新国家开放学电科纳税筹划简答题题库答案（试卷号：1334）
简答题
1．简述纳税筹划产生原
答：纳税纳税筹划行产生原体观方面素客观方面素具体包括点：
(1)体财务利益化目标追求
(2)市场竞争压力
(3)复杂税制体系纳税留筹划空间
(4)国家间税制差纳税留筹划空间
2．税率筹划般方法？
答：(1)例税率筹划税种征税象实行税率筹划者通分析税率差距原税利益影响寻找实现税利益化低税负点佳税负点例国增值税17基税率13低税率规模纳税规定征收率3通述例税率进行筹划寻找低税负点佳税负点外消费税税企业税等税种存种例税率进步筹划例税率纳税量适较低税率节约税金 (2)累进税率筹划种形式累进税率存定筹划空间筹划累进税率目防止税率爬升中适超额累进税率纳税防止税率爬升欲程度较弱适全额累进税率纳税防止税率爬升欲程度较强适超率累进税率纳税防止税率爬升欲程度适超额累进税率纳税相国税中工资薪金劳务报酬等项目分适超额累进税率税说采税率筹划方法取较筹划效果
3．简述消费税纳税筹划原理
答：消费税选定应税消费品征收生产销售委托加工应税消费品企业消费税纳税针消费税纳税筹划般通企业合递延税款缴纳时间
合会原企业间销售环节转变企业部原材料转环节递延部分消费税税款缴纳时间
果两合企业间存着原材料供求关系合前笔原材料转关系购销关系应该正常购销价格缴纳消费税合企业间原材料供应关系转变企业部原材料转关系环节缴纳消费税递延销售环节缴纳
果环节消费税税率较前环节低直接减轻企业消费税税负前环节应征消费税税款延迟面环节征收时面环节税率较低合前企业间销售额合
适较低税率减轻企业消费税税负
4．简述税中全年次性奖金筹划
答：2005年初国家税务总局出台国家税务总局关调整取全年次性奖金等计算征收税方法问题通知规定2005年1月1日起纳税取全年次性奖 金单独作月工资薪金计算纳税计征时应先雇员月取全年次性奖金12商数确定适税率速算扣数果发放次性奖金月雇员工资薪金低税法规定费扣额应全年次性奖金减雇员月工资薪金低费扣额差额余额述办法确定全年次性奖金适税率速算扣数该通知明确纳税年度里纳税该计算办法允许采次时雇员取全年次性奖金外种名目奖金半年奖季度奖加班奖先进奖考勤奖等律月工资薪金合税法规定计算缴纳税
企业员工安排报酬时应充分利项政策部分报酬年终奖方式发放实际员工收入次适低税率机会减轻员工整体税负
5．复杂税制纳税留筹划空间？
答：(1)适税种实际税负差异纳税营行适税种会导致实际税收负担差税种素存定弹性某税种税负弹性构成该税种素差异综合体现
(2)纳税身份转换性税种通常特定纳税子法律规定确定纳税体身份纳税身份转换性体现三方面：第纳税转变营业务容涉税种然会发生变化第二纳税通事先筹划避免成某税种纳税设法成低税负税种税目纳税节约应缴税款第三纳税通合法手段转换身性质须缴纳某种税
(3)课税象调整性课税象承担着纳税义务课税象存定调整性税收筹划方案设计提供空间
(4)税率差异性税种税率税种适税率会税基分布区域差异般情况税率低应纳税额少税利润诱发纳税寻找低税率行税率普遍差异纳税筹划方案设计提供机会
(5)税收优惠政策存般言税收优惠范围越广差越方式越容越丰富纳税筹划空间越广阔节税潜力越税收优惠形式包括税额减免税基扣低税率起征点免征额等税收筹划具诱导作
6．计税筹划般方面手？
答：计税影响纳税税收负担直接素种税计税规定存定差异计税进行筹划必须考虑税种税法求计税筹划般三方面切：
(1)税基化税基化通合法降低税基总量减少应纳税额者避免缴税增值税
企业税筹划中常种方法
(2)控制安排税基实现时间推迟税基实现时间推迟税基实现时间获递延纳税效果获取货币时间价值等获笔息贷款资助纳税带处言喻通货膨胀环境税基推迟实现效果更明显实际降低未支付税款购买力二税基均衡实现税基均衡实现税基总量变纳税期间均衡实现适累进税率情况税基均衡实现实现边际税率均等幅降低税负三提前实现税基提前实现税基税基总量变税基合法提前实现减免税期间税基提前实现享受更税收减免额
(3)合理分解税基合理分解税基指税基进行合理分解实现税基税负较重形式税负较轻形式转化
7．请辨析佣金返利两概念
答：销售佣金指利资格事中介服务中间促进销售予中间报酬销售行时发生滞销售行表现特征事先中间约定中间完成定销售业务支付中间事中介服务报酬会计计入销售费（出口货物佣金应减期出口业务收入）税务处理符合税法规定条件佣金计入销售费税前扣（般超服务金额5）减销售收入少缴流转税（出口佣金）
销售返利鼓励促进购货方（商家）企业产品销售根销售情况予购货方（商家）定利润返发生销售行通常供货商商家协商返利结算时间（期限）表现方式较供货方直接返商家资金商家投资赠送实物商家发放福利品提供旅游等会计商业折扣进行规范会计处理纳税申报时商品销售涉商业折扣应扣商业折扣金额确定销售商品收入金额未规定预提销售返利预提年税前扣实际兑现年度税前扣
8公司发展阶段通分公司子公司转换实现纳税筹划？
答：考虑公司发展阶段分公司子公司时转换降低税负通常某分支机构开办初期需较投入新方尚未开市场销售数量限发生亏损概率较时设立分公司总公司合报表进行纳税申报减总公司较成熟分支机构利润减应税少缴税果段时间该分支机构开始盈利政府予方性税收优惠政策时果继续保持该分支机构分公司形式产生亏损抵税效应该分支机构未独立纳税身份注册法享受方政府予税收优惠时应时原分公司转换子公司形式更利
9企业分立筹划适情形？
答：企业分立指企业法律者合规定分两两企业行企业分立包括
分立企业部分全部业务分离转两两现存新设企业（简称分立企业）股东换取分立企业股权财产企业分立利企业更适应环境利税收政策获税收方面利益
分立筹划利分拆手段效改变企业组织形式降低企业整体税负分立筹划般应方面：利企业分立企业分拆形成关联关系纳税体二企业分立兼营混合销售中低税率业务零税率业务独立出单独计税降低税负三企业分立适累进税率纳税体分化成两适低税率纳税体降低税负四企业分立增加道流通环节利增值税抵扣转定价策略运
10优化企业资结构税收筹划考虑素？
答：企业资金源两方面：(1)权益筹资形成公司股东权益权益资(2)负债筹资形成企业债务债务资两者作资产负债表中体现资金源构成企业资结构 权益资债务资例结构两种筹资方式均获取企业发展需资金两种筹资方式企业带税负效应存较差异例款利息债券利息税前发生作财务费税前抵利润减少应纳税额降低税负权益资讲普通股股利税利润中支付债务资金利息样作费税前支付具抵税作相增加税收负担般情况企业发行普通股方式筹资承担税负重负债筹资方式
果债务资超权益资方面例失调会造成资弱化方面债务资占高负债风险增加债务成会增加时企业税权益资收益率反降企业需综合考虑整体负债水优化企业资结构保持合理水获取权益资收益率时避免济波动者短期营风险高负债企业带较债务风险
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新国家开放学电科纳税筹划简答题题库答案（试卷号：1334）
简答题
1．简述纳税筹划产生原
答：纳税纳税筹划行产生原体观方面素客观方面素具体包括点：
(1)体财务利益化目标追求
(2)市场竞争压力
(3)复杂税制体系纳税留筹划空间
(4)国家间税制差纳税留筹划空间
2．税率筹划般方法？
答：(1)例税率筹划税种征税象实行税率筹划者通分析税率差距原税利益影响寻找实现税利益化低税负点佳税负点例国增值税17基税率13低税率规模纳税规定征收率3通述例税率进行筹划寻找低税负点佳税负点外消费税税企业税等税种存种例税率进步筹划例税率纳税量适较低税率节约税金 (2)累进税率筹划种形式累进税率存定筹划空间筹划累进税率目防止税率爬升中适超额累进税率纳税防止税率爬升欲程度较弱适全额累进税率纳税防止税率爬升欲程度较强适超率累进税率纳税防止税率爬升欲程度适超额累进税率纳税相国税中工资薪金劳务报酬等项目分适超额累进税率税说采税率筹划方法取较筹划效果
3．简述消费税纳税筹划原理
答：消费税选定应税消费品征收生产销售委托加工应税消费品企业消费税纳税针消费税纳税筹划般通企业合递延税款缴纳时间
合会原企业间销售环节转变企业部原材料转环节递延部分消费税税款缴纳时间
果两合企业间存着原材料供求关系合前笔原材料转关系购销关系应该正常购销价格缴纳消费税合企业间原材料供应关系转变企业部原材料转关系环节缴纳消费税递延销售环节缴纳
果环节消费税税率较前环节低直接减轻企业消费税税负前环节应征消费税税款延迟面环节征收时面环节税率较低合前企业间销售额合
适较低税率减轻企业消费税税负
4．简述税中全年次性奖金筹划
答：2005年初国家税务总局出台国家税务总局关调整取全年次性奖金等计算征收税方法问题通知规定2005年1月1日起纳税取全年次性奖 金单独作月工资薪金计算纳税计征时应先雇员月取全年次性奖金12商数确定适税率速算扣数果发放次性奖金月雇员工资薪金低税法规定费扣额应全年次性奖金减雇员月工资薪金低费扣额差额余额述办法确定全年次性奖金适税率速算扣数该通知明确纳税年度里纳税该计算办法允许采次时雇员取全年次性奖金外种名目奖金半年奖季度奖加班奖先进奖考勤奖等律月工资薪金合税法规定计算缴纳税
企业员工安排报酬时应充分利项政策部分报酬年终奖方式发放实际员工收入次适低税率机会减轻员工整体税负
5．复杂税制纳税留筹划空间？
答：(1)适税种实际税负差异纳税营行适税种会导致实际税收负担差税种素存定弹性某税种税负弹性构成该税种素差异综合体现
(2)纳税身份转换性税种通常特定纳税子法律规定确定纳税体身份纳税身份转换性体现三方面：第纳税转变营业务容涉税种然会发生变化第二纳税通事先筹划避免成某税种纳税设法成低税负税种税目纳税节约应缴税款第三纳税通合法手段转换身性质须缴纳某种税
(3)课税象调整性课税象承担着纳税义务课税象存定调整性税收筹划方案设计提供空间
(4)税率差异性税种税率税种适税率会税基分布区域差异般情况税率低应纳税额少税利润诱发纳税寻找低税率行税率普遍差异纳税筹划方案设计提供机会
(5)税收优惠政策存般言税收优惠范围越广差越方式越容越丰富纳税筹划空间越广阔节税潜力越税收优惠形式包括税额减免税基扣低税率起征点免征额等税收筹划具诱导作
6．计税筹划般方面手？
答：计税影响纳税税收负担直接素种税计税规定存定差异计税进行筹划必须考虑税种税法求计税筹划般三方面切：
(1)税基化税基化通合法降低税基总量减少应纳税额者避免缴税增值税
企业税筹划中常种方法
(2)控制安排税基实现时间推迟税基实现时间推迟税基实现时间获递延纳税效果获取货币时间价值等获笔息贷款资助纳税带处言喻通货膨胀环境税基推迟实现效果更明显实际降低未支付税款购买力二税基均衡实现税基均衡实现税基总量变纳税期间均衡实现适累进税率情况税基均衡实现实现边际税率均等幅降低税负三提前实现税基提前实现税基税基总量变税基合法提前实现减免税期间税基提前实现享受更税收减免额
(3)合理分解税基合理分解税基指税基进行合理分解实现税基税负较重形式税负较轻形式转化
7．请辨析佣金返利两概念
答：销售佣金指利资格事中介服务中间促进销售予中间报酬销售行时发生滞销售行表现特征事先中间约定中间完成定销售业务支付中间事中介服务报酬会计计入销售费（出口货物佣金应减期出口业务收入）税务处理符合税法规定条件佣金计入销售费税前扣（般超服务金额5）减销售收入少缴流转税（出口佣金）
销售返利鼓励促进购货方（商家）企业产品销售根销售情况予购货方（商家）定利润返发生销售行通常供货商商家协商返利结算时间（期限）表现方式较供货方直接返商家资金商家投资赠送实物商家发放福利品提供旅游等会计商业折扣进行规范会计处理纳税申报时商品销售涉商业折扣应扣商业折扣金额确定销售商品收入金额未规定预提销售返利预提年税前扣实际兑现年度税前扣
8公司发展阶段通分公司子公司转换实现纳税筹划？
答：考虑公司发展阶段分公司子公司时转换降低税负通常某分支机构开办初期需较投入新方尚未开市场销售数量限发生亏损概率较时设立分公司总公司合报表进行纳税申报减总公司较成熟分支机构利润减应税少缴税果段时间该分支机构开始盈利政府予方性税收优惠政策时果继续保持该分支机构分公司形式产生亏损抵税效应该分支机构未独立纳税身份注册法享受方政府予税收优惠时应时原分公司转换子公司形式更利
9企业分立筹划适情形？
答：企业分立指企业法律者合规定分两两企业行企业分立包括
分立企业部分全部业务分离转两两现存新设企业（简称分立企业）股东换取分立企业股权财产企业分立利企业更适应环境利税收政策获税收方面利益
分立筹划利分拆手段效改变企业组织形式降低企业整体税负分立筹划般应方面：利企业分立企业分拆形成关联关系纳税体二企业分立兼营混合销售中低税率业务零税率业务独立出单独计税降低税负三企业分立适累进税率纳税体分化成两适低税率纳税体降低税负四企业分立增加道流通环节利增值税抵扣转定价策略运
10优化企业资结构税收筹划考虑素？
答：企业资金源两方面：(1)权益筹资形成公司股东权益权益资(2)负债筹资形成企业债务债务资两者作资产负债表中体现资金源构成企业资结构 权益资债务资例结构两种筹资方式均获取企业发展需资金两种筹资方式企业带税负效应存较差异例款利息债券利息税前发生作财务费税前抵利润减少应纳税额降低税负权益资讲普通股股利税利润中支付债务资金利息样作费税前支付具抵税作相增加税收负担般情况企业发行普通股方式筹资承担税负重负债筹资方式
果债务资超权益资方面例失调会造成资弱化方面债务资占高负债风险增加债务成会增加时企业税权益资收益率反降企业需综合考虑整体负债水优化企业资结构保持合理水获取权益资收益率时避免济波动者短期营风险高负债企业带较债务风险
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