房产公司财务理制度
目 录
财务预算理制度 5
第章 总 5
第二章 财务预算编制审批 5
第三章 预算理 6
第四章 罚 7
财务专项理制度 9
第章 总 9
第二章 财务会计报表理 9
第三章 利润利润分配理 10
第四章 纳税筹划理 10
第五章 财务员报告制度 11
第六章 工资薪酬理 12
第七章 罚 13
成控制程中财务理制度 14
第章 总 14
第二章 理范围求 14
第三章 理流程 20
第四章 罚 22
费理制度 26
第章 总 26
第二章 费审批般原 27
第三章 费报销般求 27
第四章 差旅费理 28
第五章 业务招费理 32
第六章 费 33
第七章 费控制 33
第八章 罚 34
会计档案理制度 35
第章 总 35
第二章 会计档案理求 35
第三章 会计电算化求容 39
第四章 罚 41
部稽核审计理制度 43
第章 总 43
第二章 职责范围 43
第三章 审计方式 44
第四章 审计程序 44
第五章 审计单位求 45
第六章 审计结汇报 45
第七章 罚 46
销售流程中财务理制度 47
第章 总 47
第二章 销售收款理 47
第三章 应收销售款理 48
第四章 揭款理 49
第五章 销售产品理 50
第六章 罚 51
资金理制度 53
第章 总 53
第二章 岗位分工授权批准 53
第三章 现金理 54
第四章 银行存款理 56
第五章 货币资金理 57
第六章 备金款理 57
第七章 资金计划理 58
第八章 监督检查 59
第九章 罚 60
附件：公司类资金审批权限览表 62
第十章 附 63
财务预算理制度
第章 总
第条 目
财务预算手段全面实行预算理加强企业营理财务控制力充分合理运资金加速资金周转降低营理成提高济效益年度预算月度预算公司绩效考核核心
第二条 分类适范围
年度预算季度预算月度预算专项预算（项目预算采购预算等）
第三条 批准实施机构
财务理中心负责组织财务预算编制实施年度财务预算月度财务预算总理办公会审批意达执行
第二章 财务预算编制审批
第条 年度财务预算
公司采零基预算模式总理办公会年12月15日前达年度工作计划纲职部门根性指导年度预算工作计划制订
二职部门根公司达年度工作计划纲财务理中心编制求（通知形式达）合理预测编制部门年度财务预算形成年度资金收支年度计划资金收支年度计划应分项列具收支项目金额收入包括融资流入销售收入租赁收入营业外收入等现金流入支出包括工资奖金员工福利办公费车辆费工程支出广告费业务费固定资产支出税负支出款支出财务费投资预算等现金流出年1月1日前中心总监签字报送财务理中心
三财务理中心根公司达年度工作计划纲精神职部门提交年度预算公司全局角度年度计划资金进行综合衡审核提出调整修改建议形成年度财务预算
四年1月25日前财务理中心年度预算提交计划理中心
五年1月28日前年度财务预算总理办公会审批通集团总裁签发财务理中心组织实施
六果总理办公会年度财务预算调整关部门述程序提交调整预算
第二条 月度财务预算
职部门编制年度财务预算时集合部门工作计划相关情况编制月度财务预算点
二部门月度财务预算部门负责根年度预算月度预算点进行详细分解编制资金预算表附注说明形成月度预算
三月度预算部门领导签字确认月28日17点前月预算提交财务理中心
四财务理中心根年度财务预算公司工作计划部门工作计划（预期）公司资金状况等综合考虑汇总审核月度财务预算
五财务理中心月30日午17点前月预算交计划理中心总理办公会批准达执行
第三章 预算理
第条 理原功
年度预算达原变更
二预算具衡资金控制开支开源节流等约束功职部门必须全面执行
三财务预算达提交集团财务理中心备案作月度年度考核监察
第二条 财务预算调整
年六月份总理办公会年度财务预算根实际情况进行适调整公司总理签发调整生效
二年度预算非列原调整：
1国家重政策性素导致预算实现
2公司营战略变化调整导致预算改变
3财务预算制定时预见性重素导致预算需调整
4集团总裁决定
三月度预算调整
1月度预算根实际情况财务理中心审核总理办公会审批意月度进行调节
2月度预算累计调整突破年度预算
第三条 预算执行理
成费发生时财务应预算逐笔审核否预算
二月编写预算执行报告年编制年度预算总结分析报告作编制年度财务预算决策
三月8日前职部门通报月费支出情况
四财务理中心必须常检查分析财务预算执行情况认真考核财务成果反映存问题提出整改处理意见
第四条 预算外支出
财务预算开支原作安排开支财务理中心负责控制
二未列入月预算工作确需开支相关职部门进行预算外追加申请相关程序报批执行原月超次
三追加预算月预算累计超年度总预算时年度审批程序报批方实施
第四章 罚
第条 财务理中心
未时登记反馈费预算执行情况致费超预算开支予财务理中心总监次50元罚款予办责次100元罚款
第二条 部门
未时求报年度财务计划月度财务计划予部门总监次100元罚款予办责次200元罚款
未批准超预算开支予部门总监次100元罚款予办责次200元罚款
财务专项理制度
第章 总
第条 目
加强企业部理促进企业财务专项事务处理程中规范化程序化
第二章 财务会计报表理
第条 财务会计报表编制范围
资产负债表利润利润分配表现金流量表税务筹划报告纳税申报表等部理会计报表包括：资金计划资金动态执行情况表公司部规定需报送种理报表报告
第二条 财务会计报表编制原求
会计报表必须国家相关会计制度准编制
二财务理部门必须保证提供会计信息时客观准确完整全面反映公司财务状况营成果
三编制会计报告时会计计量填报方法应保持前会计期间致性会计报告报表间相关数应保持致报表附注说明清楚明符合规定求
四会计核算采权责发生制原进行
五月季年分编制月度季度年度财务报表做月度情况说明季度重点分析年度财务情况全面分析
第三条 会计期间
会计报表必须公历年度作会计期间公历1月1日起12月31日止（部报表公历2月1日起次年1月31日止）
第四条 财务会计报表报出
公司财务会计账簿会计报表时间统截止月28号月资金计划表附表30日午报会计报表次月6日前报集团公司财务理部门
二报送会计报表相关分析资料时应集团公司财务理部门统求规定进行
三会计擅编制未审核会计报表未批准会计报表外报送
第三章 利润利润分配理
第条 利润指标确定
公司年度完成利润指标集团公司通财务预算形式予明确考核
第二条 亏损弥补
公司发生年度亏损国家关规定年度税前利润弥补
二年度亏损足弥补时五年延续弥补五年足弥补时应税利润弥补
第三条 利润分配
公司应公司章程股东会关规定进行利润分配原超年净利润30进行分配
第四章 纳税筹划理
第条 税收筹划原
税务筹划符合税法违反税法法规前提进行
二纳税义务没确定存种纳税方法选择时企业做出缴纳低税负决策
第二条 税收筹划目
合理合法减轻税收负担
二纳税申报正确缴税时足额出现税收方面处罚等
第三条 税收筹划程序
公司年制订财务预算时应确定税收筹划方案报集团财务理部门
二成立税收筹划组总理分副总公司财务负责财务员等组成
三项目开发纳税筹划重点项目税收筹划应项目策划开始统筹考虑项目开发方式合签订款项支付销售方式等进行全方位整体筹划形成税务筹划报告
四项目开始运作分年分期制订纳税计划报董事会讨通
五税收筹划年纳税计划通总理办公会委托财务相关部门执行
第五章 财务员报告制度
第条 公司财务员报告原
公司财务员应公司规定报单位类会计报表统计报表理报表报告
二报告期发生重异常财务事项应立报公司总理董事会集团总裁财务理中心提出解决方案
第二条 公司财务员报告事项
类财务会计报表统计报表预算执行情况表报表附注相关文字说明分析材料
二发生额现金长款业务差错透支种方式提供融资担保银行贷款外投资重事件
三未授权公司外单位账户进行资金划拨
四未批准长期资产购置（：固定资产）超出计划费成支出
五专项福利费支出
六年度工作计划年度工作总结
七财务会计税收查工作报告外部检查结
八公司财务制度实施细部控制理办法种补充规定
九审计报告
十成控制分析报告
十财务分析
十二需报告事项
第六章 工资薪酬理
第条 工资审批
工资实行严格审批制度月度工资发放公司总理审批
二年终奖金发放报集团公司审批未审批工资奖金财务部门发放
第二条 工资复核
工资奖金发放前财务理中心应行政理中心编制工资奖金发放表进行复核
第三条 税扣
行政理中心编制工资奖金发放表
二财务理中心应配合行政理中心计算税扣员工款项扣
第四条 员工离职
员工离职时行政理中心应通知财务理中心财务理中心查明否支款项等应扣款项
二支款项等应扣款项行政理中心离职时应发工资中扣
第五条 工资奖金发放形式
工资奖金发放采取银行代发工资形式采现金发放形式须报公司总理批准
第六条 工资奖金发放
员工工资般月15日前发放月工资年终奖金春节放假前发放
二行政理中心工资奖金发放前1天应审批工资单奖金发放明细表交财务理中心
三工资奖金发放推迟财务理中心行政理中心负责解释
第七章 罚
第条 未遵守会计制度
财务员未国家相关会计制度准公司规定时编制会计报告者提供会计信息出现重错误处责500元次罚款
第二条 未遵守公司章程制度
公司章程关规定者未召开股东会情况进行利润分配追缴分配利润处责 2000元次罚款
二财务员明知该利润分配行违规然进行账务处理处责1000次罚款
三擅编制会计报告未批准外提供会计报告处责1000次罚款
第三条 未积极纳税事项进行合理筹划
未积极纳税事项进行合理筹划达合理避税目处责500元次罚款
第四条 未时报述重事项
财务员未时报述重事项处责100元次罚款
第五条 员工离职时行政理中心未应通知财务理中心未扣回款责实赔偿处责 200元次罚款
成控制程中财务理制度
第章 总
第条 效控制工程成支出规范材料采购材料款工程款支出降低开发成提高公司济效益特制定制度
第二条 制度称成控制程中财务理开发成进行理控制监督财务理规定
制度称材料开发项目材辅材种设施设备
二制度称工程项目开发成种项目包括前期工程建筑安装工程基础设施工程公配套工程等项目
第三条 成控制程中财务理控制重点：招标采购价格监控工程签证监控预结算监控
第二章 理范围求
第节 理范围
第条 成控制程中财务理包括项目预结算理材料成中财务理工程项目中财务理开发成日常财务理事项四方面容
项目预结算中财务理包括项目预算时寻求成降低办法项目预结算进行监控理时施工理部门成执行部门工作质量进行财务审计监控防止漏洞避免损失
二材料成中财务理指材料价格理包括招议标价格理材料价格理材料款支付理材料价格信息理成日常理
三工程项目中财务理指工程支付理包括工程预结算控制理工程款支付工程签证理建设程中水电等杂费理物业公司衔接水电财务理等
四日常财务理事项财务理中心开发成程中重点控制事项理开发成分析调查
第二节 理求
第项 预结算财务审计理
第条 职界定
工程理中心：负责预结算工程资料提供提供资料真实性准确性完整性负责配合复审三审预结算工作
二成控制中心：负责预结算编制公司预算成目标组织实施控制工程理实施全方位现场监控配合复审预结算工作
三财务理中心：负责预结算复审项目结算质量终结果负责成控制程中重节点进行监控
第二条 预结算工程进度款（采购）支付流程
进入预算审批
工程理中心 成控制中心 财务理中心 进入结算审批
（采购工程进度款）
进入工程支付程序
第二项 材料成中财务理
第条 采购程中财务理
成控制中心签订材料采购合前材料采购合审批单送财务部门审核财务理中心应材料采购合中涉数量价格合金额付款方式等进行审核签字
二成控制中心确定招标合前事先应招标合评审表送财务理中心进行审核财务理中心应招标涉数量价格合金额付款方式等进行审核
三财务理中心审核材料采购合时应做价格咨询咨询单位应少3家材料价格市场价格相差较（超5）材料采购合行否决权权道程序责处罚款查实财务理中心核价核价格高市场价格5时财务理中心核价处双倍罚款
第二条 材料价格信息理
财务理中心应安排专负责材料信息咨询理工作包括建立材料价格咨询台账材料价格电子信息库
二材料信息咨询理员月少二次更换价格咨询台账材料价格电子信息库检查价格否市场行情变化半月公司报告材料价格行情
三采购招标价格审核财务理中心材料价格信息员负责材料价格信息员应材料采购合评审表签署市场价格情况更优代材料提出意见建议
四材料价格理员踪研究新材料新工艺季度提交份报告建议
第三条 材料日常理事项
工程理中心应天发出材料单星期五汇集送财务理中心
二财务理中心根工程理中心填制领料单分单位分品种建立材料明细账月29日工程理中心核材料收领存情况财务理中心月底应会成控制中心清理施工单位领料情况合约定律月工程进度款中扣回材料款
三财务理中心月29日会工程理中心成控制中心库存材料进行次盘点3天盘点结果书面报告公司领导
四成控制中心工程理中心提出材料采购事项应根库存材料数量工程进度情况月25日制定月度采购计划编制采购预算采购数量规格型号质量负责财务理中心合理材料采购计划提出意见权公司领导提出中止更改合理采购计划建议避免公司损失度占资金
第三项 工程项目中财务理
第条 材料款支付理
财务理中心应材料入库单进行审核审核入库单否工程理部门验收员成控制中心采购员签字确认审核入库单容否票合容致（包括材料数量质量价格规格型号厂家等）
二 财务理中心审核材料采购资金申请单时审核材料入库单发票合否相符签名支付材料款时律材料款支付流程办理相关部门公司领导签署意付款意见支付缺环节财务权拒绝支付
三甲供材料采购财务理中心应协助成控制中心做乙方结算结算前全部扣回甲供材料款
第二条 工程款支付
工程款支付原采银行转账方式结算确需现金方式支付应书面说明情况公司总理批准方采现金支付方式
二工程款支付时存情况财务理中心权拒绝付款：
1工程款资金申请单工程款资金申请单缺相关部门公司领导签署意付款意见
2工程进度表工程预决算书
3工程进度工程预决算金额明显符
4未提供工程发票
5符合合规定付款条件
6符合制度规定
三财务理中心月28日应会成控制中心工程理中心核实工程项目进度核实月止累计付款超月工程进度中心应笔工程进度款中扣超付款
第三条 工程款日常理事项
财务理中心支付工程款时原应根施工单位提供正式建安发票支付工程款施工单位未提供正式建安发票财务部门权拒绝付款属特殊情况公司领导批准财务应扣相关税金支付
二财务理中心应根合金额工程进度款预决算金额已付金额已收发票等容分单位建立电子台账
三施工进行定程度果预付工程款预付备料款等款项应财务理中心根合约定预付款项逐步进度款中扣回
四财务理中心月3日前月工程签证单进行核避免重复签证现象工程理中心成控制中心必须条件积极配合提供工程签证单明细表工程签证台账等
五签证理中财务理中心应建立工程签证台账工程理中心周星期五班前周原始签证单送公司档案室存档报财务理中心备案月3日前成控制中心汇工程理中心施工方核月签证单完毕三方核清单签字确认月5日前财务理中心月工程签证成控制中心工程理中心提供原始三方核清单进行核核完毕财务三方核清单签字原件份留财务份成控制中心6日送档案室档
六财务理中心律成控制中心工程理中心监理公司总监签字认签证单作工程款结算签证单项金额30000元成控制中心应通知财务理中心进行现场核实签字
七具备结算条件项目工程理中心成控制中心负责实施公司验收合格项目办理结算手续符合结算手续财务权拒付工程款
八财务理中心根成理中心提供工程扣款通知书进行编号理建立工程扣款台账次支付工程款时财务理中心应成理中心工程扣款金额核致负责扣回应扣款项
九财务部门支付工程尾款时应会工程理中心成控制中心确定质保金维修费代扣款工程扣款发票齐等支付
第三条 建设程中水电等杂费理
财务理中心根成控制中心编制施工单位水电清单复核水电数量金额分单位设明细进行核算
二支付工程进度款时财务理中心应扣施工单位应承担水电费财务理中心月根公司成控制中心提交施工单位确认水电费耗明细原件进行扣款
三财务理中心月5日前工程理中心成控制中心核月施工单位水电情况排查异常水电情况检查情况报告公司领导
四施工单位进场3工作日成控制中心根合金额预决算金额等编制公司应扣施工单位种款项明细表表送财务理中心份表容少甲供材料款审计费维修费施工理费定额测编费副食品价格调节基金等
五财务理中心应扣施工单位款项录入工程款账务理电子台账周成控制中心反馈应扣回金额否变化否存遗漏项目支付笔工程款时两部门核致扣回
第四条 物业公司衔接水电财务理
楼盘交付前财务理中心根成控制中心编制物业公司水电清单复核水电数量金额财务理中心应发生水电费支付前期物业理费中扣回根前期物业合列入公司成费
二楼盘交付5工作日财务理中心应督促行政理中心办理该楼盘水电户名更名手续楼盘交付该楼盘水电费物业公司承担财务理中心支付该楼盘水电费
第四项 开发成日常财务理事项
第条 财务理中心应做成控制重点事项
制定成理制度相关细制定成开支标准
二监控材料价格
三审核材料设备工程合金额
四监督材料设备入库验收
五监控审核工程项目签证
六控制审核工程项目结算
七参审核工程项目竣工验收
八参审核工程项目现场进度
第二条 财务理中心应根公司成预算明细项目进行成核算控制建立成控制预警关键点建立成理台账时公司领导成控制中心反映成否突破情况月编制成预算执行情况表分析报告报公司领导送成控制中心
第三条 财务理中心月应根成控制中心需时提供成关财务数便成控制中心收集日常成理指标报表成进行分析
第四条 财务理中心月应配合工程理中心成控制中心行政理中心等部门成项目进行检查监督（检查监督容包括济合工程进度材料出入库工程预决算材料工程款支付流程等）编写成检查监督报告报公司领导
第三章 理流程
第条 零星材料款（金额10000元）付款流程
成控制中心申请付款 财务理中心审核 分副总审核 总理审批 财务支付
财务理中心审核容：采购申请单入库单发票明细附件否齐全金额数量规格型号否致
第二条 宗材料款（金额10000元100000元）付款流程
成控制中心申请付款 行政理中心审核 财务理中心审核 分副总审核 总理审批 财务支付
财务理中心审核容：采购申请单入库单发票明细附件合否齐全金额数量规格型号否致否合规定付款
第三条 招标材料款（金额100000元）付款流程
100万
100万
成控制中心申请付款 行政理中心审核 财务理中心审核 分领导审核 总理审批 总裁招标委员会监审批 财务支付
财务支付
财务理中心审核容：采购申请单入库单发票明细附件招标合否齐全金额数量规格型号否致否招标合规定付款
第四条 工程款支付
合约定合约定支付工程款
二工程款付款流程：
工程理中心提出付款事项 成控制中心申请付款 行政理中心审核 财务理中心审核 分领导审核 总理审核总裁审核 财务支付
财务理中心审核容：工程进度报告书结算书发票合否齐全付款否工程进度结算书合规定致
三实结算工程流程执行：
1基原合约定合约定支付
2月28日前乙方报期工程量29日工程理中心完成审核
3月3日前成控制中心完成复核完成3日复核结果提交财务中心
4工程款付款流程完成付款手手续三工作日（月10日）付出
第五条 材料款付款条件理
成控制中心签定材料采购材料采购招标合2工作日材料采购材料采购招标合中付款条件建立电子台账送财务理中心财务理中心复核电子台账付款条件形成致意见笔材料款申请支付审批表中成控制中心应填写 付款条件事项工程行政财务理中心必须审核
付款条件事项符合付款条件款项律签署意付款意见
第六条 工程款付款条件理
成控制中心周星期10时前建立分单位分项目工程进度付款条件电子台账送财务理中心财务理中心复核电子台账否账面付款情况致差异天反馈成控制中心笔工程款申请支付审批表中成控制中心应填写 付款条件事项工程行政财务理中心必须审核付款条件事项符合付款条件款项律签署意付款意见
第四章 罚
第条 未期预结算移交道程序延期天扣应移交部门总监20元罚款
第二条 预结算程中成控制中心工程理中心基础审减5（含）工程理中心总监处5部分金额2罚款财务控制中心成控制中心审核基础审减3（含）成控制中心总监处3部分金额4罚款
第三条 签证理中未时办理交送予延期部门总监20元天罚款予具体责40元天罚款未时核50例处罚漏送签证单张10000元予部门总监处50元张罚款单张10000元予部门总监处100元张罚款手续齐等规范报送签证予部门总监100元张罚款签证中查实弄虚作假予部门总监10000元张罚款事金额律开公司造成损失法赔偿追究法律责签证核程中配合责予500元次罚款
第四条 成控制程中公司已定预算基础提出成节约合理化方案建议公司意实施奖励公司认定节约金额3－5
第五条 成控制中心未合评审表送财务理中心签定合成控制中心总监次罚款100元办责罚款次200元成控制中心合评审表送工程行政财务理中心工程行政财务理中心未审核材料合工程行政财务理中心总监次罚款100元办责次罚款200元
第六条 成控制中心未招标合评审表送财务理中心签定合成控制中心总监次罚款1000元办责罚款次500元降工资三级成控制中心招标合评审表送工程行政财务理中心工程行政财务理中心未审核招标合工程行政财务理中心总监次罚款100元办责次罚款200元
第七条 合审核时成控制中心财务理中心咨询单位少3家成控制中心总监罚款次100元办责次罚款200元财务理中心总监次罚款100元办责次罚款200元材料价格市场价格相差较评审签署意见成控制中心总监次罚款500元办责次罚款1000元财务理中心总监次罚款500元办责次罚款1000元造成公司损失罚款例负责赔偿
第八条 财务理中心未建立材辅材信息库财务理中心总监次罚款100元办责次罚款200元未期报材料价格行情财务理中心总监次罚款20元办责次罚款40元
第九条 招标采购核价程中财务理中心核价审核报价部门材料价格超市场价超5道程序责处罚款500元次罚款公司查实财务理中心核价核价格高市场价格5时财务理中心核价处1000元次罚款
第十条 未认真核入库材料致入库单实物票合差异工程理部门成控制中心总监次罚款100元办责次罚款200元造成公司损失罚款例负责赔偿
第十条 次支付材料款时达付款条件没签署意付款意见工程理中心总监行政理中心总监财务理中心总监次罚款500元办责次罚款1000元造成公司损失罚款例负责赔偿
第十二条 甲供材料采购款未时扣回成控制中心总监次罚款200元财务理中心总监罚款300元办责次罚款500元
第十三条 施工单位应提供未提供正式建安发票财务未扣相关税金支付款项财务理中心总监次罚款500元办责次罚款1000元
第十四条 支付工程尾款时成控制中心未确定质保金维修费代扣款工程扣款发票齐等申请支付成控制中心总监次罚款100元办责罚款次200元工程中心未时提供成中心处罚相
第十五条 施工单位物业公司等单位水电成控制部门月28日未财务理中心送单位水电费耗明细原件成控制中心总监次罚款100元办责罚款次200元
第十六条 楼盘交付5工作日行政理中心未办理该楼盘水电户名更名手续行政理中心总监罚款100元办责罚款200元
第十七条 支付材料款工程款时财务理中心未材料款工程款支付流程支付款项财务理中心总监次罚款100元办责次罚款200元造成公司损失罚款例负责赔偿
第十八条 工程理中心成控制中心未根公司材料库存数量工程进度需进行采购致公司损失采购规格型号质量工程项目匹配工程理中心总监成控制中心总监次罚款2000元办责次罚款1000元造成公司损失罚款例负责赔偿
第十七条 已封园物业工程项目客户投诉营销策划中心未组织认定质量责方未工程扣款审批表送成理中心营销策划中心总监总监次罚款50元办责次罚款100元造成公司损失罚款例负责赔偿
第二十条 已完工未封园客户投诉项目施工程中出现类问题项目工程理中心未组织认定质量责未工程扣款审批表送成理中心工程理中心总监次罚款1000元办责次罚款2000元造成公司损失罚款例负责赔偿
第十八条 营销策划中心工程理中心已工程扣款审批表送成理中心成理中心未审定工程扣款金额未工程扣款通知书送施工单位确认未工程扣款审批表送财务部门审核成控制中心总监次罚款500元办责次罚款1000元造成公司损失罚款例负责赔偿
费理制度
第章 总
第条 费理目
加强公司财务理明确费开支理流程环节职责权限严格控制费支出
第二条 费理原
公司费实行预算理标准控制集中反映效监督节奖超罚理原
第三条 费理实施
费均公司求编制年度预算分解月月实施
二公司中心须月28日前根月工作计划制定单位费开支计划报财务理中心公司月度工作会议通董事长批准公司月费开支计划指标
第四条 计划外费审批
计划外费开支根实际情况律报总理（董事长）审批财务理中心进行调整达
第五条 费理职中心
公司财务理中心公司费理职中心职中心公司费责中心级审批领导项开支合理性真实性负责财务员开支票合法性金额准确性审批手续完备性资金流负责预算范围控制
第六条 费支出容
制度称费支出包括：工资福利费社保费工会费应酬费办公费差旅费汽车费水电费物业费房租费通讯费文印费折旧费税费培训费费等理费财务费销售费
第二章 费审批般原
第条 授权审批制度
公司费开支实行授权审批制度（见附表）费必须财务总监审核批准权总理（总理时指定副总理）董事长批准财务理中心统筹安排支付
第二条 公司费开支审批权限程序
公司费开支审批权限程序详见附表般程序：费事申请→相关中心总监确认→财务理中心审核→总理
第三条 员工费总理（总理时指定副总理）行审批权总理费董事长审批
第四条 总理支笔审批制度
费报销实行总理支笔审批制度（总理单位总理授权副总理审批总理补签）总理费董事长审批
第三章 费报销般求
第条 费报销证
中心业务发生时原应取税务中心认合法票应取正规发票非营性统收发票必须发票联报销联复写纸复写计算机印圆珠笔铅笔填写存根联发货联记账联做报销证
第二条 报销发票容
发票容填制齐全抬头日期品名单价数量金额清楚写致涂改效
第三条 印章齐全
印章齐全须收款单位公章（发票专章）收款签字（章）事业单位收财务专章事业单位收须税务中心统印刷收
第四条 票遗失
外单位取原始单（车船飞机票等）保善盗遗失果负原予报销相关证明担供效证总理批准外
第五条 费说明清单
费报销时须真实填写费说明清单（附表3）便领导审批
第六条 费报销
类费原始单应手(事)分类整理整齐粘贴(律统原始证粘贴单左角齐横次粘贴粘贴整齐达装订证档案理求财务权求重新粘贴费报销单差旅费报销单注明单张数类费金额准确填列报销单中心总监审查签字交财务理中心审核开支否预算票否合法金额否正确审核误财务总监核准总理签字方支付
第七条 销售方盖章销售清单
购置种办公品礼品材料物资等开具张发票未单项列示必须时提供销售方盖章销售清单清单列示金额发票致方报销邮资报销应发票提供寄目证
第四章 差旅费理
第条 出差员工市住宿费伙食补贴费目市交通费实行总额包干分项计算限额扣超支补办法（实报实销员外）总额包干实际住宿天数计算报销伙食补贴费出差日历天数减实际住宿天数计算报销市交通费出差目天数减实际住宿天数计算报销天返报销住宿费
第二条 出差审批规定
出差审批权限报销手续规定：员工出差均须总理董事长批准总监员出差董事长批准出差返回单位周批准出差申请表发票办理报销手续
二中心总监应根工作需确定出差数点时间严格控制差旅费非公司业务需会议学等审批批准出差
三出差支差旅费审批资金开支程序执行流程：
出差申请→中心总监审核→副总审核→财务理中心审核→总理（董事长）审批两出差职务高者支报销
第三条 差旅费报销规定
员工出差费规定单报销实际费超规定扣包干费部分需理节约规定奖励
二员工连续坐车船8时考虑坐车船途期间伙食费较高等原途期间车船票规定住宿限额标准50计发伙食补贴（计发日伙食补助）
三出差员住亲友家住宿费标准30计发住宿补贴工作需长期家住出差家住宿报销住宿费补贴标准发伙食补贴
四出差坐交通工具规定
1坐车船飞机标准：
项 目
火 车
轮 船
飞 机
汽 车
高级理员
软席卧
二等舱
普通舱
实报销
中级理员高级员工
硬席卧
三等舱
总理批准
空调巴公汽车中巴
员工
硬席卧
四等舱
总理批准
注：高级理员含董事长总理副总理中级理员含中心总监付总监高级员工指受聘高级职称员工
2特殊情况需提高坐标准应事先分副总意财务总监总理批准方报销
3坐飞机外般应选择交通工具中坐时间较短交通工具
第四条 出差交通费理办法
长途交通费实行票实报销原具体规定：
员工坐火车晚八时次日晨七时间车夜4时连续坐火车超12时必须购买卧铺车票
二出差路程超200公里高速公路豪华客车
三双（性）出差住宿费1标准限额加双交通费伙食补贴计算包干费差旅费报销原票报销
四两行出差时低级员工中享受高标准坐交通工具住宿（工作需必须住）单独出差携带重资料总理财务总监批准报销标准15倍报销住宿费副总领导住单间
五夜间坐轮船超4时须坐二等舱位
第五条 住宿费伙食补助市交通费标准
员工长途出差住勤补贴实行包干标准：
项 目
副总（元天）
中心总监正（付）职高级员工（元天）
部门理（正付职）（元天）
般职员（元天）
住宿费
伙食费
市交通费
合
计
住宿费
伙食费
市交通费
合计
住宿费
伙食费
市交通费
合计
住宿费
伙食费
市交通费
合计
县县级市级
200
30
20
250
175
30
20
225
160
25
15
200
级市
250
50
30
330
220
35
25
280
210
30
20
260
省会城市
四星级
400
60
40
500
300
45
35
370
230
40
30
300
直辖市海城市
四星级
500
60
50
610
350
55
45
450
260
50
40
350
说明：副总级实报实销享受补贴
第六条 差旅费报销注意事项
员工趁出差调动工作便事先单位领导批准回家探亲办事绕道车船票扣出差直线单程车船费开支部分理扣标准：火车快车（包括特快）票价计算符合坐硬席卧铺条件硬席中铺计算轮船三等舱位票价计算符合坐二等舱位二等舱位票价计算果绕道车船费少直线单程车船费时应车船票实报销发绕道家期间出差伙食费住宿费予报销绕道期间市交通费
二出差员工批准坐飞机坐返机场专线客车费包干费外报销（报机场市出租车费次）
三出差员工带交通工具报销出差市交通费
四伙食补助分途中住宿统抵达计算
五员工参加外召开类会议办单位统安排食宿票实报实销计发食宿补贴交通费票限额报销会议办单位出具食宿费理证明回单位差旅费报销原票报销集团公司部会议会议统安排实报销
六员工出差进行特商务活动住宿费需超规定标准需异租车须总理请示财务理中心备案开支总理审批实报销计入包干费租车扣租车日市交通补贴
七员工集团公司部单位出差部单位免费安排食宿享受出差食宿补贴享受市交通补贴
八工作原需出差请客请请客次天伙食补贴50计发请客两次天发伙食补贴
九工作需派驻外常驻员行规定
十员工集团公司部属单位出差住宿费伙食费汽车费等费离开时应全部结清允许签单财务理中心代结账
十公司司机出市外长途车实际天数般员工长途出差住宿伙食标准包干执行非特殊情况享受市交通补贴
十二员工出差期间提高警惕性保车票单发生遗失需相关证明担供效证中心领导财务理中心审批总理批准方报销
十三公司员工高级员出差出差标准高级员相应标准执行公司员工副总级员出差原予发放伙食补贴交通补贴
十四中心总监差旅费支应根出差点时间差费标准等素控制支额度出差员工必须返回公司周财务理中心报账退回余款拖延报财务理中心权月工资中扣回款尚未扣清前重复款
第五章 业务招费理
第条 报销业务招费时附发票必须开日期正式发票月报销发票已开票日期月票原实行谁开支谁报销原
第二条 原杜绝票费开支工作业务需开支票费（娱乐费洗理费等）1000元需事前先请示总理董事长意执行类票费需提供相关联效证明报销月开支票费需文字报告形式报总理董事长审批方进行相应账务处理
第三条 交际应酬客发生礼品费报销500元必须出具购货单位（商场酒店等）电脑印明细清单否财务律予报销
第四条 外付款原采取转账方式银联刷卡结算招费现金支出报销时必须提供银联刷卡记录单特殊情况需总理意
第五条 招费开支原必须两（含两）手陪客员超三相互监督高职务者接报账出具发票次餐菜单明细否予报销发现乱报虚报报等违纪现象证实金额予开
第六条 公司业务送烟中心员工原予配烟否予报销
第七条 专程陪客旅游：总理（董事长）批准办总理（董事长）批准定额掌握
第八条 总监员工批准进行应酬接活动接象点规格需事先征领导意（般员工500元次理1000元次）员先斩奏律予报销总监应酬1500元次
第九条 公司部加班开支误餐费副总员意中心总监（副总监）请加班员工餐餐超30元员签字方入账中心月超三次副总超五次总理超八次公司部门时加班总理（总理时指定副总）安排
第十条 集团部单位检查汇报陪客外严禁相互宴请严禁住高档宾馆伙食工作餐标准执行予享受公司差旅费包干标准
第十条 报销时应填列费说明清单（见附表）
第六章 费
第条 市交通费严格公司标准范围报销报销票须月票必须票号连号隔号连号票更互相交换连号票期票市外客车票报销违者取消月交通费报销
第二条 享受汽车补贴提供关汽车费效发票财务理中心批准金额报账直接领取现金
第三条 享受通讯费报销员月总理批准标准限额实际发生额报销次通讯费报销月台手机费第二台手机家电话费报账
第四条 汽车费报销车员财务员应严格公司规定审核项费（包括维修费汽油费养路费保险费路费桥费等）未遵守公司汽车费理规定进行审核律违纪行予处罚
第五条 广告宣传费费发生时营销理中心提出计划申报财务理中心进行相应审核果属月度计划项目财务理中心审核报总理批准安排支付果属计划外项目根营销战略应该开支报董事长批准完成追加预算程序方安排支付
第六条 装修费费发生时工程理中心（营销理中心）提出计划申报财务理中心进行相应审核果属计划项目财务理中心审核报总理批准安排支付果属计划外项目报董事长批准完成追加预算程序方安排支付
第七章 费控制
第条 公司责中心均建立预算执行统计台账中心总监审批时登计财务理中心提供电子台账半月动财务账
第二条 财务理中心建立电子版统计台账逐笔登记时情况反馈单位总监流程：
报销规定填列费报销单（求附费说明清单）→中心审核→财务理中心审核→预算责（副总总理董事长）
财务理中心费进行审核时填列费时应说明清单预算情况栏目票传递程中预算责清楚解次费发生时月费情况尚余额利预算双控制
第三条 预算结余跨月度跨年度
第四条 性质费类间调剂类费间总理（董事长）意调剂工资项目等公司（集团）明确规定外
第五条 公司预算执行程中责中心应时检查追踪预算执行情况形成分析报告整改
第八章 罚
第条 未审批程序办理费报销责罚款100元次
第二条 越权审批费开支未造成损失审批责罚款100元次造成损失审批责全额承担
第三条 中心费必须年度预算额度开支未审批超额度开支超出金额100罚款
第四条 费开支弄虚作假收回弄虚作假金额外相关责处违纪金额100罚款情节严重法追究法律责
第五条 财务员未规定报销程序支付费罚款200元次
第六条 财务员未预算理限额费报销严格关致责超计划开支相关财务员罚款100元次
第七条 公司工作业务关行宴请亲朋友发生招费私财务理中心门报销责成责退回报销金额处罚款500元次超标集团公司部相互宴请罚款500元次
第八条 总理费报销总裁董事长审批总理罚款500元次
会计档案理制度
第章 总
第条 制定目容：加强档案理统会计档案理制度根中华民国会计法中华民国档案法规定结合公司实际部理需制定制度
第二条 制度适范围会计理中心会计档案理部门
第三条 制度行政理中心行监察权力
第二章 会计档案理求
第条 会计档案组成
会计档案四部分组成：
（）会计证：包括原始证记账证汇总证会计证
（二）会计账簿：包括总账明细账日记账辅助账簿
（三）会计报表：包括年度决算表月报表半年报表报表附表附注会计情况说明书
（四）会计预算执行表成控制表销售明细表
（五）会计事务出具审计报告银行会计报表税务报表税务资料
（六）会计资料：银行账单发票收存根联种济合电脑备份软件操作资料相关学会议资料会计档案移交清册会计档案保清册会计档案销毁清册
第二条 会计档案理
公司会计理中心负责公司会计档案工作会计理中心应安排专负责会计资料收集整理装订理设置专门会计档案室指定专保1会计档案专员求：会计证档案员证2会计档案专员工资：行政40会计603会计档案理：会计中心总监4会计档案室求：会计档案室专级保护
第三条 会计档案整理
会计档案形成档案部门员档求负责整理立卷装订成册年度会计档案先会计证会计账簿会计报表会计资料四类进行类类中会计档案根保年限档案形成时间序分进行整理立卷装订成册
会计证整理
（） 月中旬前应月种会计证分类编号序分进行装订成册厚度超2CM
（二） 证求折叠整齐证编号连续附件齐全统左角订成三角形证订牢松
（三） 证应加制封面封底证封面册证背脊栏容必须填写齐全盖章清晰结绳加贴封纸盖妥装订员骑缝名单
（四） 装订证应套证盒填写证盒栏容
二会计账簿整理
（） 会计年度终次年2月应种账册进行整理装订整理账簿时应检查账页否已入相应账户种账页否科目编号序日期先排列整齐账面否颠倒夹错漏页账页账页间余额否衔接张账页否填科目代号科目名称更改否划红线盖名章空页空格否规定写明空页字样年终封账否划红线年末余额否规定结转年摘栏注明结转年度字样账页流水编号否连续断
（二） 账簿装订求订牢松折叠整齐缺漏账页科目应单独分册装订账页少科目科目账页合装订科目账页合装订时科目账页应集中账册分散装订账册中
（三） 电脑账应会计年度终2月分类印装订成册加盖名章
三会计报表整理装订
（） 办完年终决算第二月应种报表进行整理装订检查报表否齐全张数否短缺名章否盖全
（二） 种月度报表应月装订成册年度决算报表应单独装订成册
（三） 分册制作报表目录加制封面封底封面填明单位名称会计年度属月份报表名称封底结绳加贴封纸盖妥装订员骑缝名章
四会计资料整理
时应做会计资料收集积累保工作根会计资料类型分述会计证账簿报表装订求进行整理装订时档
第四条 会计档案移交保
公司年会计档案会计年度终暂会计理中心会计员保年期满种会计档案会计理中心编造清册期满月移交公司会计档案室行封包保存会计理中心会计档案移交档案室时应造具式两份移交清册连实物交档案室档案室应根移交清册逐件验收符合规定应退会计核算部重新整理装订验收移交清册份留存份盖章验收退移交部门保存
采电子计算机进行会计核算公司应保存印出纸质会计档案条件具备应采磁带磁盘光盘等磁性介质保存会计档案
会计档案理员已存档会计档案应根档案理求档案密集（档案密集见附件）进行分类编号登记存放做妥善保存放序查找方便保证会计档案完整缺严格执行安全保密制度
第五条 会计档案保存求：
防止档案损坏延长档案寿命维护档案安全
二做档案防火防盗防水渍防潮防虫蛀防尘防鼠害防高温防强光等工作
第六条 会计档案保年限
会计档案保年限
会计档案名称
保期限（年）
备 注
会计证类
原始证
15
包括附件
中：涉权证会计证
永久
记账证
15
包括附件
汇总证
15
包括附件
工资表签收条
3
二会计账簿类
总分类账
15
明细分类账
15
中账结清止
现金日记账
25
银行日记账
25
固定资产卡片
固定资产报废清理保5年
辅助账簿
15
三会计报表类
年度会计决算报表
永久
包括文字分析
月季度报表
5
包括文字分析
年度新旧科目表
15
成控制表
5
销售明细表
5
预算执行表
5
四会计资料
部审计报告
10年
外部审计报告
15年
税务资料
永久
银行账单余款调节表
5
种济合
济事项结束保5年
发票收存根联
15
会计档案移交清单
15
会计档案保销毁清册
永久
第七条 会计档案查阅
工作需调阅会计档案须遵守列规定：
公司部员需调阅会计档案必须填写会计档案查阅申请单先部门负责签字会计档案理部门负责签章意方调阅中机密级档案会计总监总理签字意方调阅申请单式两联联查阅结束回档案退查档联档案理员编号留存装订
二审计财税部门审计查账事项需调阅会计档案时应出具审计查账公文公司接部门填写会计档案查阅申请单申请单公司会计档案理部门负责签章意方查阅中机密级档案调阅须会计总监批准
三公安检察法院工商等部门理相关案件需调阅会计档案时应出具 正式公文介绍信公司法务部门审核认填写会计档案查阅申请单 会计档案理负责签章意方查阅查阅取证时抄录相复印档案带走
四外单位员调阅档案需会计部门员陪查阅完毕应立档案室外单位提供利时须单位领导会计负责签字批准会计档案原出
五查阅档案时严禁拆散原卷档案原件抽走涂改勾划损坏查阅应查阅档案封底备查栏注明日期原
六档案理员查阅完毕档案应检察完整性
七会计档案保部门应建立查阅档案登记薄部外部查阅情况做记录备查
第八条 会计档案鉴定销毁
会计档案鉴定
年年初应会计档案部门公司稽核部门年度会计档案进行次综合鉴定债权债务未结清档案应抽出重新装订直债权债务结作销毁果保期限致装订起会计档案应述两部门见证销毁证抽出重新装订
二会计档案销毁
鉴定需销毁会计档案应会计档案理员提交销毁申请报告造具会计档案销毁清册会计档案部门稽核部门审核法定程序销毁
三撤消合时会计档案应单位全部档案移交指定单位规定办理交接手续
四会计档案销毁时会计档案部门稽核部门应派专现场监督整销毁程
第三章 会计电算化求容
会计档案包括书面档案磁盘档案容会计文件会计证会计账簿会计报表等书面形式会计核算资料
第条 书面会计档案理
会计档案存档手续：印输出证账册报表必须会计签章存档保
二印输出证账册报表等书面形式会计档案会计档案理办法规定保期限理办法理
三机器印输出会计档案发生缺损时必须补充印操作员印输出账页签字盖章会计签字盖章认
四伪造非法涂改变更意毁坏证账册报表等书面档案
第二条 会计电算化具体求
现金记账证日记账输出保
现金收付业务做日业务日清现金记账证律专职会计员手工做记账证审核误日输入计算机印出现金日记账页审核交现金出纳员核现金库存相符出纳员负责账页盖章月编页码装订成册加盖封印年终月现金日记账序装订成册加盖封印妥保
二银行记账证账册输出保
银行记账证分机制证手编记账证两种关会计员必须时审核误原始证手编证日输入计算机印银行日记账保证银行出纳日业务日清银行账页出纳审核误出纳会计签字盖章日装订成册年终月银行日记账序装订成册加盖封印妥保 现金银行记账证采取汇总方式装订成册妥保
三转账证输入输出保
转账证包括手编证机制证两种关会计员应时审核误原始证手工编制记账证输入计算机机制证输入计算机印输出手编证样装订成册妥保
四科目汇总表账簿印时间
（）现金银行日记账月印次
（二）银行余额调整表月印次
（三）总分类账种明细分类账年印次
（四）现金银行存款转账记账证科目汇总表月印次该记账证起装订
（五）会计报表计算表分析表求时间印输出关财会员审核误签字生效
五
机器印输出会计档案发生缺损时必须补充印求操作员印输出账页签字盖章会计签字盖章认
第三条 电算化数备份理
必须常进行会计核算数备份工作避免意外错误造成数丢失发生会计数丢失时必须时备份数进行恢复
二日常工作中必须准备三套备份设备（服务器备份单机硬盘备份光盘刻录机磁带机备份）循环隔日进行备份避免意外错误造成工作干扰
三需做备份文件包括系统设置文件科目代码文件期初余额文件月账务文件报表文件核算子系统数文件
四机证总分类账明细分类账报表等需备份数视会计资料月做两套外设磁盘（软盘光盘磁带）备份交会计档案保员分放置方（指两幢建筑物）妥保
五备份软盘必须贴写保护标签装入盘套存放安全洁净防热防潮防磁场
六计算机配置操作系统类应程序软件购买商品化会计核算系统软件述软件备份磁盘必须作会计档案保
七类备份磁盘必须定期检查发现错误时会计报告复制复件备份磁盘操作危该备份磁盘完整性必须制作该备份磁盘复制件复制件进行操作
八必须加强会计档案保密工作伪造非法涂改变更意毁坏数文件账册备份磁盘等
第四章 罚
第条 应档未档档时未造成损失责罚款50元次造成损失责全额赔偿
第二条 档未规定办理相关手续责罚款50200元次
第三条 档案未规定程序求整理立卷责罚款50200元次
第四条 档案未规定保责罚款100400元次
第五条未规定审批阅责罚款50100元次
第六条未规定未造成损失责罚款20100元次造成济损失责全额赔偿罚款100200元次
第七条擅调整档案专员岗位单位第责罚款500元次未时监督办理交接手续第责罚款400元次造成损失责承担全部责
第八条档案损失泄密责罚款100500元次造成济损失责全额赔偿
第九条 未规定销毁责罚款50200元次
第十条 未时电算会计进行备份未造成损失责罚款200元次
部稽核审计理制度
第章 总
第条 加强公司部监督风险控制保障公司财务理会计核算生产营符合国家项法律法规求促进公司部控制制度健全效运行维护股东利益相关者合法权益特制订制度
第二章 职责范围
第条 财务审计职责全面检查监督评价全公司范围财务营理活动强调事前审计做事前事中事审计相结合
第二条 财务审计范围
财务核算情况：收入成真实完整性核算正确性部账项核调整时准确性涉税事项账务处理正确性费核算正确性
二预算执行情况：时段（月度季度年度）财务预算执行效性预算指标完成情况进行分析总结提出解决方案建议
三财纪律遵守情况：国家项财法规公司相关财纪律遵守情况执行力度
四房产开发项目运作：评价项目开发决策科学性济性行性项目计划制订合理性科学性行性项目实施程中监督理项目实施成果较分析中：项目实施程中监督理容：
1项目预算审计
2工程招议标程序审计
3合签订执行情况审计
4工程设计变更现场签证审计
5甲供材料设备招标采购供应价格审计结算程序审计
6工程进度款结算支付执行情况审计
7工程竣工验收结算情况审计
8工程索赔反索赔资料准备执行情况审计
9工程移交手续审计
五重事项专项审计
第三章 审计方式
第条 部审计：财务理中心进行
第二条 外部审计：委托外部审计机构会计师事务工程造价理咨询公司等机构进行
第四章 审计程序
第条 制订年度计划
根公司年度工作重点制订年度审计项目制定工作计划
第二条 制定审计方案
根年度总体审计计划综合考虑审计项目具体情况制定审计方案明确审计目标范围拟收集审计证审计时间安排审计程中需注意事项
第三条 送达审计通知书
实施审计前须提前三天公司审计单位送达审计通知书特殊情况集团总裁（总裁授权）批示直接实施审计制度称审计单位公司公司属职部门公司员工
审计通知书财务理中心总监签署意见送总理审批送达审计单位审计单位领导负责签收
第四条 财务审计工作实施
审计实施程中审计员通审查会计证账簿报表查阅审计事项相关文件资料检查现金实物价证券审计单位调查取证等方式进行审计撰写审计底稿收集相关证明材料
第五条 撰写审计报告征求意见
审计员根证明材料审计底稿撰写初审报告审计单位征求意见审计单位审计结异议收审计报告日起三天财务理中心出具书面意见：
属事实清般性问题审计员进步查明事实审计单位办协商处理协商成报财务理中心总监公司总理协商处理
二重原问题财务理中心直接报集团财务理中心财务总监公司总理协商处理协商成报集团总裁裁决
第六条 审计决定执行续审计
审计决定做出公司财务理中心书面通知审计单位执行
二审计决定达月公司财务理中心应执行续审计检查审计单位审计决定执行情况检查情况报告公司总理
第七条 年度审计计划外审计事项须申请审计单位书面形式报集团总裁（总裁授权）审批意实施
第八条 关工程审计事项代表财务理中心成控制程中财务理制度执行
第五章 审计单位求
第条 审计单位应条件审计求提供会计证账簿报表审计关资料
第二条 审计单位应积极配合审计员工作接受相关问题调查
第三条 审计单位转移隐匿销毁会计证账簿报表财务收支等关资料
第四条 审计结确认审计单位相关负责审计报告等资料应履行签字确认手续
第五条 离审计时审计职期间营理济效益审计外需审计职期间证函件等档案资料进行审计予评价遗失造成损失集团相关制度进行处理
第六章 审计结汇报
第条 审计机构应公司部控制运行情况进行检查监督检查中发现部控制缺陷异常事项改进建议解决进展情况等形成审计报告董事会监事会报告
第二条 审计机构发现公司存重异常情况已遭受重损失时应立报告公司董事会抄报监事会公司董事会作出处理决定予执行反馈执行结果
第三条 公司董事会应审计报告公司部控制情况进行审议评估形成部控制评价报告公司监事会应报告发表意见
第七章 罚
第条 审计单位责违反财务相关制度行集团财务相关制度规定进行处理
第二条 审计单位责工作马虎造成会计资料数错误责令改正情节严重屡犯次予责200元罚款
第三条 拒绝拖延提供审计事项关资料者拒绝阻碍审计者视情节轻重次予责500元罚款
第四条 审计单位提供资料全拒绝补充资料次予责500元罚款
第五条 审计单位弄虚作假未造成损失视情节责次处1000元罚款造成损失责全额赔偿情节严重构成犯罪
第六条 审计单位责拒执行审计决定次处审计单位负责责1000元罚款
第七条 审计员徇私舞弊造成损失责次处 1000元罚款造成损失责全额负责赔偿情节严重构成犯罪移交司法机关法追究法律责
第八条 审计员违反规定审计程序操作予责次100元罚款
第九条 审计员违反审计规定审计单位代行财务职责职责予责次200元罚款
第十条 违规违纪行财务制度没明确规定审计参相关处罚条款执行
销售流程中财务理制度
第章 总
第条 加强企业部理规范销售流程中项营行杜绝差错舞弊产生提高营效率特制订理制度
第二条 销售流程理般求
保障销售回款安全性完整性时性保证已销售情况真实性完整性充分性促进销售行程序化销售产品实行动态理
第二章 销售收款理
第条 销售收款容：种形式（现金支票银行转账信卡支付等）缴纳定金预付款分期房款揭款附加税费等
第二条 销售收款解缴：销售收款均财务理中心收银员负责办理员代办
现金：收银员日现金收款情况逐笔登记销售收款日报表日17点前现金解款形式全额存入公司指定销售专户存放保险柜里存入存折
二银行转账（包括支票电汇信卡等形式支付）：收银员办理相关手续时应提供公司销售专户账号资料款项转入公司结算账户客户转账须转账单复印件交传真公司财务理中心签收查询查询账方开具收发票收银员日银行收款情况逐笔登记销售收款日报表
第三条 销售收款统计：收银员日收款情况统计交营销策划中心确认次日午9：30报财务理中心出纳会计营销策划中心登记销售台账
第四条 销售报表报送：财务理中心会计出纳日收款情况进行核填写销售回笼明细表送财务理中心负责报公司相关部门领导
第五条 销售情况核确认：营销策划中心销售统计员周五周销售应收款情况进行统计汇总时财务理中心会计进行核
第六条 销售提成均实际账金额准
第三章 应收销售款理
第条 应收销售款范围：种销售形式形成应收未收款项（揭形式单独第四章说明）
第二条 应收销售款催收职责：财务理中心负责编制销售回笼明细表月度催款计划负责催促银行揭公积金贷款房款时位营销策划中心负责逾期房款催款工作负责催促购房客户时提供银行揭公积金贷款需资料
第三条 回款情况反馈：财务理中心负责回笼房款时登账周（周五）编制回笼明细表报营销策划中心会计月客户房款位情况应收款情况进行核落实应欠款时间长短分类汇总统计金额填写应收销售款账龄分析表月10日前编制月度催款计划营销策划中心负责核报相关负责领导
第四条 应收销售款责制：应收销售款实行责职终身负责制理办法办营销员第责负责营销理领导第二责营销策划中心总监第三责财务理中心总监第四责财务理中心会计第五责应收销售款回款情况相关责员提成绩效考评挂钩（具体措施详见营销理制度绩效考核制度）
第五条 应收销售款催收：财务理中心应配合营销策划中心根客户付款方式制订相应催收方案：
客户选择揭贷款付款方式商业贷款公积金贷款房款般分应购房合签订30天60天位（特殊情况例外）果未位财务理中心应分清情况采取应措施报公司领导送营销策划中心
（）客户资料全（银行求补办）原造成银行揭公积金贷款未时位营销策划中心负责2工作日通知客户补全资料便银行公积金中心时放款
（二）项资料手续齐全银行公积金中心未时放款财务理中心负责责银行公积金中心催款
二客户选择分期付款方式需总理特批准方实行财务理中心应时清理客户销售款客户欠款营销策划中心周五班前核致逾期款发生时财务理中心应检查营销员否时催收客户欠款包括检查逾期款催交记录表延期付款协议等资料
第四章 揭款理
第条 揭款范围：客户购商品房做抵押公司提供阶段性担保住房贷款
第二条 揭手续前期准备
期楼盘发售前月财务理中心揭专员公司已揭合作银行签署银行揭业务合作书规定相关条款营销策划中心进行沟通营销策划中心告知客户办理揭相关事项
二揭专员必须督促营销策划中心相关负责求营销员客户签署商品房买卖合时办理银行揭公积金贷款申请手续银行揭资料公积金贷款资料营销策划中心负责督促客户签署商品房买卖合5天银行求提供揭专员移交完整揭资料揭贷款办理期间揭资料揭专员负责保
三揭专员必须确保揭贷款资料收集完毕10天(10户)批次报送办银行争取商品房买卖合签署约30天放款公积金贷款商品房买卖合签署约60天放款
第三条 揭放款情况统计报送：揭专员必须建立楼盘揭放款台账根财务理中心出纳领取揭放款收账通知分银行楼盘输入揭客户明细揭放款情况输入台账周周六午10：00报电子版会计会计稽核周周六午12：00前稽核结果报中心负责
第四条 揭放款情况汇总反馈：揭专员应批次揭贷款客户名单应放款金额报财务理中心出纳备查贷款发放双方进行核未放款应2日查明原客户原反馈营销策划中心时通知客户公司原报公司相关领导
第五条 揭放款情况实时监控：房屋产权证未办理完毕前揭专员必须进客户供楼情况严格控制回购率具体求：
月天揭办员揭银行核月止属公司担保期限未时供楼员名单该名单进行统计报财务理中心营销策划中心负责
二客户1月未时供楼相应营销员电话催办电话通知5天供楼营销策划中心负责发书面催款通知书面催款通知发出10天客户未供楼营销员必须报营销策划中心总监采取效措施处理
三连续三月未时供楼揭办员先银行协商暂回购请示领导进入相应法律程序物业公司联系采取相应措施督促客户供楼（未交楼外）
第五章 销售产品理
第条 销售产品理范围：包括售房屋数量单价确定理报表报送营销宣传资料定制销售（预售）手续申报项目销售结束效益分析样板房处理等
第二条 售房屋套数面积确定：栋号房屋达预售状态售房屋套数相关数必须总工室成控制中心财务理中心盘点核实签字认总售面积套售效面积应房屋理部门批准文件证书确认书等总工室成控制中心财务理中心复核签字确定
第三条 售房屋销售价格确定：定价前财务理中心成控制中心进行项目楼盘成预算分析工作编制项目成预算分析报告公司总理审核报集团总裁审批营销策划中心结合市场调查分析项目成预算分析拟定项目定价建议报告提交公司总理办公会审议集团总裁审批确定房屋单位销售价格报财务理中心备案存档遇价格变动营销策划中心应程序重新报批时报财务理中心备案财务理中心作销售合评审记录应收款项
第四条 理报表报送
理报表种类：日报表指销售收款日报表周月报表指揭进度表回笼明细表月度催款计划等
二营销策划中心根日销售情况收银员报送销售收款日报表进行核确认登记台账周五午5：00前周销售售房屋情况会计进行核报公司相关领导审阅
三揭专员周揭回款情况填制楼盘揭进度表财务理中心总监审核签字报公司相关领导审阅月29日午12：00前月汇总表报送电子版财务理中心会计负责发现问题必须2天查明原报公司领导
四周报表必须周周五午5：00前报公司领导月报表数截止月28日交时间月29日午12：00前应分报公司领导送营销策划中心计划理中心
五理报表报送：
报表名称
责
报出频率
报出时间
销售收款日报表
财务理中心收银员
天
次日午9：30前
回笼明细表
财务理中心会计出纳
周
周周五午5：00前
揭进度表
财务理中心揭专员
周
周周五午5：00前
月度催款计划
财务理中心会计
月
月29日午12：00前
第六章 罚
第条 财务理中心收银员未标准程序办理收款手续未造成损失处100元次罚款造成损失全额承担
第二条 财务理中心收银员会计出纳营销策划中心营销员未时编制相关销售理报表未进行统计核报出处50元次罚款
第三条 财务理中心会计统计应收销售款明细情况程中出现差错导致少收错收销售款未造成损失处200元次罚款造成损失全额承担
第四条 超商品房买卖合规定付款期限15天应收未收房款未采取效措施处理予营销策划中心总监营销策划中心销售理财务理中心总监20元笔罚款予营销员财务理中心会计50元笔罚款
第五条 财务理中心揭专员揭贷款办理期间未妥善保揭贷款资料造成资料遗失毁损处200元次罚款揭专员未相关规定揭贷款资料时完整报送办银行导致揭贷款放款滞（超应放款时间10日）未造成损失处100元次罚款造成损失负责赔偿揭专员未时编制揭进度表未积极进揭贷款办理造成揭放款滞（超应放款时间10日）处100元次罚款
第六条 营销员擅收取销售定金销售款未造成损失予营销策划中心总监营销策划中心销售理处500元次罚款予营销员1000元次罚款造成损失营销策划中心总监营销策划中心销售理赔偿损失额 50
营销员赔偿损失额 50
第七条 营销员客户签署商品房买卖合5天未办理银行揭申请手续未规范催收函件手续予营销策划中心总监营销策划中心销售理50元户罚款予营销员20元户罚款超15日未处理加倍处罚
第八条 总工室（级复核）成控制中心（二级复核）财务理中心（三级复核）未规定实施操作造成房屋售套数实际符 予相关员50元套罚款误差绝值超3予相关员200元套罚款造成套房屋价格错误未造成损失处200元套罚款造成损失相关员负责赔偿
第九条 财务理中心未时发出催收书面通知营销中心财务理中心相关员处50元次罚款营销策划中心没时书面催收通知客户营销策划中心销售理处100元次罚款予营销员200元次罚款
资金理制度
第章 总
第条 加强货币资金部控制理保障货币资金安全根中华民国会计法部会计控制规范等法律法规制定制度
第二条 制度称货币资金指公司拥现金银行存款货币资金
第二章 岗位分工授权批准
第条 公司建立货币资金业务岗位责制明确相关部门岗位职责权限确保办理货币资金业务相容岗位相互分离制约监督
第二条 公司办理货币资金业务应配备合格员根公司具体情况进行岗位轮换办理货币资金业务员应具备良职业道德忠职守廉洁奉公遵纪守法客观公正断提高会计业务素质职业道德水
第三条 公司货币资金业务建立严格授权审批制度明确审批货币资金业务授权批准方式权限程序责相关控制措施确定办办理货币资金业务职责范围工作求
第四条 审批应根货币资金授权审批制度规定授权范围进行审批超越审批权限办应职责范围审批批准意见办理货币资金业务审批超越授权范围审批货币资金业务办员权拒绝办理时审批级授权部门级授权报告
第五条 公司应规定程序办理货币资金支付业务
申请：公司关部门款时应提前财务中心提交货币资金支付申请注明款项途金额预算支付方式等容附效济合相关原始证等
二复核：办会计货币资金支付申请进行复核复核货币资金支付申请程 序否正确手续相关单证否齐备金额计算否准确支付方式支付单位否妥等复核误交审批审批
三审批：根职责权限相应程序支付申请进行审批符合规定货币资金支付申请审批应拒绝批准
四办理：出纳员应根审批支付申请规定办理货币资金支付手续时登记现金银行存款日记账
第六条 公司重货币资金支付业务应实行集体决策审批建立责追究制度防范贪污侵占挪货币资金等行
第七条 严禁未授权机构员办理货币资金业务直接接触货币资金
第三章 现金理
第条 公司现金范围
办公品运杂费等10000元日常零星支出
二职工工资项劳保福利费
三差旅费支出
四正常业务准备备金
第二条 公司严格国家关现金理规定现金公司单位济够通转账结算现金结算
第三条 现金收入款项应日数存入银行日班发生现金收入应出纳员保保险柜中须报集团财务负责第二天班时时存入银行法定节假日获现金公司必须妥善保开户行营业天午立存入银行公司员工库存现金收入直接支付项开支(准坐支现金)
第四条 根公司日常现金开支实际情况实行库存现金限额理般公司35天正常零星开支额确定库存现金限额公司库存现金限额限额追加必须报集团财务中心财务总监意开户银行进行申请
第五条 发生切现金收支业务必须取者填制合法完整正确原始证种收支款项原始证必须原件复印件作原始证遇特殊情况须公司总理批准
第六条 单位应建立严格授权审批制度明确现金支出业务授权批准现金报销标准越权审批发生切库存现金收支证(收报销发票等)否合法合规准确完整财务理中心须进行严格认真审核符合报销制度单财务理中心负责会计出纳员权拒绝办理求更换补充情节严重报销员拒执行直接公司总理报告
第七条 公司设置现金日记账时全面连续逐笔记录现金收入源现金支出途时掌握现金动态防止收支清发生差错
第八条 现金出纳员根审核误收支证济业务发生先序逐日逐笔登记现金日记账做日清日结账款相符
第九条 根部牵制原求出纳员兼稽核会计档案保收入支出费债权债务等账目登记工作银行存款余额调节表编制工作实行部牵制钱账分离杜绝私挪库存现金公款私存法行
第十条 公司严格支票印鉴理
财务专章公司法章支票必须分开保公司法章财务负责保财务专章会计员保支票出纳员保财务负责会计员单位期间印鉴应法定代表指定专保印鉴代须办理交接手续行政中心监全部移交序代员必须印章情况进行登记
二公司严禁出纳员保空白支票时保存取现金进行担保等须关印鉴
三财务理中心原已加盖财务专章公司法章支票预留公司工作需需先填限额公司总理批准
四开具支票须写明批准意收款全称收取发票须收款相符收款特殊情况需公司予配合支付第三者必须收款书面通知公司总理批准
第十条 公司5万元额现金存取必须l～2陪根现金存取金额陪数具体陪员财务理中心总监时指定安全起见10万元现金存取必须公司派车2场5～10万元现金存取公司派车出租车进行现金存取必须2场
第十二条 公司现金存取程中发生抢劫偷等情况应立事发生公安部门进行报案(110)时公司领导进行汇报现金存取程中公司严禁关事徇私舞弊窃取现金发现视情节轻重悔改态度进行通报降职降薪调离开直移送司法机关
第十三条 现金出纳员应具备良职业道德忠职守廉洁奉公根实际情况进行岗位轮换原两年轮换次
第十四条 加强现金理现金出纳员天核实查外财务理中心负责须定期（月少次）定期部现金进行盘点出纳员应动配合查发现盘盈盘亏应时查明原报批处理禁止出纳员白条顶库发生违纪追究关责责
第四章 银行存款理
第条 公司发生切收付款项相关制度规定现金支付外必须通银行办理转账结算严格中国民银行发布支付结算办法相关法规执行遵守银行结算纪律保证结算业务正常进行
第二条 公司采银行汇票汇兑支票等结算方式进行收款
第三条 时掌握银行存款收支结存情况合理组织货币资金收支开户银行金融机构存款种类设置银行存款日记账进行序时核算
第四条 规定天开户银行收取银行结算证
第五条 银行结算证财务负责须进行严格审核防止杜绝挪贪污等违法犯罪行发生
第六条 出纳根审核原始证收付款记账证逐日逐笔登记银行存款日记账
第七条 银行存款日记账应定期银行账单核清楚(月少核次)发现差错应时查明更正月份终银行存款日记账余额银行账单余额应该相等符必须逐笔核查明原编制银行存款余额调节表进行调节调节银行存款日记账余额银行账单余额必须完全致调节表挂账数应月全部催办入账时处理严禁出现月未达账项
第八条 公司严格遵守银行账户理办法准出租出银行账户
第九条 领支票需财务理中心门填制款申请单写明日期收款单位途限额(应付金额)财务员签发支票领员应支票登记簿登记签字规定期限核销准携带盖印章空白支票外出采购
第十条 公司准签发远期支票空头支票准出出租支票转单位
第十条 支票领应月报账确特殊情况时报账迟月报账支票报账时应款申请单核收款单位途支付金额等发现致应总理汇报查明原时处理
第十二条 收理：准收印鉴理准出现盖公司财务章收交出纳行开票出纳收款开票会计复核盖章
第五章 货币资金理
第条 货币资金包括外埠存款银行汇票银行票途货币资金信卡存款信证保证金存款等
第二条 签发外埠存款银行汇票银行票信卡必须部门提出申请总理财务总监审核批准财务理中心统办理
第三条 货币资金理必须严格国家关票支付结算制度规定
第四条 总括反映监督种货币资金增减结余情况设立货币资金总账科目总账科目货币资金种类分设关二级科目途货币资金汇出单位外埠存款开户银行银行汇票银行票收款单位信卡名称设置明细账户进行明细核算
第五条 货币资金应严格进行审核督促规定期限时报账财务理中心应货币资金定期进行清理
第六章 备金款理
第条 部门员工业务合理需申请定数额备金审批权限审批审批金额财务理中心预支备金实行定额备金员须财务总监总理批准公司备金总额超10万超10万董事长批准
第二条 员工款应部门负责根业务需拟定金额财务总监总理批准方款
第三条 定额备金员报账时抵扣备金财务直接支取现金备金实行年初（2月）申请（新员工职转正）年末结清（次年1月）逾期未结清次工资中扣回超应发工资时分次工资中扣回
第四条 时款范围：业务应酬员工出差零星开支确需时款
第五条 备金时款审批程序
填制款单→部门负责→副总→财务审核→总理
款填制款单程序审批财务理中心支取备金时款时款须相关证签字
第六条 时款员工应业务发生完毕五工作日持效票财务办理报销手续逾期报者财务权月月起工资中次扣回超应发工资时分次工资中扣回
第七条 未时办理报销手续员工述条款工资中扣回外办理款手续实行前款清款原
第八条 款单财务账务处理日款日外报销费时款单予退出纳开具收报销做抵款收须妥善保备查
第九条 款挪作私款途开支实报销
第七章 资金计划理
第条 公司严格实行资金全额预算理制度未列入公司资金计划开支支付
第二条 公司年编制年度资金计划外应逐月编列资金预计表
第三条 公司应月编制资金预算执行情况表解资金实际运情况（详见预算理制度）
第四条 财务理中心根公司年度资金计划编制公司长短期款计划配合资金计划中心做公司外资金筹措金融等部门关系协调处理
第五条 公司未集团公司董事会（总裁办公会）授权总理签字股东会决议金融机构单位融资外担保造成损失终决定直接责负责赔偿
第六条 公司资金服集团集中理统调度偿原具体办法：集团部富余资金（富余资金指账面超总股30资金）集团资金计划中心统调剂公司根营需合理确定富余资金调剂期限年初集团资金计划中心商定年利率定期支付收取资金利息期收富余资金超10少30时集团资金中心公司总理办协商调剂统调度
第七条 股东原款确特殊原需款须董事会决议批准原：
1款额度超出资额20
2款期限超半年款年利率集团部款年利率
3股份作担保签订款合
第八条 项目融资融资机制
项目融资计划提交总裁办公会审批执行
二融资费：公司资金筹措融资费开支标准：融资金额3000万元1计提融资金额3000万元（含）1亿元08计提融资金额1亿元（含）2亿元05计提融资金额2亿元（含）0203计提（问题融资15亿元融资1亿元少）
三新项目贷款分四阶段融资费：
（）项目启动：开支20
（二）授信：开支30
（三）审批：开支30
（四）资金时：开支20
四融资奖励
（）银行贷款位金额03计算
第八章 监督检查
第条 公司应建立货币资金业务监督检查制度明确监督检查机构员职责权限定期定期进行检查
第二条 货币资金监督检查容包括
货币资金业务相关岗位员设置情况重点检查否存货币资金业务相容职务混岗现象
二货币资金授权批准制度执行情况重点检查货币资金支出授权批准手续否健全否存越权审批行
三支付款项印章保情况重点检查否存办理付款业务需全部印章交保现象
四票保情况重点检查票购买领保手续否健全票保否存漏洞
第三条 监督检查程中发现货币资金部控制中薄弱环节应时采取措施加纠正完善
第九章 罚
第条 财务员坚持资金理制度出现列情况公司应财务员予警告取消月岗位补贴罚款100元次违规行发现处理理者督办检查员处罚50元次
出纳未规定程序办理货币资金支付业务未造成损失造成损失出纳全额承担
二现金收入直接支付项开支（坐支现金）
三审批超权限审批款未造成损失造成损失审批全额承担
四审批未时款催收位未造成损失造成损失审批全额承担
五超出规定范围限额现金超出核定库存现金限额留存现金
六财务印鉴理办法分财务印鉴
七资金审批权限未资金计划（计划计划外总裁特批外）付款
八公款私存
九出纳员日时报现金银行存款余额日报表
十会计员月末定期检查出纳员现金银行存款余额检查记录盘点表
十出纳员月银行存款账单保存全
十二违反理制度条款认定应予处罚
第二条 处罚
违反理制度 清款原处罚财务员100元次
二出纳员月末根银行存款帐单编制银行存款余额调节表出现月未达账项处罚相关责100元次
三违反支票领条款处罚相关责50元次
四未时登记银行存款日记账出现漏记错记情况处罚出纳50元次
五违反银行存款理条款第条处罚相关责200员次
六财务理中心已加盖财务专章公司法章支票预留公司工作需公司总理批准未先填限额已填限额公司总理批准处罚相关责500元次
七审计员银行结算证审计发现财务负责未进行严格审核导致挪贪污等违法犯罪行发生财务负责降级工资
八出纳员保空白支票时保存取现金进行担保等须关印鉴财务总监降工资级
第三条 公司正副总理授意身违规行出现列情况予100元～500元处罚：
违反理制度第七十六条清款原
二违反制度中规定资金审批权限
三求财务员银行信卡存钱（周转时间长短）
四私出租出银行账户
第四条 公司未集团公司董事会（总裁办公会）授权总理签字股东会决议金融机构单位融资外担保公司正副总理予5000～10000元处罚予总理解聘辞退造成损失终决定直接责负责赔偿
附表1
公司类资金审批权限览表
工作事项
部门
财务理中心
副
总理
总理
董事长
董事会
固定资产
3万元
审核1
审核2
审批3
3万—20万
审核1
审核2
审批3
审批3
20万
审核1
审核2
审批3
审批4
工程款货款支付
100万元
审核1
审核2
审核3
审批4
100万元
审核1
审核2
审核3
审核4
审批5
外投资担保款合资合作融资
2万元
审核1
审核2
审批3
2万元
审核1
审核2
审批3
通4
捐献捐助
审核1
审核2
审批3
通4
总理款费报销
款余额超5万费报销
审核1
审批2
招费
计划
审核1
审核2
审核3
审批4
计划外
审核1
审核2
审核3
审核4
审批5
差旅费
3000元
审核1
审核2
审批3
审批4
3000—1万元
审核1
审核2
审核3
审批4
1万元
审核1
审核2
审核3
审批4
宣传广告费
计划
审核1
审核2
审核3
计划外
审核1
审核2
审核3
审批4
市交通费
计划
审核1
审核2
审核3
审批4
汽车费
计划
审核1
审核2
审核3
审批4
第十章 附
第条 制度总理办公会讨通总理批准报集团公司审批日起实施相突旧制度时废止
第二条 财务理中心制度执行部门终修订解释权属中心
工程付款理制度
1目
11 确保计划组织时准确承包商供应商付款减少违约行
12杜绝错付超付确保工程进度控制成
13确保工程尾款支付产生遗留问题
2适范围
21工程预付款进度款结算款（保修金）审批支付
22材料设备款审批支付
23设计报建营销策划行政财务等部门合类付款
3付款原
31工程款支付必须合严格计划进行支付
32工程款支付严格执行公司审批年度计划年度计划修正方案月度资金计划规定
33超出公司月度资金计划工程款项支付须公司财务理制度规定特审批程序审批
34工程竣工进行结算时必须严格合需求指定中介机构审计完毕审计报告进行结算付款
4职责
41工程进度支付申请：
411承包单位开工前第七天项目公司提交工程总进度计划月 25 日17：00前报月工程进度月报表时报月进度计划月进度计划必须时报未时报者没报予支付月进度款
412工程总进度计划包括总进度计划审批表封面总进度计划编制说明总进度计划总进度计划编制应采网络图形式工程总进度计划式五份批复返承包单位份项目理中心监理单位成控制中心财务理中心公司档案室存份
413工程进度月报表包括工程进度款支付申请单工程进度审核表封面形象进度文字说明已完工程进度造价计算书工程量计算书隐蔽工程记录签证单材料设备价格确认单等已完工程进度造价计算书必须提供电子版文件工程量计算书电脑印版样须提供工程量计算书电子文档工程进度款支付申请单根合约定付款方式确定否提交合约定付款节点时月进度报告起提交未付款节点取消月进度报告式四份审核返承包单位份项目理中心监理单位成控制中心公司档案室存份
414月进度计划包括月进度计划审批表封面形象进度文字说明计划工程进度横道图月进度计划式三份批复返承包单位份项目理中心监理单位成控制中心存份
415根合需付款时供方单位动填报工程款支付申请表监理工程师根项目进度质量状况合履行情况工程款支付申请表进行审核审核意见必须注明根合具体条款实际进度支付种款项等
42 工程理中心专业工程师负责复核工程款支付申请表签署意见根合历史付款额度项目完成情况履约情况处罚情况种扣款签署意见
43工程理中心总监专业工程师意见进行复核
44成控制中心造价工程师根已完成工程量合履约情况重点复核签署意见确保付款额度准确性付款进行关负责复核工程款支付申请表签署意见
45成控制中心总监付款审批表中签署意见
46分副总负责复核付款审批表签署意见
47财务部理根工程付款台账工程合台账负责付款审批表复审签署意见制定初步付款计划
48财务总监根资金计划确定付款计划确保严格合时付款时付款应时领导成控制中心沟通成控制中心工程理中心做供方单位解释沟通工作
49总理：终确定付款额度付款进度
50程序
51付款申报阶段程序（适应工程类付款设计报建营销策划行政财务等部门付款外）
511施工承包方月20日前已完工程费预算书附详细计算式工程款支付申请表项目负责签字单位盖章呈报监理单位
512 监理单位施工单位申报工程款支付申请表进行审核专业监理工程师总监签字加盖监理单位公章报工程理中心
513 工程理中心收监理单位交资料二日已完成工程量进行审核施工质量进度合约定符情况扣相应款项工程款支付申请表中予明确计入工程进度款（施工单位次水电罚款单等）支付范围现场工程师工程理中心总监签字认连施工单位报资料送成控制中心工程理中心派专负责工程付款申请审批综相关资料报送非特殊情况月月底统报送次
514成控制中心造价工程师收工程理中心交资料二日月工程款支付金额核算完毕
515工程总监根监理工程理中心成控制中心三方意见汇总出具付款意见作请款部门付款审批表中请款意见参考
52审核阶段程序
521请款部门填写付款审批表详细填报请款意见工程款支付申请表付款审批表相关资料报送成控制中心
522成控制中心收付款审批表申请月工程款支付金额核算成控制总监签字认送交分领导审批
523分副总理付款审批签署意见
524分副总理审批交付付款审批表财务理中心财务理中心负责月工程款支付金额审批付款签署付款计划报财务总监审批
525 财务总监审批完报总理审批
53拨付阶段
531财务理中心根付款审批表编制月进度款拨付计划表报财务总监总理审批月进度款拨付计划表审批通财务根付款计划安排付款
532月工程款已支付报表财务理中心月底进行统计次月初报监理公司工程理中心成控制中心等部门备案
533应付款量安排付款宽限免责期付款减少公司违约行
54文件档
541工程理中心审批完付款审批表工程款支付申请表复印件交监理公司工程理中心成控制中心存档原件审批完成三日交财务理中心存档
542财务理中心月工程款已支付报表月底28日前完成交监理公司工程理中心成控制中心备案工程理中心成控制中心核误作次月付款审批
6 施工单位水电费支出审批流程
61工程理中心专门办首先水电费发生金额进行核实
62根核实水电费办填制水电费分摊表根施工单位实际水电费进行分摊水电费单位负责授权（）签字确认工程结算时工程款中扣回水电费单位负责者授权认需单位书面确定
63工程理中心办根核实水电金额填写请款单请款单附水电费单位负责签字确认费分摊表
64办请款单公司费报账程序签字请款
65办办理签字审核手续请款单交公司财务理中心财务理中心根请款单支付费
66财务理中心付款证交工程理中心办水电部门开具费发票交财务理中心账
67财务理中心进行账务处理时应根工程理中心提供水电费分摊表公司代垫水电费登录台账备查工程项目结算时工程理中心核工程款项中扣回
7．罚
7．1没达付款节点办理审批时没特注明罚工程理中心专业工程师500元次
7．2工程款支付申请表中成控制中心造价工程师工作失误导致该合已累计付款额失真次处罚200元
7．3工程付款审批延误导致公司违约时处罚责部门总监200元次相关责300元次
7．4付款审批程中弄虚作假供方单位谋取利益处罚相关责10002000元次果严重公司予开处分
7．5财务理中心没时工程款已支付报表达相关部门罚30元天
76工程理中心未审批完付款审批表工程款支付申请表原件审批完成三日交财务理中心存档罚罚30元天
8相关文件
81工程款支付申请表适应工程类付款申报施工单位申报送交监理公司进行初审工程理中心专业工程师成控制中心造价工程师工程总监复审
82付款审批表作公司部付款审批表适应工程类非工程类付款审批工程类付款审批前必须完成工程款支付申请表复核非工程类付款直接请款部门填报报相关部门领导审批
83工程款已支付报表财务理中心月底完成
工程款支付理控制流程
阶段
流程
执行
完成记录输出文件
备注
申报阶段
请款单位月20日前提出工程款支付申请表
请款单位
施工单位签字盖章工程款支付申请表
适应工程类付款设计报建营销策划行政财务等部门付款外
监理单位工程款支付申请表进行认真复核确保付款额度准确工程量计算准确提供详细计算式作附件
监理单位专业工程师审核
监理单位
工程款支付申请表签字
出具审核意见
监理单位总监审核签字
请款部门审核
请款部门负责
签字出具审核意见
成控制中心审核
成控制中心负责
签字出具审核意见
工程总监
工程总监
根监理工程理中心成控制中心三方意见汇总出具付款意见
审核阶段
请款部门审核
请款部门负责
签字出具审核意见
工程类付款请款部门根工程款支付申请表中工程总监审核意见填写付款审批表
非工程类付款设计报建营销策划行政财务等部门付款请款部门根履约情况直接填写付款审批表报相关领导审批
成控制部审核
成控制部负责
签字出具审核意见
公司领导审核
公司领导
签字出具审核意见
财务理中心审核
财务理中心负责财务总监
月进度款拨付计划表
总理
付款额度付款计划进行审批
拨付阶段
工程拨款
财务理中心公司领导
月进度款拨付计划表
财务理中心报财务总监备案
执行
财务理中心相关员
工程款已支付报表
月工程款已支付报表财务理中心月底进行统计次月初报监理工程预算成控制等部门备案
档
原件档
财务理中心
工程款付款审批表
工程款支付申请表
工程理中心审批完付款审批表工程款支付申请表复印交部门存档原件交财务理中心存档
复印件
工程预算成控制部
工程款支付申请表
付款审批表
付款审批表
合编号
工程名称
请款单位
累计付款
请额金额（写）
付款次数
合预测金额
计划付款日期
请款部门
付款类型
预付款□进度款□结算款□ 质保金□
请款部门意见：（注明付款原根合款支付种款项项目质量工期履约情况否违约行注明方应支付违约金等）
请款部门负责：
成控制中心
总监
分副总理
财务理中心
财务理
财务总监
总理
注：工程类必须附工程款支付申请表相关资料
工程款支付申请表
合编号： 编号：
工程名称
累计已付款
请款单位
已付款次数
请款金额
期应付款：
扣期水电费：
期奖罚：
扣甲供材料款：
实际应付款：
付
款
事
付款事：（注明付款原根合款支付种款项）
施工单位（签字盖章）： 年 月 日
监理单位
审核意见
监理单位（签字盖章）： 年 月 日
工程理中心
审核意见
成控制中心
审核意见
工程总监
审核意见
工程款支付报表
制表单位：公司财务理中心 付款日期： 年 月 单位：万元
序号
合编号
收款单位项目名称
累计付款额
月应付款金额
月实际付款金额
累计欠款额
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房产公司财务理制度
目 录
财务预算理制度 5
第章 总 5
第二章 财务预算编制审批 5
第三章 预算理 6
第四章 罚 7
财务专项理制度 9
第章 总 9
第二章 财务会计报表理 9
第三章 利润利润分配理 10
第四章 纳税筹划理 10
第五章 财务员报告制度 11
第六章 工资薪酬理 12
第七章 罚 13
成控制程中财务理制度 14
第章 总 14
第二章 理范围求 14
第三章 理流程 20
第四章 罚 22
费理制度 26
第章 总 26
第二章 费审批般原 27
第三章 费报销般求 27
第四章 差旅费理 28
第五章 业务招费理 32
第六章 费 33
第七章 费控制 33
第八章 罚 34
会计档案理制度 35
第章 总 35
第二章 会计档案理求 35
第三章 会计电算化求容 39
第四章 罚 41
部稽核审计理制度 43
第章 总 43
第二章 职责范围 43
第三章 审计方式 44
第四章 审计程序 44
第五章 审计单位求 45
第六章 审计结汇报 45
第七章 罚 46
销售流程中财务理制度 47
第章 总 47
第二章 销售收款理 47
第三章 应收销售款理 48
第四章 揭款理 49
第五章 销售产品理 50
第六章 罚 51
资金理制度 53
第章 总 53
第二章 岗位分工授权批准 53
第三章 现金理 54
第四章 银行存款理 56
第五章 货币资金理 57
第六章 备金款理 57
第七章 资金计划理 58
第八章 监督检查 59
第九章 罚 60
附件：公司类资金审批权限览表 62
第十章 附 63
财务预算理制度
第章 总
第条 目
财务预算手段全面实行预算理加强企业营理财务控制力充分合理运资金加速资金周转降低营理成提高济效益年度预算月度预算公司绩效考核核心
第二条 分类适范围
年度预算季度预算月度预算专项预算（项目预算采购预算等）
第三条 批准实施机构
财务理中心负责组织财务预算编制实施年度财务预算月度财务预算总理办公会审批意达执行
第二章 财务预算编制审批
第条 年度财务预算
公司采零基预算模式总理办公会年12月15日前达年度工作计划纲职部门根性指导年度预算工作计划制订
二职部门根公司达年度工作计划纲财务理中心编制求（通知形式达）合理预测编制部门年度财务预算形成年度资金收支年度计划资金收支年度计划应分项列具收支项目金额收入包括融资流入销售收入租赁收入营业外收入等现金流入支出包括工资奖金员工福利办公费车辆费工程支出广告费业务费固定资产支出税负支出款支出财务费投资预算等现金流出年1月1日前中心总监签字报送财务理中心
三财务理中心根公司达年度工作计划纲精神职部门提交年度预算公司全局角度年度计划资金进行综合衡审核提出调整修改建议形成年度财务预算
四年1月25日前财务理中心年度预算提交计划理中心
五年1月28日前年度财务预算总理办公会审批通集团总裁签发财务理中心组织实施
六果总理办公会年度财务预算调整关部门述程序提交调整预算
第二条 月度财务预算
职部门编制年度财务预算时集合部门工作计划相关情况编制月度财务预算点
二部门月度财务预算部门负责根年度预算月度预算点进行详细分解编制资金预算表附注说明形成月度预算
三月度预算部门领导签字确认月28日17点前月预算提交财务理中心
四财务理中心根年度财务预算公司工作计划部门工作计划（预期）公司资金状况等综合考虑汇总审核月度财务预算
五财务理中心月30日午17点前月预算交计划理中心总理办公会批准达执行
第三章 预算理
第条 理原功
年度预算达原变更
二预算具衡资金控制开支开源节流等约束功职部门必须全面执行
三财务预算达提交集团财务理中心备案作月度年度考核监察
第二条 财务预算调整
年六月份总理办公会年度财务预算根实际情况进行适调整公司总理签发调整生效
二年度预算非列原调整：
1国家重政策性素导致预算实现
2公司营战略变化调整导致预算改变
3财务预算制定时预见性重素导致预算需调整
4集团总裁决定
三月度预算调整
1月度预算根实际情况财务理中心审核总理办公会审批意月度进行调节
2月度预算累计调整突破年度预算
第三条 预算执行理
成费发生时财务应预算逐笔审核否预算
二月编写预算执行报告年编制年度预算总结分析报告作编制年度财务预算决策
三月8日前职部门通报月费支出情况
四财务理中心必须常检查分析财务预算执行情况认真考核财务成果反映存问题提出整改处理意见
第四条 预算外支出
财务预算开支原作安排开支财务理中心负责控制
二未列入月预算工作确需开支相关职部门进行预算外追加申请相关程序报批执行原月超次
三追加预算月预算累计超年度总预算时年度审批程序报批方实施
第四章 罚
第条 财务理中心
未时登记反馈费预算执行情况致费超预算开支予财务理中心总监次50元罚款予办责次100元罚款
第二条 部门
未时求报年度财务计划月度财务计划予部门总监次100元罚款予办责次200元罚款
未批准超预算开支予部门总监次100元罚款予办责次200元罚款
财务专项理制度
第章 总
第条 目
加强企业部理促进企业财务专项事务处理程中规范化程序化
第二章 财务会计报表理
第条 财务会计报表编制范围
资产负债表利润利润分配表现金流量表税务筹划报告纳税申报表等部理会计报表包括：资金计划资金动态执行情况表公司部规定需报送种理报表报告
第二条 财务会计报表编制原求
会计报表必须国家相关会计制度准编制
二财务理部门必须保证提供会计信息时客观准确完整全面反映公司财务状况营成果
三编制会计报告时会计计量填报方法应保持前会计期间致性会计报告报表间相关数应保持致报表附注说明清楚明符合规定求
四会计核算采权责发生制原进行
五月季年分编制月度季度年度财务报表做月度情况说明季度重点分析年度财务情况全面分析
第三条 会计期间
会计报表必须公历年度作会计期间公历1月1日起12月31日止（部报表公历2月1日起次年1月31日止）
第四条 财务会计报表报出
公司财务会计账簿会计报表时间统截止月28号月资金计划表附表30日午报会计报表次月6日前报集团公司财务理部门
二报送会计报表相关分析资料时应集团公司财务理部门统求规定进行
三会计擅编制未审核会计报表未批准会计报表外报送
第三章 利润利润分配理
第条 利润指标确定
公司年度完成利润指标集团公司通财务预算形式予明确考核
第二条 亏损弥补
公司发生年度亏损国家关规定年度税前利润弥补
二年度亏损足弥补时五年延续弥补五年足弥补时应税利润弥补
第三条 利润分配
公司应公司章程股东会关规定进行利润分配原超年净利润30进行分配
第四章 纳税筹划理
第条 税收筹划原
税务筹划符合税法违反税法法规前提进行
二纳税义务没确定存种纳税方法选择时企业做出缴纳低税负决策
第二条 税收筹划目
合理合法减轻税收负担
二纳税申报正确缴税时足额出现税收方面处罚等
第三条 税收筹划程序
公司年制订财务预算时应确定税收筹划方案报集团财务理部门
二成立税收筹划组总理分副总公司财务负责财务员等组成
三项目开发纳税筹划重点项目税收筹划应项目策划开始统筹考虑项目开发方式合签订款项支付销售方式等进行全方位整体筹划形成税务筹划报告
四项目开始运作分年分期制订纳税计划报董事会讨通
五税收筹划年纳税计划通总理办公会委托财务相关部门执行
第五章 财务员报告制度
第条 公司财务员报告原
公司财务员应公司规定报单位类会计报表统计报表理报表报告
二报告期发生重异常财务事项应立报公司总理董事会集团总裁财务理中心提出解决方案
第二条 公司财务员报告事项
类财务会计报表统计报表预算执行情况表报表附注相关文字说明分析材料
二发生额现金长款业务差错透支种方式提供融资担保银行贷款外投资重事件
三未授权公司外单位账户进行资金划拨
四未批准长期资产购置（：固定资产）超出计划费成支出
五专项福利费支出
六年度工作计划年度工作总结
七财务会计税收查工作报告外部检查结
八公司财务制度实施细部控制理办法种补充规定
九审计报告
十成控制分析报告
十财务分析
十二需报告事项
第六章 工资薪酬理
第条 工资审批
工资实行严格审批制度月度工资发放公司总理审批
二年终奖金发放报集团公司审批未审批工资奖金财务部门发放
第二条 工资复核
工资奖金发放前财务理中心应行政理中心编制工资奖金发放表进行复核
第三条 税扣
行政理中心编制工资奖金发放表
二财务理中心应配合行政理中心计算税扣员工款项扣
第四条 员工离职
员工离职时行政理中心应通知财务理中心财务理中心查明否支款项等应扣款项
二支款项等应扣款项行政理中心离职时应发工资中扣
第五条 工资奖金发放形式
工资奖金发放采取银行代发工资形式采现金发放形式须报公司总理批准
第六条 工资奖金发放
员工工资般月15日前发放月工资年终奖金春节放假前发放
二行政理中心工资奖金发放前1天应审批工资单奖金发放明细表交财务理中心
三工资奖金发放推迟财务理中心行政理中心负责解释
第七章 罚
第条 未遵守会计制度
财务员未国家相关会计制度准公司规定时编制会计报告者提供会计信息出现重错误处责500元次罚款
第二条 未遵守公司章程制度
公司章程关规定者未召开股东会情况进行利润分配追缴分配利润处责 2000元次罚款
二财务员明知该利润分配行违规然进行账务处理处责1000次罚款
三擅编制会计报告未批准外提供会计报告处责1000次罚款
第三条 未积极纳税事项进行合理筹划
未积极纳税事项进行合理筹划达合理避税目处责500元次罚款
第四条 未时报述重事项
财务员未时报述重事项处责100元次罚款
第五条 员工离职时行政理中心未应通知财务理中心未扣回款责实赔偿处责 200元次罚款
成控制程中财务理制度
第章 总
第条 效控制工程成支出规范材料采购材料款工程款支出降低开发成提高公司济效益特制定制度
第二条 制度称成控制程中财务理开发成进行理控制监督财务理规定
制度称材料开发项目材辅材种设施设备
二制度称工程项目开发成种项目包括前期工程建筑安装工程基础设施工程公配套工程等项目
第三条 成控制程中财务理控制重点：招标采购价格监控工程签证监控预结算监控
第二章 理范围求
第节 理范围
第条 成控制程中财务理包括项目预结算理材料成中财务理工程项目中财务理开发成日常财务理事项四方面容
项目预结算中财务理包括项目预算时寻求成降低办法项目预结算进行监控理时施工理部门成执行部门工作质量进行财务审计监控防止漏洞避免损失
二材料成中财务理指材料价格理包括招议标价格理材料价格理材料款支付理材料价格信息理成日常理
三工程项目中财务理指工程支付理包括工程预结算控制理工程款支付工程签证理建设程中水电等杂费理物业公司衔接水电财务理等
四日常财务理事项财务理中心开发成程中重点控制事项理开发成分析调查
第二节 理求
第项 预结算财务审计理
第条 职界定
工程理中心：负责预结算工程资料提供提供资料真实性准确性完整性负责配合复审三审预结算工作
二成控制中心：负责预结算编制公司预算成目标组织实施控制工程理实施全方位现场监控配合复审预结算工作
三财务理中心：负责预结算复审项目结算质量终结果负责成控制程中重节点进行监控
第二条 预结算工程进度款（采购）支付流程
进入预算审批
工程理中心 成控制中心 财务理中心 进入结算审批
（采购工程进度款）
进入工程支付程序
第二项 材料成中财务理
第条 采购程中财务理
成控制中心签订材料采购合前材料采购合审批单送财务部门审核财务理中心应材料采购合中涉数量价格合金额付款方式等进行审核签字
二成控制中心确定招标合前事先应招标合评审表送财务理中心进行审核财务理中心应招标涉数量价格合金额付款方式等进行审核
三财务理中心审核材料采购合时应做价格咨询咨询单位应少3家材料价格市场价格相差较（超5）材料采购合行否决权权道程序责处罚款查实财务理中心核价核价格高市场价格5时财务理中心核价处双倍罚款
第二条 材料价格信息理
财务理中心应安排专负责材料信息咨询理工作包括建立材料价格咨询台账材料价格电子信息库
二材料信息咨询理员月少二次更换价格咨询台账材料价格电子信息库检查价格否市场行情变化半月公司报告材料价格行情
三采购招标价格审核财务理中心材料价格信息员负责材料价格信息员应材料采购合评审表签署市场价格情况更优代材料提出意见建议
四材料价格理员踪研究新材料新工艺季度提交份报告建议
第三条 材料日常理事项
工程理中心应天发出材料单星期五汇集送财务理中心
二财务理中心根工程理中心填制领料单分单位分品种建立材料明细账月29日工程理中心核材料收领存情况财务理中心月底应会成控制中心清理施工单位领料情况合约定律月工程进度款中扣回材料款
三财务理中心月29日会工程理中心成控制中心库存材料进行次盘点3天盘点结果书面报告公司领导
四成控制中心工程理中心提出材料采购事项应根库存材料数量工程进度情况月25日制定月度采购计划编制采购预算采购数量规格型号质量负责财务理中心合理材料采购计划提出意见权公司领导提出中止更改合理采购计划建议避免公司损失度占资金
第三项 工程项目中财务理
第条 材料款支付理
财务理中心应材料入库单进行审核审核入库单否工程理部门验收员成控制中心采购员签字确认审核入库单容否票合容致（包括材料数量质量价格规格型号厂家等）
二 财务理中心审核材料采购资金申请单时审核材料入库单发票合否相符签名支付材料款时律材料款支付流程办理相关部门公司领导签署意付款意见支付缺环节财务权拒绝支付
三甲供材料采购财务理中心应协助成控制中心做乙方结算结算前全部扣回甲供材料款
第二条 工程款支付
工程款支付原采银行转账方式结算确需现金方式支付应书面说明情况公司总理批准方采现金支付方式
二工程款支付时存情况财务理中心权拒绝付款：
1工程款资金申请单工程款资金申请单缺相关部门公司领导签署意付款意见
2工程进度表工程预决算书
3工程进度工程预决算金额明显符
4未提供工程发票
5符合合规定付款条件
6符合制度规定
三财务理中心月28日应会成控制中心工程理中心核实工程项目进度核实月止累计付款超月工程进度中心应笔工程进度款中扣超付款
第三条 工程款日常理事项
财务理中心支付工程款时原应根施工单位提供正式建安发票支付工程款施工单位未提供正式建安发票财务部门权拒绝付款属特殊情况公司领导批准财务应扣相关税金支付
二财务理中心应根合金额工程进度款预决算金额已付金额已收发票等容分单位建立电子台账
三施工进行定程度果预付工程款预付备料款等款项应财务理中心根合约定预付款项逐步进度款中扣回
四财务理中心月3日前月工程签证单进行核避免重复签证现象工程理中心成控制中心必须条件积极配合提供工程签证单明细表工程签证台账等
五签证理中财务理中心应建立工程签证台账工程理中心周星期五班前周原始签证单送公司档案室存档报财务理中心备案月3日前成控制中心汇工程理中心施工方核月签证单完毕三方核清单签字确认月5日前财务理中心月工程签证成控制中心工程理中心提供原始三方核清单进行核核完毕财务三方核清单签字原件份留财务份成控制中心6日送档案室档
六财务理中心律成控制中心工程理中心监理公司总监签字认签证单作工程款结算签证单项金额30000元成控制中心应通知财务理中心进行现场核实签字
七具备结算条件项目工程理中心成控制中心负责实施公司验收合格项目办理结算手续符合结算手续财务权拒付工程款
八财务理中心根成理中心提供工程扣款通知书进行编号理建立工程扣款台账次支付工程款时财务理中心应成理中心工程扣款金额核致负责扣回应扣款项
九财务部门支付工程尾款时应会工程理中心成控制中心确定质保金维修费代扣款工程扣款发票齐等支付
第三条 建设程中水电等杂费理
财务理中心根成控制中心编制施工单位水电清单复核水电数量金额分单位设明细进行核算
二支付工程进度款时财务理中心应扣施工单位应承担水电费财务理中心月根公司成控制中心提交施工单位确认水电费耗明细原件进行扣款
三财务理中心月5日前工程理中心成控制中心核月施工单位水电情况排查异常水电情况检查情况报告公司领导
四施工单位进场3工作日成控制中心根合金额预决算金额等编制公司应扣施工单位种款项明细表表送财务理中心份表容少甲供材料款审计费维修费施工理费定额测编费副食品价格调节基金等
五财务理中心应扣施工单位款项录入工程款账务理电子台账周成控制中心反馈应扣回金额否变化否存遗漏项目支付笔工程款时两部门核致扣回
第四条 物业公司衔接水电财务理
楼盘交付前财务理中心根成控制中心编制物业公司水电清单复核水电数量金额财务理中心应发生水电费支付前期物业理费中扣回根前期物业合列入公司成费
二楼盘交付5工作日财务理中心应督促行政理中心办理该楼盘水电户名更名手续楼盘交付该楼盘水电费物业公司承担财务理中心支付该楼盘水电费
第四项 开发成日常财务理事项
第条 财务理中心应做成控制重点事项
制定成理制度相关细制定成开支标准
二监控材料价格
三审核材料设备工程合金额
四监督材料设备入库验收
五监控审核工程项目签证
六控制审核工程项目结算
七参审核工程项目竣工验收
八参审核工程项目现场进度
第二条 财务理中心应根公司成预算明细项目进行成核算控制建立成控制预警关键点建立成理台账时公司领导成控制中心反映成否突破情况月编制成预算执行情况表分析报告报公司领导送成控制中心
第三条 财务理中心月应根成控制中心需时提供成关财务数便成控制中心收集日常成理指标报表成进行分析
第四条 财务理中心月应配合工程理中心成控制中心行政理中心等部门成项目进行检查监督（检查监督容包括济合工程进度材料出入库工程预决算材料工程款支付流程等）编写成检查监督报告报公司领导
第三章 理流程
第条 零星材料款（金额10000元）付款流程
成控制中心申请付款 财务理中心审核 分副总审核 总理审批 财务支付
财务理中心审核容：采购申请单入库单发票明细附件否齐全金额数量规格型号否致
第二条 宗材料款（金额10000元100000元）付款流程
成控制中心申请付款 行政理中心审核 财务理中心审核 分副总审核 总理审批 财务支付
财务理中心审核容：采购申请单入库单发票明细附件合否齐全金额数量规格型号否致否合规定付款
第三条 招标材料款（金额100000元）付款流程
100万
100万
成控制中心申请付款 行政理中心审核 财务理中心审核 分领导审核 总理审批 总裁招标委员会监审批 财务支付
财务支付
财务理中心审核容：采购申请单入库单发票明细附件招标合否齐全金额数量规格型号否致否招标合规定付款
第四条 工程款支付
合约定合约定支付工程款
二工程款付款流程：
工程理中心提出付款事项 成控制中心申请付款 行政理中心审核 财务理中心审核 分领导审核 总理审核总裁审核 财务支付
财务理中心审核容：工程进度报告书结算书发票合否齐全付款否工程进度结算书合规定致
三实结算工程流程执行：
1基原合约定合约定支付
2月28日前乙方报期工程量29日工程理中心完成审核
3月3日前成控制中心完成复核完成3日复核结果提交财务中心
4工程款付款流程完成付款手手续三工作日（月10日）付出
第五条 材料款付款条件理
成控制中心签定材料采购材料采购招标合2工作日材料采购材料采购招标合中付款条件建立电子台账送财务理中心财务理中心复核电子台账付款条件形成致意见笔材料款申请支付审批表中成控制中心应填写 付款条件事项工程行政财务理中心必须审核
付款条件事项符合付款条件款项律签署意付款意见
第六条 工程款付款条件理
成控制中心周星期10时前建立分单位分项目工程进度付款条件电子台账送财务理中心财务理中心复核电子台账否账面付款情况致差异天反馈成控制中心笔工程款申请支付审批表中成控制中心应填写 付款条件事项工程行政财务理中心必须审核付款条件事项符合付款条件款项律签署意付款意见
第四章 罚
第条 未期预结算移交道程序延期天扣应移交部门总监20元罚款
第二条 预结算程中成控制中心工程理中心基础审减5（含）工程理中心总监处5部分金额2罚款财务控制中心成控制中心审核基础审减3（含）成控制中心总监处3部分金额4罚款
第三条 签证理中未时办理交送予延期部门总监20元天罚款予具体责40元天罚款未时核50例处罚漏送签证单张10000元予部门总监处50元张罚款单张10000元予部门总监处100元张罚款手续齐等规范报送签证予部门总监100元张罚款签证中查实弄虚作假予部门总监10000元张罚款事金额律开公司造成损失法赔偿追究法律责签证核程中配合责予500元次罚款
第四条 成控制程中公司已定预算基础提出成节约合理化方案建议公司意实施奖励公司认定节约金额3－5
第五条 成控制中心未合评审表送财务理中心签定合成控制中心总监次罚款100元办责罚款次200元成控制中心合评审表送工程行政财务理中心工程行政财务理中心未审核材料合工程行政财务理中心总监次罚款100元办责次罚款200元
第六条 成控制中心未招标合评审表送财务理中心签定合成控制中心总监次罚款1000元办责罚款次500元降工资三级成控制中心招标合评审表送工程行政财务理中心工程行政财务理中心未审核招标合工程行政财务理中心总监次罚款100元办责次罚款200元
第七条 合审核时成控制中心财务理中心咨询单位少3家成控制中心总监罚款次100元办责次罚款200元财务理中心总监次罚款100元办责次罚款200元材料价格市场价格相差较评审签署意见成控制中心总监次罚款500元办责次罚款1000元财务理中心总监次罚款500元办责次罚款1000元造成公司损失罚款例负责赔偿
第八条 财务理中心未建立材辅材信息库财务理中心总监次罚款100元办责次罚款200元未期报材料价格行情财务理中心总监次罚款20元办责次罚款40元
第九条 招标采购核价程中财务理中心核价审核报价部门材料价格超市场价超5道程序责处罚款500元次罚款公司查实财务理中心核价核价格高市场价格5时财务理中心核价处1000元次罚款
第十条 未认真核入库材料致入库单实物票合差异工程理部门成控制中心总监次罚款100元办责次罚款200元造成公司损失罚款例负责赔偿
第十条 次支付材料款时达付款条件没签署意付款意见工程理中心总监行政理中心总监财务理中心总监次罚款500元办责次罚款1000元造成公司损失罚款例负责赔偿
第十二条 甲供材料采购款未时扣回成控制中心总监次罚款200元财务理中心总监罚款300元办责次罚款500元
第十三条 施工单位应提供未提供正式建安发票财务未扣相关税金支付款项财务理中心总监次罚款500元办责次罚款1000元
第十四条 支付工程尾款时成控制中心未确定质保金维修费代扣款工程扣款发票齐等申请支付成控制中心总监次罚款100元办责罚款次200元工程中心未时提供成中心处罚相
第十五条 施工单位物业公司等单位水电成控制部门月28日未财务理中心送单位水电费耗明细原件成控制中心总监次罚款100元办责罚款次200元
第十六条 楼盘交付5工作日行政理中心未办理该楼盘水电户名更名手续行政理中心总监罚款100元办责罚款200元
第十七条 支付材料款工程款时财务理中心未材料款工程款支付流程支付款项财务理中心总监次罚款100元办责次罚款200元造成公司损失罚款例负责赔偿
第十八条 工程理中心成控制中心未根公司材料库存数量工程进度需进行采购致公司损失采购规格型号质量工程项目匹配工程理中心总监成控制中心总监次罚款2000元办责次罚款1000元造成公司损失罚款例负责赔偿
第十七条 已封园物业工程项目客户投诉营销策划中心未组织认定质量责方未工程扣款审批表送成理中心营销策划中心总监总监次罚款50元办责次罚款100元造成公司损失罚款例负责赔偿
第二十条 已完工未封园客户投诉项目施工程中出现类问题项目工程理中心未组织认定质量责未工程扣款审批表送成理中心工程理中心总监次罚款1000元办责次罚款2000元造成公司损失罚款例负责赔偿
第十八条 营销策划中心工程理中心已工程扣款审批表送成理中心成理中心未审定工程扣款金额未工程扣款通知书送施工单位确认未工程扣款审批表送财务部门审核成控制中心总监次罚款500元办责次罚款1000元造成公司损失罚款例负责赔偿
费理制度
第章 总
第条 费理目
加强公司财务理明确费开支理流程环节职责权限严格控制费支出
第二条 费理原
公司费实行预算理标准控制集中反映效监督节奖超罚理原
第三条 费理实施
费均公司求编制年度预算分解月月实施
二公司中心须月28日前根月工作计划制定单位费开支计划报财务理中心公司月度工作会议通董事长批准公司月费开支计划指标
第四条 计划外费审批
计划外费开支根实际情况律报总理（董事长）审批财务理中心进行调整达
第五条 费理职中心
公司财务理中心公司费理职中心职中心公司费责中心级审批领导项开支合理性真实性负责财务员开支票合法性金额准确性审批手续完备性资金流负责预算范围控制
第六条 费支出容
制度称费支出包括：工资福利费社保费工会费应酬费办公费差旅费汽车费水电费物业费房租费通讯费文印费折旧费税费培训费费等理费财务费销售费
第二章 费审批般原
第条 授权审批制度
公司费开支实行授权审批制度（见附表）费必须财务总监审核批准权总理（总理时指定副总理）董事长批准财务理中心统筹安排支付
第二条 公司费开支审批权限程序
公司费开支审批权限程序详见附表般程序：费事申请→相关中心总监确认→财务理中心审核→总理
第三条 员工费总理（总理时指定副总理）行审批权总理费董事长审批
第四条 总理支笔审批制度
费报销实行总理支笔审批制度（总理单位总理授权副总理审批总理补签）总理费董事长审批
第三章 费报销般求
第条 费报销证
中心业务发生时原应取税务中心认合法票应取正规发票非营性统收发票必须发票联报销联复写纸复写计算机印圆珠笔铅笔填写存根联发货联记账联做报销证
第二条 报销发票容
发票容填制齐全抬头日期品名单价数量金额清楚写致涂改效
第三条 印章齐全
印章齐全须收款单位公章（发票专章）收款签字（章）事业单位收财务专章事业单位收须税务中心统印刷收
第四条 票遗失
外单位取原始单（车船飞机票等）保善盗遗失果负原予报销相关证明担供效证总理批准外
第五条 费说明清单
费报销时须真实填写费说明清单（附表3）便领导审批
第六条 费报销
类费原始单应手(事)分类整理整齐粘贴(律统原始证粘贴单左角齐横次粘贴粘贴整齐达装订证档案理求财务权求重新粘贴费报销单差旅费报销单注明单张数类费金额准确填列报销单中心总监审查签字交财务理中心审核开支否预算票否合法金额否正确审核误财务总监核准总理签字方支付
第七条 销售方盖章销售清单
购置种办公品礼品材料物资等开具张发票未单项列示必须时提供销售方盖章销售清单清单列示金额发票致方报销邮资报销应发票提供寄目证
第四章 差旅费理
第条 出差员工市住宿费伙食补贴费目市交通费实行总额包干分项计算限额扣超支补办法（实报实销员外）总额包干实际住宿天数计算报销伙食补贴费出差日历天数减实际住宿天数计算报销市交通费出差目天数减实际住宿天数计算报销天返报销住宿费
第二条 出差审批规定
出差审批权限报销手续规定：员工出差均须总理董事长批准总监员出差董事长批准出差返回单位周批准出差申请表发票办理报销手续
二中心总监应根工作需确定出差数点时间严格控制差旅费非公司业务需会议学等审批批准出差
三出差支差旅费审批资金开支程序执行流程：
出差申请→中心总监审核→副总审核→财务理中心审核→总理（董事长）审批两出差职务高者支报销
第三条 差旅费报销规定
员工出差费规定单报销实际费超规定扣包干费部分需理节约规定奖励
二员工连续坐车船8时考虑坐车船途期间伙食费较高等原途期间车船票规定住宿限额标准50计发伙食补贴（计发日伙食补助）
三出差员住亲友家住宿费标准30计发住宿补贴工作需长期家住出差家住宿报销住宿费补贴标准发伙食补贴
四出差坐交通工具规定
1坐车船飞机标准：
项 目
火 车
轮 船
飞 机
汽 车
高级理员
软席卧
二等舱
普通舱
实报销
中级理员高级员工
硬席卧
三等舱
总理批准
空调巴公汽车中巴
员工
硬席卧
四等舱
总理批准
注：高级理员含董事长总理副总理中级理员含中心总监付总监高级员工指受聘高级职称员工
2特殊情况需提高坐标准应事先分副总意财务总监总理批准方报销
3坐飞机外般应选择交通工具中坐时间较短交通工具
第四条 出差交通费理办法
长途交通费实行票实报销原具体规定：
员工坐火车晚八时次日晨七时间车夜4时连续坐火车超12时必须购买卧铺车票
二出差路程超200公里高速公路豪华客车
三双（性）出差住宿费1标准限额加双交通费伙食补贴计算包干费差旅费报销原票报销
四两行出差时低级员工中享受高标准坐交通工具住宿（工作需必须住）单独出差携带重资料总理财务总监批准报销标准15倍报销住宿费副总领导住单间
五夜间坐轮船超4时须坐二等舱位
第五条 住宿费伙食补助市交通费标准
员工长途出差住勤补贴实行包干标准：
项 目
副总（元天）
中心总监正（付）职高级员工（元天）
部门理（正付职）（元天）
般职员（元天）
住宿费
伙食费
市交通费
合
计
住宿费
伙食费
市交通费
合计
住宿费
伙食费
市交通费
合计
住宿费
伙食费
市交通费
合计
县县级市级
200
30
20
250
175
30
20
225
160
25
15
200
级市
250
50
30
330
220
35
25
280
210
30
20
260
省会城市
四星级
400
60
40
500
300
45
35
370
230
40
30
300
直辖市海城市
四星级
500
60
50
610
350
55
45
450
260
50
40
350
说明：副总级实报实销享受补贴
第六条 差旅费报销注意事项
员工趁出差调动工作便事先单位领导批准回家探亲办事绕道车船票扣出差直线单程车船费开支部分理扣标准：火车快车（包括特快）票价计算符合坐硬席卧铺条件硬席中铺计算轮船三等舱位票价计算符合坐二等舱位二等舱位票价计算果绕道车船费少直线单程车船费时应车船票实报销发绕道家期间出差伙食费住宿费予报销绕道期间市交通费
二出差员工批准坐飞机坐返机场专线客车费包干费外报销（报机场市出租车费次）
三出差员工带交通工具报销出差市交通费
四伙食补助分途中住宿统抵达计算
五员工参加外召开类会议办单位统安排食宿票实报实销计发食宿补贴交通费票限额报销会议办单位出具食宿费理证明回单位差旅费报销原票报销集团公司部会议会议统安排实报销
六员工出差进行特商务活动住宿费需超规定标准需异租车须总理请示财务理中心备案开支总理审批实报销计入包干费租车扣租车日市交通补贴
七员工集团公司部单位出差部单位免费安排食宿享受出差食宿补贴享受市交通补贴
八工作原需出差请客请请客次天伙食补贴50计发请客两次天发伙食补贴
九工作需派驻外常驻员行规定
十员工集团公司部属单位出差住宿费伙食费汽车费等费离开时应全部结清允许签单财务理中心代结账
十公司司机出市外长途车实际天数般员工长途出差住宿伙食标准包干执行非特殊情况享受市交通补贴
十二员工出差期间提高警惕性保车票单发生遗失需相关证明担供效证中心领导财务理中心审批总理批准方报销
十三公司员工高级员出差出差标准高级员相应标准执行公司员工副总级员出差原予发放伙食补贴交通补贴
十四中心总监差旅费支应根出差点时间差费标准等素控制支额度出差员工必须返回公司周财务理中心报账退回余款拖延报财务理中心权月工资中扣回款尚未扣清前重复款
第五章 业务招费理
第条 报销业务招费时附发票必须开日期正式发票月报销发票已开票日期月票原实行谁开支谁报销原
第二条 原杜绝票费开支工作业务需开支票费（娱乐费洗理费等）1000元需事前先请示总理董事长意执行类票费需提供相关联效证明报销月开支票费需文字报告形式报总理董事长审批方进行相应账务处理
第三条 交际应酬客发生礼品费报销500元必须出具购货单位（商场酒店等）电脑印明细清单否财务律予报销
第四条 外付款原采取转账方式银联刷卡结算招费现金支出报销时必须提供银联刷卡记录单特殊情况需总理意
第五条 招费开支原必须两（含两）手陪客员超三相互监督高职务者接报账出具发票次餐菜单明细否予报销发现乱报虚报报等违纪现象证实金额予开
第六条 公司业务送烟中心员工原予配烟否予报销
第七条 专程陪客旅游：总理（董事长）批准办总理（董事长）批准定额掌握
第八条 总监员工批准进行应酬接活动接象点规格需事先征领导意（般员工500元次理1000元次）员先斩奏律予报销总监应酬1500元次
第九条 公司部加班开支误餐费副总员意中心总监（副总监）请加班员工餐餐超30元员签字方入账中心月超三次副总超五次总理超八次公司部门时加班总理（总理时指定副总）安排
第十条 集团部单位检查汇报陪客外严禁相互宴请严禁住高档宾馆伙食工作餐标准执行予享受公司差旅费包干标准
第十条 报销时应填列费说明清单（见附表）
第六章 费
第条 市交通费严格公司标准范围报销报销票须月票必须票号连号隔号连号票更互相交换连号票期票市外客车票报销违者取消月交通费报销
第二条 享受汽车补贴提供关汽车费效发票财务理中心批准金额报账直接领取现金
第三条 享受通讯费报销员月总理批准标准限额实际发生额报销次通讯费报销月台手机费第二台手机家电话费报账
第四条 汽车费报销车员财务员应严格公司规定审核项费（包括维修费汽油费养路费保险费路费桥费等）未遵守公司汽车费理规定进行审核律违纪行予处罚
第五条 广告宣传费费发生时营销理中心提出计划申报财务理中心进行相应审核果属月度计划项目财务理中心审核报总理批准安排支付果属计划外项目根营销战略应该开支报董事长批准完成追加预算程序方安排支付
第六条 装修费费发生时工程理中心（营销理中心）提出计划申报财务理中心进行相应审核果属计划项目财务理中心审核报总理批准安排支付果属计划外项目报董事长批准完成追加预算程序方安排支付
第七章 费控制
第条 公司责中心均建立预算执行统计台账中心总监审批时登计财务理中心提供电子台账半月动财务账
第二条 财务理中心建立电子版统计台账逐笔登记时情况反馈单位总监流程：
报销规定填列费报销单（求附费说明清单）→中心审核→财务理中心审核→预算责（副总总理董事长）
财务理中心费进行审核时填列费时应说明清单预算情况栏目票传递程中预算责清楚解次费发生时月费情况尚余额利预算双控制
第三条 预算结余跨月度跨年度
第四条 性质费类间调剂类费间总理（董事长）意调剂工资项目等公司（集团）明确规定外
第五条 公司预算执行程中责中心应时检查追踪预算执行情况形成分析报告整改
第八章 罚
第条 未审批程序办理费报销责罚款100元次
第二条 越权审批费开支未造成损失审批责罚款100元次造成损失审批责全额承担
第三条 中心费必须年度预算额度开支未审批超额度开支超出金额100罚款
第四条 费开支弄虚作假收回弄虚作假金额外相关责处违纪金额100罚款情节严重法追究法律责
第五条 财务员未规定报销程序支付费罚款200元次
第六条 财务员未预算理限额费报销严格关致责超计划开支相关财务员罚款100元次
第七条 公司工作业务关行宴请亲朋友发生招费私财务理中心门报销责成责退回报销金额处罚款500元次超标集团公司部相互宴请罚款500元次
第八条 总理费报销总裁董事长审批总理罚款500元次
会计档案理制度
第章 总
第条 制定目容：加强档案理统会计档案理制度根中华民国会计法中华民国档案法规定结合公司实际部理需制定制度
第二条 制度适范围会计理中心会计档案理部门
第三条 制度行政理中心行监察权力
第二章 会计档案理求
第条 会计档案组成
会计档案四部分组成：
（）会计证：包括原始证记账证汇总证会计证
（二）会计账簿：包括总账明细账日记账辅助账簿
（三）会计报表：包括年度决算表月报表半年报表报表附表附注会计情况说明书
（四）会计预算执行表成控制表销售明细表
（五）会计事务出具审计报告银行会计报表税务报表税务资料
（六）会计资料：银行账单发票收存根联种济合电脑备份软件操作资料相关学会议资料会计档案移交清册会计档案保清册会计档案销毁清册
第二条 会计档案理
公司会计理中心负责公司会计档案工作会计理中心应安排专负责会计资料收集整理装订理设置专门会计档案室指定专保1会计档案专员求：会计证档案员证2会计档案专员工资：行政40会计603会计档案理：会计中心总监4会计档案室求：会计档案室专级保护
第三条 会计档案整理
会计档案形成档案部门员档求负责整理立卷装订成册年度会计档案先会计证会计账簿会计报表会计资料四类进行类类中会计档案根保年限档案形成时间序分进行整理立卷装订成册
会计证整理
（） 月中旬前应月种会计证分类编号序分进行装订成册厚度超2CM
（二） 证求折叠整齐证编号连续附件齐全统左角订成三角形证订牢松
（三） 证应加制封面封底证封面册证背脊栏容必须填写齐全盖章清晰结绳加贴封纸盖妥装订员骑缝名单
（四） 装订证应套证盒填写证盒栏容
二会计账簿整理
（） 会计年度终次年2月应种账册进行整理装订整理账簿时应检查账页否已入相应账户种账页否科目编号序日期先排列整齐账面否颠倒夹错漏页账页账页间余额否衔接张账页否填科目代号科目名称更改否划红线盖名章空页空格否规定写明空页字样年终封账否划红线年末余额否规定结转年摘栏注明结转年度字样账页流水编号否连续断
（二） 账簿装订求订牢松折叠整齐缺漏账页科目应单独分册装订账页少科目科目账页合装订科目账页合装订时科目账页应集中账册分散装订账册中
（三） 电脑账应会计年度终2月分类印装订成册加盖名章
三会计报表整理装订
（） 办完年终决算第二月应种报表进行整理装订检查报表否齐全张数否短缺名章否盖全
（二） 种月度报表应月装订成册年度决算报表应单独装订成册
（三） 分册制作报表目录加制封面封底封面填明单位名称会计年度属月份报表名称封底结绳加贴封纸盖妥装订员骑缝名章
四会计资料整理
时应做会计资料收集积累保工作根会计资料类型分述会计证账簿报表装订求进行整理装订时档
第四条 会计档案移交保
公司年会计档案会计年度终暂会计理中心会计员保年期满种会计档案会计理中心编造清册期满月移交公司会计档案室行封包保存会计理中心会计档案移交档案室时应造具式两份移交清册连实物交档案室档案室应根移交清册逐件验收符合规定应退会计核算部重新整理装订验收移交清册份留存份盖章验收退移交部门保存
采电子计算机进行会计核算公司应保存印出纸质会计档案条件具备应采磁带磁盘光盘等磁性介质保存会计档案
会计档案理员已存档会计档案应根档案理求档案密集（档案密集见附件）进行分类编号登记存放做妥善保存放序查找方便保证会计档案完整缺严格执行安全保密制度
第五条 会计档案保存求：
防止档案损坏延长档案寿命维护档案安全
二做档案防火防盗防水渍防潮防虫蛀防尘防鼠害防高温防强光等工作
第六条 会计档案保年限
会计档案保年限
会计档案名称
保期限（年）
备 注
会计证类
原始证
15
包括附件
中：涉权证会计证
永久
记账证
15
包括附件
汇总证
15
包括附件
工资表签收条
3
二会计账簿类
总分类账
15
明细分类账
15
中账结清止
现金日记账
25
银行日记账
25
固定资产卡片
固定资产报废清理保5年
辅助账簿
15
三会计报表类
年度会计决算报表
永久
包括文字分析
月季度报表
5
包括文字分析
年度新旧科目表
15
成控制表
5
销售明细表
5
预算执行表
5
四会计资料
部审计报告
10年
外部审计报告
15年
税务资料
永久
银行账单余款调节表
5
种济合
济事项结束保5年
发票收存根联
15
会计档案移交清单
15
会计档案保销毁清册
永久
第七条 会计档案查阅
工作需调阅会计档案须遵守列规定：
公司部员需调阅会计档案必须填写会计档案查阅申请单先部门负责签字会计档案理部门负责签章意方调阅中机密级档案会计总监总理签字意方调阅申请单式两联联查阅结束回档案退查档联档案理员编号留存装订
二审计财税部门审计查账事项需调阅会计档案时应出具审计查账公文公司接部门填写会计档案查阅申请单申请单公司会计档案理部门负责签章意方查阅中机密级档案调阅须会计总监批准
三公安检察法院工商等部门理相关案件需调阅会计档案时应出具 正式公文介绍信公司法务部门审核认填写会计档案查阅申请单 会计档案理负责签章意方查阅查阅取证时抄录相复印档案带走
四外单位员调阅档案需会计部门员陪查阅完毕应立档案室外单位提供利时须单位领导会计负责签字批准会计档案原出
五查阅档案时严禁拆散原卷档案原件抽走涂改勾划损坏查阅应查阅档案封底备查栏注明日期原
六档案理员查阅完毕档案应检察完整性
七会计档案保部门应建立查阅档案登记薄部外部查阅情况做记录备查
第八条 会计档案鉴定销毁
会计档案鉴定
年年初应会计档案部门公司稽核部门年度会计档案进行次综合鉴定债权债务未结清档案应抽出重新装订直债权债务结作销毁果保期限致装订起会计档案应述两部门见证销毁证抽出重新装订
二会计档案销毁
鉴定需销毁会计档案应会计档案理员提交销毁申请报告造具会计档案销毁清册会计档案部门稽核部门审核法定程序销毁
三撤消合时会计档案应单位全部档案移交指定单位规定办理交接手续
四会计档案销毁时会计档案部门稽核部门应派专现场监督整销毁程
第三章 会计电算化求容
会计档案包括书面档案磁盘档案容会计文件会计证会计账簿会计报表等书面形式会计核算资料
第条 书面会计档案理
会计档案存档手续：印输出证账册报表必须会计签章存档保
二印输出证账册报表等书面形式会计档案会计档案理办法规定保期限理办法理
三机器印输出会计档案发生缺损时必须补充印操作员印输出账页签字盖章会计签字盖章认
四伪造非法涂改变更意毁坏证账册报表等书面档案
第二条 会计电算化具体求
现金记账证日记账输出保
现金收付业务做日业务日清现金记账证律专职会计员手工做记账证审核误日输入计算机印出现金日记账页审核交现金出纳员核现金库存相符出纳员负责账页盖章月编页码装订成册加盖封印年终月现金日记账序装订成册加盖封印妥保
二银行记账证账册输出保
银行记账证分机制证手编记账证两种关会计员必须时审核误原始证手编证日输入计算机印银行日记账保证银行出纳日业务日清银行账页出纳审核误出纳会计签字盖章日装订成册年终月银行日记账序装订成册加盖封印妥保 现金银行记账证采取汇总方式装订成册妥保
三转账证输入输出保
转账证包括手编证机制证两种关会计员应时审核误原始证手工编制记账证输入计算机机制证输入计算机印输出手编证样装订成册妥保
四科目汇总表账簿印时间
（）现金银行日记账月印次
（二）银行余额调整表月印次
（三）总分类账种明细分类账年印次
（四）现金银行存款转账记账证科目汇总表月印次该记账证起装订
（五）会计报表计算表分析表求时间印输出关财会员审核误签字生效
五
机器印输出会计档案发生缺损时必须补充印求操作员印输出账页签字盖章会计签字盖章认
第三条 电算化数备份理
必须常进行会计核算数备份工作避免意外错误造成数丢失发生会计数丢失时必须时备份数进行恢复
二日常工作中必须准备三套备份设备（服务器备份单机硬盘备份光盘刻录机磁带机备份）循环隔日进行备份避免意外错误造成工作干扰
三需做备份文件包括系统设置文件科目代码文件期初余额文件月账务文件报表文件核算子系统数文件
四机证总分类账明细分类账报表等需备份数视会计资料月做两套外设磁盘（软盘光盘磁带）备份交会计档案保员分放置方（指两幢建筑物）妥保
五备份软盘必须贴写保护标签装入盘套存放安全洁净防热防潮防磁场
六计算机配置操作系统类应程序软件购买商品化会计核算系统软件述软件备份磁盘必须作会计档案保
七类备份磁盘必须定期检查发现错误时会计报告复制复件备份磁盘操作危该备份磁盘完整性必须制作该备份磁盘复制件复制件进行操作
八必须加强会计档案保密工作伪造非法涂改变更意毁坏数文件账册备份磁盘等
第四章 罚
第条 应档未档档时未造成损失责罚款50元次造成损失责全额赔偿
第二条 档未规定办理相关手续责罚款50200元次
第三条 档案未规定程序求整理立卷责罚款50200元次
第四条 档案未规定保责罚款100400元次
第五条未规定审批阅责罚款50100元次
第六条未规定未造成损失责罚款20100元次造成济损失责全额赔偿罚款100200元次
第七条擅调整档案专员岗位单位第责罚款500元次未时监督办理交接手续第责罚款400元次造成损失责承担全部责
第八条档案损失泄密责罚款100500元次造成济损失责全额赔偿
第九条 未规定销毁责罚款50200元次
第十条 未时电算会计进行备份未造成损失责罚款200元次
部稽核审计理制度
第章 总
第条 加强公司部监督风险控制保障公司财务理会计核算生产营符合国家项法律法规求促进公司部控制制度健全效运行维护股东利益相关者合法权益特制订制度
第二章 职责范围
第条 财务审计职责全面检查监督评价全公司范围财务营理活动强调事前审计做事前事中事审计相结合
第二条 财务审计范围
财务核算情况：收入成真实完整性核算正确性部账项核调整时准确性涉税事项账务处理正确性费核算正确性
二预算执行情况：时段（月度季度年度）财务预算执行效性预算指标完成情况进行分析总结提出解决方案建议
三财纪律遵守情况：国家项财法规公司相关财纪律遵守情况执行力度
四房产开发项目运作：评价项目开发决策科学性济性行性项目计划制订合理性科学性行性项目实施程中监督理项目实施成果较分析中：项目实施程中监督理容：
1项目预算审计
2工程招议标程序审计
3合签订执行情况审计
4工程设计变更现场签证审计
5甲供材料设备招标采购供应价格审计结算程序审计
6工程进度款结算支付执行情况审计
7工程竣工验收结算情况审计
8工程索赔反索赔资料准备执行情况审计
9工程移交手续审计
五重事项专项审计
第三章 审计方式
第条 部审计：财务理中心进行
第二条 外部审计：委托外部审计机构会计师事务工程造价理咨询公司等机构进行
第四章 审计程序
第条 制订年度计划
根公司年度工作重点制订年度审计项目制定工作计划
第二条 制定审计方案
根年度总体审计计划综合考虑审计项目具体情况制定审计方案明确审计目标范围拟收集审计证审计时间安排审计程中需注意事项
第三条 送达审计通知书
实施审计前须提前三天公司审计单位送达审计通知书特殊情况集团总裁（总裁授权）批示直接实施审计制度称审计单位公司公司属职部门公司员工
审计通知书财务理中心总监签署意见送总理审批送达审计单位审计单位领导负责签收
第四条 财务审计工作实施
审计实施程中审计员通审查会计证账簿报表查阅审计事项相关文件资料检查现金实物价证券审计单位调查取证等方式进行审计撰写审计底稿收集相关证明材料
第五条 撰写审计报告征求意见
审计员根证明材料审计底稿撰写初审报告审计单位征求意见审计单位审计结异议收审计报告日起三天财务理中心出具书面意见：
属事实清般性问题审计员进步查明事实审计单位办协商处理协商成报财务理中心总监公司总理协商处理
二重原问题财务理中心直接报集团财务理中心财务总监公司总理协商处理协商成报集团总裁裁决
第六条 审计决定执行续审计
审计决定做出公司财务理中心书面通知审计单位执行
二审计决定达月公司财务理中心应执行续审计检查审计单位审计决定执行情况检查情况报告公司总理
第七条 年度审计计划外审计事项须申请审计单位书面形式报集团总裁（总裁授权）审批意实施
第八条 关工程审计事项代表财务理中心成控制程中财务理制度执行
第五章 审计单位求
第条 审计单位应条件审计求提供会计证账簿报表审计关资料
第二条 审计单位应积极配合审计员工作接受相关问题调查
第三条 审计单位转移隐匿销毁会计证账簿报表财务收支等关资料
第四条 审计结确认审计单位相关负责审计报告等资料应履行签字确认手续
第五条 离审计时审计职期间营理济效益审计外需审计职期间证函件等档案资料进行审计予评价遗失造成损失集团相关制度进行处理
第六章 审计结汇报
第条 审计机构应公司部控制运行情况进行检查监督检查中发现部控制缺陷异常事项改进建议解决进展情况等形成审计报告董事会监事会报告
第二条 审计机构发现公司存重异常情况已遭受重损失时应立报告公司董事会抄报监事会公司董事会作出处理决定予执行反馈执行结果
第三条 公司董事会应审计报告公司部控制情况进行审议评估形成部控制评价报告公司监事会应报告发表意见
第七章 罚
第条 审计单位责违反财务相关制度行集团财务相关制度规定进行处理
第二条 审计单位责工作马虎造成会计资料数错误责令改正情节严重屡犯次予责200元罚款
第三条 拒绝拖延提供审计事项关资料者拒绝阻碍审计者视情节轻重次予责500元罚款
第四条 审计单位提供资料全拒绝补充资料次予责500元罚款
第五条 审计单位弄虚作假未造成损失视情节责次处1000元罚款造成损失责全额赔偿情节严重构成犯罪
第六条 审计单位责拒执行审计决定次处审计单位负责责1000元罚款
第七条 审计员徇私舞弊造成损失责次处 1000元罚款造成损失责全额负责赔偿情节严重构成犯罪移交司法机关法追究法律责
第八条 审计员违反规定审计程序操作予责次100元罚款
第九条 审计员违反审计规定审计单位代行财务职责职责予责次200元罚款
第十条 违规违纪行财务制度没明确规定审计参相关处罚条款执行
销售流程中财务理制度
第章 总
第条 加强企业部理规范销售流程中项营行杜绝差错舞弊产生提高营效率特制订理制度
第二条 销售流程理般求
保障销售回款安全性完整性时性保证已销售情况真实性完整性充分性促进销售行程序化销售产品实行动态理
第二章 销售收款理
第条 销售收款容：种形式（现金支票银行转账信卡支付等）缴纳定金预付款分期房款揭款附加税费等
第二条 销售收款解缴：销售收款均财务理中心收银员负责办理员代办
现金：收银员日现金收款情况逐笔登记销售收款日报表日17点前现金解款形式全额存入公司指定销售专户存放保险柜里存入存折
二银行转账（包括支票电汇信卡等形式支付）：收银员办理相关手续时应提供公司销售专户账号资料款项转入公司结算账户客户转账须转账单复印件交传真公司财务理中心签收查询查询账方开具收发票收银员日银行收款情况逐笔登记销售收款日报表
第三条 销售收款统计：收银员日收款情况统计交营销策划中心确认次日午9：30报财务理中心出纳会计营销策划中心登记销售台账
第四条 销售报表报送：财务理中心会计出纳日收款情况进行核填写销售回笼明细表送财务理中心负责报公司相关部门领导
第五条 销售情况核确认：营销策划中心销售统计员周五周销售应收款情况进行统计汇总时财务理中心会计进行核
第六条 销售提成均实际账金额准
第三章 应收销售款理
第条 应收销售款范围：种销售形式形成应收未收款项（揭形式单独第四章说明）
第二条 应收销售款催收职责：财务理中心负责编制销售回笼明细表月度催款计划负责催促银行揭公积金贷款房款时位营销策划中心负责逾期房款催款工作负责催促购房客户时提供银行揭公积金贷款需资料
第三条 回款情况反馈：财务理中心负责回笼房款时登账周（周五）编制回笼明细表报营销策划中心会计月客户房款位情况应收款情况进行核落实应欠款时间长短分类汇总统计金额填写应收销售款账龄分析表月10日前编制月度催款计划营销策划中心负责核报相关负责领导
第四条 应收销售款责制：应收销售款实行责职终身负责制理办法办营销员第责负责营销理领导第二责营销策划中心总监第三责财务理中心总监第四责财务理中心会计第五责应收销售款回款情况相关责员提成绩效考评挂钩（具体措施详见营销理制度绩效考核制度）
第五条 应收销售款催收：财务理中心应配合营销策划中心根客户付款方式制订相应催收方案：
客户选择揭贷款付款方式商业贷款公积金贷款房款般分应购房合签订30天60天位（特殊情况例外）果未位财务理中心应分清情况采取应措施报公司领导送营销策划中心
（）客户资料全（银行求补办）原造成银行揭公积金贷款未时位营销策划中心负责2工作日通知客户补全资料便银行公积金中心时放款
（二）项资料手续齐全银行公积金中心未时放款财务理中心负责责银行公积金中心催款
二客户选择分期付款方式需总理特批准方实行财务理中心应时清理客户销售款客户欠款营销策划中心周五班前核致逾期款发生时财务理中心应检查营销员否时催收客户欠款包括检查逾期款催交记录表延期付款协议等资料
第四章 揭款理
第条 揭款范围：客户购商品房做抵押公司提供阶段性担保住房贷款
第二条 揭手续前期准备
期楼盘发售前月财务理中心揭专员公司已揭合作银行签署银行揭业务合作书规定相关条款营销策划中心进行沟通营销策划中心告知客户办理揭相关事项
二揭专员必须督促营销策划中心相关负责求营销员客户签署商品房买卖合时办理银行揭公积金贷款申请手续银行揭资料公积金贷款资料营销策划中心负责督促客户签署商品房买卖合5天银行求提供揭专员移交完整揭资料揭贷款办理期间揭资料揭专员负责保
三揭专员必须确保揭贷款资料收集完毕10天(10户)批次报送办银行争取商品房买卖合签署约30天放款公积金贷款商品房买卖合签署约60天放款
第三条 揭放款情况统计报送：揭专员必须建立楼盘揭放款台账根财务理中心出纳领取揭放款收账通知分银行楼盘输入揭客户明细揭放款情况输入台账周周六午10：00报电子版会计会计稽核周周六午12：00前稽核结果报中心负责
第四条 揭放款情况汇总反馈：揭专员应批次揭贷款客户名单应放款金额报财务理中心出纳备查贷款发放双方进行核未放款应2日查明原客户原反馈营销策划中心时通知客户公司原报公司相关领导
第五条 揭放款情况实时监控：房屋产权证未办理完毕前揭专员必须进客户供楼情况严格控制回购率具体求：
月天揭办员揭银行核月止属公司担保期限未时供楼员名单该名单进行统计报财务理中心营销策划中心负责
二客户1月未时供楼相应营销员电话催办电话通知5天供楼营销策划中心负责发书面催款通知书面催款通知发出10天客户未供楼营销员必须报营销策划中心总监采取效措施处理
三连续三月未时供楼揭办员先银行协商暂回购请示领导进入相应法律程序物业公司联系采取相应措施督促客户供楼（未交楼外）
第五章 销售产品理
第条 销售产品理范围：包括售房屋数量单价确定理报表报送营销宣传资料定制销售（预售）手续申报项目销售结束效益分析样板房处理等
第二条 售房屋套数面积确定：栋号房屋达预售状态售房屋套数相关数必须总工室成控制中心财务理中心盘点核实签字认总售面积套售效面积应房屋理部门批准文件证书确认书等总工室成控制中心财务理中心复核签字确定
第三条 售房屋销售价格确定：定价前财务理中心成控制中心进行项目楼盘成预算分析工作编制项目成预算分析报告公司总理审核报集团总裁审批营销策划中心结合市场调查分析项目成预算分析拟定项目定价建议报告提交公司总理办公会审议集团总裁审批确定房屋单位销售价格报财务理中心备案存档遇价格变动营销策划中心应程序重新报批时报财务理中心备案财务理中心作销售合评审记录应收款项
第四条 理报表报送
理报表种类：日报表指销售收款日报表周月报表指揭进度表回笼明细表月度催款计划等
二营销策划中心根日销售情况收银员报送销售收款日报表进行核确认登记台账周五午5：00前周销售售房屋情况会计进行核报公司相关领导审阅
三揭专员周揭回款情况填制楼盘揭进度表财务理中心总监审核签字报公司相关领导审阅月29日午12：00前月汇总表报送电子版财务理中心会计负责发现问题必须2天查明原报公司领导
四周报表必须周周五午5：00前报公司领导月报表数截止月28日交时间月29日午12：00前应分报公司领导送营销策划中心计划理中心
五理报表报送：
报表名称
责
报出频率
报出时间
销售收款日报表
财务理中心收银员
天
次日午9：30前
回笼明细表
财务理中心会计出纳
周
周周五午5：00前
揭进度表
财务理中心揭专员
周
周周五午5：00前
月度催款计划
财务理中心会计
月
月29日午12：00前
第六章 罚
第条 财务理中心收银员未标准程序办理收款手续未造成损失处100元次罚款造成损失全额承担
第二条 财务理中心收银员会计出纳营销策划中心营销员未时编制相关销售理报表未进行统计核报出处50元次罚款
第三条 财务理中心会计统计应收销售款明细情况程中出现差错导致少收错收销售款未造成损失处200元次罚款造成损失全额承担
第四条 超商品房买卖合规定付款期限15天应收未收房款未采取效措施处理予营销策划中心总监营销策划中心销售理财务理中心总监20元笔罚款予营销员财务理中心会计50元笔罚款
第五条 财务理中心揭专员揭贷款办理期间未妥善保揭贷款资料造成资料遗失毁损处200元次罚款揭专员未相关规定揭贷款资料时完整报送办银行导致揭贷款放款滞（超应放款时间10日）未造成损失处100元次罚款造成损失负责赔偿揭专员未时编制揭进度表未积极进揭贷款办理造成揭放款滞（超应放款时间10日）处100元次罚款
第六条 营销员擅收取销售定金销售款未造成损失予营销策划中心总监营销策划中心销售理处500元次罚款予营销员1000元次罚款造成损失营销策划中心总监营销策划中心销售理赔偿损失额 50
营销员赔偿损失额 50
第七条 营销员客户签署商品房买卖合5天未办理银行揭申请手续未规范催收函件手续予营销策划中心总监营销策划中心销售理50元户罚款予营销员20元户罚款超15日未处理加倍处罚
第八条 总工室（级复核）成控制中心（二级复核）财务理中心（三级复核）未规定实施操作造成房屋售套数实际符 予相关员50元套罚款误差绝值超3予相关员200元套罚款造成套房屋价格错误未造成损失处200元套罚款造成损失相关员负责赔偿
第九条 财务理中心未时发出催收书面通知营销中心财务理中心相关员处50元次罚款营销策划中心没时书面催收通知客户营销策划中心销售理处100元次罚款予营销员200元次罚款
资金理制度
第章 总
第条 加强货币资金部控制理保障货币资金安全根中华民国会计法部会计控制规范等法律法规制定制度
第二条 制度称货币资金指公司拥现金银行存款货币资金
第二章 岗位分工授权批准
第条 公司建立货币资金业务岗位责制明确相关部门岗位职责权限确保办理货币资金业务相容岗位相互分离制约监督
第二条 公司办理货币资金业务应配备合格员根公司具体情况进行岗位轮换办理货币资金业务员应具备良职业道德忠职守廉洁奉公遵纪守法客观公正断提高会计业务素质职业道德水
第三条 公司货币资金业务建立严格授权审批制度明确审批货币资金业务授权批准方式权限程序责相关控制措施确定办办理货币资金业务职责范围工作求
第四条 审批应根货币资金授权审批制度规定授权范围进行审批超越审批权限办应职责范围审批批准意见办理货币资金业务审批超越授权范围审批货币资金业务办员权拒绝办理时审批级授权部门级授权报告
第五条 公司应规定程序办理货币资金支付业务
申请：公司关部门款时应提前财务中心提交货币资金支付申请注明款项途金额预算支付方式等容附效济合相关原始证等
二复核：办会计货币资金支付申请进行复核复核货币资金支付申请程 序否正确手续相关单证否齐备金额计算否准确支付方式支付单位否妥等复核误交审批审批
三审批：根职责权限相应程序支付申请进行审批符合规定货币资金支付申请审批应拒绝批准
四办理：出纳员应根审批支付申请规定办理货币资金支付手续时登记现金银行存款日记账
第六条 公司重货币资金支付业务应实行集体决策审批建立责追究制度防范贪污侵占挪货币资金等行
第七条 严禁未授权机构员办理货币资金业务直接接触货币资金
第三章 现金理
第条 公司现金范围
办公品运杂费等10000元日常零星支出
二职工工资项劳保福利费
三差旅费支出
四正常业务准备备金
第二条 公司严格国家关现金理规定现金公司单位济够通转账结算现金结算
第三条 现金收入款项应日数存入银行日班发生现金收入应出纳员保保险柜中须报集团财务负责第二天班时时存入银行法定节假日获现金公司必须妥善保开户行营业天午立存入银行公司员工库存现金收入直接支付项开支(准坐支现金)
第四条 根公司日常现金开支实际情况实行库存现金限额理般公司35天正常零星开支额确定库存现金限额公司库存现金限额限额追加必须报集团财务中心财务总监意开户银行进行申请
第五条 发生切现金收支业务必须取者填制合法完整正确原始证种收支款项原始证必须原件复印件作原始证遇特殊情况须公司总理批准
第六条 单位应建立严格授权审批制度明确现金支出业务授权批准现金报销标准越权审批发生切库存现金收支证(收报销发票等)否合法合规准确完整财务理中心须进行严格认真审核符合报销制度单财务理中心负责会计出纳员权拒绝办理求更换补充情节严重报销员拒执行直接公司总理报告
第七条 公司设置现金日记账时全面连续逐笔记录现金收入源现金支出途时掌握现金动态防止收支清发生差错
第八条 现金出纳员根审核误收支证济业务发生先序逐日逐笔登记现金日记账做日清日结账款相符
第九条 根部牵制原求出纳员兼稽核会计档案保收入支出费债权债务等账目登记工作银行存款余额调节表编制工作实行部牵制钱账分离杜绝私挪库存现金公款私存法行
第十条 公司严格支票印鉴理
财务专章公司法章支票必须分开保公司法章财务负责保财务专章会计员保支票出纳员保财务负责会计员单位期间印鉴应法定代表指定专保印鉴代须办理交接手续行政中心监全部移交序代员必须印章情况进行登记
二公司严禁出纳员保空白支票时保存取现金进行担保等须关印鉴
三财务理中心原已加盖财务专章公司法章支票预留公司工作需需先填限额公司总理批准
四开具支票须写明批准意收款全称收取发票须收款相符收款特殊情况需公司予配合支付第三者必须收款书面通知公司总理批准
第十条 公司5万元额现金存取必须l～2陪根现金存取金额陪数具体陪员财务理中心总监时指定安全起见10万元现金存取必须公司派车2场5～10万元现金存取公司派车出租车进行现金存取必须2场
第十二条 公司现金存取程中发生抢劫偷等情况应立事发生公安部门进行报案(110)时公司领导进行汇报现金存取程中公司严禁关事徇私舞弊窃取现金发现视情节轻重悔改态度进行通报降职降薪调离开直移送司法机关
第十三条 现金出纳员应具备良职业道德忠职守廉洁奉公根实际情况进行岗位轮换原两年轮换次
第十四条 加强现金理现金出纳员天核实查外财务理中心负责须定期（月少次）定期部现金进行盘点出纳员应动配合查发现盘盈盘亏应时查明原报批处理禁止出纳员白条顶库发生违纪追究关责责
第四章 银行存款理
第条 公司发生切收付款项相关制度规定现金支付外必须通银行办理转账结算严格中国民银行发布支付结算办法相关法规执行遵守银行结算纪律保证结算业务正常进行
第二条 公司采银行汇票汇兑支票等结算方式进行收款
第三条 时掌握银行存款收支结存情况合理组织货币资金收支开户银行金融机构存款种类设置银行存款日记账进行序时核算
第四条 规定天开户银行收取银行结算证
第五条 银行结算证财务负责须进行严格审核防止杜绝挪贪污等违法犯罪行发生
第六条 出纳根审核原始证收付款记账证逐日逐笔登记银行存款日记账
第七条 银行存款日记账应定期银行账单核清楚(月少核次)发现差错应时查明更正月份终银行存款日记账余额银行账单余额应该相等符必须逐笔核查明原编制银行存款余额调节表进行调节调节银行存款日记账余额银行账单余额必须完全致调节表挂账数应月全部催办入账时处理严禁出现月未达账项
第八条 公司严格遵守银行账户理办法准出租出银行账户
第九条 领支票需财务理中心门填制款申请单写明日期收款单位途限额(应付金额)财务员签发支票领员应支票登记簿登记签字规定期限核销准携带盖印章空白支票外出采购
第十条 公司准签发远期支票空头支票准出出租支票转单位
第十条 支票领应月报账确特殊情况时报账迟月报账支票报账时应款申请单核收款单位途支付金额等发现致应总理汇报查明原时处理
第十二条 收理：准收印鉴理准出现盖公司财务章收交出纳行开票出纳收款开票会计复核盖章
第五章 货币资金理
第条 货币资金包括外埠存款银行汇票银行票途货币资金信卡存款信证保证金存款等
第二条 签发外埠存款银行汇票银行票信卡必须部门提出申请总理财务总监审核批准财务理中心统办理
第三条 货币资金理必须严格国家关票支付结算制度规定
第四条 总括反映监督种货币资金增减结余情况设立货币资金总账科目总账科目货币资金种类分设关二级科目途货币资金汇出单位外埠存款开户银行银行汇票银行票收款单位信卡名称设置明细账户进行明细核算
第五条 货币资金应严格进行审核督促规定期限时报账财务理中心应货币资金定期进行清理
第六章 备金款理
第条 部门员工业务合理需申请定数额备金审批权限审批审批金额财务理中心预支备金实行定额备金员须财务总监总理批准公司备金总额超10万超10万董事长批准
第二条 员工款应部门负责根业务需拟定金额财务总监总理批准方款
第三条 定额备金员报账时抵扣备金财务直接支取现金备金实行年初（2月）申请（新员工职转正）年末结清（次年1月）逾期未结清次工资中扣回超应发工资时分次工资中扣回
第四条 时款范围：业务应酬员工出差零星开支确需时款
第五条 备金时款审批程序
填制款单→部门负责→副总→财务审核→总理
款填制款单程序审批财务理中心支取备金时款时款须相关证签字
第六条 时款员工应业务发生完毕五工作日持效票财务办理报销手续逾期报者财务权月月起工资中次扣回超应发工资时分次工资中扣回
第七条 未时办理报销手续员工述条款工资中扣回外办理款手续实行前款清款原
第八条 款单财务账务处理日款日外报销费时款单予退出纳开具收报销做抵款收须妥善保备查
第九条 款挪作私款途开支实报销
第七章 资金计划理
第条 公司严格实行资金全额预算理制度未列入公司资金计划开支支付
第二条 公司年编制年度资金计划外应逐月编列资金预计表
第三条 公司应月编制资金预算执行情况表解资金实际运情况（详见预算理制度）
第四条 财务理中心根公司年度资金计划编制公司长短期款计划配合资金计划中心做公司外资金筹措金融等部门关系协调处理
第五条 公司未集团公司董事会（总裁办公会）授权总理签字股东会决议金融机构单位融资外担保造成损失终决定直接责负责赔偿
第六条 公司资金服集团集中理统调度偿原具体办法：集团部富余资金（富余资金指账面超总股30资金）集团资金计划中心统调剂公司根营需合理确定富余资金调剂期限年初集团资金计划中心商定年利率定期支付收取资金利息期收富余资金超10少30时集团资金中心公司总理办协商调剂统调度
第七条 股东原款确特殊原需款须董事会决议批准原：
1款额度超出资额20
2款期限超半年款年利率集团部款年利率
3股份作担保签订款合
第八条 项目融资融资机制
项目融资计划提交总裁办公会审批执行
二融资费：公司资金筹措融资费开支标准：融资金额3000万元1计提融资金额3000万元（含）1亿元08计提融资金额1亿元（含）2亿元05计提融资金额2亿元（含）0203计提（问题融资15亿元融资1亿元少）
三新项目贷款分四阶段融资费：
（）项目启动：开支20
（二）授信：开支30
（三）审批：开支30
（四）资金时：开支20
四融资奖励
（）银行贷款位金额03计算
第八章 监督检查
第条 公司应建立货币资金业务监督检查制度明确监督检查机构员职责权限定期定期进行检查
第二条 货币资金监督检查容包括
货币资金业务相关岗位员设置情况重点检查否存货币资金业务相容职务混岗现象
二货币资金授权批准制度执行情况重点检查货币资金支出授权批准手续否健全否存越权审批行
三支付款项印章保情况重点检查否存办理付款业务需全部印章交保现象
四票保情况重点检查票购买领保手续否健全票保否存漏洞
第三条 监督检查程中发现货币资金部控制中薄弱环节应时采取措施加纠正完善
第九章 罚
第条 财务员坚持资金理制度出现列情况公司应财务员予警告取消月岗位补贴罚款100元次违规行发现处理理者督办检查员处罚50元次
出纳未规定程序办理货币资金支付业务未造成损失造成损失出纳全额承担
二现金收入直接支付项开支（坐支现金）
三审批超权限审批款未造成损失造成损失审批全额承担
四审批未时款催收位未造成损失造成损失审批全额承担
五超出规定范围限额现金超出核定库存现金限额留存现金
六财务印鉴理办法分财务印鉴
七资金审批权限未资金计划（计划计划外总裁特批外）付款
八公款私存
九出纳员日时报现金银行存款余额日报表
十会计员月末定期检查出纳员现金银行存款余额检查记录盘点表
十出纳员月银行存款账单保存全
十二违反理制度条款认定应予处罚
第二条 处罚
违反理制度 清款原处罚财务员100元次
二出纳员月末根银行存款帐单编制银行存款余额调节表出现月未达账项处罚相关责100元次
三违反支票领条款处罚相关责50元次
四未时登记银行存款日记账出现漏记错记情况处罚出纳50元次
五违反银行存款理条款第条处罚相关责200员次
六财务理中心已加盖财务专章公司法章支票预留公司工作需公司总理批准未先填限额已填限额公司总理批准处罚相关责500元次
七审计员银行结算证审计发现财务负责未进行严格审核导致挪贪污等违法犯罪行发生财务负责降级工资
八出纳员保空白支票时保存取现金进行担保等须关印鉴财务总监降工资级
第三条 公司正副总理授意身违规行出现列情况予100元～500元处罚：
违反理制度第七十六条清款原
二违反制度中规定资金审批权限
三求财务员银行信卡存钱（周转时间长短）
四私出租出银行账户
第四条 公司未集团公司董事会（总裁办公会）授权总理签字股东会决议金融机构单位融资外担保公司正副总理予5000～10000元处罚予总理解聘辞退造成损失终决定直接责负责赔偿
附表1
公司类资金审批权限览表
工作事项
部门
财务理中心
副
总理
总理
董事长
董事会
固定资产
3万元
审核1
审核2
审批3
3万—20万
审核1
审核2
审批3
审批3
20万
审核1
审核2
审批3
审批4
工程款货款支付
100万元
审核1
审核2
审核3
审批4
100万元
审核1
审核2
审核3
审核4
审批5
外投资担保款合资合作融资
2万元
审核1
审核2
审批3
2万元
审核1
审核2
审批3
通4
捐献捐助
审核1
审核2
审批3
通4
总理款费报销
款余额超5万费报销
审核1
审批2
招费
计划
审核1
审核2
审核3
审批4
计划外
审核1
审核2
审核3
审核4
审批5
差旅费
3000元
审核1
审核2
审批3
审批4
3000—1万元
审核1
审核2
审核3
审批4
1万元
审核1
审核2
审核3
审批4
宣传广告费
计划
审核1
审核2
审核3
计划外
审核1
审核2
审核3
审批4
市交通费
计划
审核1
审核2
审核3
审批4
汽车费
计划
审核1
审核2
审核3
审批4
第十章 附
第条 制度总理办公会讨通总理批准报集团公司审批日起实施相突旧制度时废止
第二条 财务理中心制度执行部门终修订解释权属中心
工程付款理制度
1目
11 确保计划组织时准确承包商供应商付款减少违约行
12杜绝错付超付确保工程进度控制成
13确保工程尾款支付产生遗留问题
2适范围
21工程预付款进度款结算款（保修金）审批支付
22材料设备款审批支付
23设计报建营销策划行政财务等部门合类付款
3付款原
31工程款支付必须合严格计划进行支付
32工程款支付严格执行公司审批年度计划年度计划修正方案月度资金计划规定
33超出公司月度资金计划工程款项支付须公司财务理制度规定特审批程序审批
34工程竣工进行结算时必须严格合需求指定中介机构审计完毕审计报告进行结算付款
4职责
41工程进度支付申请：
411承包单位开工前第七天项目公司提交工程总进度计划月 25 日17：00前报月工程进度月报表时报月进度计划月进度计划必须时报未时报者没报予支付月进度款
412工程总进度计划包括总进度计划审批表封面总进度计划编制说明总进度计划总进度计划编制应采网络图形式工程总进度计划式五份批复返承包单位份项目理中心监理单位成控制中心财务理中心公司档案室存份
413工程进度月报表包括工程进度款支付申请单工程进度审核表封面形象进度文字说明已完工程进度造价计算书工程量计算书隐蔽工程记录签证单材料设备价格确认单等已完工程进度造价计算书必须提供电子版文件工程量计算书电脑印版样须提供工程量计算书电子文档工程进度款支付申请单根合约定付款方式确定否提交合约定付款节点时月进度报告起提交未付款节点取消月进度报告式四份审核返承包单位份项目理中心监理单位成控制中心公司档案室存份
414月进度计划包括月进度计划审批表封面形象进度文字说明计划工程进度横道图月进度计划式三份批复返承包单位份项目理中心监理单位成控制中心存份
415根合需付款时供方单位动填报工程款支付申请表监理工程师根项目进度质量状况合履行情况工程款支付申请表进行审核审核意见必须注明根合具体条款实际进度支付种款项等
42 工程理中心专业工程师负责复核工程款支付申请表签署意见根合历史付款额度项目完成情况履约情况处罚情况种扣款签署意见
43工程理中心总监专业工程师意见进行复核
44成控制中心造价工程师根已完成工程量合履约情况重点复核签署意见确保付款额度准确性付款进行关负责复核工程款支付申请表签署意见
45成控制中心总监付款审批表中签署意见
46分副总负责复核付款审批表签署意见
47财务部理根工程付款台账工程合台账负责付款审批表复审签署意见制定初步付款计划
48财务总监根资金计划确定付款计划确保严格合时付款时付款应时领导成控制中心沟通成控制中心工程理中心做供方单位解释沟通工作
49总理：终确定付款额度付款进度
50程序
51付款申报阶段程序（适应工程类付款设计报建营销策划行政财务等部门付款外）
511施工承包方月20日前已完工程费预算书附详细计算式工程款支付申请表项目负责签字单位盖章呈报监理单位
512 监理单位施工单位申报工程款支付申请表进行审核专业监理工程师总监签字加盖监理单位公章报工程理中心
513 工程理中心收监理单位交资料二日已完成工程量进行审核施工质量进度合约定符情况扣相应款项工程款支付申请表中予明确计入工程进度款（施工单位次水电罚款单等）支付范围现场工程师工程理中心总监签字认连施工单位报资料送成控制中心工程理中心派专负责工程付款申请审批综相关资料报送非特殊情况月月底统报送次
514成控制中心造价工程师收工程理中心交资料二日月工程款支付金额核算完毕
515工程总监根监理工程理中心成控制中心三方意见汇总出具付款意见作请款部门付款审批表中请款意见参考
52审核阶段程序
521请款部门填写付款审批表详细填报请款意见工程款支付申请表付款审批表相关资料报送成控制中心
522成控制中心收付款审批表申请月工程款支付金额核算成控制总监签字认送交分领导审批
523分副总理付款审批签署意见
524分副总理审批交付付款审批表财务理中心财务理中心负责月工程款支付金额审批付款签署付款计划报财务总监审批
525 财务总监审批完报总理审批
53拨付阶段
531财务理中心根付款审批表编制月进度款拨付计划表报财务总监总理审批月进度款拨付计划表审批通财务根付款计划安排付款
532月工程款已支付报表财务理中心月底进行统计次月初报监理公司工程理中心成控制中心等部门备案
533应付款量安排付款宽限免责期付款减少公司违约行
54文件档
541工程理中心审批完付款审批表工程款支付申请表复印件交监理公司工程理中心成控制中心存档原件审批完成三日交财务理中心存档
542财务理中心月工程款已支付报表月底28日前完成交监理公司工程理中心成控制中心备案工程理中心成控制中心核误作次月付款审批
6 施工单位水电费支出审批流程
61工程理中心专门办首先水电费发生金额进行核实
62根核实水电费办填制水电费分摊表根施工单位实际水电费进行分摊水电费单位负责授权（）签字确认工程结算时工程款中扣回水电费单位负责者授权认需单位书面确定
63工程理中心办根核实水电金额填写请款单请款单附水电费单位负责签字确认费分摊表
64办请款单公司费报账程序签字请款
65办办理签字审核手续请款单交公司财务理中心财务理中心根请款单支付费
66财务理中心付款证交工程理中心办水电部门开具费发票交财务理中心账
67财务理中心进行账务处理时应根工程理中心提供水电费分摊表公司代垫水电费登录台账备查工程项目结算时工程理中心核工程款项中扣回
7．罚
7．1没达付款节点办理审批时没特注明罚工程理中心专业工程师500元次
7．2工程款支付申请表中成控制中心造价工程师工作失误导致该合已累计付款额失真次处罚200元
7．3工程付款审批延误导致公司违约时处罚责部门总监200元次相关责300元次
7．4付款审批程中弄虚作假供方单位谋取利益处罚相关责10002000元次果严重公司予开处分
7．5财务理中心没时工程款已支付报表达相关部门罚30元天
76工程理中心未审批完付款审批表工程款支付申请表原件审批完成三日交财务理中心存档罚罚30元天
8相关文件
81工程款支付申请表适应工程类付款申报施工单位申报送交监理公司进行初审工程理中心专业工程师成控制中心造价工程师工程总监复审
82付款审批表作公司部付款审批表适应工程类非工程类付款审批工程类付款审批前必须完成工程款支付申请表复核非工程类付款直接请款部门填报报相关部门领导审批
83工程款已支付报表财务理中心月底完成
工程款支付理控制流程
阶段
流程
执行
完成记录输出文件
备注
申报阶段
请款单位月20日前提出工程款支付申请表
请款单位
施工单位签字盖章工程款支付申请表
适应工程类付款设计报建营销策划行政财务等部门付款外
监理单位工程款支付申请表进行认真复核确保付款额度准确工程量计算准确提供详细计算式作附件
监理单位专业工程师审核
监理单位
工程款支付申请表签字
出具审核意见
监理单位总监审核签字
请款部门审核
请款部门负责
签字出具审核意见
成控制中心审核
成控制中心负责
签字出具审核意见
工程总监
工程总监
根监理工程理中心成控制中心三方意见汇总出具付款意见
审核阶段
请款部门审核
请款部门负责
签字出具审核意见
工程类付款请款部门根工程款支付申请表中工程总监审核意见填写付款审批表
非工程类付款设计报建营销策划行政财务等部门付款请款部门根履约情况直接填写付款审批表报相关领导审批
成控制部审核
成控制部负责
签字出具审核意见
公司领导审核
公司领导
签字出具审核意见
财务理中心审核
财务理中心负责财务总监
月进度款拨付计划表
总理
付款额度付款计划进行审批
拨付阶段
工程拨款
财务理中心公司领导
月进度款拨付计划表
财务理中心报财务总监备案
执行
财务理中心相关员
工程款已支付报表
月工程款已支付报表财务理中心月底进行统计次月初报监理工程预算成控制等部门备案
档
原件档
财务理中心
工程款付款审批表
工程款支付申请表
工程理中心审批完付款审批表工程款支付申请表复印交部门存档原件交财务理中心存档
复印件
工程预算成控制部
工程款支付申请表
付款审批表
付款审批表
合编号
工程名称
请款单位
累计付款
请额金额（写）
付款次数
合预测金额
计划付款日期
请款部门
付款类型
预付款□进度款□结算款□ 质保金□
请款部门意见：（注明付款原根合款支付种款项项目质量工期履约情况否违约行注明方应支付违约金等）
请款部门负责：
成控制中心
总监
分副总理
财务理中心
财务理
财务总监
总理
注：工程类必须附工程款支付申请表相关资料
工程款支付申请表
合编号： 编号：
工程名称
累计已付款
请款单位
已付款次数
请款金额
期应付款：
扣期水电费：
期奖罚：
扣甲供材料款：
实际应付款：
付
款
事
付款事：（注明付款原根合款支付种款项）
施工单位（签字盖章）： 年 月 日
监理单位
审核意见
监理单位（签字盖章）： 年 月 日
工程理中心
审核意见
成控制中心
审核意见
工程总监
审核意见
工程款支付报表
制表单位：公司财务理中心 付款日期： 年 月 单位：万元
序号
合编号
收款单位项目名称
累计付款额
月应付款金额
月实际付款金额
累计欠款额
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