档案资料理制度关业务操作规程费报销制度等检查付款合理性
3．审阅济合协议包括项目合作协议（合）工程承包合设备材料采购合劳务合作合售楼合等
4．项目资料中数指标包括项目概算书预算书决算书设计图纸现场签证备忘录相关修改图纸等作审计程中重
5．检查资金财产包括种存货固定资产货币资金等
6．审计中关事项进行调查索取证明材料
7．投资决策企业营存风险进行分析评估
8．提出改进理提高效益建议检查审计结落实情况
三审计程序
（）项目审计
项目审计指针公司开发项目单独整体进行系统审计流程：
1项目审计流程
项目审计
项目审计
工程结算审计
项目委托审计
工程决算审计
工程项目建设程中审计
隐蔽工程审计
变更审计
立项审计
工程预算审计
济指标审计
工程合审计
项目事审计
项目事中审计
项目事前审计
2项目审计程序
工程项目审计程序
审计项目
审计实施
支持证
审计结
事前审计
立项定位否准确
预算项目定位否吻合
预算济指标否切合实际
工程合否预算实际市场状况确立
项目立项书
项目预算书
市场调查报告
工程合
项目预计利润投入吻合预计盈利
事中审计
工程拨款进度施工进度否致
工程拨款否符合合规定
隐蔽工程结算否已三方验收
材料购入支领否手续齐全
工程变更费否超标变更手续否齐全三方确认
施工进度表
拨款申请表
材料采购申请
材料支领确认单
隐蔽工程验收三方确认单
工程变更申请三方确认单
工程变更增减项三方确认单
工程施工合
工程款拨付符合合规定材料采购支领手续齐全隐蔽工程款拨付符合合规定合变更行收支符合公司利益
事审计
工程决算书否根工程实际情况填写数否准确
委托项目拨付否符合合规定
工程结算实际金额否符合合规定补充协议规定
工程决算书
项目委托合
工程结算报告
工程结算符合项目预算工程合规定
（二）年度效益审计
年度效益审计针公司年度营情况进行审计核实济业务发生真实效性确保公司营活动发生违法损害公司利益行流程：
1年度效益审计流程：
年度效益审计
资金审计
帐外业务审计
证审计
账目审计
报表审计
账资金实际记录否致帐外存折银行卡资金实际发生业务否致信卡资金否正常
帐外收入否记录齐全金额准确账外资金流支付手续签字否齐全融资款项流入流出否符合财务审批签字手续
证附件否真实效否虚报费报销手续签字否齐全分录否恰
账纪录数否完整真实报表数记账证否应
报表数真实效性报表反映营情况公司实际营情况否致
2年度效益审计实施
年度效益审计实施
审计项目
审计实施
支持证
审计结
报表审计
查报表数否真实反映公司济业务实际情况亏损盈利点
财务报表
公司段时间盈利亏损真实效
应注意点会出现问题
账簿审计
查账簿纪录否时准确填写数否财务报表记账证致销售收入账簿销售部门销售记录否致税金帐实际收入否应财税政策利否准确
会计账簿
销售部门销售纪录销售政策
审批手续
财税政策
销售收
账簿纪录否方真实销售收入账簿记载否致收入数额否准确财税政策利否恰节税点
证审计
查记账证数否真实准确证附件没违法虚假单报销费单否符合财务报销手续备金支领否符合财务规定拨付款证附件否齐全否符合财务手续合规定财务分录否恰工资计提发放否真实符合财务规定
记账证
证附件复印件
财务制度
费报销制度
备金支领制度
付款审批手续
合
工资制度
考勤记录
证纪录济业务真实效分录正确报销付款备金符合财务规章制度
付款手续签字完整符合公司规章财务规章制度
实付工资领导签批金额致考勤纪录致
帐外审计
帐外资金流否完整真实准确
帐外收入否全额转入指定存折银行卡原始收入证否致
融资款入折金额否准确利息计算否准确款金额款项源否准确致手续否齐全
帐外资金支领手续否齐全金额否致
帐外银行卡否刷卡行否审批手续
信卡备案情况
帐外存折银行卡信卡存取款条
帐外收入原始收审批手续
融资协议
融资款审批手续
帐外款白条审批手续
信卡刷卡款纪录
帐外资金符合领导求签字手续齐全融资款收付金额正确利息计算正确付息手续签字齐全存折银行卡信卡没违规乱现象
资金审计
现金日记账银行存款日记账总账余额否相符盘点库存现金编制库存现金盘点表充抵库存现金条未提现支票未报销原始证应盘点表中说明审查账户银行存款余额调节表检查调节表中未达账项真实性年期定期存款限定途存款查明情况做记录审查额现金收支银行存款支出原始证容否完整效授权批准签字手续
现金日记账
银行存款日记账
总账
库存现金盘点表
银行存款余额调节表
帐外存折银行卡信卡
现金支票转账支票记录
帐外现金存取原始存根
帐外货币资金收付记录清晰余额准确帐货币资金符合公司营活动签字授权审批手续符合公司规章制度财务制度帐外货币资金符合领导求意图签字审批手续齐全原始证存折银行卡支付情况吻合
（三）项目分公司负责审计
项目分公司负责审计指针项目分公司负责整职期间济责履行情况进行审查鉴证评价流程
接时项目公司注资情况前交接手续财务状况预期营目标职聘合
离时公司财务状况项营目标否达成离时货币资金否财务账目吻合
职中营活动否符合公司利益
否违法违纪行损害公司利益手段牟利等情况
离时责审计
中责审计
接时责审计
1 审计流程
项目分公司负责审计
2 项目分公司负责审计实施
负责审计实施
审计项目
审计实施
支持证
审计结
接责审计
接时项目分公司注资否位货币资金否支撑项目分公司启动正常运营财务员财务运行否完备前交接手续否完整没交叉清楚责否订立预期营目标
项目分公司注资证明
货币资金证明
财务报表
前交接手续
责状
聘合
负责接时项目分公司财务状况清楚资金位具备正常运营条件前交接手续完整签字手续齐全符合公司章程预期营目标明确
中责审计
职中济业务活动否正常财务制度账目否清晰否符合公司利益项目分公司资金否符合公司章程财务制度没私设金库截留营利润等情况否损害公司利益手段牟取私利等情况
财务报表
会计账簿
会计证
分公司章程
分公司财务制度
帐外货币资金账簿存折银行卡信卡
货币资金定期盘点表
员考勤福利发放记录
第二项项目分公司进行项目审计济业务审计审计结果否正常没非法营情况没权谋私损公利情况资金必须符合公司规章制度财务制度
离责审计
离时财务状况否清晰货币资金否完整记录清晰项目分公司运营情况否良预期营目标否达接者否交接清楚
项目失败分公司倒闭应付样责
财务报表
会计账簿
会计证
帐外货币资金账簿存折银行卡信卡
货币资金盘点表
员考勤福利发放记录
离时项目分公司否运转良职期间否公司盈利离时否清楚未完成责接者否交接清楚财务否济问题项目分公司失败倒闭问题否负领导责
四审计档案理
审计档案审计部门统理原总理外律外查阅特殊情况财务部门必须阅须总理批准限期部门权阅阅期间复印审计员必须审计数审计结真实性负责
审计数审计结总理负责原外公开审计部门报总理总理决定审计数审计结保批示公开销毁
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