内部现金管理制度

部现金理制度
　　1．钱账分制
　　钱账分钱账账钱方面非出纳员现金收付业务现金保业务方面出纳员兼稽核会计档案保收入费债权债务账目登记工作说出纳员理账出纳员办理现金收付业务现金保时兼登记现金日记账编制现金日报表会计员登记现金总账单位出纳员登记现金总账日记账会计员编制现金日报表
　　2．现金开支审批制
　　现金开支审批制包括方面：
　　（l）现金开支范围
　　单位应根现金理暂行条例实施细规定确定现金开支范围职工工资劳动报酬支付种奖金种劳保福利费差旅费收购单位收购农副产品物资支付价款
　　（2）制定种报销证规定报销手续办法般单位单位领导报销证签章交会计入员登录作会计分录交出纳员付款
　　（3）确定种现金支出审批权限
　　单位规定相出纳员应根规定权限审核批准签章付款证附原始
证办理现金付款业务没审批签章者超越规定审批权限出纳员予付款
　　3．日清月结制度
　　现金收付业务十分频繁业务量涉办员容易造成差错出纳应时现金进行清点账面数字进行核日终出纳认真清点库存现金结出日现金日记账账面余额两者进行核保证账实相符发现库存现金账面余额符时查明原正确处理月底出纳规定时结出月收付款发生额余额总账核否账账相符
　　包括点：
　　（l）清理种现金收付款证单证否相符
　　说种收付款证填写容附原始证反映容否致时检查张单证否已盖齐收讫付讫戳记
　　（2）登记清理日记账
　　日发生现金收付业务全部登记账基础账证否相符现金日记账登记容金额收付款证容金额否致清理完毕结出现金日记账日库存现金账面余额
　　（3）现金盘点
　　出纳员应券（壹分贰分伍分壹角贰角伍角壹元贰元伍元拾元伍拾元壹佰元）分
清点数量然加总出日现金实存数盘存出实存数账面余额进行核两者否相符发现长款短款应进步查明原时进行处理谓长款指现金实存数账存数谓短款指实存数账面余额果查明长款属记账错误丢失单等应时更正错账补办手续属少付应查明退原果确实法退应定审批手续作单位收益短款查明属记账错误应时更正错账果属出纳员工作疏忽业务水问题般应规定失赔偿
　　（4）规定实际库存现金超库存现金限额
　　实际库存现金超库存限额出纳员应超部分时送存银行果实际库存现金低库存限额应时补提现金
　　4．现金清查制度
　　关领导专业员组成清查组定期定期库存现金情况进行清查盘点重点放账款否相符白条抵库私公款挪公款账外资金等违纪违法行
　　般说现金清查采突击盘点方法预先通知出纳员防预先做手脚盘点时间天业务没开始前天业务结束出纳员截止清查时现金收付账项全部登记账结出账面余额样避免干扰正常业务清查时出纳员应始终场予积极配合清查结束应清查填制现金清查盘点报告表填列账存实存溢余短缺金额说明原报关部门负责进行处理
　　5．现金保制度
　　现金保制度般应包括容：
　　（l）超库存限额外现金应班前送存银行
　　（2）加强现金理工作时间需少量备金放出纳员抽屉余应放入出纳专保险柜意存放
　　（3）限额库存现金日核清楚律放保险柜放办公桌夜
　　（4）单位库存现金准名义存银行防止关员利公款私存取利息收入防止单位利公款私存形成账外金库银行旦发现公款私存单位处罚款情节严重冻结单位现金支付
　　（5）库存现金包括纸币铸币纸币票面金额铸币币面金额整数（数）零数（数）分类保
　　纸币定开铺存放纸币票面金额百张十捆扎成成捆纸币整数（数）均应放保险柜保取成纸币视零数（数）票面金额十张扎分曲针放传票箱抽屉定存放整齐秩序井然
　　铸币币面金额百枚卷十卷捆．样成捆成卷铸币放保险柜保取成卷铸币应币面金额分存放特卡数器
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