2017年1月国开(中央电)专科中级财务会计(二)期末考试试题答案
(马全力整理电期末纸质考试必备资料盗传必究)
说明：试卷号码：2608适专业层次：会计学(财务会计方)会计学(会计统计核算方)专科资料整理2020年10月31日
单项选择题
1国营业税改征增值税企业出售动产规定交纳增值税核算账户(A)
A应交税费
B业务戚
C营业外支出
D固定资产清理
22015年12月31 日持期投资账户余额400 000元中1年期金额100 000元年末资产负债表持期技资项目期末余额应(B)
A100 000元
B300 000元
C400 000元
D500 000元
3采购商品开具面值80万元票面利率4 期限3月商业汇票张该票期时公司应偿付(B)
A800 000元
B808 000元
C810 667元
D832000元
4列项中属职工短期薪酬容(D)
A工会费
B住房公积金
C高空作业津贴
D辞退福利
5企业现注册资2 000 万元法定盈余公积余额 800 万元法定盈余公积中转增资金数额(A)
A300万元
B400万元
C500万元
D800万元
6工业企业确认列项收入中影响营业利润(C)
A商品销售收入
B固定资产出租收入
C形资产出售净收益
D适原材料销售收入
7国现金流量表中偿付款利息涉现金流出属(C)
A营活动现金流量
B投资活动现金流量
C筹资活动现金流量
D非正常活动现金流量
8A 公司台设备抵偿B公司重组债务 200 000 元设备账面净值 140 000元公允价值 120000 元抵债设备应视销售交纳增值税 20400元项债务重组中A公司抵债设备发生资产处置损益(A)
A损失 20 000元
B收益 59 600元
C收益 60 000元
D收益 80 000元
9公司2015年财务报告批准报出日 2016年2月21日发生列资产负债表日事项中属调整事项(D)
A发行批债券
B发生场火灾损失严重
C外汇汇率发生较变动公司结汇蒙受重损失
D报告期间发生诉讼案件结案赔偿金额原预计增加
10列项中属财务报表容(C)
A资产负债表
B利润表
C盈利预测表
D者权益变动表
二项选择题
1列项中属者权益容(ADE)
A库存股
B持售资产
C递延税负债
D资公积
E综合收益
12企业常见事项包括(ABCD)
A债务担保
B环境污染整治
C产品质量保证
D应收账款抵
E已决诉讼
13列项属资产负债表中货币资金项目容(BCD)
A商业汇票
B库存现金
C银行存款
D货币资金
E现金等价物
14列项目中属综合收益总额组成容(BE)
A盈余公积
B净利润
C基股收益
D稀释股收益
E综合收益扣税影响净额
15列项中应作职工薪酬计入相关资产成期损益(BDE)
A支付职工困难补助
B职工支付补充养老保险
C支付职工合理化建行奖
D理员免费提供住房支付房租
E工资总额定例计提职工教育费
三简答题
16负债什披露披露
答：负债否履行偿债义务取决事项未发展风险确定性非常明显企业财务状况营成果产生利影响会计信息披露充分性完整性考虑企业般负债应予披露
披露原：极(慨率区间0等5) 导致济利益流出企业负债般予披露常发生企业财务状况营成果较影响负债导致济利益流出企业性极应予披露确保会计信息者获足够充分详细信息披露容包括形成原预计产生财务影响(元法预计应说明理〉获补偿性
17什财务报表附注财务报表什附注
答：财务报表附注便财务报表者理解财务报表容财务报表编制基础编制编制原方法项目等做解释补充说明
财务报表附注财务报表补充财务报表包括容者披露详容作进步解释说明助财务报表者理解会计信息
作：解释财务报表编制基础编制编制原方法二表关项目做细致解释
四单项业务题
18N公司(般纳税营货物适17增值税)2016年12月发生部分业务：
(1)确认辞退补偿20万元
(2)试销新产品批售价20万元成17万元合规定出售日开始2月购货方权退货目前企业尚合理估计退货率发票已开发货货款尚未收
(3)交纳月应交税 15万元
(4)月初销售批产品质量合格全部退回该批产品销售时售价12万元相应增值税收妥确认入账成10万元尚未结转退货款尚未结算
(5)计提分期付息债券利息5万元该笔债券筹资公司日常营周转
(6)批准回购公司发行外普通股股票10万股回购价股15元
(7)月职工薪酬22万元中生产工薪酬12万元车间理员薪酬3万元理员薪酬7万元
(8)银行存款支付公司环境污染整治力判罚款3万元
(9)年终决算时发现年季度公司行政办公楼折旧费少计10万元查系记账证金额错误
(10)提取盈余公积35万元
(11)年末10股送3股例派发股票股利总金额300万元股权登记相关增资手续已办理完毕
求述业务编制会计分录(题3分求写明细账户)
(1)：理费 200 000
贷：应付职工薪酬 200 000
(2) ①销项增值税：
：应收账款 34 000
贷：应交税费 34 000
②发出商品：
：发出商品 170 000
贷：库存商品 170 000
(3)：应交税费 150 000
贷：银行存款 150 000
(4)：营业务收入 120 000
贷：应付账款 140 400
应交税费 20 400( 红字)
(5)：财务费 50 000
贷：应付利息 50 000
(6)：库存股 1 500 000
贷：银行存款 1 500 000
(7)：生产成 120 000
制造费 30 000
理费 70 000
贷：应付职工薪酬 220 000
(8)：营业外支出 30 000
贷：银行存款 30 000
(9)：理费 100 000
贷：累计折旧 100 000
(10)：利润分配 350 000
贷：盈余公积 350 000
(11)：利润分配 3 000 000
贷：股 3 000 000
五计算题
19H公司税税率25 2016年初购入存货批成50万元年末提取减值损失2万元
求根述资料：
(1)计算 2016年末项存货账面价值计税基础
(2)分析计算项存货公司税核算关暂时性差异类型金额
(3)计算项存货年产生递延税资产递延税负债具体金额
(1)2016年末存货账面价值＝成500 000－跌价准备20 000＝480 000 (元)
2016年末存货计税基础＝成500 000
(2)该项存货账面价值计税基础产生抵扣暂时性差异
抵扣暂时性差异＝存货账面价值480 000－计税基础500 000＝－20 000(元)
(3)根面2结果该项存货产生递延税资产＝50 000×25＝12 500(元)
六综合题
20M公司2015年7月5日收甲公司日签发带息商业承兑汇票张偿前欠货款该票面值500 000元期限4月年利率 6 2015年9月5日M公司急需资金该商业汇票银行贴现年贴现率9 贴现款存入银行
求：
(1)计算M公司该项应收票贴现期期值贴现净额(列示计算程)
(2)贴现期末M公司财务报告中该项贴现票信息披露
(3)10月20 日M公司知甲公司违法营遭起诉全部存款冻结编制月末M公司该项贴现票关会计分录
(4)项汇票期甲公司未付款编制M公司时会计分录
(1)票贴现期＝2月
票期值＝面值 500 000＋(500 000×612×4)＝510 OOO(元)
票贴现净额＝期值 510 000－贴现利息510 000×912×2＝502 350(元)
(2)贴现商业承兑汇票期收款风险 2015年9月末M公司贴现票资产负债表中作事项披露
(3)2015年10 月M公司贴现商业汇票确认预计负债金额票期值51万元
：应收账款 510000
贷：预计负债 510000
(4)2015年11月5日票期甲公司未付款M公司应票期款支付贴现银行会计分录：
：预计负债 510000
贷：银行存款 510 000
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(马全力整理电期末纸质考试必备资料盗传必究)
说明：试卷号码：2608适专业层次：会计学(财务会计方)会计学(会计统计核算方)专科资料整理2020年10月31日
单项选择题
1国营业税改征增值税企业出售动产规定交纳增值税核算账户(A)
A应交税费
B业务戚
C营业外支出
D固定资产清理
22015年12月31 日持期投资账户余额400 000元中1年期金额100 000元年末资产负债表持期技资项目期末余额应(B)
A100 000元
B300 000元
C400 000元
D500 000元
3采购商品开具面值80万元票面利率4 期限3月商业汇票张该票期时公司应偿付(B)
A800 000元
B808 000元
C810 667元
D832000元
4列项中属职工短期薪酬容(D)
A工会费
B住房公积金
C高空作业津贴
D辞退福利
5企业现注册资2 000 万元法定盈余公积余额 800 万元法定盈余公积中转增资金数额(A)
A300万元
B400万元
C500万元
D800万元
6工业企业确认列项收入中影响营业利润(C)
A商品销售收入
B固定资产出租收入
C形资产出售净收益
D适原材料销售收入
7国现金流量表中偿付款利息涉现金流出属(C)
A营活动现金流量
B投资活动现金流量
C筹资活动现金流量
D非正常活动现金流量
8A 公司台设备抵偿B公司重组债务 200 000 元设备账面净值 140 000元公允价值 120000 元抵债设备应视销售交纳增值税 20400元项债务重组中A公司抵债设备发生资产处置损益(A)
A损失 20 000元
B收益 59 600元
C收益 60 000元
D收益 80 000元
9公司2015年财务报告批准报出日 2016年2月21日发生列资产负债表日事项中属调整事项(D)
A发行批债券
B发生场火灾损失严重
C外汇汇率发生较变动公司结汇蒙受重损失
D报告期间发生诉讼案件结案赔偿金额原预计增加
10列项中属财务报表容(C)
A资产负债表
B利润表
C盈利预测表
D者权益变动表
二项选择题
1列项中属者权益容(ADE)
A库存股
B持售资产
C递延税负债
D资公积
E综合收益
12企业常见事项包括(ABCD)
A债务担保
B环境污染整治
C产品质量保证
D应收账款抵
E已决诉讼
13列项属资产负债表中货币资金项目容(BCD)
A商业汇票
B库存现金
C银行存款
D货币资金
E现金等价物
14列项目中属综合收益总额组成容(BE)
A盈余公积
B净利润
C基股收益
D稀释股收益
E综合收益扣税影响净额
15列项中应作职工薪酬计入相关资产成期损益(BDE)
A支付职工困难补助
B职工支付补充养老保险
C支付职工合理化建行奖
D理员免费提供住房支付房租
E工资总额定例计提职工教育费
三简答题
16负债什披露披露
答：负债否履行偿债义务取决事项未发展风险确定性非常明显企业财务状况营成果产生利影响会计信息披露充分性完整性考虑企业般负债应予披露
披露原：极(慨率区间0等5) 导致济利益流出企业负债般予披露常发生企业财务状况营成果较影响负债导致济利益流出企业性极应予披露确保会计信息者获足够充分详细信息披露容包括形成原预计产生财务影响(元法预计应说明理〉获补偿性
17什财务报表附注财务报表什附注
答：财务报表附注便财务报表者理解财务报表容财务报表编制基础编制编制原方法项目等做解释补充说明
财务报表附注财务报表补充财务报表包括容者披露详容作进步解释说明助财务报表者理解会计信息
作：解释财务报表编制基础编制编制原方法二表关项目做细致解释
四单项业务题
18N公司(般纳税营货物适17增值税)2016年12月发生部分业务：
(1)确认辞退补偿20万元
(2)试销新产品批售价20万元成17万元合规定出售日开始2月购货方权退货目前企业尚合理估计退货率发票已开发货货款尚未收
(3)交纳月应交税 15万元
(4)月初销售批产品质量合格全部退回该批产品销售时售价12万元相应增值税收妥确认入账成10万元尚未结转退货款尚未结算
(5)计提分期付息债券利息5万元该笔债券筹资公司日常营周转
(6)批准回购公司发行外普通股股票10万股回购价股15元
(7)月职工薪酬22万元中生产工薪酬12万元车间理员薪酬3万元理员薪酬7万元
(8)银行存款支付公司环境污染整治力判罚款3万元
(9)年终决算时发现年季度公司行政办公楼折旧费少计10万元查系记账证金额错误
(10)提取盈余公积35万元
(11)年末10股送3股例派发股票股利总金额300万元股权登记相关增资手续已办理完毕
求述业务编制会计分录(题3分求写明细账户)
(1)：理费 200 000
贷：应付职工薪酬 200 000
(2) ①销项增值税：
：应收账款 34 000
贷：应交税费 34 000
②发出商品：
：发出商品 170 000
贷：库存商品 170 000
(3)：应交税费 150 000
贷：银行存款 150 000
(4)：营业务收入 120 000
贷：应付账款 140 400
应交税费 20 400( 红字)
(5)：财务费 50 000
贷：应付利息 50 000
(6)：库存股 1 500 000
贷：银行存款 1 500 000
(7)：生产成 120 000
制造费 30 000
理费 70 000
贷：应付职工薪酬 220 000
(8)：营业外支出 30 000
贷：银行存款 30 000
(9)：理费 100 000
贷：累计折旧 100 000
(10)：利润分配 350 000
贷：盈余公积 350 000
(11)：利润分配 3 000 000
贷：股 3 000 000
五计算题
19H公司税税率25 2016年初购入存货批成50万元年末提取减值损失2万元
求根述资料：
(1)计算 2016年末项存货账面价值计税基础
(2)分析计算项存货公司税核算关暂时性差异类型金额
(3)计算项存货年产生递延税资产递延税负债具体金额
(1)2016年末存货账面价值＝成500 000－跌价准备20 000＝480 000 (元)
2016年末存货计税基础＝成500 000
(2)该项存货账面价值计税基础产生抵扣暂时性差异
抵扣暂时性差异＝存货账面价值480 000－计税基础500 000＝－20 000(元)
(3)根面2结果该项存货产生递延税资产＝50 000×25＝12 500(元)
六综合题
20M公司2015年7月5日收甲公司日签发带息商业承兑汇票张偿前欠货款该票面值500 000元期限4月年利率 6 2015年9月5日M公司急需资金该商业汇票银行贴现年贴现率9 贴现款存入银行
求：
(1)计算M公司该项应收票贴现期期值贴现净额(列示计算程)
(2)贴现期末M公司财务报告中该项贴现票信息披露
(3)10月20 日M公司知甲公司违法营遭起诉全部存款冻结编制月末M公司该项贴现票关会计分录
(4)项汇票期甲公司未付款编制M公司时会计分录
(1)票贴现期＝2月
票期值＝面值 500 000＋(500 000×612×4)＝510 OOO(元)
票贴现净额＝期值 510 000－贴现利息510 000×912×2＝502 350(元)
(2)贴现商业承兑汇票期收款风险 2015年9月末M公司贴现票资产负债表中作事项披露
(3)2015年10 月M公司贴现商业汇票确认预计负债金额票期值51万元
：应收账款 510000
贷：预计负债 510000
(4)2015年11月5日票期甲公司未付款M公司应票期款支付贴现银行会计分录：
：预计负债 510000
贷：银行存款 510 000
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