税理存问题策—调研报告
税理存问题策
企业税税部门理税种方财政收入重源税成立始终税理作日常征工作项重容采取制定切实行征措施取较显著成效观企业税理现状企业偷逃税问题然存税务部门理务然艰巨需现行理手段方法进行新改进探索
企业税理中存问题
()理手段较落表现税征收理稽查环节纳税申报表审核手段落年税申报表审核全部工进行局例税成立十年税申报表审核直袭纳税月时申报征收员申报数印缴款书模式税务员申报表审核绝数表审表逻辑关系正确认定企业申报没问题审核直工方式进行员素质差异加缺乏科学合理稽核手段稽核方法申报表审核基流形式没进行实质性工作二理环节中选择税日常检查象稽查环节中选择专项检查象方式落没针性理员进行日常检查稽查员进行专项检查时检查象选择工进行没科学方法甄纳税年前年度税申报真实性进步存问题纳税进行针性检查种理模式纳税核算税真实性检验然征收理稽查三环节业户申报税真实性审查全部工表间数审核理稽查员抽查式检查缴纳税纳税进行普遍检查疑助长纳税偷逃税侥幸心理
（二）税源理缺乏系统性预见性前基层单位列省市局重点监控象税纳税理采取月季查询重点纳税入库情况时填报企业税重点税源季报表报送企业期财务报表方式种监控方法达两目掌握纳税定时期税入库情况二时掌握重点纳税税收增减变化情况通种形式重点税源单位监控确实达定成效实际效果存定问题：方面税源理缺乏系统性实际工作中时间精力限理员月通调查微机查询电话询问等形式解企业营状况纳税情况税收增减变化原重点税源户理会流形式没套系统效理流程方案税源理较杂乱没形成较规范理系统理制度方面税源理缺乏预见性理员日常理中缺乏深入实际调查研究缺乏国家济政策关注致税务机关纳税整国民济运行相关税源信息难时全面准确莆眨狈Χ韵喙匦畔⒂胨霸幢浠榭龅墓亓治觯霸垂芾砣狈υぜ裕贾滤笆辗治龊退笆赵げ夤ぷ魅狈ψ沸裕荒芏曰愎ぷ骱土斓季霾咛峁┛晒┎慰嫉牡谝皇肿柿希顾霸醇嗫氐康暮苣咽迪郑ぷ鞒尚Р幻飨浴SPAN>
（三）规模较纳税较少纳税忽略理前级税务机关客观存着理手段员限等情况纳税理普遍存着抓放
思想税源户政策宣传日常辅导税收分析税务检查等方面予高度重视纳税较少规模较收入影响纳税户基疏理种理现状导致种问题出现：税收政策宣传时加纳税税法学理解掌握准确时纳税日常财务理正规二税务机关疏理客观助长纳税少交少交查着补侥幸心理三税务机关然抓住户量零散户税收丢失积少成直接国家税收造成损失没做应收收
（四）税收政策宣传培训够时位企业税税基计算税种相业务性更强政策规定更详细具体现行政策规定企业核算时财务制度规定进行处理税务机关申报纳税时财务制度规定税收规定致税收规定进行调整求企业财务员仅精通财务知识熟悉掌握税收政策具体规定前税务机关宣传税收政策缺乏长期性宣传渠道够样培训手段较单缺乏针性导致纳税难获取需税收政策资料税政策解较少理解位导致检查时税出现问题
（五）税务员业务素质加强前税务干部结构样专业院校毕业员占例较少军队转业外单位调入等员占数税政策税紧密相关财务知识知甚少学校毕业员前新财务制度实行新税政策连续出台情况加快知识更新难进行日常征查工作特越越企业财务软件记账情况仅求税务员精通行业财务制度应熟练操作微机熟悉种财务核算软件税理税务员提出更高求相部分税务员未充分认识学重性学处种应付奈状态加日常工作较部培训常流形式学效果保证致员业务水较差适应税理求税政策掌握检查仅限工资招费等简单费项目未收入核算成核算投资等重环节进行深入检查 造成税收流失
二解决问题方法策
开发税理软件计算机选案软件工逐步机器审核机器选案转变现河北省方税收征信息系统中增加税理功企业税纳税申报表财务会计报表等税征收相关申报纸质资料电子扫描仪扫入税收征信息系统税收征计算机软件系统审核申报资料中发现问题检索出纳税异常户日常理稽查选案提供力线索税申报资料扫入计算机基础通期申报数期年期分析相关财务指标分析增加收入指标财务指标正常时报警系统理员针性户开展检查时开发增加计算机稽查选案网稽查审理功避免稽查工作盲目性意性
二制定理制度明确理责理员切实加强税源监督理新轮征改革实现征查彻底分离职责分工更加明确岗位工作容划分更加详细税源理税务机关体现理员纳税户日常监控实现税源理系统性效性预见性应做方面工作：（1）建立系统健全税源监控制度单位根单位具体情况分级确定省市局局（科）重点税源监控标准应监控象仅限级统制定标准（2）基层单位实行分片组分街理手段组级确定重点税源户调查月应达100达重点税源监控标准季调查面应达100期户调查解级纳税生产营情况税源变化情况增减变化原年预计纳税情况等非重点税源纳税理单位应根工作重点分行业分济性质确定月调查重点税收分析更加符合纳税实际情况（3）设计统税源调查手册容包括纳税具体情况月纳税情况预计年税收缴纳情况纳税反映涉税问题税务机关税收政策宣传辅导事项等理员户时根调查情况进行填写时计算机中税务登记事项纳税辅导记录申报征收情况等核时变更税务机关涉税资料容提高税收分析性准确性（4）扩信息源渠道提高税源理预见性改变税务部门部门间缺乏信息沟通现状税源理信息获取渠道更加广泛税收分析紧密联系国民济运行情况关指标变化情况提高税源理预见性领导决策提供参考提高税源信息价值
三财务核算健全规模较纳税根情况实行灵活样理方式规模纳税理应采方法：（1）改变重点纳税提供纳税服务忽视规模纳税理理念通种渠道灵活样方法时规模纳税宣传税收政策积极动辅导纳税建账建制（2）采机结合理手段根计算机记录纳税申报税款征收信息理员疑点纳税户调查解检查营情况收入情况账簿设置情况税收缴纳情况相核时发现偷税行通日常检查时更正纳税存涉税问题（3）时达建账求符合建账标准连续亏损纳税定时期实行定额核定应税率征收企业税理手段直符合查账征收标准限度减少国家税收损失
四通种形式种渠道加强税法宣传力度信息传播手段高速发达天税务机关应快改变政策宣传手段单现状税收政策宣传扩种媒体发展种形式移动联通等部门合作通手机短信形式定期发送新政策二开辟税收政策咨询电话纳税时通电话查询解需政策三通网络建立税收政策咨询板块分行业粘贴相关政策宣传政策时树立法纳税意识四制作公益广告漫画等显易见通俗易懂形式通报纸电视路牌等加宣传力度五建立税法宣传长效机制税法宣传视某阶段工作
五加强税务员业务培训断提高综合素质税理税务员提出更高素质求快提高员素质势必行第树立终身学觉学学理念克服工作忙没时间学务重没精力学等错误认识税务员认识学件事情项务种责份需变动学动学第二建立学激励机制取注册税务师注册会计师级业务考试中取优异成绩员予奖励素质高力强员评先晋职时优先考虑第三完善措施保持学持久性局单位保证学时间制定针性学计划特新财务制度行业财务核算办法会计核算软件税政策作学重点做工作需什学什缺什学什什问题突出学讨什问题通学促进税理工作样收事半功倍效果
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税理存问题策
企业税税部门理税种方财政收入重源税成立始终税理作日常征工作项重容采取制定切实行征措施取较显著成效观企业税理现状企业偷逃税问题然存税务部门理务然艰巨需现行理手段方法进行新改进探索
企业税理中存问题
()理手段较落表现税征收理稽查环节纳税申报表审核手段落年税申报表审核全部工进行局例税成立十年税申报表审核直袭纳税月时申报征收员申报数印缴款书模式税务员申报表审核绝数表审表逻辑关系正确认定企业申报没问题审核直工方式进行员素质差异加缺乏科学合理稽核手段稽核方法申报表审核基流形式没进行实质性工作二理环节中选择税日常检查象稽查环节中选择专项检查象方式落没针性理员进行日常检查稽查员进行专项检查时检查象选择工进行没科学方法甄纳税年前年度税申报真实性进步存问题纳税进行针性检查种理模式纳税核算税真实性检验然征收理稽查三环节业户申报税真实性审查全部工表间数审核理稽查员抽查式检查缴纳税纳税进行普遍检查疑助长纳税偷逃税侥幸心理
（二）税源理缺乏系统性预见性前基层单位列省市局重点监控象税纳税理采取月季查询重点纳税入库情况时填报企业税重点税源季报表报送企业期财务报表方式种监控方法达两目掌握纳税定时期税入库情况二时掌握重点纳税税收增减变化情况通种形式重点税源单位监控确实达定成效实际效果存定问题：方面税源理缺乏系统性实际工作中时间精力限理员月通调查微机查询电话询问等形式解企业营状况纳税情况税收增减变化原重点税源户理会流形式没套系统效理流程方案税源理较杂乱没形成较规范理系统理制度方面税源理缺乏预见性理员日常理中缺乏深入实际调查研究缺乏国家济政策关注致税务机关纳税整国民济运行相关税源信息难时全面准确莆眨狈Χ韵喙匦畔⒂胨霸幢浠榭龅墓亓治觯霸垂芾砣狈υぜ裕贾滤笆辗治龊退笆赵げ夤ぷ魅狈ψ沸裕荒芏曰愎ぷ骱土斓季霾咛峁┛晒┎慰嫉牡谝皇肿柿希顾霸醇嗫氐康暮苣咽迪郑ぷ鞒尚Р幻飨浴SPAN>
（三）规模较纳税较少纳税忽略理前级税务机关客观存着理手段员限等情况纳税理普遍存着抓放
思想税源户政策宣传日常辅导税收分析税务检查等方面予高度重视纳税较少规模较收入影响纳税户基疏理种理现状导致种问题出现：税收政策宣传时加纳税税法学理解掌握准确时纳税日常财务理正规二税务机关疏理客观助长纳税少交少交查着补侥幸心理三税务机关然抓住户量零散户税收丢失积少成直接国家税收造成损失没做应收收
（四）税收政策宣传培训够时位企业税税基计算税种相业务性更强政策规定更详细具体现行政策规定企业核算时财务制度规定进行处理税务机关申报纳税时财务制度规定税收规定致税收规定进行调整求企业财务员仅精通财务知识熟悉掌握税收政策具体规定前税务机关宣传税收政策缺乏长期性宣传渠道够样培训手段较单缺乏针性导致纳税难获取需税收政策资料税政策解较少理解位导致检查时税出现问题
（五）税务员业务素质加强前税务干部结构样专业院校毕业员占例较少军队转业外单位调入等员占数税政策税紧密相关财务知识知甚少学校毕业员前新财务制度实行新税政策连续出台情况加快知识更新难进行日常征查工作特越越企业财务软件记账情况仅求税务员精通行业财务制度应熟练操作微机熟悉种财务核算软件税理税务员提出更高求相部分税务员未充分认识学重性学处种应付奈状态加日常工作较部培训常流形式学效果保证致员业务水较差适应税理求税政策掌握检查仅限工资招费等简单费项目未收入核算成核算投资等重环节进行深入检查 造成税收流失
二解决问题方法策
开发税理软件计算机选案软件工逐步机器审核机器选案转变现河北省方税收征信息系统中增加税理功企业税纳税申报表财务会计报表等税征收相关申报纸质资料电子扫描仪扫入税收征信息系统税收征计算机软件系统审核申报资料中发现问题检索出纳税异常户日常理稽查选案提供力线索税申报资料扫入计算机基础通期申报数期年期分析相关财务指标分析增加收入指标财务指标正常时报警系统理员针性户开展检查时开发增加计算机稽查选案网稽查审理功避免稽查工作盲目性意性
二制定理制度明确理责理员切实加强税源监督理新轮征改革实现征查彻底分离职责分工更加明确岗位工作容划分更加详细税源理税务机关体现理员纳税户日常监控实现税源理系统性效性预见性应做方面工作：（1）建立系统健全税源监控制度单位根单位具体情况分级确定省市局局（科）重点税源监控标准应监控象仅限级统制定标准（2）基层单位实行分片组分街理手段组级确定重点税源户调查月应达100达重点税源监控标准季调查面应达100期户调查解级纳税生产营情况税源变化情况增减变化原年预计纳税情况等非重点税源纳税理单位应根工作重点分行业分济性质确定月调查重点税收分析更加符合纳税实际情况（3）设计统税源调查手册容包括纳税具体情况月纳税情况预计年税收缴纳情况纳税反映涉税问题税务机关税收政策宣传辅导事项等理员户时根调查情况进行填写时计算机中税务登记事项纳税辅导记录申报征收情况等核时变更税务机关涉税资料容提高税收分析性准确性（4）扩信息源渠道提高税源理预见性改变税务部门部门间缺乏信息沟通现状税源理信息获取渠道更加广泛税收分析紧密联系国民济运行情况关指标变化情况提高税源理预见性领导决策提供参考提高税源信息价值
三财务核算健全规模较纳税根情况实行灵活样理方式规模纳税理应采方法：（1）改变重点纳税提供纳税服务忽视规模纳税理理念通种渠道灵活样方法时规模纳税宣传税收政策积极动辅导纳税建账建制（2）采机结合理手段根计算机记录纳税申报税款征收信息理员疑点纳税户调查解检查营情况收入情况账簿设置情况税收缴纳情况相核时发现偷税行通日常检查时更正纳税存涉税问题（3）时达建账求符合建账标准连续亏损纳税定时期实行定额核定应税率征收企业税理手段直符合查账征收标准限度减少国家税收损失
四通种形式种渠道加强税法宣传力度信息传播手段高速发达天税务机关应快改变政策宣传手段单现状税收政策宣传扩种媒体发展种形式移动联通等部门合作通手机短信形式定期发送新政策二开辟税收政策咨询电话纳税时通电话查询解需政策三通网络建立税收政策咨询板块分行业粘贴相关政策宣传政策时树立法纳税意识四制作公益广告漫画等显易见通俗易懂形式通报纸电视路牌等加宣传力度五建立税法宣传长效机制税法宣传视某阶段工作
五加强税务员业务培训断提高综合素质税理税务员提出更高素质求快提高员素质势必行第树立终身学觉学学理念克服工作忙没时间学务重没精力学等错误认识税务员认识学件事情项务种责份需变动学动学第二建立学激励机制取注册税务师注册会计师级业务考试中取优异成绩员予奖励素质高力强员评先晋职时优先考虑第三完善措施保持学持久性局单位保证学时间制定针性学计划特新财务制度行业财务核算办法会计核算软件税政策作学重点做工作需什学什缺什学什什问题突出学讨什问题通学促进税理工作样收事半功倍效果
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