企业会计准第30号
——财务报表列报应指南
财务报表列报基求
（）列报基础
1．准规范企业持续营基础财务报表列报企业理层应评价企业持续营力持续营力产生重怀疑应附注中披露导致持续营力产生重怀疑影响素
2．企业正式决定迫期会计期间进行清算停止营业表明处非持续营状态应采基础编制财务报表附注中声明财务报表未持续营基础列报披露未持续营基础原财务报表编制基础
（二）重性判断
判断项目性质重性应考虑该项目性质否属企业日常活动等素判断项目金额重性应通单项金额占资产总额负债总额者权益总额营业收入总额营业成总额净利润等直接相关项目金额重加确定
（三）正常营业周期
准判断流动资产流动负债指正常营业周期通常指企业购买加工资产起实现现金现金等价物期间
正常营业周期通常短年年营业周期存正常营业周期长年情况房产开发企业开发出售房产开发产品造船企业制造出售型船等超年变现出售耗应划分流动资产
正常营业周期确定应年（12月）作正常营业周期
（四）终止营
终止营指企业已处置划持售营编制财务报表时够单独区分组成部分该组成部分企业计划整体部分进行处置
时满足列条件企业组成部分应确认持售：（1）企业已处置该组成部分作出决议（2）企业已受方签订撤销转协议（3）该项转年完成
二财务报表组成适范围
财务报表少应包括资产负债表利润表现金流量表者权益（股东权益）变动表附注准应指南适财务报表合财务报表中期财务报表年度财务报表
现金流量表编制列报应遵循企业会计准第31号——现金流量表应指南合财务报表编制列报应遵循企业会计准第33号——合财务报表应指南中期财务报表编制列报应遵循企业会计准第32号——中期财务报告
财务报表格式附注分般企业商业银行保险公司证券公司等企业类型予规定企业应根营活动性质确定企业适财务报表格式附注
存项目外企业应具体准应指南规定报表格式进行列报
政策性银行信托投资公司租赁公司财务公司典公司应执行商业银行财务报表格式附注规定特需结合企业实际情况进行必调整补充
担保公司应执行保险公司财务报表格式附注规定特需结合企业实际情况进行必调整补充
资产理公司基金公司期货公司应执行证券公司财务报表格式附注规定特需结合企业实际情况进行必调整补充
三般企业资产负债表利润表者权益变动表格式
资产负债表
会企01表编制单位 年 月 日 单位 元
资 产
期末余额
年初余额
负债者权益（股东权益）
期末余额
年初余额
资 产
期末余额
年初余额
负债者权益（股东权益）
期末余额
年初余额
流动资产：
流动负债：
货币资金
短期款
交易性金融资产
交易性金融负债
应收票
应付票
应收账款
应付账款
预付款项
预收款项
应收利息
应付职工薪酬
应收股利
应交税费
应收款
应付利息
存货
应付股利
年期非流动资产
应付款
流动资产
年期非流动负债
流动资产合计
流动负债
非流动资产：
流动负债合计
供出售金融资产
非流动负债：
持期投资
长期款
长期应收款
应付债券
长期股权投资
长期应付款
投资性房产
专项应付款
固定资产
预计负债
建工程
递延税负债
工程物资
非流动负债
固定资产清理
非流动负债合计
生产性生物资产
负债合计
油气资产
者权益（股东权益）：
形资产
实收资（股）
开发支出
资公积
商誉
减：库存股
长期摊费
盈余公积
递延税资产
未分配利润
非流动资产
者权益（股东权益）合计
非流动资产合计
资产总计
负债者权益（股东权益）总计
利润表
会企02表
编制单位： 年 月 单位：元
项 目
期金额
期金额
营业收入
减：营业成
营业税金附加
销售费
理费
财务费
资产减值损失
加：公允价值变动收益（损失号填列）
投资收益（损失号填列）
中：联营企业合营企业投资收益
二营业利润（亏损号填列）
加：营业外收入
减：营业外支出
中：非流动资产处置损失
三利润总额（亏损总额号填列）
减：税费
四净利润（净亏损号填列）
五股收益：
（）基股收益
（二）稀释股收益
者权益变动表
会企04表
编制单位 年度 单位：元
项 目
年金额
年金额
实收
资
(股)
资公积
减：
库存
股
盈余公积
未
分配
利润
者权益合计
实收
资
(股)
资公积
减：
库存
股
盈余公积
未
分配
利润
者权益合计
年年末余额
加：会计政策变更
前期差错更正
二年年初余额
三年增减变动金额（减少号填列）
（）净利润
（二）直接计入者权益利损失
1．供出售金融资产公允价值变动净额
2．权益法投资单位者权益变动影响
3．计入者权益项目相关税影响
4．
述（）（二）计
（三）者投入减少资
1 者投入资
2．股份支付计入者权益金额
3．
（四）利润分配
1．提取盈余公积
2．者（股东）分配
3．
（五）者权益部结转
1．资公积转增资（股）
2．盈余公积转增资（股）
3．盈余公积弥补亏损
4．
四年年末余额
四般企业报表附注
附注财务报表重组成部分企业应规定披露附注信息包括列容：
（）企业基情况
1．企业注册组织形式总部址
2．企业业务性质营活动
3．母公司集团终母公司名称
4．财务报告批准报出者财务报告批准报出日
（二）财务报表编制基础
（三）遵循企业会计准声明
企业应声明编制财务报表符合企业会计准求真实完整反映企业财务状况营成果现金流量等关信息
（四）重会计政策会计估计
企业应披露采重会计政策会计估计重会计政策会计估计披露披露重会计政策会计估计时应披露重会计政策确定财务报表项目计量基础会计估计中采关键假设确定素
（五）会计政策会计估计变更差错更正说明
企业应企业会计准第28号——会计政策会计估计变更差错更正应指南规定披露会计政策会计估计变更差错更正关情况
（六）报表重项目说明
企业报表重项目说明应资产负债表利润表现金流量表者权益变动表项目列示序采文字数字描述相结合方式进行披露报表重项目明细金额合计应报表项目金额相衔接
1．交易性金融资产披露格式：
项 目
期末公允价值
年初公允价值
1．交易性债券投资
2．交易性权益工具投资
3．指定公允价值计量变动计入期损益金融资产
4．衍生金融资产
5．
合 计
2．应收款项
（1）应收账款账龄结构披露格式：
账龄结构
期末账面余额
年初账面余额
1年（含1年）
1年2年（含2年）
2年3年（含3年）
3年
合 计
注：应收票预付账款长期应收款应收款应收账款进行披露
（2）应收账款客户类披露格式：
客户类
期末账面余额
年初账面余额
客户1
……
客户
合 计
注：应收票预付账款长期应收款应收款应收账款进行披露
3．存货
（1）存货披露格式：
存货种类
年初账面余额
期增加额
期减少额
期末账面余额
1．原材料
2．产品
3．库存商品
4．周转材料
5．消耗性生物资产
……
合 计
（2）说明消耗性生物资产期末实物数量列格式披露金额信息：
项 目
年初账面余额
期增加额
期减少额
期末账面余额
种植业
1．
……
二畜牧养殖业
1．
……
三林业
1．
……
四水产业
1．
……
合 计
（3）存货跌价准备披露格式：
存货种类
年初账面
余额
期
计提额
期减少额
期末账面
余额
转回
转销
1．原材料
2．产品
3．库存商品
4．周转材料
5．消耗性生物资产
6．建造合形成资产
……
合 计
4．流动资产披露格式：
项 目
期末账面价值
年初账面价值
1．
……
合 计
注：长期摊费非流动资产流动资产进行披露
5．供出售金融资产披露格式：
项 目
期末公允价值
年初公允价值
1．供出售债券
2．供出售权益工具
3．
合 计
6．持期投资披露格式：
项 目
期末账面余额
年初账面余额
1．
……
合 计
7．长期股权投资
（1）长期股权投资披露格式：
投资单位
期末账面余额
年初账面余额
1．
……
合 计
（2）投资单位国家区方面影响投资企业转移资金力受限制应披露受限制具体情况
（3）期累计未确认投资损失金额
8．投资性房产
（1）企业采成模式进行续计量应披露列信息：
项 目
年初账面余额
期增加额
期减少额
期末账面余额
原价合计
1．房屋建筑物
2．土权
二累计折旧累计摊销合计
1．房屋建筑物
2．土权
三投资性房产减值准备累计金额合计
1．房屋建筑物
2．土权
四投资性房产账面价值合计
1．房屋建筑物
2．土权
（2）企业采公允价值模式进行续计量应披露投资性房产公允价值确定公允价值金额增减变动情况
（3）房产转换应说明房产转换原影响
9．固定资产
（1）固定资产披露格式：
项 目
年初账面余额
期增加额
期减少额
期末账面余额
原价合计
中：房屋建筑物
机器设备
运输工具
……
二累计折旧合计
中：房屋建筑物
机器设备
运输工具
……
三固定资产减值准备累计金额合计
中：房屋建筑物
机器设备
运输工具
……
四固定资产账面价值合计
中：房屋建筑物
机器设备
运输工具
……
（2）企业确准备处置固定资产应说明准备处置固定资产名称账面价值公允价值预计处置费预计处置时间等
10．生产性生物资产公益性生物资产
（1）说明类生物资产期末实物数量列格式披露金额信息：
项 目
年初账面价值
期增加额
期减少额
期末账面价值
种植业
1．
……
二畜牧养殖业
1．
……
三林业
1．
……
四水产业
1．
……
合 计
天然起源生物资产应披露该资产类取方式数量等
（2）类生产性生物资产预计寿命预计净残值折旧方法累计折旧减值准备累计金额
（3）生物资产相关风险情况理措施
11．油气资产
（1）期国国外发生取矿区权益油气勘探油气开发项支出总额
（2）油气资产披露格式：
项 目
年初账面余额
期增加额
期减少额
期末账面余额
原价合计
1．探明矿区权益
2．未探明矿区权益
3．井相关设施
二累计折耗合计
1．探明矿区权益
2．井相关设施
三油气资产减值准备累计金额合计
1．探明矿区权益
2．未探明矿区权益
3．井相关设施
四油气资产账面价值合计
1．探明矿区权益
2．未探明矿区权益
3．井相关设施
12．形资产
（1）类形资产披露格式：
项 目
年初账面余额
期增加额
期减少额
期末账面余额
原价合计
1．
……
二累计摊销额合计
1．
……
三形资产减值准备累计金额合计
1．
……
四形资产账面价值合计
1．
……
（2）计入期损益确认形资产研究开发支出金额
13．商誉形成源账面价值增减变动情况
14．递延税资产递延税负债
（1）已确认递延税资产递延税负债披露格式：
项 目
期末账面余额
年初账面余额
递延税资产
1．
……
合 计
二递延税负债
1．
……
合 计
（2）未确认递延税资产抵扣暂时性差异抵扣亏损等金额（存期日应披露期日）
15．资产减值准备披露格式：
项 目
年初账面余额
期
计提额
期减少额
期末账
面余额
转回
转销
坏账准备
二存货跌价准备
三供出售金融资产减值准备
四持期投资减值准备
五长期股权投资减值准备
六投资性房产减值准备
七固定资产减值准备
八工程物资减值准备
九建工程减值准备
十生产性生物资产减值准备
中：成熟生产性生物资产减值准备
十油气资产减值准备
十二形资产减值准备
十三商誉减值准备
十四
合 计
16．权受限制资产
（1）资产权受限制原
（2）权受限制资产金额披露格式：
权受限制资产类
年初账面价值
期增加额
期减少额
期末账面价值
担保资产
1
……
二原造成权受限制资产
1
……
合 计
17．交易性金融负债披露格式：
项 目
期末公允价值
年初公允价值
1．发行交易性债券
2．指定公允价值计量变动计入期损益金融负债
3．衍生金融负债
4．
合 计
18．职工薪酬
（1）应付职工薪酬披露格式：
项 目
年初账面余额
期增加额
期支付额
期末账面余额
工资奖金津贴补贴
二职工福利费
三社会保险费
中：1．医疗保险费
2．基养老保险费
3．年金缴费
4．失业保险费
5．工伤保险费
6．生育保险费
四住房公积金
五工会费职工教育费
六非货币性福利
七解劳动关系予补偿
八
中：现金结算股份支付
合 计
（2）企业期职工提供项非货币性福利形式金额计算
19．应交税费披露格式：
税费项目
期末账面余额
年初账面余额
1．增值税
……
合 计
20．流动负债披露格式：
项 目
期末账面余额
年初账面余额
1．
……
合 计
注：预计负债非流动负债流动负债进行披露
21．短期款长期款
（1）款披露格式：
项 目
短期款
长期款
期末账面余额
年初账面余额
期末账面余额
年初账面余额
信款
抵押款
质押款
保证款
合 计
（2）期末逾期款应分贷款单位款金额逾期时间年利率逾期未偿原预期款期等进行披露
22．应付债券披露格式：
项 目
年初账面余额
期增加额
期减少额
期末账面余额
1．
……
合 计
23．长期应付款披露格式：
项 目
期末账面价值
年初账面价值
1．
……
合 计
24．营业收入
（1）营业收入披露格式：
项 目
期发生额
期发生额
1．营业务收入
2．业务收入
合 计
（2）披露建造合期预计损失原金额时列格式披露：
合项目
总金额
累计已发生成
累计已确认毛利
（亏损号表示）
已办理结算价款金额
固定造价合
1．
……
合计
成加成合
1．
……
合计
25．公允价值变动收益披露格式：
产生公允价值变动收益源
期发生额
期发生额
1．
……
合 计
26．投资收益
（1）投资收益披露格式：
产生投资收益源
期发生额
期发生额
1．
……
合 计
（2）权益法核算长期股权投资直接投资单位账面净损益计算确认投资损益事实原
27．资产减值损失披露格式：
项 目
期发生额
期发生额
坏账损失
二存货跌价损失
三供出售金融资产减值损失
四持期投资减值损失
五长期股权投资减值损失
六投资性房产减值损失
七固定资产减值损失
八工程物资减值损失
九建工程减值损失
十生产性生物资产减值损失
十油气资产减值损失
十二形资产减值损失
十三商誉减值损失
十四
合 计
28．营业外收入披露格式：
项 目
期发生额
期发生额
1．非流动资产处置利合计
中：固定资产处置利
形资产处置利
……
合 计
29．营业外支出披露格式：
项 目
期发生额
期发生额
1．非流动资产处置损失合计
中：固定资产处置损失
形资产处置损失
……
合 计
30．税费
（1）税费（收益）组成包括期税递延税
（2）税费（收益）会计利润关系
31．企业应披露取政府补助种类金额
32．股收益
（1）基股收益稀释股收益分子分母计算程
（2）列报期间具稀释性期间具稀释性潜普通股
（3）资产负债表日财务报告批准报出日间企业发行外普通股潜普通股股数发生重变化情况股份发行股份回购潜普通股发行潜普通股转换行权等
33．企业费性质分类披露利润表
34．非货币性资产交换
（1）换入资产换出资产类
（2）换入资产成确定方式
（3）换入资产换出资产公允价值换出资产账面价值
35．股份支付
（1）期授予行权失效项权益工具总额
（2）期末发行外股份期权权益工具行权价范围合剩余期限
（3）期行权股份期权权益工具行权日价格计算加权均价格
（4）股份支付交易期财务状况营成果影响
36．债务重组
企业会计准第12号——债务重组第十四条第十五条相关规定进行披露
37．款费
（1）期资化款费金额
（2）期计算确定款费资化金额资化率
38．外币折算
（1）计入期损益汇兑差额
（2）处置境外营外币财务报表折算差额影响
39．企业合
企业合发生期期末合方购买方应企业会计准第20号——企业合第十八条第十九条相关规定进行披露
40．租赁
（1）融资租赁出租应说明未实现融资收益余额披露融资租赁关列信息：
剩余租赁期
低租赁收款额
1年（含1年）
1年2年（含2年）
2年3年（含3年）
3年
合 计
（2）营租赁出租类租出资产披露格式：
营租赁租出资产类
期末账面价值
年初账面价值
1．机器设备
2．运输工具
……
合 计
（3）融资租赁承租应说明未确认融资费余额披露融资租赁关列信息：
①类租入固定资产年初期末原价累计折旧额减值准备累计金额
②年度支付低租赁付款额披露格式：
剩余租赁期
低租赁付款额
1年（含1年）
1年2年（含2年）
2年3年（含3年）
3年
合 计
（4）重营租赁营租赁承租应披露列信息：
剩余租赁期
低租赁付款额
1年（含1年）
1年2年（含2年）
2年3年（含3年）
3年
合 计
（5）披露售租回交易售租回合中重条款
41．终止营披露格式：
项 目
期发生额
期发生额
终止营收入
减：终止营费
二终止营利润总额
减：终止营税费
三终止营净利润
42．分部报告
（1）报告形式业务分部披露格式：
项
××业务
××业务
……
抵销
合计
目
期
期
期
期
期
期
期
期
期
期
营业收入
中：外交易收入
分部间交易收入
二营业费
三营业利润（亏损）
四资产总额
五负债总额
六补充信息
1．折旧摊销费
2．资性支出
3．折旧摊销外非现金费
注：报告形式区分部业务分部格式进行披露
（2）报告形式基础次报告形式企业应披露外交易收入分部资产总额
（七）事项
企业会计准第13号——事项第十四条第十五条相关规定进行披露
（八）资产负债表日事项
1项重资产负债表日非调整事项性质容财务状况营成果影响法做出估计应说明原
2资产负债表日企业利润分配方案中拟分配审议批准宣告发放股利利润
（九）关联方关系交易
1．企业母公司关信息披露格式：
母公司名称
注册
业务性质
注册资
母公司企业终控制方说明终控制方名称
母公司终控制方均外提供财务报表说明母公司相外提供财务报表母公司名称
2．母公司企业持股例表决权例
3．企业子公司关信息披露格式：
子公司名称
注册
业务性质
注册资
企业合计持股例
企业合计享表决权例
1．
……
4．企业合营企业关信息披露格式：
投资
单位名称
注册
业务
性质
注册资
企业持股例
企业投资单位表决权例
期末资产总额
期末负债总额
期营业收入总额
期净利润
1．
……
注：联营企业合营企业进行披露
5．企业关联方发生交易分说明关联方关系性质交易类型交易素交易素少应包括：
（1）交易金额
（2）未结算项目金额条款条件关提供取担保信息
（3）未结算应收项目坏账准备金额
（4）定价政策
五商业银行资产负债表利润表者权益变动表格式
资产负债表
会商银01表
编制单位： 年 月 日 单位： 元
资 产
期末
余额
年初
余额
负债者权益
（股东权益）
期末
余额
年初
余额
资 产：
负 债：
现金存放中央银行款项
中央银行款
存放业款项
业金融机构存放款项
贵金属
拆入资金
拆出资金
交易性金融负债
交易性金融资产
衍生金融负债
衍生金融资产
卖出回购金融资产款
买入返售金融资产
吸收存款
应收利息
应付职工薪酬
发放贷款垫款
应交税费
供出售金融资产
应付利息
持期投资
预计负债
长期股权投资
应付债券
投资性房产
递延税负债
固定资产
负债
形资产
负债合计
递延税资产
者权益（股东权益）：
资产
实收资(股)
资公积
减：库存股
盈余公积
般风险准备
未分配利润
者权益（股东权益）合计
资产总计
负债者权益（股东权益）总计
利润表
会商银02表
编制单位： 年 月 单位： 元
项 目
期金额
期金额
营业收入
利息净收入
利息收入
利息支出
手续费佣金净收入
手续费佣金收入
手续费佣金支出
投资收益（损失号填列）
中：联营企业合营企业投资收益
公允价值变动收益（损失号填列）
汇兑收益（损失号填列）
业务收入
二营业支出
营业税金附加
业务理费
资产减值损失
业务成
三营业利润（亏损号填列）
加：营业外收入
减：营业外支出
四利润总额（亏损总额号填列）
减：税费
五净利润（净亏损号填列）
六股收益：
（）基股收益
（二）稀释股收益
者权益变动表
会商银：04表
编制单位 年度 单位：元
项 目
年金额
年金额
实收
资
(股
)
资公积
减：库存股
盈余公积
般风险准备
未
分配利润
者
权益
合计
实收
资
(股
)
资
公积
减：库存股
盈余公积
般风险准备
未
分配利润
者
权益
合计
年年末余额
加：会计政策变更
前期差错更正
二年年初余额
三年增减变动金额（减少号填列）
（）净利润
（二）直接计入者权益利损失
1．供出售金融资产公允价值变动净额
（1）计入者权益金额
（2）转入期损益金额
2．现金流量套期工具公允价值变动净额
（1）计入者权益金额
（2）转入期损益金额
（3）计入套期项目初始确认金额中金额
3．权益法投资单位者权益变动影响
4．计入者权益项目相关税影响
5．
述（）（二）计
实收
资
(股
)
资公积
减：库存股
盈余公积
般风险准备
未
分配利润
者
权益
合计
实收
资
(股
)
资
公积
减：库存股
盈余公积
般风险准备
未
分配利润
者
权益
合计
项 目
年金额
年金额
（三）者投入减少资
1．者投入资
2．股份支付计入者权益金额
3．
（四）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取般风险准备
3．者（股东）分配
4．
（五）者权益部结转
1．资公积转增资（股）
2．盈余公积转增资（股）
3．盈余公积弥补亏损
4．般风险准备弥补亏损
5．
四年年末余额
六商业银行报表附注
商业银行应规定披露附注信息包括列容：
（）商业银行基情况
（二）财务报表编制基础
（三）遵循企业会计准声明
（四）重会计政策会计估计
（五）会计政策会计估计变更差错更正说明
（）（五）项应般企业进行披露
（六）报表重项目说明
1现金存放中央银行款项披露格式：
项 目
期末账面余额
年初账面余额
库存现金
存放中央银行法定准备金
存放中央银行超额存款准备金
存放中央银行款项
合 计
2拆出资金披露格式：
项 目
期末账面余额
年初账面余额
拆放银行
拆放非银行金融机构
减：贷款损失准备
拆出资金账面价值
3交易性金融资产（含衍生金融资产）披露格式：
项 目
期末公允价值
年初公允价值
债券
基金
权益工具
合 计
指定公允价值计量变动计入期损益金融资产应述格式进行披露
4衍生工具披露格式：
类
期 末 金 额
年 初 金 额
套期工具
非套期工具
套期工具
非套期工具
名义金额
公允价值
名义金额
公允价值
名义金额
公允价值
名义金额
公允价值
资产
负债
资产
负债
资产
负债
资产
负债
利率衍生工具
衍生工具1
┄┄
货币衍生工具
衍生工具1
┄┄
权益衍生工具
衍生工具1
┄┄
信衍生工具
衍生工具1
┄┄
衍生工具
合 计
5买入返售金融资产披露格式：
项 目
期末账面余额
年初账面余额
证券
票
贷款
减：坏账准备
买入返售金融资产账面价值
6发放贷款垫款
（1）贷款垫款企业分布情况披露格式：
项 目
期末账面余额
年初账面余额
贷款垫款
—信卡
—住房抵押
—
企业贷款垫款
—贷款
—贴现
—
贷款垫款总额
减：贷款损失准备
中：单项计提数
组合计提数
贷款垫款账面价值
（2）贷款垫款行业分布情况披露格式：
行业分布
期末账面余额
例（）
年初账面余额
例（）
农牧业渔业
采掘业
房产业
建筑业
金融保险业
………
行业
贷款垫款总额
减：贷款损失准备
中：单项计提数
组合计提数
贷款垫款账面价值
注：银行行业风险集中情况行确定行业分布
（3）贷款垫款区分布情况披露格式：
区分布
期末账面余额
例（）
年初账面余额
例（）
华南区
华北区
…………
区
贷款垫款总额
减：贷款损失准备
中：单项计提数
组合计提数
贷款垫款账面价值
注：银行区风险集中情况行确定区分布
（4）贷款垫款担保方式分布情况披露格式：
项 目
期末账面余额
年初账面余额
信贷款
保证贷款
附担保物贷款
中：抵押贷款
质押贷款
……
贷款垫款总额
减：贷款损失准备
中：单项计提数
组合计提数
贷款垫款账面价值
（5）逾期贷款披露格式：
项 目
期 末 账 面 余 额
年 初 账 面 余 额
逾期1天90天（含90天）
逾期90天360天（含360天）
逾期360天3年（含3年）
逾期3年
合计
逾期1天90天（含90天）
逾期90天360天（含360天）
逾期360天3年（含3年）
逾期3年
合计
信贷款
保证贷款
附担保物贷款
中：抵押贷款
质押贷款
……
合 计
注：金逾期1天整笔贷款应划逾期贷款
（6）贷款损失准备披露格式：
项 目
期金额
期金额
单项
组合
单项
组合
期初余额
期计提
期转出
期核销
期转回
—收回原转销贷款垫款导致转回
—贷款垫款折现价值升导致转回
—素导致转回
期末余额
注：①期转出指贷款转抵债资产等转出贷款损失准备
②期核销指批准贷款予核销核销贷款损失准备
7供出售金融资产披露格式：
项 目
期末公允价值
年初公允价值
债券
中：债券类1
……
权益工具
中：权益类1
……
合 计
8持期投资披露格式：
项 目
期末账面余额
年初账面余额
期末公允价值
债券
中：债券类1
……
持期投资合计
减：持期投资减值准备
持期投资账面价值
9资产披露格式：
项 目
期末账面价值
年初账面价值
存出保证金
应收股利
应收款
抵债资产
……
合 计
注：抵债资产类减值准备计提年处置情况未处置计划应时予披露
10企业应分入中央银行款项国家外汇存款等披露期末账面余额年初账面余额
11企业应分业金融机构存放款项披露期末账面余额年初账面余额
12企业应分银行拆入非银行金融机构拆入披露期末账面余额年初账面余额
13交易性金融负债（含衍生金融负债）披露格式：
项 目
期末公允价值
年初公允价值
外币债券卖空
合 计
指定公允价值计量变动计入期损益金融负债应述
格式披露
14卖出回购金融资产款披露格式：
项 目
期末账面余额
年初账面余额
证券
票
贷款
合 计
15吸收存款披露格式：
项 目
期末账面余额
年初账面余额
活期存款
—公司
┄┄
定期存款（含通知存款）
—公司
┄┄
存款（含汇出汇款应解汇款等）
合 计
16应付债券披露格式：
债券类型
发行日
期日
利率
期初账面余额
期
增加额
期
减少额
期末账面余额
债券类1
┄┄
合 计
注：（1）发行次级债券应补充披露发行总面值转换选择权条款未摊销发行成余额等
（2）发行转换公司债券应补充披露发行日转换公司债券面值债务成份权益成份初始确认金额期期支付利息总额等
17负债披露格式：
项 目
期末账面余额
年初账面余额
存入保证金
应付股利
应付款
┄┄
合 计
18披露般风险准备期末年初余额计提例
19利息净收入披露格式：
项 目
期发生额
期发生额
利息收入
—存放业
—存放中央银行
—拆出资金
—发放贷款垫款
中：贷款垫款
公司贷款垫款
票贴现
—买入返售金融资产
—债券投资
—
中：已减值金融资产利息收入
利息支出
—业存放
—中央银行款
—拆入资金
—吸收存款
—卖出回购金融资产
—发行债券
—
利息净收入
20手续费佣金净收入披露格式：
项 目
期发生额
期发生额
手续费佣金收入
—结算清算手续费
—代理业务手续费
—信承诺手续费佣金
—银行卡手续费
—顾问咨询费
—托受托业务佣金
—
手续费佣金支出
—手续费支出
—佣金支出
手续费佣金净收入
21投资收益披露格式：
项 目
期发生额
期发生额
公允价值计量变动计入期损益权益工具投资
供出售权益工具投资
长期股权投资
合 计
22．公允价值变动收益披露格式：
项 目
期发生额
期发生额
交易性金融工具
指定公允价值计量变动计入期损益金融工具
衍生工具
合 计
23业务理费披露格式：
项 目
期发生额
期发生额
电子设备运转费
安全防范费
物业理费
合 计
24分部报告
（1）报告形式业务分部披露格式：
项 目
××业务
××业务
……
抵销
合计
期
期
期
期
期
期
期
期
期
期
营业收入
利息净收入
中：分部间利息净收入
手续费佣金净收入
中：分部间手续费佣金净收入
收入
二营业费
三营业利润（亏损）
四资产总额
五负债总额
六补充信息
1．折旧摊销费
2．资性支出
3．折旧摊销外非现金费
注：报告形式区分部业务分部格式进行披露
（2）报告形式基础次报告形式企业应披露外交易收入分部资产总额
25担保物
企业会计准第37号——金融工具列报第二十条第二十二条相关规定进行披露
26金融资产转移（含资产证券化）
企业会计准第37号——金融工具列报第二十条相关规定进行披露
27述项目外项目应般企业进行披露
（七）事项
般企业进行披露外应承诺事项作披露：
1信贷承诺披露格式：
项 目
期末合金额
年初合金额
贷款承诺
中：1原期日1年
2原期日1年
开出信证
开出保函
银行承兑汇票
合 计
注：信贷承诺应计算披露期期信贷风险加权金额
2存营租赁承诺资支出承诺证券承销债券承兑承诺应披露关情况
（八）资产负债表日事项
般企业进行披露
（九）关联方关系交易
般企业进行披露
（十）风险理
企业会计准第37号——金融工具列报第二十五条第四十五条相关规定进行披露
七保险公司资产负债表利润表者权益变动表格式
资产负债表
会保01表
编制单位： 年 月 日 单位：元
资 产
期末
余额
年初
余额
负债者权益
（股东权益）
期末
余额
年初
余额
资 产：
负 债：
货币资金
短期款
拆出资金
拆入资金
交易性金融资产
交易性金融负债
衍生金融资产
衍生金融负债
买入返售金融资产
卖出回购金融资产款
应收利息
预收保费
应收保费
应付手续费佣金
应收代位追偿款
应付分保账款
应收分保账款
应付职工薪酬
应收分保未期责准备金
应交税费
应收分保未决赔款准备金
应付赔付款
应收分保寿险责准备金
应付保单红利
应收分保长期健康险责准备金
保户储金投资款
保户质押贷款
未期责准备金
定期存款
未决赔款准备金
供出售金融资产
寿险责准备金
持期投资
长期健康险责准备金
长期股权投资
长期款
存出资保证金
应付债券
投资性房产
独立账户负债
固定资产
递延税负债
形资产
负债
独立账户资产
负债合计
递延税资产
者权益（股东权益）：
资产
实收资（股）
资公积
减：库存股
盈余公积
般风险准备
未分配利润
者权益（股东权益）合计
资产总计
负债者权益（股东权益）总计
利润表
会保02表
编制单位： 年 月 单位： 元
项 目
期金额
期金额
营业收入
已赚保费
保险业务收入
中：分保费收入
减：分出保费
提取未期责准备金
投资收益（损失号填列）
中：联营企业合营企业投资收益
公允价值变动收益（损失号填列）
汇兑收益（损失号填列）
业务收入
二营业支出
退保金
赔付支出
减：摊回赔付支出
提取保险责准备金
减：摊回保险责准备金
保单红利支出
分保费
营业税金附加
手续费佣金支出
业务理费
减：摊回分保费
业务成
资产减值损失
三营业利润（亏损号填列）
加：营业外收入
减：营业外支出
四利润总额（亏损总额号填列）
减：税费
五净利润（净亏损号填列）
六股收益：
（）基股收益
（二）稀释股收益
保险公司者权益变动表商业银行格式
八保险公司报表附注
保险公司应规定披露附注信息包括列容：
（）保险公司基情况
（二）财务报表编制基础
（三）遵循企业会计准声明
（四）重会计政策会计估计
（五）会计政策会计估计变更差错更正说明
（）（五）项应般企业进行披露
（六）报表重项目说明
1．应收保费账龄结构披露格式：
账 龄
期末账面余额
年初账面余额
3月（含3月）
3月1年（含1年）
1年
合 计
2．应收代位追偿款
（1）应收代位追偿款账龄结构披露格式：
账 龄
期末账面余额
年初账面余额
1月（含1月）
1月3月（含3月）
3月1年（含1年）
1年
合 计
（2）金额重代位追偿款产生原未确认理
3．定期存款披露格式：
期期限
期末账面余额
年初账面余额
1月3月（含3月）
3月1年（含1年）
1年2年（含2年）
2年3年（含3年）
3年4年（含4年）
4年5年（含5年）
5年
合 计
债券投资期期限结构述格式披露
4．资产披露格式：
项 目
期末账面价值
年初账面价值
应收股利
损余物资
┄┄
合 计
注：损余物资产生原处置损余物资账面价值实现损益应时予披露
5．保户储金（保户投资款）披露格式：
期 期 限
期末账面余额
年初账面余额
1年（含1年）
1年3年（含3年）
3年5年（含5年）
5年
合 计
6．保险合准备金
（1）保险合准备金增减变动情况披露格式：
项 目
年初账面余额
期
增加额
期减少额
期末账面余额
赔付款项
提前解
合计
未期责准备金
原保险合
保险合
未决赔款准备金
原保险合
保险合
寿险责准备金
原保险合
保险合
长期健康险责准备金
原保险合
保险合
合 计
（2）保险合准备金未期期限披露格式：
项 目
期末账面余额
年初账面余额
1年（含1年）
1年
1年（含1年）
1年
未期责准备金
原保险合
保险合
未决赔款准备金
原保险合
保险合
寿险责准备金
原保险合
保险合
长期健康险责准备金
原保险合
保险合
合 计
（3）原保险合未决赔款准备金披露格式：
未决赔款准备金
期末账面余额
年初账面余额
已发生已报案未决赔款准备金
已发生未报案未决赔款准备金
理赔费准备金
合 计
7．负债披露格式：
项 目
期末账面余额
年初账面余额
应付利息
┄┄
合 计
8．企业应分原保险合保险合披露提取未期责准备金期发生额期发生额
9．赔付支出
（1）赔付支出保险合列示披露格式：
项 目
期发生额
期发生额
原保险合
保险合
合 计
（2）赔付支出容列示披露格式：
项 目
期发生额
期发生额
赔款支出
满期付
年金付
死伤医疗付
┄┄
合 计
10．提取保险责准备金
（1）提取保险责准备金保险合列示披露格式：
项 目
期发生额
期发生额
提取未决赔款准备金
原保险合
保险合
提取寿险责准备金
原保险合
保险合
提取长期健康险责准备金
原保险合
保险合
合 计
（2）提取原保险合未决赔款准备金构成容列示披露格式：
提取未决赔款准备金
期发生额
期发生额
已发生已报案未决赔款准备金
已发生未报案未决赔款准备金
理赔费准备金
合 计
11．摊回保险责准备金披露格式：
项 目
期发生额
期发生额
摊回未决赔款准备金
摊回寿险责准备金
摊回长期健康险责准备金
合 计
12．分部报告
（1）报告形式业务分部披露格式：
项 目
××业务
××业务
……
抵销
合计
期
期
期
期
期
期
期
期
期
期期
营业收入
二营业费
三营业利润（亏损）
四资产总额
五负债总额
六补充信息
1．折旧摊销费
2．资性支出
3．折旧摊销外非现金费
注：报告形式区分部业务分部格式进行披露
（2）报告形式基础次报告形式企业应披露外交易收入分部资产总额
13．投资连结产品
（1）投资连结产品基情况包括名称设立时间账户特征投资组合规定投资风险等
（2）独立账户单位数独立账户单位净资产
（3）独立账户投资组合情况
（4）风险保费独立账户理费计提情况
（5）投资连结产品采会计政策
（6）独立账户资产估值原
14．项目外项目应商业银行进行披露
（七）事项
商业银行进行披露
（八）资产负债表日事项
商业银行进行披露
（九）关联方关系交易
商业银行进行披露
（十）风险理
1．保险风险
（1）风险理目标减轻风险政策
①理资产负债技术包括保持偿付力方法等
②选择接受承保保险风险政策包括确定接受风险范围水等
③评估监控保险风险方法包括部风险计量模型敏感性分析等
④限制转移保险风险方法包括保险保险等
（2）保险风险类型
①保险风险容
②减轻保险风险素程度包括保险等
③引起现金流量发生变动素
（3）保险风险集中度
①保险风险集中险种
②保险风险集中域
（4）考虑分出业务索赔进展信息披露格式：
项 目
前四年
前三年
前二年
前年
年
合计
年末累计赔付款项估计额
年累计赔付款项估计额
二年累计赔付款项估计额
三年累计赔付款项估计额
四年累计赔付款项估计额
累计赔付款项估计额
累计支付赔付款项
前期间调整额
尚未支付赔付款项
扣分出业务索赔进展信息述考虑分出业务索赔进展信息格式进行披露
（5）保险合关重假设
①重假设包括死亡率发病率退保率投资收益率等
②假设具重影响数源
③假设变动影响敏感性分析
④影响假设确定性事项程度
⑤假设间关系
⑥描述验前情况
⑦假设观察市场价格公开信息符合程度
2．保险风险外风险应商业银行进行披露
九证券公司资产负债表利润表者权益变动表格式
资产负债表
会证01表
编制单位： 年 月 日 单位： 元
资 产
期末
余额
年初
余额
负债者权益
（股东权益）
期末
余额
年初
余额
资 产：
负 债：
货币资金
短期款
中：客户资金存款
中：质押款
结算备付金
拆入资金
中：客户备付金
交易性金融负债
拆出资金
衍生金融负债
交易性金融资产
卖出回购金融资产款
衍生金融资产
代理买卖证券款
买入返售金融资产
代理承销证券款
应收利息
应付职工薪酬
存出保证金
应交税费
供出售金融资产
应付利息
持期投资
预计负债
长期股权投资
长期款
投资性房产
应付债券
固定资产
递延税负债
形资产
负债
中：交易席位费
负债合计
递延税资产
者权益（股东权益）：
资产
实收资（股）
资公积
减：库存股
盈余公积
般风险准备
未分配利润
者权益（股东权益）合计
资产总计
负债者权益（股东权益）总计
利润表
会证02表
编制单位： 年 月 单位： 元
项 目
期金额
期金额
营业收入
手续费佣金净收入
中：代理买卖证券业务净收入
证券承销业务净收入
受托客户资产理业务净收入
利息净收入
投资收益（损失号填列）
中：联营企业合营企业投资收益
公允价值变动收益（损失号填列）
汇兑收益（损失号填列）
业务收入
二营业支出
营业税金附加
业务理费
资产减值损失
业务成
三营业利润（亏损号填列）
加：营业外收入
减：营业外支出
四利润总额（亏损总额号填列）
减：税费
五净利润（净亏损号填列）
六股收益：
（）基股收益
（二）稀释股收益
证券公司者权益变动表商业银行格式
十证券公司报表附注
证券公司应规定披露附注信息包括列容：
（）证券公司基情况
（二）财务报表编制基础
（三）遵循企业会计准声明
（四）重会计政策会计估计
（五）会计政策会计估计变更差错更正说明
（）（五）项应般企业进行披露
（六）报表重项目说明
1．货币资金披露格式：
项 目
期末账面余额
年初账面余额
库存现金
银行存款
中：公司
纪业务客户
结算备付金
中：公司
纪业务客户
货币资金
中：新股申购款
合 计
2．买入返售金融资产商业银行进行披露外应交易手披露信息：
项 目
期末账面余额
年初账面余额
业
非银行金融机构
合 计
3．存出保证金披露格式：
项 目
期末账面余额
年初账面余额
交易保证金
履约保证金
合 计
4．企业应披露代理承销证券方式（全额包销余额包销代销）承销证券种类等情况
5．企业应披露代理兑付债券方式种类记名证券记名证券情况
6．交易席位费披露格式：
项 目
年初账面余额
期增加额
期减少额
期末账面余额
原价合计
1．海证券交易
中：A股
B股
2．深圳证券交易
中：A股
B股
二累计摊销额合计
1．海证券交易
中：A股
B股
2．深圳证券交易
中：A股
B股
三交易席位费账面价值合计
1．海证券交易
中：A股
B股
2．深圳证券交易
中：A股
B股
7．资产披露格式：
项 目
期末账面价值
年初账面价值
应收股利
应收款
┄┄
合 计
8．卖出回购金融资产款商业银行进行披露外应交易手披露信息：
项 目
期末账面余额
年初账面余额
业
非银行金融机构
合 计
9．代理买卖证券款披露格式：
项 目
期末账面余额
年初账面余额
客户
法客户
……
合 计
10．代理承销证券款披露格式：
项 目
期末账面余额
年初账面余额
股票
债券
中：国债
金融债券
企业债券
价证券
合 计
11．代理兑付证券款披露格式：
项 目
年初账
面余额
期收
兑付资金
期已
兑付债券
期结转
手续费收入
期末账面余额
国债
企业债券
金融债券
债券
合 计
12．负债披露格式：
项 目
期末账面余额
年初账面余额
应付股利
应付款
┄┄┄┄
合 计
13．受托客户资产理业务披露格式：
资产项目
期末余额
年初余额
负债项目
期末余额
年初余额
受托理资金存款
受托理资金
客户结算备付金
应付款项
应收款项
受托投资
中：投资成
已实现未结算损益
合计
合计
14．手续费佣金净收入披露格式：
项 目
期发生额
期发生额
手续费佣金收入
—证券承销业务
—证券纪业务
—受托客户资产理业务
—代理兑付证券
—代理保证券
—
手续费佣金支出
—证券纪业务手续费支出
—佣金支出
—
手续费佣金净收入
15．受托客户资产理手续费佣金收入披露格式：
项 目
期发生额
期发生额
定资产理业务
专项资产理业务
集合资产理业务（项目列示）
1
┈┈
合 计
16．分部报告
（1）报告形式业务分部披露格式：
单位：元
项
××业务
××业务
……
抵销
合计
目
期
期
期
期
期
期
期
期
期
期
营业收入
手续费佣金净收入
中：分部间手续费佣金净收入
收入
二营业费
三营业利润（亏损）
四资产总额
五负债总额
六补充信息
1．折旧摊销费
2．资性支出
3．折旧摊销外非现金费
注：报告形式区分部业务分部格式进行披露
（2）报告形式基础次报告形式企业应披露外交易收入分部资产总额
17．项目外项目应商业银行进行披露
（七）事项
商业银行进行披露
（八）资产负债表日事项
商业银行进行披露
（九）关联方关系交易
商业银行进行披露
（十）风险理
1．风险理政策组织架构
（1）风险理政策包括种风险源正式风险治理组织科学监督流程定期复核制度严格职责分离监督控制基础相关业务部门高级理员风险理职部门间沟通协作等
（2）风险治理组织架构包括风险理委员会相关职部门设立运转情况
2．信风险
商业银行披露必信风险信息外应行业区交易手信评级等分披露信风险信息
3．流动风险
商业银行披露必流动风险信息外应披露进行流动性风险理拟采取措施
4．市场风险
商业银行披露市场风险信息
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——财务报表列报应指南
财务报表列报基求
（）列报基础
1．准规范企业持续营基础财务报表列报企业理层应评价企业持续营力持续营力产生重怀疑应附注中披露导致持续营力产生重怀疑影响素
2．企业正式决定迫期会计期间进行清算停止营业表明处非持续营状态应采基础编制财务报表附注中声明财务报表未持续营基础列报披露未持续营基础原财务报表编制基础
（二）重性判断
判断项目性质重性应考虑该项目性质否属企业日常活动等素判断项目金额重性应通单项金额占资产总额负债总额者权益总额营业收入总额营业成总额净利润等直接相关项目金额重加确定
（三）正常营业周期
准判断流动资产流动负债指正常营业周期通常指企业购买加工资产起实现现金现金等价物期间
正常营业周期通常短年年营业周期存正常营业周期长年情况房产开发企业开发出售房产开发产品造船企业制造出售型船等超年变现出售耗应划分流动资产
正常营业周期确定应年（12月）作正常营业周期
（四）终止营
终止营指企业已处置划持售营编制财务报表时够单独区分组成部分该组成部分企业计划整体部分进行处置
时满足列条件企业组成部分应确认持售：（1）企业已处置该组成部分作出决议（2）企业已受方签订撤销转协议（3）该项转年完成
二财务报表组成适范围
财务报表少应包括资产负债表利润表现金流量表者权益（股东权益）变动表附注准应指南适财务报表合财务报表中期财务报表年度财务报表
现金流量表编制列报应遵循企业会计准第31号——现金流量表应指南合财务报表编制列报应遵循企业会计准第33号——合财务报表应指南中期财务报表编制列报应遵循企业会计准第32号——中期财务报告
财务报表格式附注分般企业商业银行保险公司证券公司等企业类型予规定企业应根营活动性质确定企业适财务报表格式附注
存项目外企业应具体准应指南规定报表格式进行列报
政策性银行信托投资公司租赁公司财务公司典公司应执行商业银行财务报表格式附注规定特需结合企业实际情况进行必调整补充
担保公司应执行保险公司财务报表格式附注规定特需结合企业实际情况进行必调整补充
资产理公司基金公司期货公司应执行证券公司财务报表格式附注规定特需结合企业实际情况进行必调整补充
三般企业资产负债表利润表者权益变动表格式
资产负债表
会企01表编制单位 年 月 日 单位 元
资 产
期末余额
年初余额
负债者权益（股东权益）
期末余额
年初余额
资 产
期末余额
年初余额
负债者权益（股东权益）
期末余额
年初余额
流动资产：
流动负债：
货币资金
短期款
交易性金融资产
交易性金融负债
应收票
应付票
应收账款
应付账款
预付款项
预收款项
应收利息
应付职工薪酬
应收股利
应交税费
应收款
应付利息
存货
应付股利
年期非流动资产
应付款
流动资产
年期非流动负债
流动资产合计
流动负债
非流动资产：
流动负债合计
供出售金融资产
非流动负债：
持期投资
长期款
长期应收款
应付债券
长期股权投资
长期应付款
投资性房产
专项应付款
固定资产
预计负债
建工程
递延税负债
工程物资
非流动负债
固定资产清理
非流动负债合计
生产性生物资产
负债合计
油气资产
者权益（股东权益）：
形资产
实收资（股）
开发支出
资公积
商誉
减：库存股
长期摊费
盈余公积
递延税资产
未分配利润
非流动资产
者权益（股东权益）合计
非流动资产合计
资产总计
负债者权益（股东权益）总计
利润表
会企02表
编制单位： 年 月 单位：元
项 目
期金额
期金额
营业收入
减：营业成
营业税金附加
销售费
理费
财务费
资产减值损失
加：公允价值变动收益（损失号填列）
投资收益（损失号填列）
中：联营企业合营企业投资收益
二营业利润（亏损号填列）
加：营业外收入
减：营业外支出
中：非流动资产处置损失
三利润总额（亏损总额号填列）
减：税费
四净利润（净亏损号填列）
五股收益：
（）基股收益
（二）稀释股收益
者权益变动表
会企04表
编制单位 年度 单位：元
项 目
年金额
年金额
实收
资
(股)
资公积
减：
库存
股
盈余公积
未
分配
利润
者权益合计
实收
资
(股)
资公积
减：
库存
股
盈余公积
未
分配
利润
者权益合计
年年末余额
加：会计政策变更
前期差错更正
二年年初余额
三年增减变动金额（减少号填列）
（）净利润
（二）直接计入者权益利损失
1．供出售金融资产公允价值变动净额
2．权益法投资单位者权益变动影响
3．计入者权益项目相关税影响
4．
述（）（二）计
（三）者投入减少资
1 者投入资
2．股份支付计入者权益金额
3．
（四）利润分配
1．提取盈余公积
2．者（股东）分配
3．
（五）者权益部结转
1．资公积转增资（股）
2．盈余公积转增资（股）
3．盈余公积弥补亏损
4．
四年年末余额
四般企业报表附注
附注财务报表重组成部分企业应规定披露附注信息包括列容：
（）企业基情况
1．企业注册组织形式总部址
2．企业业务性质营活动
3．母公司集团终母公司名称
4．财务报告批准报出者财务报告批准报出日
（二）财务报表编制基础
（三）遵循企业会计准声明
企业应声明编制财务报表符合企业会计准求真实完整反映企业财务状况营成果现金流量等关信息
（四）重会计政策会计估计
企业应披露采重会计政策会计估计重会计政策会计估计披露披露重会计政策会计估计时应披露重会计政策确定财务报表项目计量基础会计估计中采关键假设确定素
（五）会计政策会计估计变更差错更正说明
企业应企业会计准第28号——会计政策会计估计变更差错更正应指南规定披露会计政策会计估计变更差错更正关情况
（六）报表重项目说明
企业报表重项目说明应资产负债表利润表现金流量表者权益变动表项目列示序采文字数字描述相结合方式进行披露报表重项目明细金额合计应报表项目金额相衔接
1．交易性金融资产披露格式：
项 目
期末公允价值
年初公允价值
1．交易性债券投资
2．交易性权益工具投资
3．指定公允价值计量变动计入期损益金融资产
4．衍生金融资产
5．
合 计
2．应收款项
（1）应收账款账龄结构披露格式：
账龄结构
期末账面余额
年初账面余额
1年（含1年）
1年2年（含2年）
2年3年（含3年）
3年
合 计
注：应收票预付账款长期应收款应收款应收账款进行披露
（2）应收账款客户类披露格式：
客户类
期末账面余额
年初账面余额
客户1
……
客户
合 计
注：应收票预付账款长期应收款应收款应收账款进行披露
3．存货
（1）存货披露格式：
存货种类
年初账面余额
期增加额
期减少额
期末账面余额
1．原材料
2．产品
3．库存商品
4．周转材料
5．消耗性生物资产
……
合 计
（2）说明消耗性生物资产期末实物数量列格式披露金额信息：
项 目
年初账面余额
期增加额
期减少额
期末账面余额
种植业
1．
……
二畜牧养殖业
1．
……
三林业
1．
……
四水产业
1．
……
合 计
（3）存货跌价准备披露格式：
存货种类
年初账面
余额
期
计提额
期减少额
期末账面
余额
转回
转销
1．原材料
2．产品
3．库存商品
4．周转材料
5．消耗性生物资产
6．建造合形成资产
……
合 计
4．流动资产披露格式：
项 目
期末账面价值
年初账面价值
1．
……
合 计
注：长期摊费非流动资产流动资产进行披露
5．供出售金融资产披露格式：
项 目
期末公允价值
年初公允价值
1．供出售债券
2．供出售权益工具
3．
合 计
6．持期投资披露格式：
项 目
期末账面余额
年初账面余额
1．
……
合 计
7．长期股权投资
（1）长期股权投资披露格式：
投资单位
期末账面余额
年初账面余额
1．
……
合 计
（2）投资单位国家区方面影响投资企业转移资金力受限制应披露受限制具体情况
（3）期累计未确认投资损失金额
8．投资性房产
（1）企业采成模式进行续计量应披露列信息：
项 目
年初账面余额
期增加额
期减少额
期末账面余额
原价合计
1．房屋建筑物
2．土权
二累计折旧累计摊销合计
1．房屋建筑物
2．土权
三投资性房产减值准备累计金额合计
1．房屋建筑物
2．土权
四投资性房产账面价值合计
1．房屋建筑物
2．土权
（2）企业采公允价值模式进行续计量应披露投资性房产公允价值确定公允价值金额增减变动情况
（3）房产转换应说明房产转换原影响
9．固定资产
（1）固定资产披露格式：
项 目
年初账面余额
期增加额
期减少额
期末账面余额
原价合计
中：房屋建筑物
机器设备
运输工具
……
二累计折旧合计
中：房屋建筑物
机器设备
运输工具
……
三固定资产减值准备累计金额合计
中：房屋建筑物
机器设备
运输工具
……
四固定资产账面价值合计
中：房屋建筑物
机器设备
运输工具
……
（2）企业确准备处置固定资产应说明准备处置固定资产名称账面价值公允价值预计处置费预计处置时间等
10．生产性生物资产公益性生物资产
（1）说明类生物资产期末实物数量列格式披露金额信息：
项 目
年初账面价值
期增加额
期减少额
期末账面价值
种植业
1．
……
二畜牧养殖业
1．
……
三林业
1．
……
四水产业
1．
……
合 计
天然起源生物资产应披露该资产类取方式数量等
（2）类生产性生物资产预计寿命预计净残值折旧方法累计折旧减值准备累计金额
（3）生物资产相关风险情况理措施
11．油气资产
（1）期国国外发生取矿区权益油气勘探油气开发项支出总额
（2）油气资产披露格式：
项 目
年初账面余额
期增加额
期减少额
期末账面余额
原价合计
1．探明矿区权益
2．未探明矿区权益
3．井相关设施
二累计折耗合计
1．探明矿区权益
2．井相关设施
三油气资产减值准备累计金额合计
1．探明矿区权益
2．未探明矿区权益
3．井相关设施
四油气资产账面价值合计
1．探明矿区权益
2．未探明矿区权益
3．井相关设施
12．形资产
（1）类形资产披露格式：
项 目
年初账面余额
期增加额
期减少额
期末账面余额
原价合计
1．
……
二累计摊销额合计
1．
……
三形资产减值准备累计金额合计
1．
……
四形资产账面价值合计
1．
……
（2）计入期损益确认形资产研究开发支出金额
13．商誉形成源账面价值增减变动情况
14．递延税资产递延税负债
（1）已确认递延税资产递延税负债披露格式：
项 目
期末账面余额
年初账面余额
递延税资产
1．
……
合 计
二递延税负债
1．
……
合 计
（2）未确认递延税资产抵扣暂时性差异抵扣亏损等金额（存期日应披露期日）
15．资产减值准备披露格式：
项 目
年初账面余额
期
计提额
期减少额
期末账
面余额
转回
转销
坏账准备
二存货跌价准备
三供出售金融资产减值准备
四持期投资减值准备
五长期股权投资减值准备
六投资性房产减值准备
七固定资产减值准备
八工程物资减值准备
九建工程减值准备
十生产性生物资产减值准备
中：成熟生产性生物资产减值准备
十油气资产减值准备
十二形资产减值准备
十三商誉减值准备
十四
合 计
16．权受限制资产
（1）资产权受限制原
（2）权受限制资产金额披露格式：
权受限制资产类
年初账面价值
期增加额
期减少额
期末账面价值
担保资产
1
……
二原造成权受限制资产
1
……
合 计
17．交易性金融负债披露格式：
项 目
期末公允价值
年初公允价值
1．发行交易性债券
2．指定公允价值计量变动计入期损益金融负债
3．衍生金融负债
4．
合 计
18．职工薪酬
（1）应付职工薪酬披露格式：
项 目
年初账面余额
期增加额
期支付额
期末账面余额
工资奖金津贴补贴
二职工福利费
三社会保险费
中：1．医疗保险费
2．基养老保险费
3．年金缴费
4．失业保险费
5．工伤保险费
6．生育保险费
四住房公积金
五工会费职工教育费
六非货币性福利
七解劳动关系予补偿
八
中：现金结算股份支付
合 计
（2）企业期职工提供项非货币性福利形式金额计算
19．应交税费披露格式：
税费项目
期末账面余额
年初账面余额
1．增值税
……
合 计
20．流动负债披露格式：
项 目
期末账面余额
年初账面余额
1．
……
合 计
注：预计负债非流动负债流动负债进行披露
21．短期款长期款
（1）款披露格式：
项 目
短期款
长期款
期末账面余额
年初账面余额
期末账面余额
年初账面余额
信款
抵押款
质押款
保证款
合 计
（2）期末逾期款应分贷款单位款金额逾期时间年利率逾期未偿原预期款期等进行披露
22．应付债券披露格式：
项 目
年初账面余额
期增加额
期减少额
期末账面余额
1．
……
合 计
23．长期应付款披露格式：
项 目
期末账面价值
年初账面价值
1．
……
合 计
24．营业收入
（1）营业收入披露格式：
项 目
期发生额
期发生额
1．营业务收入
2．业务收入
合 计
（2）披露建造合期预计损失原金额时列格式披露：
合项目
总金额
累计已发生成
累计已确认毛利
（亏损号表示）
已办理结算价款金额
固定造价合
1．
……
合计
成加成合
1．
……
合计
25．公允价值变动收益披露格式：
产生公允价值变动收益源
期发生额
期发生额
1．
……
合 计
26．投资收益
（1）投资收益披露格式：
产生投资收益源
期发生额
期发生额
1．
……
合 计
（2）权益法核算长期股权投资直接投资单位账面净损益计算确认投资损益事实原
27．资产减值损失披露格式：
项 目
期发生额
期发生额
坏账损失
二存货跌价损失
三供出售金融资产减值损失
四持期投资减值损失
五长期股权投资减值损失
六投资性房产减值损失
七固定资产减值损失
八工程物资减值损失
九建工程减值损失
十生产性生物资产减值损失
十油气资产减值损失
十二形资产减值损失
十三商誉减值损失
十四
合 计
28．营业外收入披露格式：
项 目
期发生额
期发生额
1．非流动资产处置利合计
中：固定资产处置利
形资产处置利
……
合 计
29．营业外支出披露格式：
项 目
期发生额
期发生额
1．非流动资产处置损失合计
中：固定资产处置损失
形资产处置损失
……
合 计
30．税费
（1）税费（收益）组成包括期税递延税
（2）税费（收益）会计利润关系
31．企业应披露取政府补助种类金额
32．股收益
（1）基股收益稀释股收益分子分母计算程
（2）列报期间具稀释性期间具稀释性潜普通股
（3）资产负债表日财务报告批准报出日间企业发行外普通股潜普通股股数发生重变化情况股份发行股份回购潜普通股发行潜普通股转换行权等
33．企业费性质分类披露利润表
34．非货币性资产交换
（1）换入资产换出资产类
（2）换入资产成确定方式
（3）换入资产换出资产公允价值换出资产账面价值
35．股份支付
（1）期授予行权失效项权益工具总额
（2）期末发行外股份期权权益工具行权价范围合剩余期限
（3）期行权股份期权权益工具行权日价格计算加权均价格
（4）股份支付交易期财务状况营成果影响
36．债务重组
企业会计准第12号——债务重组第十四条第十五条相关规定进行披露
37．款费
（1）期资化款费金额
（2）期计算确定款费资化金额资化率
38．外币折算
（1）计入期损益汇兑差额
（2）处置境外营外币财务报表折算差额影响
39．企业合
企业合发生期期末合方购买方应企业会计准第20号——企业合第十八条第十九条相关规定进行披露
40．租赁
（1）融资租赁出租应说明未实现融资收益余额披露融资租赁关列信息：
剩余租赁期
低租赁收款额
1年（含1年）
1年2年（含2年）
2年3年（含3年）
3年
合 计
（2）营租赁出租类租出资产披露格式：
营租赁租出资产类
期末账面价值
年初账面价值
1．机器设备
2．运输工具
……
合 计
（3）融资租赁承租应说明未确认融资费余额披露融资租赁关列信息：
①类租入固定资产年初期末原价累计折旧额减值准备累计金额
②年度支付低租赁付款额披露格式：
剩余租赁期
低租赁付款额
1年（含1年）
1年2年（含2年）
2年3年（含3年）
3年
合 计
（4）重营租赁营租赁承租应披露列信息：
剩余租赁期
低租赁付款额
1年（含1年）
1年2年（含2年）
2年3年（含3年）
3年
合 计
（5）披露售租回交易售租回合中重条款
41．终止营披露格式：
项 目
期发生额
期发生额
终止营收入
减：终止营费
二终止营利润总额
减：终止营税费
三终止营净利润
42．分部报告
（1）报告形式业务分部披露格式：
项
××业务
××业务
……
抵销
合计
目
期
期
期
期
期
期
期
期
期
期
营业收入
中：外交易收入
分部间交易收入
二营业费
三营业利润（亏损）
四资产总额
五负债总额
六补充信息
1．折旧摊销费
2．资性支出
3．折旧摊销外非现金费
注：报告形式区分部业务分部格式进行披露
（2）报告形式基础次报告形式企业应披露外交易收入分部资产总额
（七）事项
企业会计准第13号——事项第十四条第十五条相关规定进行披露
（八）资产负债表日事项
1项重资产负债表日非调整事项性质容财务状况营成果影响法做出估计应说明原
2资产负债表日企业利润分配方案中拟分配审议批准宣告发放股利利润
（九）关联方关系交易
1．企业母公司关信息披露格式：
母公司名称
注册
业务性质
注册资
母公司企业终控制方说明终控制方名称
母公司终控制方均外提供财务报表说明母公司相外提供财务报表母公司名称
2．母公司企业持股例表决权例
3．企业子公司关信息披露格式：
子公司名称
注册
业务性质
注册资
企业合计持股例
企业合计享表决权例
1．
……
4．企业合营企业关信息披露格式：
投资
单位名称
注册
业务
性质
注册资
企业持股例
企业投资单位表决权例
期末资产总额
期末负债总额
期营业收入总额
期净利润
1．
……
注：联营企业合营企业进行披露
5．企业关联方发生交易分说明关联方关系性质交易类型交易素交易素少应包括：
（1）交易金额
（2）未结算项目金额条款条件关提供取担保信息
（3）未结算应收项目坏账准备金额
（4）定价政策
五商业银行资产负债表利润表者权益变动表格式
资产负债表
会商银01表
编制单位： 年 月 日 单位： 元
资 产
期末
余额
年初
余额
负债者权益
（股东权益）
期末
余额
年初
余额
资 产：
负 债：
现金存放中央银行款项
中央银行款
存放业款项
业金融机构存放款项
贵金属
拆入资金
拆出资金
交易性金融负债
交易性金融资产
衍生金融负债
衍生金融资产
卖出回购金融资产款
买入返售金融资产
吸收存款
应收利息
应付职工薪酬
发放贷款垫款
应交税费
供出售金融资产
应付利息
持期投资
预计负债
长期股权投资
应付债券
投资性房产
递延税负债
固定资产
负债
形资产
负债合计
递延税资产
者权益（股东权益）：
资产
实收资(股)
资公积
减：库存股
盈余公积
般风险准备
未分配利润
者权益（股东权益）合计
资产总计
负债者权益（股东权益）总计
利润表
会商银02表
编制单位： 年 月 单位： 元
项 目
期金额
期金额
营业收入
利息净收入
利息收入
利息支出
手续费佣金净收入
手续费佣金收入
手续费佣金支出
投资收益（损失号填列）
中：联营企业合营企业投资收益
公允价值变动收益（损失号填列）
汇兑收益（损失号填列）
业务收入
二营业支出
营业税金附加
业务理费
资产减值损失
业务成
三营业利润（亏损号填列）
加：营业外收入
减：营业外支出
四利润总额（亏损总额号填列）
减：税费
五净利润（净亏损号填列）
六股收益：
（）基股收益
（二）稀释股收益
者权益变动表
会商银：04表
编制单位 年度 单位：元
项 目
年金额
年金额
实收
资
(股
)
资公积
减：库存股
盈余公积
般风险准备
未
分配利润
者
权益
合计
实收
资
(股
)
资
公积
减：库存股
盈余公积
般风险准备
未
分配利润
者
权益
合计
年年末余额
加：会计政策变更
前期差错更正
二年年初余额
三年增减变动金额（减少号填列）
（）净利润
（二）直接计入者权益利损失
1．供出售金融资产公允价值变动净额
（1）计入者权益金额
（2）转入期损益金额
2．现金流量套期工具公允价值变动净额
（1）计入者权益金额
（2）转入期损益金额
（3）计入套期项目初始确认金额中金额
3．权益法投资单位者权益变动影响
4．计入者权益项目相关税影响
5．
述（）（二）计
实收
资
(股
)
资公积
减：库存股
盈余公积
般风险准备
未
分配利润
者
权益
合计
实收
资
(股
)
资
公积
减：库存股
盈余公积
般风险准备
未
分配利润
者
权益
合计
项 目
年金额
年金额
（三）者投入减少资
1．者投入资
2．股份支付计入者权益金额
3．
（四）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取般风险准备
3．者（股东）分配
4．
（五）者权益部结转
1．资公积转增资（股）
2．盈余公积转增资（股）
3．盈余公积弥补亏损
4．般风险准备弥补亏损
5．
四年年末余额
六商业银行报表附注
商业银行应规定披露附注信息包括列容：
（）商业银行基情况
（二）财务报表编制基础
（三）遵循企业会计准声明
（四）重会计政策会计估计
（五）会计政策会计估计变更差错更正说明
（）（五）项应般企业进行披露
（六）报表重项目说明
1现金存放中央银行款项披露格式：
项 目
期末账面余额
年初账面余额
库存现金
存放中央银行法定准备金
存放中央银行超额存款准备金
存放中央银行款项
合 计
2拆出资金披露格式：
项 目
期末账面余额
年初账面余额
拆放银行
拆放非银行金融机构
减：贷款损失准备
拆出资金账面价值
3交易性金融资产（含衍生金融资产）披露格式：
项 目
期末公允价值
年初公允价值
债券
基金
权益工具
合 计
指定公允价值计量变动计入期损益金融资产应述格式进行披露
4衍生工具披露格式：
类
期 末 金 额
年 初 金 额
套期工具
非套期工具
套期工具
非套期工具
名义金额
公允价值
名义金额
公允价值
名义金额
公允价值
名义金额
公允价值
资产
负债
资产
负债
资产
负债
资产
负债
利率衍生工具
衍生工具1
┄┄
货币衍生工具
衍生工具1
┄┄
权益衍生工具
衍生工具1
┄┄
信衍生工具
衍生工具1
┄┄
衍生工具
合 计
5买入返售金融资产披露格式：
项 目
期末账面余额
年初账面余额
证券
票
贷款
减：坏账准备
买入返售金融资产账面价值
6发放贷款垫款
（1）贷款垫款企业分布情况披露格式：
项 目
期末账面余额
年初账面余额
贷款垫款
—信卡
—住房抵押
—
企业贷款垫款
—贷款
—贴现
—
贷款垫款总额
减：贷款损失准备
中：单项计提数
组合计提数
贷款垫款账面价值
（2）贷款垫款行业分布情况披露格式：
行业分布
期末账面余额
例（）
年初账面余额
例（）
农牧业渔业
采掘业
房产业
建筑业
金融保险业
………
行业
贷款垫款总额
减：贷款损失准备
中：单项计提数
组合计提数
贷款垫款账面价值
注：银行行业风险集中情况行确定行业分布
（3）贷款垫款区分布情况披露格式：
区分布
期末账面余额
例（）
年初账面余额
例（）
华南区
华北区
…………
区
贷款垫款总额
减：贷款损失准备
中：单项计提数
组合计提数
贷款垫款账面价值
注：银行区风险集中情况行确定区分布
（4）贷款垫款担保方式分布情况披露格式：
项 目
期末账面余额
年初账面余额
信贷款
保证贷款
附担保物贷款
中：抵押贷款
质押贷款
……
贷款垫款总额
减：贷款损失准备
中：单项计提数
组合计提数
贷款垫款账面价值
（5）逾期贷款披露格式：
项 目
期 末 账 面 余 额
年 初 账 面 余 额
逾期1天90天（含90天）
逾期90天360天（含360天）
逾期360天3年（含3年）
逾期3年
合计
逾期1天90天（含90天）
逾期90天360天（含360天）
逾期360天3年（含3年）
逾期3年
合计
信贷款
保证贷款
附担保物贷款
中：抵押贷款
质押贷款
……
合 计
注：金逾期1天整笔贷款应划逾期贷款
（6）贷款损失准备披露格式：
项 目
期金额
期金额
单项
组合
单项
组合
期初余额
期计提
期转出
期核销
期转回
—收回原转销贷款垫款导致转回
—贷款垫款折现价值升导致转回
—素导致转回
期末余额
注：①期转出指贷款转抵债资产等转出贷款损失准备
②期核销指批准贷款予核销核销贷款损失准备
7供出售金融资产披露格式：
项 目
期末公允价值
年初公允价值
债券
中：债券类1
……
权益工具
中：权益类1
……
合 计
8持期投资披露格式：
项 目
期末账面余额
年初账面余额
期末公允价值
债券
中：债券类1
……
持期投资合计
减：持期投资减值准备
持期投资账面价值
9资产披露格式：
项 目
期末账面价值
年初账面价值
存出保证金
应收股利
应收款
抵债资产
……
合 计
注：抵债资产类减值准备计提年处置情况未处置计划应时予披露
10企业应分入中央银行款项国家外汇存款等披露期末账面余额年初账面余额
11企业应分业金融机构存放款项披露期末账面余额年初账面余额
12企业应分银行拆入非银行金融机构拆入披露期末账面余额年初账面余额
13交易性金融负债（含衍生金融负债）披露格式：
项 目
期末公允价值
年初公允价值
外币债券卖空
合 计
指定公允价值计量变动计入期损益金融负债应述
格式披露
14卖出回购金融资产款披露格式：
项 目
期末账面余额
年初账面余额
证券
票
贷款
合 计
15吸收存款披露格式：
项 目
期末账面余额
年初账面余额
活期存款
—公司
┄┄
定期存款（含通知存款）
—公司
┄┄
存款（含汇出汇款应解汇款等）
合 计
16应付债券披露格式：
债券类型
发行日
期日
利率
期初账面余额
期
增加额
期
减少额
期末账面余额
债券类1
┄┄
合 计
注：（1）发行次级债券应补充披露发行总面值转换选择权条款未摊销发行成余额等
（2）发行转换公司债券应补充披露发行日转换公司债券面值债务成份权益成份初始确认金额期期支付利息总额等
17负债披露格式：
项 目
期末账面余额
年初账面余额
存入保证金
应付股利
应付款
┄┄
合 计
18披露般风险准备期末年初余额计提例
19利息净收入披露格式：
项 目
期发生额
期发生额
利息收入
—存放业
—存放中央银行
—拆出资金
—发放贷款垫款
中：贷款垫款
公司贷款垫款
票贴现
—买入返售金融资产
—债券投资
—
中：已减值金融资产利息收入
利息支出
—业存放
—中央银行款
—拆入资金
—吸收存款
—卖出回购金融资产
—发行债券
—
利息净收入
20手续费佣金净收入披露格式：
项 目
期发生额
期发生额
手续费佣金收入
—结算清算手续费
—代理业务手续费
—信承诺手续费佣金
—银行卡手续费
—顾问咨询费
—托受托业务佣金
—
手续费佣金支出
—手续费支出
—佣金支出
手续费佣金净收入
21投资收益披露格式：
项 目
期发生额
期发生额
公允价值计量变动计入期损益权益工具投资
供出售权益工具投资
长期股权投资
合 计
22．公允价值变动收益披露格式：
项 目
期发生额
期发生额
交易性金融工具
指定公允价值计量变动计入期损益金融工具
衍生工具
合 计
23业务理费披露格式：
项 目
期发生额
期发生额
电子设备运转费
安全防范费
物业理费
合 计
24分部报告
（1）报告形式业务分部披露格式：
项 目
××业务
××业务
……
抵销
合计
期
期
期
期
期
期
期
期
期
期
营业收入
利息净收入
中：分部间利息净收入
手续费佣金净收入
中：分部间手续费佣金净收入
收入
二营业费
三营业利润（亏损）
四资产总额
五负债总额
六补充信息
1．折旧摊销费
2．资性支出
3．折旧摊销外非现金费
注：报告形式区分部业务分部格式进行披露
（2）报告形式基础次报告形式企业应披露外交易收入分部资产总额
25担保物
企业会计准第37号——金融工具列报第二十条第二十二条相关规定进行披露
26金融资产转移（含资产证券化）
企业会计准第37号——金融工具列报第二十条相关规定进行披露
27述项目外项目应般企业进行披露
（七）事项
般企业进行披露外应承诺事项作披露：
1信贷承诺披露格式：
项 目
期末合金额
年初合金额
贷款承诺
中：1原期日1年
2原期日1年
开出信证
开出保函
银行承兑汇票
合 计
注：信贷承诺应计算披露期期信贷风险加权金额
2存营租赁承诺资支出承诺证券承销债券承兑承诺应披露关情况
（八）资产负债表日事项
般企业进行披露
（九）关联方关系交易
般企业进行披露
（十）风险理
企业会计准第37号——金融工具列报第二十五条第四十五条相关规定进行披露
七保险公司资产负债表利润表者权益变动表格式
资产负债表
会保01表
编制单位： 年 月 日 单位：元
资 产
期末
余额
年初
余额
负债者权益
（股东权益）
期末
余额
年初
余额
资 产：
负 债：
货币资金
短期款
拆出资金
拆入资金
交易性金融资产
交易性金融负债
衍生金融资产
衍生金融负债
买入返售金融资产
卖出回购金融资产款
应收利息
预收保费
应收保费
应付手续费佣金
应收代位追偿款
应付分保账款
应收分保账款
应付职工薪酬
应收分保未期责准备金
应交税费
应收分保未决赔款准备金
应付赔付款
应收分保寿险责准备金
应付保单红利
应收分保长期健康险责准备金
保户储金投资款
保户质押贷款
未期责准备金
定期存款
未决赔款准备金
供出售金融资产
寿险责准备金
持期投资
长期健康险责准备金
长期股权投资
长期款
存出资保证金
应付债券
投资性房产
独立账户负债
固定资产
递延税负债
形资产
负债
独立账户资产
负债合计
递延税资产
者权益（股东权益）：
资产
实收资（股）
资公积
减：库存股
盈余公积
般风险准备
未分配利润
者权益（股东权益）合计
资产总计
负债者权益（股东权益）总计
利润表
会保02表
编制单位： 年 月 单位： 元
项 目
期金额
期金额
营业收入
已赚保费
保险业务收入
中：分保费收入
减：分出保费
提取未期责准备金
投资收益（损失号填列）
中：联营企业合营企业投资收益
公允价值变动收益（损失号填列）
汇兑收益（损失号填列）
业务收入
二营业支出
退保金
赔付支出
减：摊回赔付支出
提取保险责准备金
减：摊回保险责准备金
保单红利支出
分保费
营业税金附加
手续费佣金支出
业务理费
减：摊回分保费
业务成
资产减值损失
三营业利润（亏损号填列）
加：营业外收入
减：营业外支出
四利润总额（亏损总额号填列）
减：税费
五净利润（净亏损号填列）
六股收益：
（）基股收益
（二）稀释股收益
保险公司者权益变动表商业银行格式
八保险公司报表附注
保险公司应规定披露附注信息包括列容：
（）保险公司基情况
（二）财务报表编制基础
（三）遵循企业会计准声明
（四）重会计政策会计估计
（五）会计政策会计估计变更差错更正说明
（）（五）项应般企业进行披露
（六）报表重项目说明
1．应收保费账龄结构披露格式：
账 龄
期末账面余额
年初账面余额
3月（含3月）
3月1年（含1年）
1年
合 计
2．应收代位追偿款
（1）应收代位追偿款账龄结构披露格式：
账 龄
期末账面余额
年初账面余额
1月（含1月）
1月3月（含3月）
3月1年（含1年）
1年
合 计
（2）金额重代位追偿款产生原未确认理
3．定期存款披露格式：
期期限
期末账面余额
年初账面余额
1月3月（含3月）
3月1年（含1年）
1年2年（含2年）
2年3年（含3年）
3年4年（含4年）
4年5年（含5年）
5年
合 计
债券投资期期限结构述格式披露
4．资产披露格式：
项 目
期末账面价值
年初账面价值
应收股利
损余物资
┄┄
合 计
注：损余物资产生原处置损余物资账面价值实现损益应时予披露
5．保户储金（保户投资款）披露格式：
期 期 限
期末账面余额
年初账面余额
1年（含1年）
1年3年（含3年）
3年5年（含5年）
5年
合 计
6．保险合准备金
（1）保险合准备金增减变动情况披露格式：
项 目
年初账面余额
期
增加额
期减少额
期末账面余额
赔付款项
提前解
合计
未期责准备金
原保险合
保险合
未决赔款准备金
原保险合
保险合
寿险责准备金
原保险合
保险合
长期健康险责准备金
原保险合
保险合
合 计
（2）保险合准备金未期期限披露格式：
项 目
期末账面余额
年初账面余额
1年（含1年）
1年
1年（含1年）
1年
未期责准备金
原保险合
保险合
未决赔款准备金
原保险合
保险合
寿险责准备金
原保险合
保险合
长期健康险责准备金
原保险合
保险合
合 计
（3）原保险合未决赔款准备金披露格式：
未决赔款准备金
期末账面余额
年初账面余额
已发生已报案未决赔款准备金
已发生未报案未决赔款准备金
理赔费准备金
合 计
7．负债披露格式：
项 目
期末账面余额
年初账面余额
应付利息
┄┄
合 计
8．企业应分原保险合保险合披露提取未期责准备金期发生额期发生额
9．赔付支出
（1）赔付支出保险合列示披露格式：
项 目
期发生额
期发生额
原保险合
保险合
合 计
（2）赔付支出容列示披露格式：
项 目
期发生额
期发生额
赔款支出
满期付
年金付
死伤医疗付
┄┄
合 计
10．提取保险责准备金
（1）提取保险责准备金保险合列示披露格式：
项 目
期发生额
期发生额
提取未决赔款准备金
原保险合
保险合
提取寿险责准备金
原保险合
保险合
提取长期健康险责准备金
原保险合
保险合
合 计
（2）提取原保险合未决赔款准备金构成容列示披露格式：
提取未决赔款准备金
期发生额
期发生额
已发生已报案未决赔款准备金
已发生未报案未决赔款准备金
理赔费准备金
合 计
11．摊回保险责准备金披露格式：
项 目
期发生额
期发生额
摊回未决赔款准备金
摊回寿险责准备金
摊回长期健康险责准备金
合 计
12．分部报告
（1）报告形式业务分部披露格式：
项 目
××业务
××业务
……
抵销
合计
期
期
期
期
期
期
期
期
期
期期
营业收入
二营业费
三营业利润（亏损）
四资产总额
五负债总额
六补充信息
1．折旧摊销费
2．资性支出
3．折旧摊销外非现金费
注：报告形式区分部业务分部格式进行披露
（2）报告形式基础次报告形式企业应披露外交易收入分部资产总额
13．投资连结产品
（1）投资连结产品基情况包括名称设立时间账户特征投资组合规定投资风险等
（2）独立账户单位数独立账户单位净资产
（3）独立账户投资组合情况
（4）风险保费独立账户理费计提情况
（5）投资连结产品采会计政策
（6）独立账户资产估值原
14．项目外项目应商业银行进行披露
（七）事项
商业银行进行披露
（八）资产负债表日事项
商业银行进行披露
（九）关联方关系交易
商业银行进行披露
（十）风险理
1．保险风险
（1）风险理目标减轻风险政策
①理资产负债技术包括保持偿付力方法等
②选择接受承保保险风险政策包括确定接受风险范围水等
③评估监控保险风险方法包括部风险计量模型敏感性分析等
④限制转移保险风险方法包括保险保险等
（2）保险风险类型
①保险风险容
②减轻保险风险素程度包括保险等
③引起现金流量发生变动素
（3）保险风险集中度
①保险风险集中险种
②保险风险集中域
（4）考虑分出业务索赔进展信息披露格式：
项 目
前四年
前三年
前二年
前年
年
合计
年末累计赔付款项估计额
年累计赔付款项估计额
二年累计赔付款项估计额
三年累计赔付款项估计额
四年累计赔付款项估计额
累计赔付款项估计额
累计支付赔付款项
前期间调整额
尚未支付赔付款项
扣分出业务索赔进展信息述考虑分出业务索赔进展信息格式进行披露
（5）保险合关重假设
①重假设包括死亡率发病率退保率投资收益率等
②假设具重影响数源
③假设变动影响敏感性分析
④影响假设确定性事项程度
⑤假设间关系
⑥描述验前情况
⑦假设观察市场价格公开信息符合程度
2．保险风险外风险应商业银行进行披露
九证券公司资产负债表利润表者权益变动表格式
资产负债表
会证01表
编制单位： 年 月 日 单位： 元
资 产
期末
余额
年初
余额
负债者权益
（股东权益）
期末
余额
年初
余额
资 产：
负 债：
货币资金
短期款
中：客户资金存款
中：质押款
结算备付金
拆入资金
中：客户备付金
交易性金融负债
拆出资金
衍生金融负债
交易性金融资产
卖出回购金融资产款
衍生金融资产
代理买卖证券款
买入返售金融资产
代理承销证券款
应收利息
应付职工薪酬
存出保证金
应交税费
供出售金融资产
应付利息
持期投资
预计负债
长期股权投资
长期款
投资性房产
应付债券
固定资产
递延税负债
形资产
负债
中：交易席位费
负债合计
递延税资产
者权益（股东权益）：
资产
实收资（股）
资公积
减：库存股
盈余公积
般风险准备
未分配利润
者权益（股东权益）合计
资产总计
负债者权益（股东权益）总计
利润表
会证02表
编制单位： 年 月 单位： 元
项 目
期金额
期金额
营业收入
手续费佣金净收入
中：代理买卖证券业务净收入
证券承销业务净收入
受托客户资产理业务净收入
利息净收入
投资收益（损失号填列）
中：联营企业合营企业投资收益
公允价值变动收益（损失号填列）
汇兑收益（损失号填列）
业务收入
二营业支出
营业税金附加
业务理费
资产减值损失
业务成
三营业利润（亏损号填列）
加：营业外收入
减：营业外支出
四利润总额（亏损总额号填列）
减：税费
五净利润（净亏损号填列）
六股收益：
（）基股收益
（二）稀释股收益
证券公司者权益变动表商业银行格式
十证券公司报表附注
证券公司应规定披露附注信息包括列容：
（）证券公司基情况
（二）财务报表编制基础
（三）遵循企业会计准声明
（四）重会计政策会计估计
（五）会计政策会计估计变更差错更正说明
（）（五）项应般企业进行披露
（六）报表重项目说明
1．货币资金披露格式：
项 目
期末账面余额
年初账面余额
库存现金
银行存款
中：公司
纪业务客户
结算备付金
中：公司
纪业务客户
货币资金
中：新股申购款
合 计
2．买入返售金融资产商业银行进行披露外应交易手披露信息：
项 目
期末账面余额
年初账面余额
业
非银行金融机构
合 计
3．存出保证金披露格式：
项 目
期末账面余额
年初账面余额
交易保证金
履约保证金
合 计
4．企业应披露代理承销证券方式（全额包销余额包销代销）承销证券种类等情况
5．企业应披露代理兑付债券方式种类记名证券记名证券情况
6．交易席位费披露格式：
项 目
年初账面余额
期增加额
期减少额
期末账面余额
原价合计
1．海证券交易
中：A股
B股
2．深圳证券交易
中：A股
B股
二累计摊销额合计
1．海证券交易
中：A股
B股
2．深圳证券交易
中：A股
B股
三交易席位费账面价值合计
1．海证券交易
中：A股
B股
2．深圳证券交易
中：A股
B股
7．资产披露格式：
项 目
期末账面价值
年初账面价值
应收股利
应收款
┄┄
合 计
8．卖出回购金融资产款商业银行进行披露外应交易手披露信息：
项 目
期末账面余额
年初账面余额
业
非银行金融机构
合 计
9．代理买卖证券款披露格式：
项 目
期末账面余额
年初账面余额
客户
法客户
……
合 计
10．代理承销证券款披露格式：
项 目
期末账面余额
年初账面余额
股票
债券
中：国债
金融债券
企业债券
价证券
合 计
11．代理兑付证券款披露格式：
项 目
年初账
面余额
期收
兑付资金
期已
兑付债券
期结转
手续费收入
期末账面余额
国债
企业债券
金融债券
债券
合 计
12．负债披露格式：
项 目
期末账面余额
年初账面余额
应付股利
应付款
┄┄┄┄
合 计
13．受托客户资产理业务披露格式：
资产项目
期末余额
年初余额
负债项目
期末余额
年初余额
受托理资金存款
受托理资金
客户结算备付金
应付款项
应收款项
受托投资
中：投资成
已实现未结算损益
合计
合计
14．手续费佣金净收入披露格式：
项 目
期发生额
期发生额
手续费佣金收入
—证券承销业务
—证券纪业务
—受托客户资产理业务
—代理兑付证券
—代理保证券
—
手续费佣金支出
—证券纪业务手续费支出
—佣金支出
—
手续费佣金净收入
15．受托客户资产理手续费佣金收入披露格式：
项 目
期发生额
期发生额
定资产理业务
专项资产理业务
集合资产理业务（项目列示）
1
┈┈
合 计
16．分部报告
（1）报告形式业务分部披露格式：
单位：元
项
××业务
××业务
……
抵销
合计
目
期
期
期
期
期
期
期
期
期
期
营业收入
手续费佣金净收入
中：分部间手续费佣金净收入
收入
二营业费
三营业利润（亏损）
四资产总额
五负债总额
六补充信息
1．折旧摊销费
2．资性支出
3．折旧摊销外非现金费
注：报告形式区分部业务分部格式进行披露
（2）报告形式基础次报告形式企业应披露外交易收入分部资产总额
17．项目外项目应商业银行进行披露
（七）事项
商业银行进行披露
（八）资产负债表日事项
商业银行进行披露
（九）关联方关系交易
商业银行进行披露
（十）风险理
1．风险理政策组织架构
（1）风险理政策包括种风险源正式风险治理组织科学监督流程定期复核制度严格职责分离监督控制基础相关业务部门高级理员风险理职部门间沟通协作等
（2）风险治理组织架构包括风险理委员会相关职部门设立运转情况
2．信风险
商业银行披露必信风险信息外应行业区交易手信评级等分披露信风险信息
3．流动风险
商业银行披露必流动风险信息外应披露进行流动性风险理拟采取措施
4．市场风险
商业银行披露市场风险信息
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