2012年1月国开(中央电)专科中级财务会计(二)期末考试试题答案
(马全力整理电期末纸质考试必备资料盗传必究)
说明：试卷号码：2608适专业层次：会计学(财务会计方)会计学(会计统计核算方)专科资料整理2020年10月31日
单项选择题
1次分期付息长期款应付利息核算账户(C)
C应付利息
2出售仓库交纳营业税核算账户(D)
D固定资产清理
3列项中引起企业者权益总额发生变动(A)
A分配现金股利
41年期长期应付债券财务报表中正确列示方法(B)
B视流动负债资产负债表中单独列示
5列项应作销售费核算(A)
A展览费
6根国现行企业会计准规定发行债券发生溢价折价采摊销方法(D)
D实际利率法
7K公司台设备(2009年初购入适增值税税率17)抵偿B公司债务200 000元设备账面净值120 000元公允价值140 000元项债务重组业务中K公司应确认债务重组收益(A)
A36 200元
8会计实务中果易分清会计政策变更会计估计变更时正确做法(B)
B会计估计变更处理
9列业务产生现金流量中属营活动产生现金流量(D)
D支付生产工工资支付现金
10国现行会计实务中发生销售折正确会计处理方法(C)
C直接减折发生期销售收入
二项选择题
11国现行公司法规定限责公司全体股东首次出资额全体股东货币出资金额均低公司注册资定例该例分(AC)
A20
C30
12工业企业发生列项收入应作营业外收入核算(ADE)
A罚款收入
D出售形资产净收益
E接受捐赠收入
13列项中属企业投资活动筹资活动产生现金流量(BCE)
B偿款利息支付现金
C购买债券支付现金
E出售专利收现金
14列项属会计政策变更(BCDE)
B新会计准具控制关系长期股权投资权益法改成法核算
C坏账损失核算直接转销法改备抵法
D企业行研究专利开发支出原费化改资化
E投资性房产期末计价成模式改公允价值模式
15列项中属款费容(ABCD)
A款利息
B外币款汇兑差额
C债券发行费
D发行债券溢价折价
三简答题
16什会计估计？试举二例说明
答：估计指企业结果确定交易事项利信息基础作判断
例：固定资产磨损增时缩短固定资产折旧年限提高折旧率原10提高15等
债务企业财务状况发生利变化时提高应收账款坏账率
(限述举例正确正确举例1分仅限2例计2分)
17预计负债负债相点点？
答：预计负债负债事项形成
区：①负债种潜义务预计负债种现时义务
②两者属现时义务作负债现时义务导致济利益流出企业金额计量
作现时义务预计负债导致济利益流出企业时金额计量
四单项业务题(30分)
18M公司家电制造企业增值税般纳税12月发生部分业务求编制会计分录(写出总账科目)：
(1)销售产品批价款30万元增值税51 000元查该笔销售已前月预收货款10万元余款尚未结清
(2)月23日企业采现金折扣方式购入原材料批价款40万元增值税68 000元全部货款已作应付账款入账月初银行存款结清该笔货款折扣期付款规定取2现金折扣收入(计算考虑增值税)
(3)根债务重组协议M公司项非专利技术抵付前欠腾达公司货款80万元该项专利账面价值40万元(公允价值相等)未计提摊销减值税法规定转形资产营业税率5
(4)发行债券批面值5 000万元发行价5 600万元期限3年票面利率3发行款已存入M公司银行发行费略
(5)回购公司发行外普通股股票4万股股回购价12元
(6)建工程领外购原材料批成20 000元市价24 000元原购进时支付进项增值税3 400元
(7)采分期收款方式销售批产品合价格200万元规定2年分4次半年末均收取现销方式该批产品售价160万元产品已发出开出增值税发票增值税34万元天收取存入银行
(8)月应交城建税5 000元月初付款
(9)年度亏损90万元结转利润分配账户
(10)批准盈余公积40万元弥补亏损
(1)：预收账款 351 000
贷：营业务收入 300 000
应交税费 51 000
(2)：应付账款 468 000
贷：银行存款 460 000
财务费 8 000
(3)：应付账款 800 000
贷：形资产 400 000
应交税费 20 000
营业外收入 380 000
(4)：银行存款 56 000 000
贷：应付债券 56 000 000
(5)：库存股 80 000
贷：银行存款 480 000
(6)：建工程 23 400
贷：原材料 20 000
应交税费 3 400
(7)：银行存款 340 000
长期应收款 2 000 000
贷：营业务收入 1 600 000
应交税费 340 000
未实现融资收益 400 000
(8)：营业税金附加 5 000
贷：应交税费 5 000
(9)：利润分配 900 000
贷：年利润 900 000
(10)：盈余公积 400 000
五计算题
19T公司2009年度关资料：
全年实现税前利润600万元年度核算收支中购买国债年确认利息收入20万元税款滞纳金支出10万元年初购入批存货采购成80万元年末计提减值准备5万元公司税费采资产负债表债务法核算税税率25递延税年初余额O纳税调整事项外年末公司董事会决定分108例提取法定盈余公积意盈余公积年净利润40投资者分配现金利润明年2月初支付
求根述资料计算T公司列指标(列示计算程)：
①年度纳税额
②全年应交税额
③年末递延税资产负债
④年末提取盈余公积
⑤年末应投资者分配现金利润
(1)年纳税额＝600－20＋10＋5＝595万元
(2)年应交税＝595万元×25＝14875万元
(3)存货项目发生递延税资产＝(账面价值75万元计税基础80万元)×25＝125万元
(4)年末提取盈余公积＝年净利润＝45125万元×(10＋8)＝81225万元
(5)年末应付利润＝年净利润45125万元×40＝1805万元
六综合题(15分)
20Y公司2009年1—12月20日关损益类账户累计发生额：
营业务收入 (贷方) 2 100万元 业务收入 (贷方) 350万元
营业务成 (方) 1 000万元 业务成 (方) 100万元
营业税金附加 (方) 20万元 销售费 (方) 200万元
理费 (方) 570万元 财务费 (方) 350万元
资产减值损失 (方) 30万元 投资收益 (贷方) 480万元
营业外收入 (贷方) 50万元 营业外支出 (方) 9万元
税费 (方) 150万元
12月21日～31日发生业务：
(1)暂时闲置机器出租月租金收入1万元已收妥存入银行该机器月应计提折旧6 000元
(2)销售商品批价款300 000元增值税51 000元款项已全部收妥存入银行该批商品成200 000元
(3)支付季短期款利息8万元查前2月已合计预提56 000元
(4)月应交税98 000元
述业务相关税费略
求：(1)Y公司12月发生述业务编制会计分录
(1)会计分录：
①：银行存款 10 000
贷：业务收入 10 000
时：业务成 6 000
贷：累计折旧 6 000
②：银行存款 351 000
贷：营业务收入 300 000
应交税费 51 000
时：营业务成 200 000
贷：库存商品 200 000
③：应付利息 56 000
财务费 24 000
贷：银行存款 80 000
④：税费 98 000
贷：应交税费 98 000
(2)根述资料编制Y公司2009年度利润表(格式需填列年金额栏年金额栏略)
利润表
会企02表
编制单位：Y公司 2009年度 单位：万元
项目
年金额
年金额
营业收入
2481
减：营业成
11206
营业税金附加
20
销售费
200
理费
570
财务费
35240
(略)
资产减值损失
30
加：投资收益
480
公允价值变动收益
0
二营业利润
668
加：营业外收入
50
减：营业外支出
9
三利润总额
709
减：税费
15980
四净利润
54920
加：综合收益
(略)
五综合收益总额
(略)
六股收益
()基股收益
(略)
(二)稀释股收益
(略)
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(马全力整理电期末纸质考试必备资料盗传必究)
说明：试卷号码：2608适专业层次：会计学(财务会计方)会计学(会计统计核算方)专科资料整理2020年10月31日
单项选择题
1次分期付息长期款应付利息核算账户(C)
C应付利息
2出售仓库交纳营业税核算账户(D)
D固定资产清理
3列项中引起企业者权益总额发生变动(A)
A分配现金股利
41年期长期应付债券财务报表中正确列示方法(B)
B视流动负债资产负债表中单独列示
5列项应作销售费核算(A)
A展览费
6根国现行企业会计准规定发行债券发生溢价折价采摊销方法(D)
D实际利率法
7K公司台设备(2009年初购入适增值税税率17)抵偿B公司债务200 000元设备账面净值120 000元公允价值140 000元项债务重组业务中K公司应确认债务重组收益(A)
A36 200元
8会计实务中果易分清会计政策变更会计估计变更时正确做法(B)
B会计估计变更处理
9列业务产生现金流量中属营活动产生现金流量(D)
D支付生产工工资支付现金
10国现行会计实务中发生销售折正确会计处理方法(C)
C直接减折发生期销售收入
二项选择题
11国现行公司法规定限责公司全体股东首次出资额全体股东货币出资金额均低公司注册资定例该例分(AC)
A20
C30
12工业企业发生列项收入应作营业外收入核算(ADE)
A罚款收入
D出售形资产净收益
E接受捐赠收入
13列项中属企业投资活动筹资活动产生现金流量(BCE)
B偿款利息支付现金
C购买债券支付现金
E出售专利收现金
14列项属会计政策变更(BCDE)
B新会计准具控制关系长期股权投资权益法改成法核算
C坏账损失核算直接转销法改备抵法
D企业行研究专利开发支出原费化改资化
E投资性房产期末计价成模式改公允价值模式
15列项中属款费容(ABCD)
A款利息
B外币款汇兑差额
C债券发行费
D发行债券溢价折价
三简答题
16什会计估计？试举二例说明
答：估计指企业结果确定交易事项利信息基础作判断
例：固定资产磨损增时缩短固定资产折旧年限提高折旧率原10提高15等
债务企业财务状况发生利变化时提高应收账款坏账率
(限述举例正确正确举例1分仅限2例计2分)
17预计负债负债相点点？
答：预计负债负债事项形成
区：①负债种潜义务预计负债种现时义务
②两者属现时义务作负债现时义务导致济利益流出企业金额计量
作现时义务预计负债导致济利益流出企业时金额计量
四单项业务题(30分)
18M公司家电制造企业增值税般纳税12月发生部分业务求编制会计分录(写出总账科目)：
(1)销售产品批价款30万元增值税51 000元查该笔销售已前月预收货款10万元余款尚未结清
(2)月23日企业采现金折扣方式购入原材料批价款40万元增值税68 000元全部货款已作应付账款入账月初银行存款结清该笔货款折扣期付款规定取2现金折扣收入(计算考虑增值税)
(3)根债务重组协议M公司项非专利技术抵付前欠腾达公司货款80万元该项专利账面价值40万元(公允价值相等)未计提摊销减值税法规定转形资产营业税率5
(4)发行债券批面值5 000万元发行价5 600万元期限3年票面利率3发行款已存入M公司银行发行费略
(5)回购公司发行外普通股股票4万股股回购价12元
(6)建工程领外购原材料批成20 000元市价24 000元原购进时支付进项增值税3 400元
(7)采分期收款方式销售批产品合价格200万元规定2年分4次半年末均收取现销方式该批产品售价160万元产品已发出开出增值税发票增值税34万元天收取存入银行
(8)月应交城建税5 000元月初付款
(9)年度亏损90万元结转利润分配账户
(10)批准盈余公积40万元弥补亏损
(1)：预收账款 351 000
贷：营业务收入 300 000
应交税费 51 000
(2)：应付账款 468 000
贷：银行存款 460 000
财务费 8 000
(3)：应付账款 800 000
贷：形资产 400 000
应交税费 20 000
营业外收入 380 000
(4)：银行存款 56 000 000
贷：应付债券 56 000 000
(5)：库存股 80 000
贷：银行存款 480 000
(6)：建工程 23 400
贷：原材料 20 000
应交税费 3 400
(7)：银行存款 340 000
长期应收款 2 000 000
贷：营业务收入 1 600 000
应交税费 340 000
未实现融资收益 400 000
(8)：营业税金附加 5 000
贷：应交税费 5 000
(9)：利润分配 900 000
贷：年利润 900 000
(10)：盈余公积 400 000
五计算题
19T公司2009年度关资料：
全年实现税前利润600万元年度核算收支中购买国债年确认利息收入20万元税款滞纳金支出10万元年初购入批存货采购成80万元年末计提减值准备5万元公司税费采资产负债表债务法核算税税率25递延税年初余额O纳税调整事项外年末公司董事会决定分108例提取法定盈余公积意盈余公积年净利润40投资者分配现金利润明年2月初支付
求根述资料计算T公司列指标(列示计算程)：
①年度纳税额
②全年应交税额
③年末递延税资产负债
④年末提取盈余公积
⑤年末应投资者分配现金利润
(1)年纳税额＝600－20＋10＋5＝595万元
(2)年应交税＝595万元×25＝14875万元
(3)存货项目发生递延税资产＝(账面价值75万元计税基础80万元)×25＝125万元
(4)年末提取盈余公积＝年净利润＝45125万元×(10＋8)＝81225万元
(5)年末应付利润＝年净利润45125万元×40＝1805万元
六综合题(15分)
20Y公司2009年1—12月20日关损益类账户累计发生额：
营业务收入 (贷方) 2 100万元 业务收入 (贷方) 350万元
营业务成 (方) 1 000万元 业务成 (方) 100万元
营业税金附加 (方) 20万元 销售费 (方) 200万元
理费 (方) 570万元 财务费 (方) 350万元
资产减值损失 (方) 30万元 投资收益 (贷方) 480万元
营业外收入 (贷方) 50万元 营业外支出 (方) 9万元
税费 (方) 150万元
12月21日～31日发生业务：
(1)暂时闲置机器出租月租金收入1万元已收妥存入银行该机器月应计提折旧6 000元
(2)销售商品批价款300 000元增值税51 000元款项已全部收妥存入银行该批商品成200 000元
(3)支付季短期款利息8万元查前2月已合计预提56 000元
(4)月应交税98 000元
述业务相关税费略
求：(1)Y公司12月发生述业务编制会计分录
(1)会计分录：
①：银行存款 10 000
贷：业务收入 10 000
时：业务成 6 000
贷：累计折旧 6 000
②：银行存款 351 000
贷：营业务收入 300 000
应交税费 51 000
时：营业务成 200 000
贷：库存商品 200 000
③：应付利息 56 000
财务费 24 000
贷：银行存款 80 000
④：税费 98 000
贷：应交税费 98 000
(2)根述资料编制Y公司2009年度利润表(格式需填列年金额栏年金额栏略)
利润表
会企02表
编制单位：Y公司 2009年度 单位：万元
项目
年金额
年金额
营业收入
2481
减：营业成
11206
营业税金附加
20
销售费
200
理费
570
财务费
35240
(略)
资产减值损失
30
加：投资收益
480
公允价值变动收益
0
二营业利润
668
加：营业外收入
50
减：营业外支出
9
三利润总额
709
减：税费
15980
四净利润
54920
加：综合收益
(略)
五综合收益总额
(略)
六股收益
()基股收益
(略)
(二)稀释股收益
(略)
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