摘
水泥作建设领域基础材料目前国外施工作业暂材料代位21世纪国水泥行业技术装备取突破性进展型水泥制造企业伴着行业飞跃发展实现身济规模跨越式提升企业发展时效企业理制度够身发展创收提供力保障年企业盲目创造利润际忽略部控制重性时常暴露出财务舞弊案财务造假案瞠目结舌发生严重果企业会意识部控制企业发展重性
文江西万年青公司（简称万年青公司)样板基概念入手结合公司部控制现状具体案例进行分析深度分析部控制存缺陷治理结构完善缺乏部监督机制会计基础环节工作薄弱等影响公司发展问题时针问题结合万年青公司年营状况深入探索存原结合部控制相关理万年青公司未发展方提出应解决方案完善部控制通文旨万年青公司行业企业部控制理做出定警示提高企业理意识企业高效安全发展提供帮助
关键词：水泥行业部控制部监督理意识
Abstract
Cement is the basic material in the field of construction Is there any material available to replace it Since the 21st century China＇s cement industry has made a breakthrough in technology and equipment Due to the rapid development of the industry the economic situation of the major cement manufacturing industry has been greatly improved At the same time of the development of enterprises an effective enterprise management system can provide a certain guarantee for the development of enterprises However in recent years many enterprises have been blindly creating profits ignoring the importance of internal control and often exposed cases of financial fraud and financial fraud After serious difficulties enterprises will realize that internal control is very important for the development of enterprises
Taking Jiangxi Wanqing Cement Co Ltd (hereinafter referred to as Wanqing company) as an example this paper analyzes the current situation and specific cases of the company＇s internal control from the basic theory focusing on the deficiencies of its internal control that is the imperfect governance structure the lack of internal supervision mechanism the weak accounting basic link work and other problems affecting the development of the companyAt the same time in view of the above problems combined with evergreen company in recent years operating conditions to explore the reasons for its existence Finally combined with the internal control theory and the future development trend of evergreen company put forward the Suggestions to improve the internal control The purpose of this paper is to make a certain warning for the internal control management of evergreen companies and enterprises in the same industry improve the enterprise management awareness and provide help for the efficient and safe development oenterprises
Keywords Cement industryinternal controlsinternal supervision Management awareness
目 录
第章 绪 1
11研究背景意义 1
111研究背景 1
112研究意义 1
12研究方法 2
第二章 部控制相关理概述 3
21相关概念 3
211部控制概念 3
212部控制构成素 3
第三章 江西省万年青公司部控制现状问题 4
31江西省万年青公司概况 4
32江西省万年青公司部控制现状 4
33江西省万年青公司部控制相关问题 5
331企业部控制意识足 5
332公司治理结构完整 5
333会计基础薄弱环节提高 6
第四章 江西省万年青公司部控制改善相关策 8
41部控制文化建设 8
42完善激励约束机制 9
43加强监督机制建设力度 10
44加强会计工作环节基控 11
第五章 结 12
参考文献 13
致谢 13
附录 中文译文 14
附录二 外文原文 17
第章 绪
11研究背景意义
111研究背景
部控制作专属词汇概念直世纪30年代提出部控制初形态部牵制渡时期部会计控制理控制 部控制企业理资产确保会计资料准确度提高营收益帮助理部门制定规定运组织策划种办法
文江西万年青公司进行分析江西万年青公司始建1997年江西建材行业首家市公司全国早期国产新型干法水泥工艺厂家营业收入百亿元公司六水泥生产基七家粉墨企业年熟料产1300万吨华东区较高知名度89年晋升国家二级企业1992年评中国建材50强企业1993年列入中国五百家佳济效益企业华东区重建筑材料企业2005年企业种原发展道路遭受重创连续两年亏损举步维艰出现万年青院财务部长滥权利转移公司资金种情况曝光显露万年青存财务缺口控缺口文背景展开研究
112研究意义
加强部控制工作企业十分必 部控制确定推广企业影响直接影响企业否完成制定目标部控制范围宽泛手段样例保障企业会计信息准确真实账务核制度维护企业资产情况盘存制度财产清查制度等许方法基划分两类部会计制度部理制度
部控制求单位考虑企业济情况营程中做出符合战略求利增强企业发展生命力实现永续发展战略选择根身处特定营行业济环境断更新部控制断提升济活动收益力理效果 良部控制资产权完整提供坚实制度基石守法诚信企业健康发展基础部控制效执行企业添加保障2016年发生万年青公司财务部长转移资金例子利企业理足进行存着企业部控制没意识公司部治理结构缺陷缺失部控制监督条例会计基础工作薄弱等方面问题文通分析公司部控制五素情况加分析希引起企业慎重做风险预警
12研究方法
（1）文献调查法
通中国知网百度网购买相关资料校园图书馆等途径查阅翻译国外部控制相关资料搜集相关信息解前部控制方面突出问题相关专家学者法终整理纳
（2）案例分析法
通采集国许企业公司部控制问题通万年青公司部控制失败事例具体分析解前环境实际情况分析整部控制关键点提出相关建议促进企业发展
第二章 部控制相关理概述
21相关概念
211部控制概念
部控制指部控制作专名词完整概念直世纪30年代提出部控制第阶段部牵制第二阶段部会计控制部理控制
部控制定条件企业提高营效率充分效获种资源达定理目标单位部实施种制约调节组织计划程序方法
企业控企业济理活动秩序符合国家规定运行采取财务工作序实行监相关活动企业控施行企业市场需面难题
212部控制构成素
部控制企业理重组成部分构成素应该企业理程相互联系含概五方面 部环境风险评估控制活动信息沟通部监督
部环境控制环境决定企业基情况影响理员职工控意识部环境企业实施部控制基础
风险评估风险企业时辨分析济活动中实现部控制目标相关风险风险解决方案
控制活动指理员实现某目标产生风险进行系列政策程序帮助企业实现目标程中做风险预警降低成减少风险损失
信息沟通企业营程中通某种方法获确定信息然进行沟通员工实行责信息系统应企业部信息时处理外部信息
部监督指部控制规应该监督监督选取相关员合适情况部控制制度进行检测断着企业发展情况进行优化
第三章 江西省万年青公司部控制现状问题
31江西省万年青公司概况
江西万年青公司始建1958年江西水泥厂作独家发起 1997年9月江西水泥厂作独家发起创立江西万年青公司
公司成立确定跨区域发展计划万年起点玉山瑞金成立生产工厂南昌市建立万年青科技济园万年青公司总部2003年3月万年县转移南昌市基确立三生产基科技工业园战略规划2005年企业种原发展路遇挫折连续两年亏走进进退两难局面1997年9月2日成立江西省建材行业首家市公司国家较早时候引国产新型干法水泥工艺线工厂资产总值销售收入达百亿2007月10月江西万年青水泥股份限公司南方水泥限公司集资建立江西南方万年青水泥限公司南方万年青公司做基础进行企业裂变扩模式
年公司推进水泥业稳定营时延伸产业链发展相关产业营相融合推进新营销模式摸索新发展路线
财务部长贪污案爆发万年青公司企业名声受重创企业形象遭破坏社会界议纷纷暴露出部理问题企业形象重建部制度完善成万年青公司发展重点问题
32江西省万年青公司部控制现状
万年青公司部控制概念划分三类企业模式企业性质等部部公司部理结构运行流程控制理者分布方面基情况等
万年青公司部控制措施首先成立完善实际效果部控制值公司董事会工作次监事会负责董事会建立实施控制度进行监督反应报告理层负责公司部部控制基营活动推进控实际应员工解熟练记公司相应控规定切实执行万年青公司部控制组织建设设置第责董事长体系建设项目负责总理体系建设项目牵头副总理成立体系建设领导组公司部控制目标：够保证公司营理合理性合法性公司资产安全财务报表相关信息真实性提该公司营进度完善公司缺陷足促进公司长久发展
33江西省万年青公司部控制相关问题
331企业部控制意识足
万年青公司部控制缺乏系统性控制度仅包含常见规章制度琐碎细节没重视部控制报销审批制度没系统核第二制度缺乏永续关注没定期进行报告制度旦建立便想劳永逸忽略续着企业发展优化长制度老旧第三便制度执行够位制度指定更重进行执行
万年青公司日常营活动中制定相关部控制制度流形式具体落实执行没制度执行企业高部控制重性意识足单纯抓生产搞销售创利润扩张式发展高层领导没意识市公司股东应义务作高级理员部控问题应该承担责销售财务生产等部门理员均站业务角度身意愿执行缺乏遵守部控制相关制度法规态度言堂现象较严重更偏利益化整部控制制度仅仅形虚设作基层员工高层领导部门理员缺乏部控制注意情况相关工作员行缺乏积极反馈意愿导致公司致均没部控制观意识
332万年青公司部治理
企业设置相应监督机制部审查机制财务审批销售流程生产提取原材料等环节设置相应制约机制相应控制流程控制业务风险实现部控制达公司效治理目部门够迅速开展业务抢占市场期付款然提高业务效率企业章印提货审批资金出账等情况时常出现没企业规定流程进行审批现象样营模式万年青公司会出现较明显控漏缺法分子提供机前财务部长滥职权通该控执行漏洞通违规印篡改票金额方式挪公司公款公司造成巨损失程中财务部门印章理部门均意识违规操作领导位相关规章制度相松懈进促成挪公款终果
国公司治理结构采者制衡种战略设立股东会设立董事会设立监事会三者职责相互制衡样处规定公司基结构进行重决策时三方进行理效避免家独现象保护公司利益万年青公司治理结构部三者间权力分配彼制衡明显存问题万年青财务部长挪公款事中财务部长够成功挪资金基原监督者利监督方身份作假提供方便身财务部门负责普遍太直接接触纪业务票根事件中职责反名基层办业务员票转接汇票传递特常理相容岗位没进行分散会心机会违法身监督者话便监督判定权场运行业务企业必须加强控权利分配规执行效防预防济活动里危机时财务部长系列操作里足说明财务部长进行业务工作时完全没收部门监督充分说明万年青公司部权利分布够均财务部长属理层支付巨汇票时监事会动衷权力间制约成次事件反映问题
333会计基础工作薄弱环节提高
例子中会计基础工作缺失企业会计基础工作会计工作基础步骤进行会计理基影响素企业济理工作重基础会计基础工作惊醒记账算账报账缺必须熟练懂中法律法规规定种条例勤勤恳恳完成会计基础工作更轻松推动单位济进步
会计基础业务会计活动基环节会计员会计基础工作基环节会计员素质会影响会计基础工作工作效率工作收获华夏银行职员姚科龙文龙公司会计公司找财务部长利职权盖章付款确认函没做报备工作动公司办公室盖公司印章法章万年青公司部会计基础工作没做首先会计工作认识足会计员培训严重缺乏会计员适应工作变化容易产生错误会计员素养会计员素质直接决定会计工作结果知道时俱进解业务热点法律知识核算求知半解注重道德素养培养工作中投机取巧松懈职责该做工作没做财务部长支取资金时没保持警惕应收票没收先出款制单等身责认知明确会计工作缺乏定职业道德会计基础工作员应该财务安全道防线
第四章 完善万年青公司部控制策
41部控制文化建设
加强控建设构建防范操作风险长效机制觉企业说非常必万年青公司部控制意识足原没部控制文化必须建立先进部控制文化坚持科学发展建立发展观念时认识部控制建设意义万年青公司职工利职权私盖章部控制文化够充盈表现文化缺失员工然意识控重性加强员工素质培训时学相关法律信息断充实身技提高员工企业文化认感坚决避免员工道德问题产生良情况造完善控文化教育理激励约束融合仅提升员工职业素养形成员工道德认知制度限制情感意志相结合防范道德风险妥善处理业务发展起定作
仅万年青公司正确应业务发展风险理利益远期利益联系夯实建立先限制发展营念头坚决禁止办理合规定业务坚持全员参思想关注公司成员身创造性断加强员工思想意识培训公司理阶层领导起推动企业法杖断创造新台培养员工力全力员工解企业文化相关细节懂企业基理念方坚持培养员工企业思想感情形成员工理层相互配合心网处力气处局面样企业蓬勃
企业具济性质机构企业文化企业外衣外面士解企业时先部分企业文化坏直接影响外界企业第印象进影响济效益等学企业济性概念企业文化必须根企业济情况企业文化作企业广告牌企业济发展做贡献 提高企业生产力水总说企业部控制文化发展情况企业推进市场扩张中着忽视作注意企业部控制文化建立防患未然员工思想充盈前提否认细节决定成败万年青财务部长案子背折射出公司部控制文化缺失员工没职位责感监方面失职总说部控制文化缺失加强控文化建设势必行
42完善激励约束机制
激励约束现代济学理学基容包含五方面激励约束体客体策略目标环境情况解决谁激励约束激励约束象谁激励约束里激励约束种情况够激励约束难题完全理解激励约束五素制定完善激励约束制度
激励约束功存差两者谁舍弃谁缺失首先激励没激励会丧失积极性没积极性想着动创造甘现切样企业会止步前逐渐老化约束非常重万年青公司财务部长案充分说明万年青公司部约束机制够健全员工犯错误意识果严重性没规矩成方圆表明事情严重性制定失责果惩罚便会员工起定震慑力约束代表着行规范行控利保证工作质量避免违法乱纪失职情况出现激励激励约束着功常工作中特定事情特定分析确定激励者约束两者结合起实现作激励约束方法许根样规定许类
次普通物质激励包括薪酬奖金福利营者股权股票齐全长期激励等种方式精神激励精神激励语言加油气予精神安慰荣誉激励晋升激励约束方式类型贸易约束法规约束金融机构约束等时建立激励约束机制时量避免单纯激励考核企业激励约束时注重企业进行业绩考核企业济错时发奖金奖金金额没固定标准领导部门基层实干少员工均奖金没区分工作奖金样奖金发放衡员工抱怨企业业务活动受影响激励员工需应该根工作情况实公司做贡献根种机制公公正根实际建立规定员工明白具体目标清楚付出收获什调动家积极性发展
仅关注员工物质方面关注员工精神方面灵活样固定形式企业应该敏锐嗅觉士气低落时激励收效意总觉激励事够重视旦出现员工精力振时激励成会许预防胜补救万年青企业部便缺少惩罚奖励机制首先基层会计员奖励机制够没培养企业责感时设置举报奖励机制企业员违规活动进行举报然进行物质激励样发动员工检降低损害企业效益事情出现
43加强监督机制沟通力度
企业部监督机制企业运行程中必少环企业监督工作全方位够执行取错成绩需监督企业需成立部审计组织建立部控制评估系统强化企业部控制监快速发现良情况出现问题进行反应企业部控制程程通纳入理制度活动实现
重点关注部控制制度控执行中薄弱环节加紧修补订正做迹循违法必查错必纠包括选监督点非常重优秀会热爱工作企业带正量例万年青部事件财务部长选便错误决策位高权重需道德素质高担时通方面改变目前现状
首先改进企业运行理制度高度权力集中变权利分散制约加领导学教育力度增强领导学觉性时制定级定期监事会报告制度理层置监范围改进基层员工监督权利鼓励员工行身权利设置奖励制度员工呼声作评选理重次坚持重事项决策必须方意实行少数说算万年青公司财务部长支出款项时完全没问公司董事会种漏洞存直接影响公司财产安全项资金情况时盘查
仅整合监督资源监督资源根目标合理分配监督资源提高资源监督利性杜绝资源价值消耗仅注重企业部群众监督专项组监督做公舆监督形成层次全方位监督体系监督方面做资源享总言企业监督全面细节工作需部门配合监督时事情企业发展始终应该进行监督监督制度形成蹴企业营发展程中着业务活动改变断优化指定紧急事件控制政策万年青公司财务部长滥权力件事情中监事会起补救作丑闻爆出监事会便立刻着手调查社会发布调查报告极挽救企业声誉形象
44加强会计工作基环节控
会计工作基环节控容易意重视会计工作基础环节会影响会计职效会影响社会济秩序会计基础工作会计核算监督提供定保证
目前许企业财务员控职中权力责淡化财务工作变成没技术含量计数机器财务员岗位缺席严重领导够意财务员足财务员相关证件缺乏业务力足会计工作基环节问题会计知识掌握充分熟悉工作流程责意识淡薄问题普遍存原始数保存完整满足利益虚开票假证明存顶谎报情况 财务报表基栏目缺失财务混乱会计信息严重失真没相应检查制度现金资产没心中数虚假报表账目混乱账实符单位数会造成定济损失少数会计员违反职业道德报账做虚账导致企业财产损失
万年青公司财务部长案基层会计员存失职行未核定放账钱财支出未留票财务员先帮忙盖五次章财务部长次事件中身监督者身份掩盖量事实般情况少直接接触具体票务然该案例中进行汇票交接单传递相容职务没做分离合理设置会计机构建立健全岗位责制制定会计核算准断进行优化具实操性时登记结算会计账簿建立完整会计档案提高会计工作员选拔标准加强会计监督全方位全程工作中断进行完善
第五章 结
综述企业部控制应企业健康发展第道保护墙控理忽视没真正价值事实控理企业济发展程中占非常重位健康完善部控制体系企业发展程中避免许反规定事件企业必须控保持足够重视断更新优化万年青公司企业部控制体系存许问题譬基础会计工作够完善部控制意识缺乏尤需改进企业部监督机制基础会计员责意识培养注重企业济业务时关注企业文化发展企业部控制制度企业部控制制度形成非夕需企业高层理员精心规划需企业基层工作员切实履行时根企业发展阶段环境优势进行断调整防止违规操作次出现企业稳运行
参考文献
[1] Idilkayaperspectives on internal Control and enterprise risk mana gement[J]eura
sian businness perspectives 201711(02)379389
[2] AlchainaandHDemsetzThe Property Rights Paradigm[J]Jouranl of Economic History1973(33)1627
[3] CoaseRThe problme of Soical CostJournal of Law and Economics1960(3)1
44
[4] 郭永日浅析制造企业财务部控制存问题应措施[J]中国乡镇企业会计2020(03)10048480
[5] 段家安关企业会计财务理部控制探讨[J]中国乡镇企业会计2020(03)10048480
[6] 马冰瑞国部控制早研究新进展[J]中国理信息化2020(05)1673
0194
[7] 马宁新济条件企业部控制问题研讨[J]2020(02)10096043
[8] 施蕊 关企业部控制质概念伦理探讨[J]财界201923484910
16266
[9] 丘慧君新形势建筑行业控建设变化[J]纳税2020(04)16740920
[10] 乔璐璐工业企业部控制存问题策[J]财会学2020 (05)16734
734
致 谢
学四年光阴梭已匆匆学期间带特美回忆马离开校园生活十分令舍学期间努力学积极实践拥专业基础知识交许错朋友陪伴度开心难受许老师帮助私灌溉断开拓视野提高学术水学校纯正学风优美环境丰富活动天精神饱满充满希拥充实快乐学生活
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水泥作建设领域基础材料目前国外施工作业暂材料代位21世纪国水泥行业技术装备取突破性进展型水泥制造企业伴着行业飞跃发展实现身济规模跨越式提升企业发展时效企业理制度够身发展创收提供力保障年企业盲目创造利润际忽略部控制重性时常暴露出财务舞弊案财务造假案瞠目结舌发生严重果企业会意识部控制企业发展重性
文江西万年青公司（简称万年青公司)样板基概念入手结合公司部控制现状具体案例进行分析深度分析部控制存缺陷治理结构完善缺乏部监督机制会计基础环节工作薄弱等影响公司发展问题时针问题结合万年青公司年营状况深入探索存原结合部控制相关理万年青公司未发展方提出应解决方案完善部控制通文旨万年青公司行业企业部控制理做出定警示提高企业理意识企业高效安全发展提供帮助
关键词：水泥行业部控制部监督理意识
Abstract
Cement is the basic material in the field of construction Is there any material available to replace it Since the 21st century China＇s cement industry has made a breakthrough in technology and equipment Due to the rapid development of the industry the economic situation of the major cement manufacturing industry has been greatly improved At the same time of the development of enterprises an effective enterprise management system can provide a certain guarantee for the development of enterprises However in recent years many enterprises have been blindly creating profits ignoring the importance of internal control and often exposed cases of financial fraud and financial fraud After serious difficulties enterprises will realize that internal control is very important for the development of enterprises
Taking Jiangxi Wanqing Cement Co Ltd (hereinafter referred to as Wanqing company) as an example this paper analyzes the current situation and specific cases of the company＇s internal control from the basic theory focusing on the deficiencies of its internal control that is the imperfect governance structure the lack of internal supervision mechanism the weak accounting basic link work and other problems affecting the development of the companyAt the same time in view of the above problems combined with evergreen company in recent years operating conditions to explore the reasons for its existence Finally combined with the internal control theory and the future development trend of evergreen company put forward the Suggestions to improve the internal control The purpose of this paper is to make a certain warning for the internal control management of evergreen companies and enterprises in the same industry improve the enterprise management awareness and provide help for the efficient and safe development oenterprises
Keywords Cement industryinternal controlsinternal supervision Management awareness
目 录
第章 绪 1
11研究背景意义 1
111研究背景 1
112研究意义 1
12研究方法 2
第二章 部控制相关理概述 3
21相关概念 3
211部控制概念 3
212部控制构成素 3
第三章 江西省万年青公司部控制现状问题 4
31江西省万年青公司概况 4
32江西省万年青公司部控制现状 4
33江西省万年青公司部控制相关问题 5
331企业部控制意识足 5
332公司治理结构完整 5
333会计基础薄弱环节提高 6
第四章 江西省万年青公司部控制改善相关策 8
41部控制文化建设 8
42完善激励约束机制 9
43加强监督机制建设力度 10
44加强会计工作环节基控 11
第五章 结 12
参考文献 13
致谢 13
附录 中文译文 14
附录二 外文原文 17
第章 绪
11研究背景意义
111研究背景
部控制作专属词汇概念直世纪30年代提出部控制初形态部牵制渡时期部会计控制理控制 部控制企业理资产确保会计资料准确度提高营收益帮助理部门制定规定运组织策划种办法
文江西万年青公司进行分析江西万年青公司始建1997年江西建材行业首家市公司全国早期国产新型干法水泥工艺厂家营业收入百亿元公司六水泥生产基七家粉墨企业年熟料产1300万吨华东区较高知名度89年晋升国家二级企业1992年评中国建材50强企业1993年列入中国五百家佳济效益企业华东区重建筑材料企业2005年企业种原发展道路遭受重创连续两年亏损举步维艰出现万年青院财务部长滥权利转移公司资金种情况曝光显露万年青存财务缺口控缺口文背景展开研究
112研究意义
加强部控制工作企业十分必 部控制确定推广企业影响直接影响企业否完成制定目标部控制范围宽泛手段样例保障企业会计信息准确真实账务核制度维护企业资产情况盘存制度财产清查制度等许方法基划分两类部会计制度部理制度
部控制求单位考虑企业济情况营程中做出符合战略求利增强企业发展生命力实现永续发展战略选择根身处特定营行业济环境断更新部控制断提升济活动收益力理效果 良部控制资产权完整提供坚实制度基石守法诚信企业健康发展基础部控制效执行企业添加保障2016年发生万年青公司财务部长转移资金例子利企业理足进行存着企业部控制没意识公司部治理结构缺陷缺失部控制监督条例会计基础工作薄弱等方面问题文通分析公司部控制五素情况加分析希引起企业慎重做风险预警
12研究方法
（1）文献调查法
通中国知网百度网购买相关资料校园图书馆等途径查阅翻译国外部控制相关资料搜集相关信息解前部控制方面突出问题相关专家学者法终整理纳
（2）案例分析法
通采集国许企业公司部控制问题通万年青公司部控制失败事例具体分析解前环境实际情况分析整部控制关键点提出相关建议促进企业发展
第二章 部控制相关理概述
21相关概念
211部控制概念
部控制指部控制作专名词完整概念直世纪30年代提出部控制第阶段部牵制第二阶段部会计控制部理控制
部控制定条件企业提高营效率充分效获种资源达定理目标单位部实施种制约调节组织计划程序方法
企业控企业济理活动秩序符合国家规定运行采取财务工作序实行监相关活动企业控施行企业市场需面难题
212部控制构成素
部控制企业理重组成部分构成素应该企业理程相互联系含概五方面 部环境风险评估控制活动信息沟通部监督
部环境控制环境决定企业基情况影响理员职工控意识部环境企业实施部控制基础
风险评估风险企业时辨分析济活动中实现部控制目标相关风险风险解决方案
控制活动指理员实现某目标产生风险进行系列政策程序帮助企业实现目标程中做风险预警降低成减少风险损失
信息沟通企业营程中通某种方法获确定信息然进行沟通员工实行责信息系统应企业部信息时处理外部信息
部监督指部控制规应该监督监督选取相关员合适情况部控制制度进行检测断着企业发展情况进行优化
第三章 江西省万年青公司部控制现状问题
31江西省万年青公司概况
江西万年青公司始建1958年江西水泥厂作独家发起 1997年9月江西水泥厂作独家发起创立江西万年青公司
公司成立确定跨区域发展计划万年起点玉山瑞金成立生产工厂南昌市建立万年青科技济园万年青公司总部2003年3月万年县转移南昌市基确立三生产基科技工业园战略规划2005年企业种原发展路遇挫折连续两年亏走进进退两难局面1997年9月2日成立江西省建材行业首家市公司国家较早时候引国产新型干法水泥工艺线工厂资产总值销售收入达百亿2007月10月江西万年青水泥股份限公司南方水泥限公司集资建立江西南方万年青水泥限公司南方万年青公司做基础进行企业裂变扩模式
年公司推进水泥业稳定营时延伸产业链发展相关产业营相融合推进新营销模式摸索新发展路线
财务部长贪污案爆发万年青公司企业名声受重创企业形象遭破坏社会界议纷纷暴露出部理问题企业形象重建部制度完善成万年青公司发展重点问题
32江西省万年青公司部控制现状
万年青公司部控制概念划分三类企业模式企业性质等部部公司部理结构运行流程控制理者分布方面基情况等
万年青公司部控制措施首先成立完善实际效果部控制值公司董事会工作次监事会负责董事会建立实施控制度进行监督反应报告理层负责公司部部控制基营活动推进控实际应员工解熟练记公司相应控规定切实执行万年青公司部控制组织建设设置第责董事长体系建设项目负责总理体系建设项目牵头副总理成立体系建设领导组公司部控制目标：够保证公司营理合理性合法性公司资产安全财务报表相关信息真实性提该公司营进度完善公司缺陷足促进公司长久发展
33江西省万年青公司部控制相关问题
331企业部控制意识足
万年青公司部控制缺乏系统性控制度仅包含常见规章制度琐碎细节没重视部控制报销审批制度没系统核第二制度缺乏永续关注没定期进行报告制度旦建立便想劳永逸忽略续着企业发展优化长制度老旧第三便制度执行够位制度指定更重进行执行
万年青公司日常营活动中制定相关部控制制度流形式具体落实执行没制度执行企业高部控制重性意识足单纯抓生产搞销售创利润扩张式发展高层领导没意识市公司股东应义务作高级理员部控问题应该承担责销售财务生产等部门理员均站业务角度身意愿执行缺乏遵守部控制相关制度法规态度言堂现象较严重更偏利益化整部控制制度仅仅形虚设作基层员工高层领导部门理员缺乏部控制注意情况相关工作员行缺乏积极反馈意愿导致公司致均没部控制观意识
332万年青公司部治理
企业设置相应监督机制部审查机制财务审批销售流程生产提取原材料等环节设置相应制约机制相应控制流程控制业务风险实现部控制达公司效治理目部门够迅速开展业务抢占市场期付款然提高业务效率企业章印提货审批资金出账等情况时常出现没企业规定流程进行审批现象样营模式万年青公司会出现较明显控漏缺法分子提供机前财务部长滥职权通该控执行漏洞通违规印篡改票金额方式挪公司公款公司造成巨损失程中财务部门印章理部门均意识违规操作领导位相关规章制度相松懈进促成挪公款终果
国公司治理结构采者制衡种战略设立股东会设立董事会设立监事会三者职责相互制衡样处规定公司基结构进行重决策时三方进行理效避免家独现象保护公司利益万年青公司治理结构部三者间权力分配彼制衡明显存问题万年青财务部长挪公款事中财务部长够成功挪资金基原监督者利监督方身份作假提供方便身财务部门负责普遍太直接接触纪业务票根事件中职责反名基层办业务员票转接汇票传递特常理相容岗位没进行分散会心机会违法身监督者话便监督判定权场运行业务企业必须加强控权利分配规执行效防预防济活动里危机时财务部长系列操作里足说明财务部长进行业务工作时完全没收部门监督充分说明万年青公司部权利分布够均财务部长属理层支付巨汇票时监事会动衷权力间制约成次事件反映问题
333会计基础工作薄弱环节提高
例子中会计基础工作缺失企业会计基础工作会计工作基础步骤进行会计理基影响素企业济理工作重基础会计基础工作惊醒记账算账报账缺必须熟练懂中法律法规规定种条例勤勤恳恳完成会计基础工作更轻松推动单位济进步
会计基础业务会计活动基环节会计员会计基础工作基环节会计员素质会影响会计基础工作工作效率工作收获华夏银行职员姚科龙文龙公司会计公司找财务部长利职权盖章付款确认函没做报备工作动公司办公室盖公司印章法章万年青公司部会计基础工作没做首先会计工作认识足会计员培训严重缺乏会计员适应工作变化容易产生错误会计员素养会计员素质直接决定会计工作结果知道时俱进解业务热点法律知识核算求知半解注重道德素养培养工作中投机取巧松懈职责该做工作没做财务部长支取资金时没保持警惕应收票没收先出款制单等身责认知明确会计工作缺乏定职业道德会计基础工作员应该财务安全道防线
第四章 完善万年青公司部控制策
41部控制文化建设
加强控建设构建防范操作风险长效机制觉企业说非常必万年青公司部控制意识足原没部控制文化必须建立先进部控制文化坚持科学发展建立发展观念时认识部控制建设意义万年青公司职工利职权私盖章部控制文化够充盈表现文化缺失员工然意识控重性加强员工素质培训时学相关法律信息断充实身技提高员工企业文化认感坚决避免员工道德问题产生良情况造完善控文化教育理激励约束融合仅提升员工职业素养形成员工道德认知制度限制情感意志相结合防范道德风险妥善处理业务发展起定作
仅万年青公司正确应业务发展风险理利益远期利益联系夯实建立先限制发展营念头坚决禁止办理合规定业务坚持全员参思想关注公司成员身创造性断加强员工思想意识培训公司理阶层领导起推动企业法杖断创造新台培养员工力全力员工解企业文化相关细节懂企业基理念方坚持培养员工企业思想感情形成员工理层相互配合心网处力气处局面样企业蓬勃
企业具济性质机构企业文化企业外衣外面士解企业时先部分企业文化坏直接影响外界企业第印象进影响济效益等学企业济性概念企业文化必须根企业济情况企业文化作企业广告牌企业济发展做贡献 提高企业生产力水总说企业部控制文化发展情况企业推进市场扩张中着忽视作注意企业部控制文化建立防患未然员工思想充盈前提否认细节决定成败万年青财务部长案子背折射出公司部控制文化缺失员工没职位责感监方面失职总说部控制文化缺失加强控文化建设势必行
42完善激励约束机制
激励约束现代济学理学基容包含五方面激励约束体客体策略目标环境情况解决谁激励约束激励约束象谁激励约束里激励约束种情况够激励约束难题完全理解激励约束五素制定完善激励约束制度
激励约束功存差两者谁舍弃谁缺失首先激励没激励会丧失积极性没积极性想着动创造甘现切样企业会止步前逐渐老化约束非常重万年青公司财务部长案充分说明万年青公司部约束机制够健全员工犯错误意识果严重性没规矩成方圆表明事情严重性制定失责果惩罚便会员工起定震慑力约束代表着行规范行控利保证工作质量避免违法乱纪失职情况出现激励激励约束着功常工作中特定事情特定分析确定激励者约束两者结合起实现作激励约束方法许根样规定许类
次普通物质激励包括薪酬奖金福利营者股权股票齐全长期激励等种方式精神激励精神激励语言加油气予精神安慰荣誉激励晋升激励约束方式类型贸易约束法规约束金融机构约束等时建立激励约束机制时量避免单纯激励考核企业激励约束时注重企业进行业绩考核企业济错时发奖金奖金金额没固定标准领导部门基层实干少员工均奖金没区分工作奖金样奖金发放衡员工抱怨企业业务活动受影响激励员工需应该根工作情况实公司做贡献根种机制公公正根实际建立规定员工明白具体目标清楚付出收获什调动家积极性发展
仅关注员工物质方面关注员工精神方面灵活样固定形式企业应该敏锐嗅觉士气低落时激励收效意总觉激励事够重视旦出现员工精力振时激励成会许预防胜补救万年青企业部便缺少惩罚奖励机制首先基层会计员奖励机制够没培养企业责感时设置举报奖励机制企业员违规活动进行举报然进行物质激励样发动员工检降低损害企业效益事情出现
43加强监督机制沟通力度
企业部监督机制企业运行程中必少环企业监督工作全方位够执行取错成绩需监督企业需成立部审计组织建立部控制评估系统强化企业部控制监快速发现良情况出现问题进行反应企业部控制程程通纳入理制度活动实现
重点关注部控制制度控执行中薄弱环节加紧修补订正做迹循违法必查错必纠包括选监督点非常重优秀会热爱工作企业带正量例万年青部事件财务部长选便错误决策位高权重需道德素质高担时通方面改变目前现状
首先改进企业运行理制度高度权力集中变权利分散制约加领导学教育力度增强领导学觉性时制定级定期监事会报告制度理层置监范围改进基层员工监督权利鼓励员工行身权利设置奖励制度员工呼声作评选理重次坚持重事项决策必须方意实行少数说算万年青公司财务部长支出款项时完全没问公司董事会种漏洞存直接影响公司财产安全项资金情况时盘查
仅整合监督资源监督资源根目标合理分配监督资源提高资源监督利性杜绝资源价值消耗仅注重企业部群众监督专项组监督做公舆监督形成层次全方位监督体系监督方面做资源享总言企业监督全面细节工作需部门配合监督时事情企业发展始终应该进行监督监督制度形成蹴企业营发展程中着业务活动改变断优化指定紧急事件控制政策万年青公司财务部长滥权力件事情中监事会起补救作丑闻爆出监事会便立刻着手调查社会发布调查报告极挽救企业声誉形象
44加强会计工作基环节控
会计工作基环节控容易意重视会计工作基础环节会影响会计职效会影响社会济秩序会计基础工作会计核算监督提供定保证
目前许企业财务员控职中权力责淡化财务工作变成没技术含量计数机器财务员岗位缺席严重领导够意财务员足财务员相关证件缺乏业务力足会计工作基环节问题会计知识掌握充分熟悉工作流程责意识淡薄问题普遍存原始数保存完整满足利益虚开票假证明存顶谎报情况 财务报表基栏目缺失财务混乱会计信息严重失真没相应检查制度现金资产没心中数虚假报表账目混乱账实符单位数会造成定济损失少数会计员违反职业道德报账做虚账导致企业财产损失
万年青公司财务部长案基层会计员存失职行未核定放账钱财支出未留票财务员先帮忙盖五次章财务部长次事件中身监督者身份掩盖量事实般情况少直接接触具体票务然该案例中进行汇票交接单传递相容职务没做分离合理设置会计机构建立健全岗位责制制定会计核算准断进行优化具实操性时登记结算会计账簿建立完整会计档案提高会计工作员选拔标准加强会计监督全方位全程工作中断进行完善
第五章 结
综述企业部控制应企业健康发展第道保护墙控理忽视没真正价值事实控理企业济发展程中占非常重位健康完善部控制体系企业发展程中避免许反规定事件企业必须控保持足够重视断更新优化万年青公司企业部控制体系存许问题譬基础会计工作够完善部控制意识缺乏尤需改进企业部监督机制基础会计员责意识培养注重企业济业务时关注企业文化发展企业部控制制度企业部控制制度形成非夕需企业高层理员精心规划需企业基层工作员切实履行时根企业发展阶段环境优势进行断调整防止违规操作次出现企业稳运行
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致 谢
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