国家开放学电科纳税筹划2025期末试题答案（试卷号：1334）
单项选择题（题4选项中惟正确答案字母序号填入括号题2分20分）
1．避税特点( )
A．违法性
B．行性
C．非违法性
D．合理性
2．税负转嫁筹划通常需助( )实现
A．价格
B．税率
C．纳税
D．计税
3．事货物批发零售纳税年应税销售额( )规模纳税
A．30万元（含）
B．50万元（含）
C．80万元（含）
D．100万元（含）
4．适消费税定额税率税目( )
A．卷烟
B．烟丝
C．黄酒
D．白酒
5．企业税纳税义务包括列类企业( )
A．国集体企业
B．联营股份制企业
C．私营企业
D．独资企业合伙企业
6．税列次收入高实行加成征收( )
A．稿酬
B．劳务报酬
C．红利
D．偶然
7．列属房产税征税象( )
A．室外游泳池
B．菜窖
C．室游泳池
D．玻璃暖房
8．列种类吨位缴纳车船税( )
A．载客汽车
B．载货汽车
C．三轮车
D．船舶
9．列项中属城镇土税暂行条例直接规定免税项目( )
A．办托幼园
B．居住房
C．民政部门安置残疾举办福利工厂
D．直接农林牧渔业生产
10．目前应征税项目( )
A．国债利息
B．股息红利
C．储蓄利息
D．保险赔款
二项选择题（题4选项中少2正确答案字母序号填入括号选漏选均分题2分10分）
11．理财程进行分类纳税筹划分( )等
A．获收纳税筹划
B．投资纳税筹划
C．消费中纳税筹划
D．营纳税筹划
12．增值税日（次）计算月计算起征点分销售额( )
A．300～500元
B．200～1000元
C．15000～30000元
D．20000～50000元
13．列物品中属消费税征收范围( )
A．汽油柴油
B．烟酒
C．汽车
D．鞭炮焰火
14．列允许企业税应纳税额中实扣( )
A．企业财产保险费
B．金融机构款利息支出
C．转固定资产费
D．企业赞助支出
15．列属土增值税征税范围行( )
A．某单位偿转国土权
B．某单位偿转栋办公楼
C．某企业建造公寓出售
D．某继承单元房套
三判断正误（正确括号划√错误划×题1分10分）
16．税税种税负弹性较(× )
17．纳税法然( √ )
18．税率定情况应纳税额计税成正( √ )
19．商品交易行税负转嫁必条件( √ )
20．购买方收取销项税额属计算增值税销售额( √ )
21．包装物押金单独记账核算入销售额计算缴纳消费税( × )
22．营业税起征点适范围限( √ )
23．居民企业负担全面纳税义务( √ )
24．企业税基税率25( √ )
25．普通标准住宅纳税增值额超扣项目金额20应全额缴纳土增值税税( √ )
四简答题（题10分20分）
26．纳税筹划般方法？
答：纳税筹划税收制度着紧密联系税种着筹划方法概括起纳税筹划般包括筹划方法
(1)企业组织形式选择企业组织形式体工商户独资企业合伙企业公司制企业等组织形式适税收政策存差异税收筹划提供广阔空间（形式企业适税税种）
(2)纳税身份转变纳税间存着税负差异纳税通转变身份合理节税纳税身份转变存种情况例增值税般纳税规模纳税间转变增值税纳税营业税纳税间身份转变实现筹划节税
(3)避免成某税种纳税纳税通灵活运作企业符合成某税种纳税条件彻底规避某税种税款缴纳
27．简述税中全年次性奖金筹划
答：2005年初国家税务总局出台国家税务总局关调整取全年次性奖金等计算征收税方法问题通知规定2005年1月1日起纳税取全年次性奖 金单独作月工资薪金计算纳税计征时应先雇员月取全年次性奖金12商数确定适税率速算扣数果发放次性奖金月雇员工资薪金低税法规定费扣额应全年次性奖金减雇员月工资薪金低费扣额差额余额述办法确定全年次性奖金适税率速算扣数该通知明确纳税年度里纳税该计算办法允许采次时雇员取全年次性奖金外种名目奖金半年奖季度奖加班奖先进奖考勤奖等律月工资薪金合税法规定计算缴纳税
企业员工安排报酬时应充分利项政策部分报酬年终奖方式发放实际员工收入次适低税率机会减轻员工整体税负
五案例分析题（题20分40分）
28．某建设单位B拟建设座办公楼需找家施工单位承建工程承包公司A组织安排施工企业C中标建设单位B施工企业C签订承包合合金额6000万元外建设单位B支付工程承包公司A300万元中介服务费税法规定工程承包公司A收取300万元中介服务费须服务业税目缴纳5营业税
果工程承包公司A承包建筑工程业务AB直接签订建筑工程承包合6300万元然6000万元标准承包建筑工程业务分包CA公司收应建筑业税目缴纳3营业税
较分析两方案节税效果
解：
29．投资者李先生欲投资设立型工业企业预计年应纳税额18万元该企业员资产总额均符合型微利企业条件适20企业税税率计算分析李先生成立公司制企业成立独资企业应纳税差异
解：
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单项选择题（题4选项中惟正确答案字母序号填入括号题2分20分）
1．避税特点( )
A．违法性
B．行性
C．非违法性
D．合理性
2．税负转嫁筹划通常需助( )实现
A．价格
B．税率
C．纳税
D．计税
3．事货物批发零售纳税年应税销售额( )规模纳税
A．30万元（含）
B．50万元（含）
C．80万元（含）
D．100万元（含）
4．适消费税定额税率税目( )
A．卷烟
B．烟丝
C．黄酒
D．白酒
5．企业税纳税义务包括列类企业( )
A．国集体企业
B．联营股份制企业
C．私营企业
D．独资企业合伙企业
6．税列次收入高实行加成征收( )
A．稿酬
B．劳务报酬
C．红利
D．偶然
7．列属房产税征税象( )
A．室外游泳池
B．菜窖
C．室游泳池
D．玻璃暖房
8．列种类吨位缴纳车船税( )
A．载客汽车
B．载货汽车
C．三轮车
D．船舶
9．列项中属城镇土税暂行条例直接规定免税项目( )
A．办托幼园
B．居住房
C．民政部门安置残疾举办福利工厂
D．直接农林牧渔业生产
10．目前应征税项目( )
A．国债利息
B．股息红利
C．储蓄利息
D．保险赔款
二项选择题（题4选项中少2正确答案字母序号填入括号选漏选均分题2分10分）
11．理财程进行分类纳税筹划分( )等
A．获收纳税筹划
B．投资纳税筹划
C．消费中纳税筹划
D．营纳税筹划
12．增值税日（次）计算月计算起征点分销售额( )
A．300～500元
B．200～1000元
C．15000～30000元
D．20000～50000元
13．列物品中属消费税征收范围( )
A．汽油柴油
B．烟酒
C．汽车
D．鞭炮焰火
14．列允许企业税应纳税额中实扣( )
A．企业财产保险费
B．金融机构款利息支出
C．转固定资产费
D．企业赞助支出
15．列属土增值税征税范围行( )
A．某单位偿转国土权
B．某单位偿转栋办公楼
C．某企业建造公寓出售
D．某继承单元房套
三判断正误（正确括号划√错误划×题1分10分）
16．税税种税负弹性较(× )
17．纳税法然( √ )
18．税率定情况应纳税额计税成正( √ )
19．商品交易行税负转嫁必条件( √ )
20．购买方收取销项税额属计算增值税销售额( √ )
21．包装物押金单独记账核算入销售额计算缴纳消费税( × )
22．营业税起征点适范围限( √ )
23．居民企业负担全面纳税义务( √ )
24．企业税基税率25( √ )
25．普通标准住宅纳税增值额超扣项目金额20应全额缴纳土增值税税( √ )
四简答题（题10分20分）
26．纳税筹划般方法？
答：纳税筹划税收制度着紧密联系税种着筹划方法概括起纳税筹划般包括筹划方法
(1)企业组织形式选择企业组织形式体工商户独资企业合伙企业公司制企业等组织形式适税收政策存差异税收筹划提供广阔空间（形式企业适税税种）
(2)纳税身份转变纳税间存着税负差异纳税通转变身份合理节税纳税身份转变存种情况例增值税般纳税规模纳税间转变增值税纳税营业税纳税间身份转变实现筹划节税
(3)避免成某税种纳税纳税通灵活运作企业符合成某税种纳税条件彻底规避某税种税款缴纳
27．简述税中全年次性奖金筹划
答：2005年初国家税务总局出台国家税务总局关调整取全年次性奖金等计算征收税方法问题通知规定2005年1月1日起纳税取全年次性奖 金单独作月工资薪金计算纳税计征时应先雇员月取全年次性奖金12商数确定适税率速算扣数果发放次性奖金月雇员工资薪金低税法规定费扣额应全年次性奖金减雇员月工资薪金低费扣额差额余额述办法确定全年次性奖金适税率速算扣数该通知明确纳税年度里纳税该计算办法允许采次时雇员取全年次性奖金外种名目奖金半年奖季度奖加班奖先进奖考勤奖等律月工资薪金合税法规定计算缴纳税
企业员工安排报酬时应充分利项政策部分报酬年终奖方式发放实际员工收入次适低税率机会减轻员工整体税负
五案例分析题（题20分40分）
28．某建设单位B拟建设座办公楼需找家施工单位承建工程承包公司A组织安排施工企业C中标建设单位B施工企业C签订承包合合金额6000万元外建设单位B支付工程承包公司A300万元中介服务费税法规定工程承包公司A收取300万元中介服务费须服务业税目缴纳5营业税
果工程承包公司A承包建筑工程业务AB直接签订建筑工程承包合6300万元然6000万元标准承包建筑工程业务分包CA公司收应建筑业税目缴纳3营业税
较分析两方案节税效果
解：
29．投资者李先生欲投资设立型工业企业预计年应纳税额18万元该企业员资产总额均符合型微利企业条件适20企业税税率计算分析李先生成立公司制企业成立独资企业应纳税差异
解：
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