遥县冠茗新源限公司
部控制理制度
编 制：办 公 室
审 批：董 事 办
二○五年十二月
部控制理制度
目 录
1 总 ２
11部控制目意义 ２
111目 ２
112意义 ２
12部控制目标 ２
13 部控制制订原 ３
2 部控制理细 ４
21部机构运行理控制 ４
22发展战略理控制 ４
23合理控制 ５
24财务资金理控制 ６
25采购付款理控制 ７
26存货理控制 ９
27固定资产理控制 １０
28成费理控制 １１
29资金筹措理控制 １２
210财务报告编制控制理 １３
211违规行控制理 １４
3附 １５
1 总
11部控制目意义
111目
加强规范企业部控制理提高公司营理水风险防范力促进公司持续发展根中华民国公司法中华民国会计法企业部控制规范等关法律法规特制定制度
112意义
制度实施完善公司部控制进步规范公司部理层次相关业务流程分解落实责控制公司风险确保公司财务报告相关信息真实完整公司资产安全高效运行等具较强现实意义
12部控制目标
通部控制体系建立建设完善实施优化公司部环境项业务流程相关制度保证公司营理合法合规资产安全财务报告相关信息真实完整提高营理水终形成具身特色企业文化促进公司发展战略实现
13 部控制制订原
131合法性原 制度制订符合国家法律法规政府监部门相关求
132全面性原 制度制定贯穿决策执行监督全程覆盖公司属单位种业务事项
133重性原 制度制订兼顾全面基础突出重点针重业务事项高风险领域环节采取更严格控制措施确保存重缺陷
134效性原 制度相关具体业务控制够部控制目标实现提供合理保证公司全体员工应觉维护部控制效执行部控制建立实施程中存问题应够时纠正处理明确部门员应承担职责做奖罚象责追溯避免发生越权互相推诿现象
135制衡性原 部控制治理结构机构设置权责分配业务流程等方面形成相互制约相互监督时兼顾运营效率部牵制体现公司单位间员工间岗位间建立互相验证相互制约关系特明确单位部门岗位间职责理授权适度明确
136适应性原 制度制订具体业务控制合理体现企业营规模业务范围业务特点风险状况处具体环境等方面求着企业外部环境变化营业务调整理求提高等断改进完善
137成效益原 制度制订保证部控制效性前提合理权衡成效益关系争取合理成实现更效控制
138包容性原 制度力求避免公司制度相矛盾包容公司现控制度符合控求制度应时修改完善部控制理制度规定准
14 部控制适范围
部控制理制度适公司部门
2 部控制理细
21部机构运行理控制
211部机构运行关键理控制点
2111部机构梳理
2112部机构设置合理性运行高效性
2113部机构设置运行中存职交叉缺失运行效率低应时解决
212部机构运行理控制细
2121事部门应定期公司部机构设计运行效率效果进行全面评估发现部机构设计运行中存缺陷应进行优化调整
2122事部门应根公司发展时期战略求结合实际营需组织架构业务流程进行全面梳理作出相应优化调整
22发展战略理控制
发展战略理公司营现实状况未趋势进行综合分析科学预测基础制定实施发展战略目标战略规划程
221发展战略关键理控制点
2211战略目标制定应考虑周全目标定位准确
2212战略规划制定应阶段目标具体实施步骤措施具操作性
2213战略规划应着企业外部环境变化时调整
222部机构运行理控制细
2221战略规划中心结合实际全面分析准确制定公司战略规划目标
2222战略规划中心严格公司战略规划目标编制实施计划步骤预算报表绩效指标
2223具体业务部门公司年度计划完成情况综合分析寻找出现偏差原提出计划（规划）调整意见
23合理控制
231合关键理控制点
2311合起草否存利公司方利益实现条款遗漏必备条款文字表述存歧义
2312合文合法性规范性
2313合签署否会签流程进行审批
2314公司行政印章否效控制
2315合方否具备履约资质合方未信守约定履行职责义务处理变更解
232合理理控制细
2321建立严格执行公司合理办法规定合理程序严格会签审批程序
2322严格执行公司印章理规定启公司行政印章合印章进行签署合
2323合理员合承办间加强沟通握合进度方消极执行合时采取应措施反映实际合变更解需求
24财务资金理控制
制度称财务资金指公司拥控制现金银行存款货币资金
241财务资金关键理控制点
2411职责分工权限范围审批程序需明确机构设置员配备应合理
2412现金盘点银行账单核应规定严格执行
2413财务资金关票购买保销毁等应完整记录银行印
鉴关印章理应严格效
242财务资金理相容岗位
2421财务资金支付审批执行
2422财务资金保盘点清查
2423财务资金会计记录审计监督
2424出纳员兼稽核会计档案保收入支出费债权债务账目等级工作
243财务资金审核批准程序
申请→ 审核→复核→审批→支付
244财务相关印章理
2441严禁保支付款项需全部印章
2442银行印鉴名章会计机构负责指定会计员理
2443现金收（付）讫章银行转讫章出纳员理
2444财务专章发票专章等印章会计机构负责指定员理
2445会计员名章应行保
2446会计印章保员应规定途范围严禁交非责严禁空白单证纸张印
2447会计印章般携带出公司确工作需携带出单位须公司负责授权批准保监督
245票理
2451空白支票等银行票价证券出纳员保
2552发票应专保规定开具发票发票盖章领备查登记应会计机构负责指定专负责发票开具员指定员处领发票会计员进行备查登记发票存根联应交存会计机构存档
246财务资金理控制细
2461公司取货币资金收入必须时入账账外设账坐支现金
2462公司需指定专定期银行账指派账员外员进行审核确定银行存款账面余额银行账单余额否相符
2463公司应定期定期进行现金盘点确保现金账面余额实际库存相符符应时查明原做出处理
25采购付款理控制
制度称采购付款指公司外购商品支付款项行
251采购付款关键理控制点
2511权责分配职责分工应明确机构设置员配备应合理
2512请购应充分请购事项审批程序应明确
2513采购验收理流程关控制措施应清晰供应商选择采购方式确定采购合签订购进商品验收等应明确
2514付款方式程序审批权限等应明确
252采购付款业务相容岗位
2521请购审批
2522询价确定供应商
2523采购合订立审核
2524采购验收相关会计记录
2525付款申请审批执行
253采购付款理控制细
2531部门负责根部门需求库存情况做出商品申购计划填写物品申购单报领导审核分领导授权审批转采购部制定采购计划
2532根审批采购计划成立询价组询价组制定具体询价方案编制询价文件通收集信息确定询价供应商名单通供应商提供报价单售服务承诺相关优惠条件确定二三名候选供应商供应商名单报审批意见确定终供应商进行采购
2533购回商品交物资部验收仓库理员采购单销货清单清点货物填写入库单采购部根入库单收发票填写付款申请财务部合协议发票等付款申请复核规定权限逐级审批意付款
2534质量规格符等原退换货物资部需符合退换货条件商品办理出库手续做退换货记录记录退换货日期货物名称数量购货日期供应商批准等需退货采购部应财务部确认否已部分全部付款已付款财务部快联系供应商收回货款换回货物严格购进货物验收入库程序办理
26存货理控制
制度称存货指公司日常活动中持备出售安装产品提供劳务程中耗材料物料包括类配套材料商品等
261存货关键理控制点
2611存货验收领盘点处置控制流程清晰
2612存货成核算方法跌价准备计提等会计处理方法符合国家规定
262存货理控制细
2621物资部仓库理员预备入库商品数量质量进行检测审核送（收）货单实物核误方入库仓库理员物品品名规格数量单价金额开具式三联入库单（联仓库留存联交采购部门留存联送交财务部登记入账）供应商直接运抵现场货品：公司采购物资部门关员必须现场验收办理交接手续签字确认生成入库单领单入库单交采购员签字确认领单交领部门签字确认
2622物资部必须设置存货明细账仓库理员根存货入库单详细登记存货名称数量规格单价金额等财务部审核采购合入库单采购发票等单否准确真实审核误相关会计规定进行账务处理财务部月仓库理员存货明细账进行稽核确认
2623存货领时仓库理员应存货品名规格数量单价金额开具式三联领单（联仓库存联领部门留存联送交财务部登记入账）领员需领单签字确认仓库理员领单登记存货明细账
2624公司物资部月存货品种进行抽盘季进行全面盘点次填写盘点表财务部账表数核盘点差异进行分析分析结果相关规定报物资部根审批意见进行处理
2625财务部公司规定存货计价方法正确核算存货实际成时进行账务处理
27固定资产理控制
制度称固定资产指提供劳务出租营理持寿命超会计年度形资产
271固定资产关键理控制点
2711固定资产取应充分适决策审批程序应明确
2712固定资产取验收维护处置等环节控制流程应清晰
2713固定资产成核算计提折旧减值准备处置等会计处理符合国家规定
272固定资产理控制细
2721般固定资产采购部门根实际情况提出采购申请批准交采购部门采购
2722重固定资产投资项目需相关部门项目进行行性分析评价编制固定资产投资预算报公司董事会审批
2723固定资产理部门申购单送货单发票新增固定资产进行验收填制验收直拨单固定资产交付申购部门
2724固定资产理部门应制定安全防范措施防止固定资产丢失损坏等现象发生根固定资产性情况提出维修计划规定权限报批实施固定资产理部门确定固定资产需办理保险确定结果报批根批准意见进行处理
2725财务部会固定资产理部门固定资产部门年少组织次固定资产清查工作负责固定资产盘点填写盘点表财务账表核时需确认固定资产权属盘点盈亏进行分析提出处理意见根合理证规定权限审批时进行账务处理确保账实相符
2726财务部门审核采购合验收单发票等单否真实完整审核误单进行账务处理年末根相关资料固定资产进行减值准备分析应计提减值准备固定资产时进行账务处理
28成费理控制
制度称成指属产品成劳务成直接材料直接工直接费包括第三方客户垫付款项费指企业日常活动中发生会导致者权益减少者分配利润关成外济利益总流出
281成费关键理控制点
2811成费定额成费计划编制应充分适成费事项审批程序应明确
2812成费预测决策预算控制核算分析考核流程应清晰成费核算应明确规定
282成费固定资产理控制细
2821根公司成费历史数力物力状况产品销售情况运量利分析定量定性分析等方法公司成费未发展趋势进行预测制定合理成费目标成费预测应符合费少效益原确定合理期限制定成费定额标准根公司成费预测决策形成成费目标建立成费预算制度通编制成费预算成费目标具体化
2822 费支出根属性分解落实职部门实行口理
28221办公品支出行政理部门控制行政理部门负责负责
28222工成事理部门控制事理部门负责责
28223车辆维护修理费支出车辆理部门口理维修项目实行分类理修理合修理费支出规定权限执行
28224费责部门费实际支出部门财务部门相关部门负责责
28225费审批程序审批权限项费理规定严格执行发生接费差旅费日常费报销办填写费报销单提交部门领导会计财务负责审核报分领导审批出纳复核办理付款
2823财务部门费支出原始单关材料真实性准确性合规性进行审核报销根费报销单等原始证编制会计证
2824公司定期费支出进行费分析定期相应成费责体进行考核奖惩通成费考核促进责单位合理控制营成种耗费
29资金筹措理控制
制度称资金筹措指企业满足生产营发展需通银行款合法资金筹集活动
291筹资关键理控制点
2911筹资决策执行偿付环节控制流程应清晰筹资方案拟定审批筹资合审核签订筹集资金收取付息审批办理等应明确规定
2912筹资业务会计处理应符合国家相关规定
292资金筹措理控制细
2921财务部门年末根年营指标预算资金计划预测公司资金长短期筹资规模编制筹资计划根公司实际需求报董事会审批
2922根批准筹资计划规定程序筹资象签订合协议合协议必须符合中华民国合法相关法律规定公司相关部门员法律顾问需合协议合理性完整性进行审核记录审核意见
2923合协议规定时足额取相关资产取货币性资产应实数额时入账取非货币性资产根合理确定价值时进行会计记录办理关财产转移手续需进行评估资产聘请资质中介机构时进行评估时公司需筹资计划规定途资金改变资金途时规定权限报批
2924财务部门负责款息理核做备查工作月（季）时银行核差异查明原核误规定权限办理付款审批时偿息
2925财务部门根审核误相关证公司会计政策进行账务处理款利息需提供计算
210财务报告编制控制理
制度称财务报告指企业外提供反映企业某特定日期财务状况某会计期间营成果现金流量等会计信息文件包括会计报表附注应财务报告中披露相关信息资料（注：1会计报表少应包括资产负债表利润表现金流量表等报表2附注资产负债表利润表现金流量表等报表中列示项目文字描述未报表中列示项目说明）
2101财务报告关键理控制点
21011准备编制财务报告程中关账调账差错更正等流程控制求明确
21012财务报告起草审核批准等流程应规范
2102财务报告理控制细
21021 根公司会计政策期确认计量分类列报关会计政策会计估计进行分析评价特关注否存滥意变更会计政策恰调整会计估计情形会计报表产生重影响会计政策会计估计规定权限报董事会审议
21022财务员日常会计处理程中时进行账会计账簿实务资产会计证单位等进行相互核保证账实相符账证相符账账相符
21023财务员审核证程中发现串户记账科目错误贷方错误等差错时关制证员等询问根原始证实际情况进行调整
21024财务报告编制严格国家统会计准制度规定会计报表格式容根登记完整核误会计账簿记录关资料编制会计报表漏报者意进行取舍
21025财务报告编制程通工分析利计算机信息系统动检查会计报表间会计报表项目间勾稽关系否正确重点列项目进行校验：
（1）会计报表关项目应关系
（2）会计报表中期期关数字衔接关系
（3）会计报表附表间衡勾稽关系
21026根国家关法律法规规定聘请会计师事务财务报告进行审计公司根实际情况相关标准聘请会计师事务报董事会审议审计程中公司需配合会计师事务审计时提供财务报告相关资料审计发现问题时进行沟通
211违规行控制理
2111违规行关键理控制点
公司理层员工工作失职违反公司纪律行采取适纠正措施
2112违规行理控制细
21121公司制定员工奖惩理实施细等规章制度重控制制度强制性规范进行宣传贯彻
21122公司发现违规行时进行制止公司关规章制度规定进行处理
21123相关职部门职领域出现重违规事项发生处理情况进行警示教育
3附
31制度国家法律法规相关制度相抵触国家法律法规相关制度准
32制度公司重文件属公司机密应外保密单位部门未允许复印外泄露
33制度董事办授权企业理中心负责解释组织修订
34颁布生效日期：制度二○五年十二月日颁布颁布日起生效
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遥县冠茗新源限公司
部控制理制度
编 制：办 公 室
审 批：董 事 办
二○五年十二月
部控制理制度
目 录
1 总 ２
11部控制目意义 ２
111目 ２
112意义 ２
12部控制目标 ２
13 部控制制订原 ３
2 部控制理细 ４
21部机构运行理控制 ４
22发展战略理控制 ４
23合理控制 ５
24财务资金理控制 ６
25采购付款理控制 ７
26存货理控制 ９
27固定资产理控制 １０
28成费理控制 １１
29资金筹措理控制 １２
210财务报告编制控制理 １３
211违规行控制理 １４
3附 １５
1 总
11部控制目意义
111目
加强规范企业部控制理提高公司营理水风险防范力促进公司持续发展根中华民国公司法中华民国会计法企业部控制规范等关法律法规特制定制度
112意义
制度实施完善公司部控制进步规范公司部理层次相关业务流程分解落实责控制公司风险确保公司财务报告相关信息真实完整公司资产安全高效运行等具较强现实意义
12部控制目标
通部控制体系建立建设完善实施优化公司部环境项业务流程相关制度保证公司营理合法合规资产安全财务报告相关信息真实完整提高营理水终形成具身特色企业文化促进公司发展战略实现
13 部控制制订原
131合法性原 制度制订符合国家法律法规政府监部门相关求
132全面性原 制度制定贯穿决策执行监督全程覆盖公司属单位种业务事项
133重性原 制度制订兼顾全面基础突出重点针重业务事项高风险领域环节采取更严格控制措施确保存重缺陷
134效性原 制度相关具体业务控制够部控制目标实现提供合理保证公司全体员工应觉维护部控制效执行部控制建立实施程中存问题应够时纠正处理明确部门员应承担职责做奖罚象责追溯避免发生越权互相推诿现象
135制衡性原 部控制治理结构机构设置权责分配业务流程等方面形成相互制约相互监督时兼顾运营效率部牵制体现公司单位间员工间岗位间建立互相验证相互制约关系特明确单位部门岗位间职责理授权适度明确
136适应性原 制度制订具体业务控制合理体现企业营规模业务范围业务特点风险状况处具体环境等方面求着企业外部环境变化营业务调整理求提高等断改进完善
137成效益原 制度制订保证部控制效性前提合理权衡成效益关系争取合理成实现更效控制
138包容性原 制度力求避免公司制度相矛盾包容公司现控制度符合控求制度应时修改完善部控制理制度规定准
14 部控制适范围
部控制理制度适公司部门
2 部控制理细
21部机构运行理控制
211部机构运行关键理控制点
2111部机构梳理
2112部机构设置合理性运行高效性
2113部机构设置运行中存职交叉缺失运行效率低应时解决
212部机构运行理控制细
2121事部门应定期公司部机构设计运行效率效果进行全面评估发现部机构设计运行中存缺陷应进行优化调整
2122事部门应根公司发展时期战略求结合实际营需组织架构业务流程进行全面梳理作出相应优化调整
22发展战略理控制
发展战略理公司营现实状况未趋势进行综合分析科学预测基础制定实施发展战略目标战略规划程
221发展战略关键理控制点
2211战略目标制定应考虑周全目标定位准确
2212战略规划制定应阶段目标具体实施步骤措施具操作性
2213战略规划应着企业外部环境变化时调整
222部机构运行理控制细
2221战略规划中心结合实际全面分析准确制定公司战略规划目标
2222战略规划中心严格公司战略规划目标编制实施计划步骤预算报表绩效指标
2223具体业务部门公司年度计划完成情况综合分析寻找出现偏差原提出计划（规划）调整意见
23合理控制
231合关键理控制点
2311合起草否存利公司方利益实现条款遗漏必备条款文字表述存歧义
2312合文合法性规范性
2313合签署否会签流程进行审批
2314公司行政印章否效控制
2315合方否具备履约资质合方未信守约定履行职责义务处理变更解
232合理理控制细
2321建立严格执行公司合理办法规定合理程序严格会签审批程序
2322严格执行公司印章理规定启公司行政印章合印章进行签署合
2323合理员合承办间加强沟通握合进度方消极执行合时采取应措施反映实际合变更解需求
24财务资金理控制
制度称财务资金指公司拥控制现金银行存款货币资金
241财务资金关键理控制点
2411职责分工权限范围审批程序需明确机构设置员配备应合理
2412现金盘点银行账单核应规定严格执行
2413财务资金关票购买保销毁等应完整记录银行印
鉴关印章理应严格效
242财务资金理相容岗位
2421财务资金支付审批执行
2422财务资金保盘点清查
2423财务资金会计记录审计监督
2424出纳员兼稽核会计档案保收入支出费债权债务账目等级工作
243财务资金审核批准程序
申请→ 审核→复核→审批→支付
244财务相关印章理
2441严禁保支付款项需全部印章
2442银行印鉴名章会计机构负责指定会计员理
2443现金收（付）讫章银行转讫章出纳员理
2444财务专章发票专章等印章会计机构负责指定员理
2445会计员名章应行保
2446会计印章保员应规定途范围严禁交非责严禁空白单证纸张印
2447会计印章般携带出公司确工作需携带出单位须公司负责授权批准保监督
245票理
2451空白支票等银行票价证券出纳员保
2552发票应专保规定开具发票发票盖章领备查登记应会计机构负责指定专负责发票开具员指定员处领发票会计员进行备查登记发票存根联应交存会计机构存档
246财务资金理控制细
2461公司取货币资金收入必须时入账账外设账坐支现金
2462公司需指定专定期银行账指派账员外员进行审核确定银行存款账面余额银行账单余额否相符
2463公司应定期定期进行现金盘点确保现金账面余额实际库存相符符应时查明原做出处理
25采购付款理控制
制度称采购付款指公司外购商品支付款项行
251采购付款关键理控制点
2511权责分配职责分工应明确机构设置员配备应合理
2512请购应充分请购事项审批程序应明确
2513采购验收理流程关控制措施应清晰供应商选择采购方式确定采购合签订购进商品验收等应明确
2514付款方式程序审批权限等应明确
252采购付款业务相容岗位
2521请购审批
2522询价确定供应商
2523采购合订立审核
2524采购验收相关会计记录
2525付款申请审批执行
253采购付款理控制细
2531部门负责根部门需求库存情况做出商品申购计划填写物品申购单报领导审核分领导授权审批转采购部制定采购计划
2532根审批采购计划成立询价组询价组制定具体询价方案编制询价文件通收集信息确定询价供应商名单通供应商提供报价单售服务承诺相关优惠条件确定二三名候选供应商供应商名单报审批意见确定终供应商进行采购
2533购回商品交物资部验收仓库理员采购单销货清单清点货物填写入库单采购部根入库单收发票填写付款申请财务部合协议发票等付款申请复核规定权限逐级审批意付款
2534质量规格符等原退换货物资部需符合退换货条件商品办理出库手续做退换货记录记录退换货日期货物名称数量购货日期供应商批准等需退货采购部应财务部确认否已部分全部付款已付款财务部快联系供应商收回货款换回货物严格购进货物验收入库程序办理
26存货理控制
制度称存货指公司日常活动中持备出售安装产品提供劳务程中耗材料物料包括类配套材料商品等
261存货关键理控制点
2611存货验收领盘点处置控制流程清晰
2612存货成核算方法跌价准备计提等会计处理方法符合国家规定
262存货理控制细
2621物资部仓库理员预备入库商品数量质量进行检测审核送（收）货单实物核误方入库仓库理员物品品名规格数量单价金额开具式三联入库单（联仓库留存联交采购部门留存联送交财务部登记入账）供应商直接运抵现场货品：公司采购物资部门关员必须现场验收办理交接手续签字确认生成入库单领单入库单交采购员签字确认领单交领部门签字确认
2622物资部必须设置存货明细账仓库理员根存货入库单详细登记存货名称数量规格单价金额等财务部审核采购合入库单采购发票等单否准确真实审核误相关会计规定进行账务处理财务部月仓库理员存货明细账进行稽核确认
2623存货领时仓库理员应存货品名规格数量单价金额开具式三联领单（联仓库存联领部门留存联送交财务部登记入账）领员需领单签字确认仓库理员领单登记存货明细账
2624公司物资部月存货品种进行抽盘季进行全面盘点次填写盘点表财务部账表数核盘点差异进行分析分析结果相关规定报物资部根审批意见进行处理
2625财务部公司规定存货计价方法正确核算存货实际成时进行账务处理
27固定资产理控制
制度称固定资产指提供劳务出租营理持寿命超会计年度形资产
271固定资产关键理控制点
2711固定资产取应充分适决策审批程序应明确
2712固定资产取验收维护处置等环节控制流程应清晰
2713固定资产成核算计提折旧减值准备处置等会计处理符合国家规定
272固定资产理控制细
2721般固定资产采购部门根实际情况提出采购申请批准交采购部门采购
2722重固定资产投资项目需相关部门项目进行行性分析评价编制固定资产投资预算报公司董事会审批
2723固定资产理部门申购单送货单发票新增固定资产进行验收填制验收直拨单固定资产交付申购部门
2724固定资产理部门应制定安全防范措施防止固定资产丢失损坏等现象发生根固定资产性情况提出维修计划规定权限报批实施固定资产理部门确定固定资产需办理保险确定结果报批根批准意见进行处理
2725财务部会固定资产理部门固定资产部门年少组织次固定资产清查工作负责固定资产盘点填写盘点表财务账表核时需确认固定资产权属盘点盈亏进行分析提出处理意见根合理证规定权限审批时进行账务处理确保账实相符
2726财务部门审核采购合验收单发票等单否真实完整审核误单进行账务处理年末根相关资料固定资产进行减值准备分析应计提减值准备固定资产时进行账务处理
28成费理控制
制度称成指属产品成劳务成直接材料直接工直接费包括第三方客户垫付款项费指企业日常活动中发生会导致者权益减少者分配利润关成外济利益总流出
281成费关键理控制点
2811成费定额成费计划编制应充分适成费事项审批程序应明确
2812成费预测决策预算控制核算分析考核流程应清晰成费核算应明确规定
282成费固定资产理控制细
2821根公司成费历史数力物力状况产品销售情况运量利分析定量定性分析等方法公司成费未发展趋势进行预测制定合理成费目标成费预测应符合费少效益原确定合理期限制定成费定额标准根公司成费预测决策形成成费目标建立成费预算制度通编制成费预算成费目标具体化
2822 费支出根属性分解落实职部门实行口理
28221办公品支出行政理部门控制行政理部门负责负责
28222工成事理部门控制事理部门负责责
28223车辆维护修理费支出车辆理部门口理维修项目实行分类理修理合修理费支出规定权限执行
28224费责部门费实际支出部门财务部门相关部门负责责
28225费审批程序审批权限项费理规定严格执行发生接费差旅费日常费报销办填写费报销单提交部门领导会计财务负责审核报分领导审批出纳复核办理付款
2823财务部门费支出原始单关材料真实性准确性合规性进行审核报销根费报销单等原始证编制会计证
2824公司定期费支出进行费分析定期相应成费责体进行考核奖惩通成费考核促进责单位合理控制营成种耗费
29资金筹措理控制
制度称资金筹措指企业满足生产营发展需通银行款合法资金筹集活动
291筹资关键理控制点
2911筹资决策执行偿付环节控制流程应清晰筹资方案拟定审批筹资合审核签订筹集资金收取付息审批办理等应明确规定
2912筹资业务会计处理应符合国家相关规定
292资金筹措理控制细
2921财务部门年末根年营指标预算资金计划预测公司资金长短期筹资规模编制筹资计划根公司实际需求报董事会审批
2922根批准筹资计划规定程序筹资象签订合协议合协议必须符合中华民国合法相关法律规定公司相关部门员法律顾问需合协议合理性完整性进行审核记录审核意见
2923合协议规定时足额取相关资产取货币性资产应实数额时入账取非货币性资产根合理确定价值时进行会计记录办理关财产转移手续需进行评估资产聘请资质中介机构时进行评估时公司需筹资计划规定途资金改变资金途时规定权限报批
2924财务部门负责款息理核做备查工作月（季）时银行核差异查明原核误规定权限办理付款审批时偿息
2925财务部门根审核误相关证公司会计政策进行账务处理款利息需提供计算
210财务报告编制控制理
制度称财务报告指企业外提供反映企业某特定日期财务状况某会计期间营成果现金流量等会计信息文件包括会计报表附注应财务报告中披露相关信息资料（注：1会计报表少应包括资产负债表利润表现金流量表等报表2附注资产负债表利润表现金流量表等报表中列示项目文字描述未报表中列示项目说明）
2101财务报告关键理控制点
21011准备编制财务报告程中关账调账差错更正等流程控制求明确
21012财务报告起草审核批准等流程应规范
2102财务报告理控制细
21021 根公司会计政策期确认计量分类列报关会计政策会计估计进行分析评价特关注否存滥意变更会计政策恰调整会计估计情形会计报表产生重影响会计政策会计估计规定权限报董事会审议
21022财务员日常会计处理程中时进行账会计账簿实务资产会计证单位等进行相互核保证账实相符账证相符账账相符
21023财务员审核证程中发现串户记账科目错误贷方错误等差错时关制证员等询问根原始证实际情况进行调整
21024财务报告编制严格国家统会计准制度规定会计报表格式容根登记完整核误会计账簿记录关资料编制会计报表漏报者意进行取舍
21025财务报告编制程通工分析利计算机信息系统动检查会计报表间会计报表项目间勾稽关系否正确重点列项目进行校验：
（1）会计报表关项目应关系
（2）会计报表中期期关数字衔接关系
（3）会计报表附表间衡勾稽关系
21026根国家关法律法规规定聘请会计师事务财务报告进行审计公司根实际情况相关标准聘请会计师事务报董事会审议审计程中公司需配合会计师事务审计时提供财务报告相关资料审计发现问题时进行沟通
211违规行控制理
2111违规行关键理控制点
公司理层员工工作失职违反公司纪律行采取适纠正措施
2112违规行理控制细
21121公司制定员工奖惩理实施细等规章制度重控制制度强制性规范进行宣传贯彻
21122公司发现违规行时进行制止公司关规章制度规定进行处理
21123相关职部门职领域出现重违规事项发生处理情况进行警示教育
3附
31制度国家法律法规相关制度相抵触国家法律法规相关制度准
32制度公司重文件属公司机密应外保密单位部门未允许复印外泄露
33制度董事办授权企业理中心负责解释组织修订
34颁布生效日期：制度二○五年十二月日颁布颁布日起生效
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