国家开放学电科纳税筹划2023期末试题答案（试卷号：1334）
单项选择题（题4选项中惟正确答案字母序号填入括号题2分20分）
1．纳税筹划体( )
A．纳税
B．征税象
C．计税
D．税务机关
2．纳税筹划重原( )
A．守法原
B．财务利益化原
C．时效性原
D．风险规避原
3．负代扣代缴税款义务单位( )
A 实际负税
B．扣缴义务
C．纳税义务
D．税务机关
4．国增值税购进免税农产品扣率规定( )
A 7
B．10
C．13
D 17
5．适消费税复合税率税目( )
A．卷烟
B．烟丝
C．黄酒
D．啤酒
6．企业税纳税义务包括列类企业( )
A．国集体企业
B．联营股份制企业
C．私营企业
D．独资企业合伙企业
7．企业税法规定收中扣项目( )
A．职工福利费
B．广告宣传费
C．公益性捐赠
D．赞助费支出
8．税列次收入高实行加成征收( )
A．稿酬
B．劳务报酬
C．红利
D．偶然
9．目前应征税项目( )
A．国债利息
B．股票红利
C．储蓄利息
D．保险赔款
10．列种类吨位缴纳车船税( )
A．载客汽车
B．载货汽车
C．三轮车
D．船舶
二项选择题（题4选项中少2正确答案字母序号填入括号选漏选均分题2分10分）
11．纳税筹划合法性求( )根区
A．逃税
B．欠税
C．骗税
D．避税
12．性质纳税分( )
A．扣缴义务
B．法
C．负税
D．然
13．消费税税率分( )
A．例税率
B．定额税率
C．复合税率
D．累进税率
14．企业税纳税义务包括( )
A．国企业
B．独资企业
C．股份制企业
D．合伙企业
15．列属税纳税( )
A．中国境住
B．中国境住居住满半年
C．中国境住居住满1年
D．中国境住未居住
三判断正误（正确括号划√错误划×题1分10分）
(×)16 纳税筹划体税务机关
(√)17．纳税筹划纳税系列综合谋划活动
(√)18．商品交易行税负转嫁必条件
(√)19．税负转嫁供弹性成正需求弹性成反
(×)20．般纳税规模纳税身份视营情况时申请变更
(×)21．金银首饰消费税委托加工时收取
(√)22．委托加工应税消费品委托消费税纳税义务
(√)23．合伙制企业适企业税
(√)24．年应税额超30万元符合条件型微利企业适20税率
(×)25．税居民纳税承担限纳税义务
四简答题（题10分20分）
26．简述纳税筹划产生原
答：纳税纳税筹划行产生原体观方面素客观方面素具体包
括点：
(1)体财务利益化目标追求
(2)市场竞争压力
(3)复杂税制体系纳税留筹划空间
(4)国家间税制差纳税留筹划空间
27．税率筹划般方法？
答：(1)例税率筹划税种征税象实行税率筹划者通分析税率差距原税利益影响寻找实现税利益化低税负点佳税负点例国增值税17基税率13低税率规模纳税规定征收率3通述例税率进行筹划寻找低税负点佳税负点外消费税税企业税等税种存种例税率进步筹划例税率纳税量适较低税率节约税金 (2)累进税率筹划种形式累进税率存定筹划空间筹划累进税率目防止税率爬升中适超额累进税率纳税防止税率爬升欲程度较弱适全额累进税率纳税防止税率爬升欲程度较强适超率累进税率纳税防止税率爬升欲程度适超额累进税率纳税相国税中工资薪金劳务报酬等项目分适超额累进税率税说采税率筹划方法取较筹划效果
五案例分析题（题20分40分）
28某化妆品公司生产销售系列化妆品护肤护发产品公司新研制出款非高档护肤类面霜推销该新产品公司种销路较产品该款面霜组成套装销售中包括：售价40元洗面奶售价90元眼影售价80元粉饼售价120元该款非高档护肤类面霜包装盒费20元该化妆品套装销售定价350元（均含税价款根现行消费税税法规定成套化妆品税率15高档护肤类化妆品税率15．非高档护肤护发品征收消费税）
计算分析该公司应进行消费税筹划？
答产品中洗面奶面霜护肤护发品属消费税征收范围眼影粉饼属化妆品适15税率果采组套销售方式公司销售套产品需缴纳消费税350应纳税额 (350115*15
X15)6177元
果改变做法化妆品公司生产商品销售商家时暂时组套(配种商品数量)商品销售额分核算分开具发票商家设计组套包装销售(实际组套包装点环节调整厂推移)化妆品公司应缴纳消费税套
(80+90115*15) 30元115
两种情况相第二种方法套产品节约税款31 77元(6177 30)
29投资者李先生欲投资设立型工业企业预计年应纳税额18万元该企业员资产总额均符合型微利企业条件20税税率缴纳企业税请计算分析李先生什身份纳税较合适（题考虑型微利企业减半征收企业税问题）
答李先生成立公司制企业
年应纳企业税税额180000 X20 18 000 (元)
应纳税税额180000X(120)X2028800(元)
应纳税税额36000+28 800 64 800(元)
税税负64800180000*100 36
李先生成立独资企业
应纳税税额180000X35 6750 56250(元)
税税负 56250180000 X100 3125
见成立公司制企业成立独资企业缴税8550元(6480056250)税负增加475 *(36 3125 )
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单项选择题（题4选项中惟正确答案字母序号填入括号题2分20分）
1．纳税筹划体( )
A．纳税
B．征税象
C．计税
D．税务机关
2．纳税筹划重原( )
A．守法原
B．财务利益化原
C．时效性原
D．风险规避原
3．负代扣代缴税款义务单位( )
A 实际负税
B．扣缴义务
C．纳税义务
D．税务机关
4．国增值税购进免税农产品扣率规定( )
A 7
B．10
C．13
D 17
5．适消费税复合税率税目( )
A．卷烟
B．烟丝
C．黄酒
D．啤酒
6．企业税纳税义务包括列类企业( )
A．国集体企业
B．联营股份制企业
C．私营企业
D．独资企业合伙企业
7．企业税法规定收中扣项目( )
A．职工福利费
B．广告宣传费
C．公益性捐赠
D．赞助费支出
8．税列次收入高实行加成征收( )
A．稿酬
B．劳务报酬
C．红利
D．偶然
9．目前应征税项目( )
A．国债利息
B．股票红利
C．储蓄利息
D．保险赔款
10．列种类吨位缴纳车船税( )
A．载客汽车
B．载货汽车
C．三轮车
D．船舶
二项选择题（题4选项中少2正确答案字母序号填入括号选漏选均分题2分10分）
11．纳税筹划合法性求( )根区
A．逃税
B．欠税
C．骗税
D．避税
12．性质纳税分( )
A．扣缴义务
B．法
C．负税
D．然
13．消费税税率分( )
A．例税率
B．定额税率
C．复合税率
D．累进税率
14．企业税纳税义务包括( )
A．国企业
B．独资企业
C．股份制企业
D．合伙企业
15．列属税纳税( )
A．中国境住
B．中国境住居住满半年
C．中国境住居住满1年
D．中国境住未居住
三判断正误（正确括号划√错误划×题1分10分）
(×)16 纳税筹划体税务机关
(√)17．纳税筹划纳税系列综合谋划活动
(√)18．商品交易行税负转嫁必条件
(√)19．税负转嫁供弹性成正需求弹性成反
(×)20．般纳税规模纳税身份视营情况时申请变更
(×)21．金银首饰消费税委托加工时收取
(√)22．委托加工应税消费品委托消费税纳税义务
(√)23．合伙制企业适企业税
(√)24．年应税额超30万元符合条件型微利企业适20税率
(×)25．税居民纳税承担限纳税义务
四简答题（题10分20分）
26．简述纳税筹划产生原
答：纳税纳税筹划行产生原体观方面素客观方面素具体包
括点：
(1)体财务利益化目标追求
(2)市场竞争压力
(3)复杂税制体系纳税留筹划空间
(4)国家间税制差纳税留筹划空间
27．税率筹划般方法？
答：(1)例税率筹划税种征税象实行税率筹划者通分析税率差距原税利益影响寻找实现税利益化低税负点佳税负点例国增值税17基税率13低税率规模纳税规定征收率3通述例税率进行筹划寻找低税负点佳税负点外消费税税企业税等税种存种例税率进步筹划例税率纳税量适较低税率节约税金 (2)累进税率筹划种形式累进税率存定筹划空间筹划累进税率目防止税率爬升中适超额累进税率纳税防止税率爬升欲程度较弱适全额累进税率纳税防止税率爬升欲程度较强适超率累进税率纳税防止税率爬升欲程度适超额累进税率纳税相国税中工资薪金劳务报酬等项目分适超额累进税率税说采税率筹划方法取较筹划效果
五案例分析题（题20分40分）
28某化妆品公司生产销售系列化妆品护肤护发产品公司新研制出款非高档护肤类面霜推销该新产品公司种销路较产品该款面霜组成套装销售中包括：售价40元洗面奶售价90元眼影售价80元粉饼售价120元该款非高档护肤类面霜包装盒费20元该化妆品套装销售定价350元（均含税价款根现行消费税税法规定成套化妆品税率15高档护肤类化妆品税率15．非高档护肤护发品征收消费税）
计算分析该公司应进行消费税筹划？
答产品中洗面奶面霜护肤护发品属消费税征收范围眼影粉饼属化妆品适15税率果采组套销售方式公司销售套产品需缴纳消费税350应纳税额 (350115*15
X15)6177元
果改变做法化妆品公司生产商品销售商家时暂时组套(配种商品数量)商品销售额分核算分开具发票商家设计组套包装销售(实际组套包装点环节调整厂推移)化妆品公司应缴纳消费税套
(80+90115*15) 30元115
两种情况相第二种方法套产品节约税款31 77元(6177 30)
29投资者李先生欲投资设立型工业企业预计年应纳税额18万元该企业员资产总额均符合型微利企业条件20税税率缴纳企业税请计算分析李先生什身份纳税较合适（题考虑型微利企业减半征收企业税问题）
答李先生成立公司制企业
年应纳企业税税额180000 X20 18 000 (元)
应纳税税额180000X(120)X2028800(元)
应纳税税额36000+28 800 64 800(元)
税税负64800180000*100 36
李先生成立独资企业
应纳税税额180000X35 6750 56250(元)
税税负 56250180000 X100 3125
见成立公司制企业成立独资企业缴税8550元(6480056250)税负增加475 *(36 3125 )
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