公司部审计制度
第章 总
第条 加强公司部审计工作根中华民国审计法中华民国部审计条例中华民国部审计准部审计实务指南等相关法律法规结合公司实际情况特制定制度
第二条 制度称审计象特指公司财务部门子公司财务部门相关责员
第三条 制度称部审计包括监督审计象部控制制度运行情况检查审计象会计账目相关资产监督审计象预决算执行财务收支评价重济活动效益等行
第四条 公司属财务部门子公司财务部门均应制度规定接受部审计监督
第二章 部审计目工作职责范围
第五条 部审计目部审计工作公司部建立种独立评价职通部审计评价控制度否健全效达查错防弊改进理提高济效益协助公司领导层效履行职责规范公司运作行降低运营风险完成公司营目标
第六条 部审计职责
1 制定部审计工作制度编制审计工作计划报董事长审批
2 召开部门会议围绕工作计划制订审计项目计划计划实施审计工作
3 负责收集审计证编制审计底稿
4 编制审计报告提出审计意见合理化建议
5 监督检查审计决定执行落实情况
6 建立健全审计档案
第七条 工作范围：
1 财务审计审计象资产安全性完整性财务收支合法性真实性关济活动进行审计
2 部控制审计审查公司子公司保证完成营目标制定政策计划程序规定等组成部控制系统否完善否效遵守执行
3 项目预决算审计子公司工程预算结算签证决算等资料完整性真实性数真实性准确性进行审计
4 济责审计全资控股子公司投资项目济目标营责济效益进行审计
5 交接离审计核实债权债务监督资产交接离负责职期间履行职责情况济责进行审计营业绩进行评价
6 专项审计公司营理中重问题开展专项审计调查
7 董事长交办舞弊调查审计事宜
第三章 审计机构员
第八条 完善公司治理结构完备部控制机制求公司设立审计部审计部公司部审计机构董事长指导独立开展审计工作审计部董事长负责
第九条 审计部应配备具备必专业知识相应业务力坚持原具良职业道德审计员
第十条 审计部设负责两名董事长提名免审计部门负责必须具中高级专业技术职称实际工作验
第十条 审计员必须遵守行规范滥职权徇私舞弊玩忽职守：1法审计2廉洁奉公3忠职守4坚持原5客观公正6保守秘密
第十二条 审计员办理审计事项审计象者审计事项利害关系者利益突应回避
第十三条 审计员法行职权受法律保护击报复违者严肃处理触犯刑律追究法律责
第十四条 违反审计工作规定单位根情节轻重予行政处分济处罚者提请关部门处理
第四章 部审计权限
第十五条 部审计：
1 国家法律法规政策
2 公司规章制度董事会决议
3 公司营方针计划目标
4 营责单位营责制度责状况合
5 公司董事长根实际情况制定种理措施
第十六条 审计部权限：
1 权求关单位时报送生产营财务收支计划预算执行情况决算财务报告关文件资料
2 权参加公司关营财务理决策工程建设外投资重合等关会议
3 参关业务部门研究制定修改关规章制度督促落实
4 审核关生产营财务活动证账表文件现场勘察检查资金财产检查财务软件查阅关文件资料等
5 审计事项关部门进行询查取关证明材料
6 发现审计单位转移隐匿篡改毁损会计证会计账簿会计报表关资料权予制止阻挠妨碍审计工作拒绝提供账表关资料权公司提出追究责建议
7 权审计象提出改进营理提高济效益建议监督建议执行情况
8 严重违反公司规定相关法规失职造成公司严重损失直接责员直属领导权提出处理建议
第五章 审计工作程序
第十七条 准备阶段
1 确定项目审计计划年度部审计工作计划审计部确定项目审计计划报公司董事长批准实施
2 成立审计组
审计部根项目审计计划选派审计员组成审计组指定审员审计组实行审负责制审员负责制定审计方案必时申请专业员参审计者提供专业建议
3 通知审计象
通知审计象求审计象提前准备生产营财务活动相关单证账表文件等资料
第十六条 实施阶段审计组项目审计计划审计方案审计组实施审计程中发现问题时关单位员提出改进建议编制审计工作底稿审计终结审计工作底稿提出理建议审计意见编制审计报告
第十七条 报告阶段
1 征求意见审计报告应征求审计象意见审计象接审计报告征求意见稿日起3日书面意见反馈审计组超规定时间视异议
2 报告审定审计组征求审计象意见完成审计报告报公司董事长签批
3 报告送达审定审计报告董事长审批送达审计象审计象报告中提出问题意见制订整改方案进行整改审计员权整改情况进行检查
4 档案理审计组应审计工作结束7日审计工作底稿审计取证记录审计报告反馈意见整改方案等文件资料档案理求整理档
5 续审计项目应进行续审计检查审计象审计意见审计决定采纳执行情况效果
第六章 附
第十八条 制度审计部负责解释修订制度未事宜国家关法律法规公司章程规定执行
第十九条 制度董事长审批日起实行抄送相关部门
— END —
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第章 总
第条 加强公司部审计工作根中华民国审计法中华民国部审计条例中华民国部审计准部审计实务指南等相关法律法规结合公司实际情况特制定制度
第二条 制度称审计象特指公司财务部门子公司财务部门相关责员
第三条 制度称部审计包括监督审计象部控制制度运行情况检查审计象会计账目相关资产监督审计象预决算执行财务收支评价重济活动效益等行
第四条 公司属财务部门子公司财务部门均应制度规定接受部审计监督
第二章 部审计目工作职责范围
第五条 部审计目部审计工作公司部建立种独立评价职通部审计评价控制度否健全效达查错防弊改进理提高济效益协助公司领导层效履行职责规范公司运作行降低运营风险完成公司营目标
第六条 部审计职责
1 制定部审计工作制度编制审计工作计划报董事长审批
2 召开部门会议围绕工作计划制订审计项目计划计划实施审计工作
3 负责收集审计证编制审计底稿
4 编制审计报告提出审计意见合理化建议
5 监督检查审计决定执行落实情况
6 建立健全审计档案
第七条 工作范围：
1 财务审计审计象资产安全性完整性财务收支合法性真实性关济活动进行审计
2 部控制审计审查公司子公司保证完成营目标制定政策计划程序规定等组成部控制系统否完善否效遵守执行
3 项目预决算审计子公司工程预算结算签证决算等资料完整性真实性数真实性准确性进行审计
4 济责审计全资控股子公司投资项目济目标营责济效益进行审计
5 交接离审计核实债权债务监督资产交接离负责职期间履行职责情况济责进行审计营业绩进行评价
6 专项审计公司营理中重问题开展专项审计调查
7 董事长交办舞弊调查审计事宜
第三章 审计机构员
第八条 完善公司治理结构完备部控制机制求公司设立审计部审计部公司部审计机构董事长指导独立开展审计工作审计部董事长负责
第九条 审计部应配备具备必专业知识相应业务力坚持原具良职业道德审计员
第十条 审计部设负责两名董事长提名免审计部门负责必须具中高级专业技术职称实际工作验
第十条 审计员必须遵守行规范滥职权徇私舞弊玩忽职守：1法审计2廉洁奉公3忠职守4坚持原5客观公正6保守秘密
第十二条 审计员办理审计事项审计象者审计事项利害关系者利益突应回避
第十三条 审计员法行职权受法律保护击报复违者严肃处理触犯刑律追究法律责
第十四条 违反审计工作规定单位根情节轻重予行政处分济处罚者提请关部门处理
第四章 部审计权限
第十五条 部审计：
1 国家法律法规政策
2 公司规章制度董事会决议
3 公司营方针计划目标
4 营责单位营责制度责状况合
5 公司董事长根实际情况制定种理措施
第十六条 审计部权限：
1 权求关单位时报送生产营财务收支计划预算执行情况决算财务报告关文件资料
2 权参加公司关营财务理决策工程建设外投资重合等关会议
3 参关业务部门研究制定修改关规章制度督促落实
4 审核关生产营财务活动证账表文件现场勘察检查资金财产检查财务软件查阅关文件资料等
5 审计事项关部门进行询查取关证明材料
6 发现审计单位转移隐匿篡改毁损会计证会计账簿会计报表关资料权予制止阻挠妨碍审计工作拒绝提供账表关资料权公司提出追究责建议
7 权审计象提出改进营理提高济效益建议监督建议执行情况
8 严重违反公司规定相关法规失职造成公司严重损失直接责员直属领导权提出处理建议
第五章 审计工作程序
第十七条 准备阶段
1 确定项目审计计划年度部审计工作计划审计部确定项目审计计划报公司董事长批准实施
2 成立审计组
审计部根项目审计计划选派审计员组成审计组指定审员审计组实行审负责制审员负责制定审计方案必时申请专业员参审计者提供专业建议
3 通知审计象
通知审计象求审计象提前准备生产营财务活动相关单证账表文件等资料
第十六条 实施阶段审计组项目审计计划审计方案审计组实施审计程中发现问题时关单位员提出改进建议编制审计工作底稿审计终结审计工作底稿提出理建议审计意见编制审计报告
第十七条 报告阶段
1 征求意见审计报告应征求审计象意见审计象接审计报告征求意见稿日起3日书面意见反馈审计组超规定时间视异议
2 报告审定审计组征求审计象意见完成审计报告报公司董事长签批
3 报告送达审定审计报告董事长审批送达审计象审计象报告中提出问题意见制订整改方案进行整改审计员权整改情况进行检查
4 档案理审计组应审计工作结束7日审计工作底稿审计取证记录审计报告反馈意见整改方案等文件资料档案理求整理档
5 续审计项目应进行续审计检查审计象审计意见审计决定采纳执行情况效果
第六章 附
第十八条 制度审计部负责解释修订制度未事宜国家关法律法规公司章程规定执行
第十九条 制度董事长审批日起实行抄送相关部门
— END —
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