财务理制度范
财务理制度 总 1 中华民国会计法企业会计准制定制度 2 规范公司日常财务行发挥财务公司营理提高济效益中作便公司部门员工公司财务部工作进行效监督时进步完善公司财务理制度维护公司员工相关合法权益制定制度财务理细
总原
1 公司财务实行计划特征总理负责制：属已总理审批计划支付相关事业部总理书面授权财务负责监核办理属计划外必须
公司总理书面授权
2 严格执行会计法相关财务会计制度接受财政税务审计等部门检查监督保证会计资料合法真实时准确完整
二 财务工作岗位职责
（）财务理职责
1 岗位设置员配备核算组织程序等提出方案时负责选拔培训考核财会员
2 贯彻国家财税政策法规结合公司具体情况建立规范财务模式指导建立健全相关财务核算制度时负责公司部财务理制度执行情况进行检查考核
3 进行成费预测计划控制核算分析考核监督部门降低消耗节约费提高济效益
4 相关工作
（二）财务职责
1 负责理公司日常财务工作
2 负责部门部机构设置员配备选调聘晋升辞退等提出方案意见
3 负责部门
财务员理教育培训考核
4 负责公司会计核算财务理制度制定推行会计电算化理方式等
5 严格执行国家财法规公司项制度加强财务理
6 参公司项资营活动预测计划核算分析决策理做部门工作指导监督检查
7 组织指导编制财务收支计划财务预决算监督贯彻执行协助财务理成费进行控制分析考核
10 负责监财务历史资料文件证报表整理收集立卷档工作规定手续报请销毁
11 参价格工资奖金福利政策制定
12 完成领导交办工作
（三）会计职责
1 国家会计制度规定记账复帐报账做手续齐备数字准确账目清楚处理时
2 发票开具审核项业务款项发生回收监督业务报表整理审核汇总业务合执行情况监督保统计报表填报
3 会计业务核算
财务制度监督会计档案保存理工作
4 完成部门相关领导交办工作
（四）出纳职责
1建立健全现金出纳种账册严格审核现金收付证
2严格执行现金理制度坐支现金白条抵库
3天发生银行现金收支业务作日清月结时核保证帐实相符
三现金理制度
1 现金收支公司出纳负责
2 建立健全现金日记帐簿出纳应根审批误收支单逐笔序登记现金流水收支帐目天结出余额核库存作日清月结帐实相符
3 库存现金超3000元时必须存入银行
4 出纳收取现金时须立开具式四联支票回收登记表缴款右角签名交缴款业务部门出纳会计留存联
5 现金支出必须相关程序报批（详见支出审批制度）出差原必须预支现金须填写款单总理签字批准方支出现金款出差回款三天出纳款报销（详见差旅费报销规定）
6 收支单办理完毕出纳须审核误收支单签章原始单加盖现金收付讫章防止重复报销
四支票理
1 支票购买填写保存出纳负责
2 建立健全银行存款日记帐簿出纳应根审批误收支单逐笔序登记银行流水收支帐目天结出余额工作日结束
3 出纳收取支票时须立开具式四联支票回收登记表缴款右角签名交缴款缴款部门出纳会计留存联
4 支票必须填写支票领单 办部门理 财务（理）总理（计划外部分）签字出纳方开出
5 开出支票必须封填收款单位名称
6 开支票必须收取支票方支票头签收盖章
五印鉴保
1银行印鉴必须分保
2财务专章总理印鉴分财务理出纳负责保
六现金
银行存款盘查
1 出纳员周完成出纳工作应库存现金银行存款存收入支出结存情况编制出纳报告表出纳保库存现金会计总理指定员星期五午月终进行定期帐盘查时间进行抽查
2 出纳应根银行存款日记帐帐面余额开户银行转帐单余额进行核未达帐项应会计编制银行存款余额调节表进行检查核
3 相关会计制度法规执行
支出审批制度
目
1简化支出审批手续提高工作效率
2防止私占公司财产
二适原
（）商业单位制营计划财政预算授权行终审权（理部门负责该单位营业指标负全责）
（二）部门理适权限部份权限文字性形式授权副理部门等
（三）授权方式分两类：
三审批程序
1计划报销：
手证明（持原始证） 分理（部门负责）财务部
2超计划报销：
手证明（持原始证超支报告） 分理（部门负责）财务
四计划审批容
1 购买日常办公品计算机外设配件耗材支出计划运营中心收齐汇总报公司总理审批原运营理中心统购买库存部门登记领进入部门费月底运营理中心财务部提供关方面明细表（部门签字确认）
2 固定资产办公家具（包括机房oa设备）：购买部门报
申请计划部门负责签字公司总理批准公司技术部运营理中心统协调核准协调购买情况写出需求报告报公司总理批准统购买金额1万元固定资产购入必须报总理审批
3 参展会费：办款单附邀请函盖章完全参展申请表复印件部门理审批财务部审核付款展会原支付会务费外展会参展费中包含会务费必须注明数明细履行述审批手续批准住会予报销返车票会务费住会报销车票差旅补助
3 参加境外展览会必须少提前月公司总理提交专项申请报告注明参展必性参展数费预算等批准方执行
4 差旅费：部门根工作需制定出差计划应注明出差点事时间数部门理审核出差必性款合理性理签字交财务付款部门理出差报告先公司总理审批方款(境外出差必须提前书面请示总理批准方执行)
5 工资奖金支出：公司事部核准月考勤财务部编制发放表理签字确认报公司总理批准财务发放
6 业务费：业务费包括业务交通费（含油费保养费路费搬运费）快递费礼品费业务招费总理批准计划业务费部门理审批计划外业务费报
公司总理审批
报销审核制度
原
1严格财务收支审批制度公司发生项开支必须手填写费报销单注明支出事项目发票张数报销金额办签名部门理签字财务理审核（关规定办理）分计划计划外相关程序审批出纳方付款
2加强报销理月帐月25日帐迟超月3 日
3分清责进行部门核算员支出业务费混淆张报销单
二支出相关部门审核
报销容相关部门理必须合理性必性进行审核
三财务部门审核
财务部门报销票相关财法规部财务制度合法性进行审核
四审核权限
审批权限
五费报销款时间览
项 目 周 周二 周三 周四 周五
款项支 11：0012：00 11：0012：00 11：0012：00 11：0012：00 11：0012：00
15：3017：00 15：3017：00 15：3017：00 15：3017：00 15：3017：00
费报销 9：0012：00 9：0012：00 9：0012：00
外结帐 9：0012：00 9：0012：00 9：0012：00
六报销手续
严格执行财务报销制度款项支出时填写支出单发票（票须开明细发票手须票背面签字）交财务
客户分公司报销财务注明留复印件原件客户 计划报销必须提供原始证：
1 版面费广告代理费：部门发票填写费（成）报销单财务部票具进行核实（附媒体刊登详细清单）核误付款
2 印刷费（出片费）：部门发票附印刷品结算单进行核实误填写费（成）报销单财务审核误付款
3 办公品低值易耗品：运营理中心统购买运营理中心保员根发票实物核误填写验收单（低值易耗品需出库单）发票（附验收单分摊明细）填写费报销单单位行购买发票填写费报销单相应级领导审批报销
4 机房oa设备：技术部保员根发票实物核误填写验收单出库单发票（附验收单）填写费报销单
5 资料费：单位购书资料首先书资料发票资料理部门（运营理中心）进行登记验收书资料盖章编号手发票（附验收单）填写费报销单
6 差旅费：返回3天必须报销部门理审核票合理性报销单差旅者签字认证财务核销款单位理报差旅费报销单区总裁审批财务核销款3天时报销财务部应催办次办理者财务部责月工资奖金中扣试员出差款须理担保视理款
7 业务费：业务费票须开明细发票手须票背面签字单位应着勤俭节约原业务费业务需外消费业务招费须两签字注明时间招客户名称加班餐费须全体餐签字交通费须注明起始点原礼品费须注明送名礼品名称数量快递费单请注明客户名称费均计入部门成未规定填写说明签字
财务员应报销证退回说明原
8 超计划报销手续必须审批报告计划报销手续样
差旅费报销理规定
保证公司差旅费合理规范差旅费开支标准特制定规定具体：
1 出差员指公司总理批准离开市天进行项公务活动员工
2 出差员出差需持部门理运营中心公司总理签字出差申请表申请表中需注明部门名称出差姓名出差时间出差点出差事 出差回坐交通工具预计差旅费金额报总理审批申请单办理款报销手续申请单交运营理中心存档
3) 报批手续：
般员出差特殊情况需飞机必须总理审批意报公司总理批准
1 工出差外预定金额差旅费出差回单三日报销逾期报销者工资中扣款项
2 出差员住宿费市交通费伙食补助费实行定额包干（详见附差旅费报销标准）出差员调剂节余超支补
3 出差坐火车般硬卧标准买硬卧票硬座票价60 予补助
6 出差期间交际应酬费须事先请示总理特批
7 返机场车站市交通费准予单独车票报销（含出租车费）
8 出差参加展示会运杂费门票等准予单独票报销外参加会议展览活动员食宿费方负担
公司报销路费领取补助
10 出差外出学培训参加会议等集体统安排食宿统标准报销享受补助
11 出差补助天数计算方法：
1） 出发日补助计算：效报销车票飞机票准确开车起飞时间准：午12：00前出发享受全天补助12：00出发日达目享受半天补助12：00出发天达目住宿享受全天补助
2） 达日补助计算：效报销车票飞机票准确开车起飞时间准：午12：00前返回享受半天补助12：00返回享受全天补助
12 出差天数计算方法：实天数计算
13 费核算：公司员出差费均计入部门成
14
1） 报销差旅费时应提供出差期间相应票（住宿费市交通费餐费等）便财务部进行帐目财务处理法提供相应票日补助超30元部分财务国家规定代扣代缴税
2） 购买折机票（票面签转更改字样）报销时必须折实际价格填写弄虚作假发现加倍扣
附件： 差旅费报销标准
职务 般区费标准（元天） 特殊区费标准（元天）
总理 280 380
事业部职部门总理（） 240 320
部门理 220 280
部门副理 180 230
般员 160 200
2事业部副总理职部门副总理（副）部门理补助标准相
3理助理行政等享受遇
帐务理制度
应收帐款
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财务理制度 总 1 中华民国会计法企业会计准制定制度 2 规范公司日常财务行发挥财务公司营理提高济效益中作便公司部门员工公司财务部工作进行效监督时进步完善公司财务理制度维护公司员工相关合法权益制定制度财务理细
总原
1 公司财务实行计划特征总理负责制：属已总理审批计划支付相关事业部总理书面授权财务负责监核办理属计划外必须
公司总理书面授权
2 严格执行会计法相关财务会计制度接受财政税务审计等部门检查监督保证会计资料合法真实时准确完整
二 财务工作岗位职责
（）财务理职责
1 岗位设置员配备核算组织程序等提出方案时负责选拔培训考核财会员
2 贯彻国家财税政策法规结合公司具体情况建立规范财务模式指导建立健全相关财务核算制度时负责公司部财务理制度执行情况进行检查考核
3 进行成费预测计划控制核算分析考核监督部门降低消耗节约费提高济效益
4 相关工作
（二）财务职责
1 负责理公司日常财务工作
2 负责部门部机构设置员配备选调聘晋升辞退等提出方案意见
3 负责部门
财务员理教育培训考核
4 负责公司会计核算财务理制度制定推行会计电算化理方式等
5 严格执行国家财法规公司项制度加强财务理
6 参公司项资营活动预测计划核算分析决策理做部门工作指导监督检查
7 组织指导编制财务收支计划财务预决算监督贯彻执行协助财务理成费进行控制分析考核
10 负责监财务历史资料文件证报表整理收集立卷档工作规定手续报请销毁
11 参价格工资奖金福利政策制定
12 完成领导交办工作
（三）会计职责
1 国家会计制度规定记账复帐报账做手续齐备数字准确账目清楚处理时
2 发票开具审核项业务款项发生回收监督业务报表整理审核汇总业务合执行情况监督保统计报表填报
3 会计业务核算
财务制度监督会计档案保存理工作
4 完成部门相关领导交办工作
（四）出纳职责
1建立健全现金出纳种账册严格审核现金收付证
2严格执行现金理制度坐支现金白条抵库
3天发生银行现金收支业务作日清月结时核保证帐实相符
三现金理制度
1 现金收支公司出纳负责
2 建立健全现金日记帐簿出纳应根审批误收支单逐笔序登记现金流水收支帐目天结出余额核库存作日清月结帐实相符
3 库存现金超3000元时必须存入银行
4 出纳收取现金时须立开具式四联支票回收登记表缴款右角签名交缴款业务部门出纳会计留存联
5 现金支出必须相关程序报批（详见支出审批制度）出差原必须预支现金须填写款单总理签字批准方支出现金款出差回款三天出纳款报销（详见差旅费报销规定）
6 收支单办理完毕出纳须审核误收支单签章原始单加盖现金收付讫章防止重复报销
四支票理
1 支票购买填写保存出纳负责
2 建立健全银行存款日记帐簿出纳应根审批误收支单逐笔序登记银行流水收支帐目天结出余额工作日结束
3 出纳收取支票时须立开具式四联支票回收登记表缴款右角签名交缴款缴款部门出纳会计留存联
4 支票必须填写支票领单 办部门理 财务（理）总理（计划外部分）签字出纳方开出
5 开出支票必须封填收款单位名称
6 开支票必须收取支票方支票头签收盖章
五印鉴保
1银行印鉴必须分保
2财务专章总理印鉴分财务理出纳负责保
六现金
银行存款盘查
1 出纳员周完成出纳工作应库存现金银行存款存收入支出结存情况编制出纳报告表出纳保库存现金会计总理指定员星期五午月终进行定期帐盘查时间进行抽查
2 出纳应根银行存款日记帐帐面余额开户银行转帐单余额进行核未达帐项应会计编制银行存款余额调节表进行检查核
3 相关会计制度法规执行
支出审批制度
目
1简化支出审批手续提高工作效率
2防止私占公司财产
二适原
（）商业单位制营计划财政预算授权行终审权（理部门负责该单位营业指标负全责）
（二）部门理适权限部份权限文字性形式授权副理部门等
（三）授权方式分两类：
三审批程序
1计划报销：
手证明（持原始证） 分理（部门负责）财务部
2超计划报销：
手证明（持原始证超支报告） 分理（部门负责）财务
四计划审批容
1 购买日常办公品计算机外设配件耗材支出计划运营中心收齐汇总报公司总理审批原运营理中心统购买库存部门登记领进入部门费月底运营理中心财务部提供关方面明细表（部门签字确认）
2 固定资产办公家具（包括机房oa设备）：购买部门报
申请计划部门负责签字公司总理批准公司技术部运营理中心统协调核准协调购买情况写出需求报告报公司总理批准统购买金额1万元固定资产购入必须报总理审批
3 参展会费：办款单附邀请函盖章完全参展申请表复印件部门理审批财务部审核付款展会原支付会务费外展会参展费中包含会务费必须注明数明细履行述审批手续批准住会予报销返车票会务费住会报销车票差旅补助
3 参加境外展览会必须少提前月公司总理提交专项申请报告注明参展必性参展数费预算等批准方执行
4 差旅费：部门根工作需制定出差计划应注明出差点事时间数部门理审核出差必性款合理性理签字交财务付款部门理出差报告先公司总理审批方款(境外出差必须提前书面请示总理批准方执行)
5 工资奖金支出：公司事部核准月考勤财务部编制发放表理签字确认报公司总理批准财务发放
6 业务费：业务费包括业务交通费（含油费保养费路费搬运费）快递费礼品费业务招费总理批准计划业务费部门理审批计划外业务费报
公司总理审批
报销审核制度
原
1严格财务收支审批制度公司发生项开支必须手填写费报销单注明支出事项目发票张数报销金额办签名部门理签字财务理审核（关规定办理）分计划计划外相关程序审批出纳方付款
2加强报销理月帐月25日帐迟超月3 日
3分清责进行部门核算员支出业务费混淆张报销单
二支出相关部门审核
报销容相关部门理必须合理性必性进行审核
三财务部门审核
财务部门报销票相关财法规部财务制度合法性进行审核
四审核权限
审批权限
五费报销款时间览
项 目 周 周二 周三 周四 周五
款项支 11：0012：00 11：0012：00 11：0012：00 11：0012：00 11：0012：00
15：3017：00 15：3017：00 15：3017：00 15：3017：00 15：3017：00
费报销 9：0012：00 9：0012：00 9：0012：00
外结帐 9：0012：00 9：0012：00 9：0012：00
六报销手续
严格执行财务报销制度款项支出时填写支出单发票（票须开明细发票手须票背面签字）交财务
客户分公司报销财务注明留复印件原件客户 计划报销必须提供原始证：
1 版面费广告代理费：部门发票填写费（成）报销单财务部票具进行核实（附媒体刊登详细清单）核误付款
2 印刷费（出片费）：部门发票附印刷品结算单进行核实误填写费（成）报销单财务审核误付款
3 办公品低值易耗品：运营理中心统购买运营理中心保员根发票实物核误填写验收单（低值易耗品需出库单）发票（附验收单分摊明细）填写费报销单单位行购买发票填写费报销单相应级领导审批报销
4 机房oa设备：技术部保员根发票实物核误填写验收单出库单发票（附验收单）填写费报销单
5 资料费：单位购书资料首先书资料发票资料理部门（运营理中心）进行登记验收书资料盖章编号手发票（附验收单）填写费报销单
6 差旅费：返回3天必须报销部门理审核票合理性报销单差旅者签字认证财务核销款单位理报差旅费报销单区总裁审批财务核销款3天时报销财务部应催办次办理者财务部责月工资奖金中扣试员出差款须理担保视理款
7 业务费：业务费票须开明细发票手须票背面签字单位应着勤俭节约原业务费业务需外消费业务招费须两签字注明时间招客户名称加班餐费须全体餐签字交通费须注明起始点原礼品费须注明送名礼品名称数量快递费单请注明客户名称费均计入部门成未规定填写说明签字
财务员应报销证退回说明原
8 超计划报销手续必须审批报告计划报销手续样
差旅费报销理规定
保证公司差旅费合理规范差旅费开支标准特制定规定具体：
1 出差员指公司总理批准离开市天进行项公务活动员工
2 出差员出差需持部门理运营中心公司总理签字出差申请表申请表中需注明部门名称出差姓名出差时间出差点出差事 出差回坐交通工具预计差旅费金额报总理审批申请单办理款报销手续申请单交运营理中心存档
3) 报批手续：
般员出差特殊情况需飞机必须总理审批意报公司总理批准
1 工出差外预定金额差旅费出差回单三日报销逾期报销者工资中扣款项
2 出差员住宿费市交通费伙食补助费实行定额包干（详见附差旅费报销标准）出差员调剂节余超支补
3 出差坐火车般硬卧标准买硬卧票硬座票价60 予补助
6 出差期间交际应酬费须事先请示总理特批
7 返机场车站市交通费准予单独车票报销（含出租车费）
8 出差参加展示会运杂费门票等准予单独票报销外参加会议展览活动员食宿费方负担
公司报销路费领取补助
10 出差外出学培训参加会议等集体统安排食宿统标准报销享受补助
11 出差补助天数计算方法：
1） 出发日补助计算：效报销车票飞机票准确开车起飞时间准：午12：00前出发享受全天补助12：00出发日达目享受半天补助12：00出发天达目住宿享受全天补助
2） 达日补助计算：效报销车票飞机票准确开车起飞时间准：午12：00前返回享受半天补助12：00返回享受全天补助
12 出差天数计算方法：实天数计算
13 费核算：公司员出差费均计入部门成
14
1） 报销差旅费时应提供出差期间相应票（住宿费市交通费餐费等）便财务部进行帐目财务处理法提供相应票日补助超30元部分财务国家规定代扣代缴税
2） 购买折机票（票面签转更改字样）报销时必须折实际价格填写弄虚作假发现加倍扣
附件： 差旅费报销标准
职务 般区费标准（元天） 特殊区费标准（元天）
总理 280 380
事业部职部门总理（） 240 320
部门理 220 280
部门副理 180 230
般员 160 200
2事业部副总理职部门副总理（副）部门理补助标准相
3理助理行政等享受遇
帐务理制度
应收帐款
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