11.1 岗位责授权批准
11.1.1 成费业务岗位责制度
控制度名称
成费业务岗位责制度
执行部门
控制度编号
监督部门
制度受控状态
生效日期
第1章 总
第1条 目
防范成费理风险合理控制成费支出需明确部成费理业务相关部门岗位职责权限确保相容岗位相互分离相互制约监督特制定制度
第2条 适范围
制度适公司中成费业务关岗位职责权限设置
第2章 岗位设置职责
第3条 成费业务岗位设置
成费业务岗位少应该包括财务总监财务部理财务部会计财务部出纳部门负责部门员工六岗位
第4条 岗位职责
1.财务总监职责
(1)复核成费支出计划
(2)审核定额范围外成费支出
(3)审核成费定额预算制度流程
(4)审查审阅成费理财务报表
(5)审核成费理科目增减调整申请
2.财务部理职责
(1)复核入账重会计报表
(2)组织制定成费制度流程等
(3)组织制定成费预算支出计划
(4)审核成费支出申请分析报告
(5)组织开展部门成费考核
(6)提出成费科目增减调整意见
3.财务部会计职责
(1)编制成费报表
(2)定期成费执行情况进行分析
(3)编制记账证明细账进行账务处理
(4)复核原始单真实性金额正确性
4.财务部出纳职责
支付成费相关款项
5.部门负责职责
(1)开展部门成费考核
(2)制订部门成费支出计划
(3)权限范围范围外审批费支出申请
(4)配合财务部成费执行情况进行分析
6.部门员工职责
填写支出申请表
第3章 成费业务相容岗位基求
第5条 相容岗位职责
1.成费支出审批
2.成费支出相关会计记录
3.成费定额预算编制审批
第6条 成费业务员基求
1.具备良业务知识职业道德遵纪守法客观公正
2.公司应通培训断提高业务素质职业道德水准
第4章 附
第7条 制度财务部会公司关部门解释
第8条 制度配套办法财务部会公司关部门行制定
第9条 制度 年 月 日起实施
编制日期
审核日期
批准日期
修改标记
修改处数
修改日期
11.1.2 成费授权审核批准制度
控制度名称
成费授权审核批准制度
执行部门
控制度编号
监督部门
制度受控状态
生效日期
第1章 总
第1条 目
成费理程中业务环节授权审批事项进行规范确保授权审批合理性合法性根国家相关规定结合公司特点特制定制度
第2条 适授权情况
1.成费计划授权批准
2.成费支出分析授权审批
3.成费定额决策预算授权批准
第3条 属部门授权范围成费业务通审批程序部门负责决定
第2章 授权批准方式
第4条 公司成费预算编制预算调整实行股东会终审批制外成费业务开展实行总理终审批制
第5条 公司成费授权批准实行 审批制授权批准方式辅批准方式
第3章 授权批准权限程序
第6条 部门根公司相关规定公司营现状部门实际情况提出批审事项根批审事项求编制相关申请报告报表具体
1.财务部负责编制汇总公司总体成费预算计划
2.财务部定期编制成费相关财务报表报级审核审批
3.财务部公司总体成预算执行情况进行汇总分析编制报告
4.部门负责编制部门成费预算计划
5.部门超出成费定额外成费支出事项提出申请
6.部门成费预算计划部门执行情况进行分析编制报告
7.成费工作开展程中需报审报批事项
第7条 公司财务部作成费理导部门承担成费业务汇总初次审核具体包括事项
1.汇总初审部门成费预算计划进编制公司总体成费预算计划
2.汇总初审部门部门成费执行情况分析报告进编制公司总体成费执行分析报告
3.汇总初审类成费定额进编制公司总体成费定额标准
第8条 公司财务总监作财务部直接领导成费业务承担复核授权范围终审批权限
1.复核财务部编制公司总体成费分析报告
2.复核财务部编制公司总体成费定额预算计划
3.定期定期财务部成费核算业务进行检查复核
4.定期定期部门成费预算计划执行情况进行检查
5.授权范围审批超成费定额成费支出项目终审批权提出审核意见报总理终审批
第9条 公司总理负责成费业务重事项关键事项审批授权财务总监常规文件报告进行终审批
第4章 授权批准控制
第10条 审批应根成费授权批准制度规定授权范围进行审批超越审批权限
第11条 超越审批权限进行审批追究责济责行政责公司造成重损失予撤职辞退处分
第12条 授权批准部门员应规定期限完成权限范围审批事项意拖延予济处分行政处分公司造成重损失予撤职辞退处分
第13条 办应职责范围审批批准意见办理成费业务杜绝阳奉阴违意拖延行出现
第5章 附
第14条 制度财务部会公司关部门解释
第15条 制度总理审批通日起实施修改时
编制日期
审核日期
批准日期
修改标记
修改处数
修改日期
11.2 成费预测预算控规范
11.2.1 成费预算理制度
控制度名称
成费预算理制度
执行部门
控制度编号
监督部门
制度受控状态
生效日期
第1章 总
第1条 目
编制规范合理执行性强成费预算优化成费预算审核审批程序特制定制度
第2条 适范围
预算年度切成费支出包括预算期商品生产(含根预算安排理需预算年度期初期末产品制半成品数量)非商品生产需成费应纳入年度成费预算
第3条 成费预算理基求
1.成费理必须遵循事前预算事中控制事分析期末考核四项原
2.分公司部门应建立完善成费预算控制分析考核体系
第4条 成费预算编制
1.公司综合营计划项理规定
2.公司营目标生产营预算成降低率产品质量品种
3.项消耗定额费压缩指标求年技术改造修计划增产节约措施
4.合理预计期实际成费水
第5条 责权部门
1.财务部负责制度制定修改废等具体工作
2.总理负责制度制定修改废等事项审批
第2章 成费预算编制程序
第6条 成费预算编制结合分级编制逐级汇总 程序进行
第7条 确定成费目标
公司根年度营情况年度市场环境发展趋势确定年度营战略营目标财务预算目标成费预算编制政策达部门
第8条 编制报
部门公司达财务预算目标政策结合身特点预测执行条件编制部门详细成费预算方案规定时间报公司财务部
第9条 审查衡
公司财务部部门报成费预算方案进行审查汇总衡审查程中应进行充分协调发现问题提出调整意见反馈部门予修改
第10条 审议批准
财务部部门修正调整基础重新汇总编制公司成费预算方案报公司总理审核根总理审核意见责成财务部进步修订调整财务部根总理审批意见调整成费预算正式编制成费预算草案提交总理审议批准
第11条 达执行
财务部总理批准成费预算达部门执行
第12条 部门预算执行程中果预算基础发生重变动该变动导致预算结果产生重偏差时应时报财务部总理取意预算进行调整
第3章 成费预算编制方法
第13条 部门成费预算财务部牵头力资源采购销售安全环保等部门参制定
第14条 部门根成费项目参标准成量价分离原采滚动预算零基预算等方法进行编制
第15条 月度预算根月度生产营计划等资料编制预算具体步骤程序参年度预算执行
第4章 附
第16条 制度财务部会公司关部门解释
第17条 制度总理审批日起实施修改时
编制日期
审核日期
批准日期
修改标记
修改处数
修改日期
11.2.2 成费预测方案制定办法
控制度名称
成费预测方案制定办法
执行部门
控制度编号
监督部门
制度受控状态
生效日期
第1章 总
第1条 目
1.规范成费预测方案制定流程
2.提高成费预测方案制定效率质量
第2条 成费预测方案制定原
1.服公司整体战略目标
2.应着费少效益原明确成费合理期限充分考虑成费预测确定素确定成费定额标准
第2章 成费预测方案制定责权单位
第3条 成费预测方案制定
1.产品销售情况
2.公司历史成费数
3.工料费价格变动趋势
4.力资源物力资源状况
5.行业类型公司关成费资料
第4条 成费预测方案制定责权部门
1.财务部负责成费预测方案制定修改废等具体工作开展
2.总理负责成费预测方案制定修改废等事项审批
第3章 成费预测方案制定方法
第5条 定量预测方法
1.果预测分析法
包括量利分析法投入产出法回分析法济计量法等
2.趋势预测分析法
包括算术均法趋势均法加权均法移动均法滑指数法修正时间序列回法等
第6条 定性预测方法
1.定性预测法称非数量分析法种直观性预测方法观分析判断判断未估计值
2.定性预算法包括专家会议预测法市场调查法函询调查法等
第3章 成费预测方案容
第7条 新产品投产前测算产品设计成确定产品正常批量生产成水测算数作选取优产品设计方案重
第8条 正式编制生产营计划前进行成费预测计划阶段成费预测编制成费计划必少分析工作
第9条 成费计划执行程中进行期中成费预测推测成费计划否期完成
第10条 公司采新技术新工艺提高产品质量程中进行成费预测保证技术行济合理
第4章 成费预测方案制定程序
第11条 推算成费目标象
1.公司目标利润结合预测期变化素测算公司现条件够达目标成费水
2.明确成费预测目标便确定成费预测象决定应成费指标
进行分析预测中应什中心进行预测等
第12条 收集整理关资料
成费相关资料包括横两方面容
1.成费资料
(1)成费资料指历史成费资料类资料求具备完整性连贯性
(2)举例说明
预测某种产品总成方法搜集年该产品成资料关资料生产量单位变动成固定总成等充分拥章资料基础参计划期关素变化综合考虑测算该产品总成
2.横成费资料
(1)横成费资料指预测时成费预测象关信息资料包括公司部外部成费资料
(2)举例说明
行业成费水资料公司类产品成资料等类资料应具广泛性代表性作公司推断未成费情况重参考
第13条 选择成费预测方法
预测象根预测目标容求掌握资料选择相应预测方法
1.定量预测建立数学模型确定佳定量预测分析方法建济数学模型应该进行检验检验方法预测
2.定性预测应结合验选择佳定性预测方法
第14条 综合分析预测
应助选定预测分析方法建立数学模型分进行定量定性分析分析公司部外部种影响素进行分析判断揭示事物变化趋势预测发展结果
第15条 检查验证
通检查前预测结果否前实际相符检查预测结果否正确找出偏差原便时原选择预测方法加改进预测方法预测程中改正
第16条 修正确定佳预测值
推算目标成费指标数测算成费预测值进行较分析找出差异进行修正佳预测值编制成费预测方案预测结果更加接实际
第5章 成费预测方案审批
第17条 成费预测方案财务部理审核交财务总监总理进行审核审批
第18条 财务部根财务总监总理审议意见调整佳预测值形成公司成费目标
第19条 批准成费预测方案公司编制成费预算
第6章 附
第20条 办法财务部会公司关部门解释
第21条 办法总理审批日起实施修改时
第22条 相关文件表单
成费预测方案
编制日期
审核日期
批准日期
修改标记
修改处数
修改日期
11.3 成费执行控规范
11.3.1 成费支出审批制度
控制度名称
成费支出审批制度
执行部门
控制度编号
监督部门
制度受控状态
生效日期
第1条 目
1.效控制成费超预算预算外支出
2.避免成费支出未适审批超越授权审批导致公司济损失
第2条 适范围
1.制度指成包含属产品成劳务成直接材料直接工直接费包括第三方客户垫付款项
2.制度指费包括公司日常活动中发生会导致者权益减少者分配利润关成外济利益总流出
第3条 制定成费支出标准
1.部门根预算制定指导原营目标制定部门财务预算
2.财务部根公司指导原公司营目标衡部门财务预算制定公司预算草案
3.财务部组织召开部门预算规划会议讨衡预算
4.财务部汇总调整部门预算编制部门费调整表递交财务部理财务总监审核总理审批
第4条 成费支出审核审批
1.部门费调整表总理审批财务部编制年度预算表发部门
2.部门产生费项目报销时需填写申请单报原始证财务部理审批
3.财务部理权限范围进行审批果额度 元财务部理进行审批
4.财务总监权限范围进行审批果额度 元~ 元财务总监进行审批
5.总理权限范围进行审批果额度 元总理进行审批
第5条 成费支出复核
1.部门报销单原始证财务部理财务总监总理审批出纳检查报销单相关员签字
2.果报销单相关员签字合格财务部申请单报销证返回部门重新进行审批果合格财务部应相关规定办理报销事宜
第6条 制度财务部会公司关部门解释
第7条 制度总理审批日起实施修改时
第8条 相关文件表单
1.公司预算草案
2.部门费调整表
3.年度预算表
编制日期
审核日期
批准日期
修改标记
修改处数
修改日期
11.3.2 部劳务产品转移成控办法
控制度名称
部劳务产品转移成控办法
执行部门
控制度编号
监督部门
制度受控状态
生效日期
第1条 建立规范集团部劳务产品转移成理体系确定合理部转移价格效控制部劳务产品转移成特制定办法
第2条 定义
办法指部劳务产品转移指集团部部门公司间相互提供劳务产品转移行
第3条 部劳务产品转移价格控
1.集团制定关部劳务产品转移价格参考范围确定原发集团部部门单位
2.发生部劳务转移双方应规定价格范围实施部劳务产品转移果遇特殊情况转移价格规定范围相关劳务产品转入方应报请直接级进行审批审批通方实施部劳务产品转移
第4条 部劳务产品转移协议控
1.进行部劳务产品转移双方(转出方转入方)必须签订部劳务产品转移协议协议容包括转移双方名称转移价格转移数量(适产品转移)转移时间(适劳务转移)违反协议处理方式等
2.部劳务产品转移协议签订部劳务产品转移转入方应时协议报转入方转出方级协议理部门备案保存备查询
第5条 部劳务产品转移成确认办法控
1.进行部劳务产品转移成确认必须遵循两基原合理确定成收入关系确定成属期
2.具体言符合条件应确认部劳务产品转移成
(具体容略)
第6条 部劳务产品转移成应会计手续时进行会计核算
第7条 公司月结算次部劳务转移成部产品转移成应根产品类型具体情况时结算
第8条 办法财务部制定解释
第9条 办法总理审批通日起实施修改时
编制日期
审核日期
批准日期
修改标记
修改处数
修改日期
11.4 成费核算控规范
11.4.1 成费核算制度
控制度名称
成费核算制度
执行部门
控制度编号
监督部门
制度受控状态
生效日期
第1章 总
第1条 目
1.规范公司成费核算工作保证成信息真实完整
2.加强公司成理降低成费提高公司济效益
第2条 成费核算
1.国家公司会计准公司部会计制度
2.关消耗定额开支标准开支范围政策文件
3.公司部营特点营外部环境求
第3条 成费集分配应遵循列求
1.成费应分期核算
2.成费核算方法应前致
3.成费核算应公司未决策提供信息
4.成确认计量应符合国家统会计准规定
5.定期间成费相应收入应配
6.成费集分配核算应考虑重性原
7.成费核算应客观济事项相致实际发生金额计价降低提高成
第4条 合理确定消耗定额
进行成费核算前提制定公司项消耗定额具体包括四方面
1.公司材料消耗定额包括原材料燃料动力等消耗定额
2.劳动定额包括产品生产工时消耗定额产品产量劳动生产率停工率等方面定额
3.设备利定额包括种机器设备利率等
4.费消耗定额包括种制造费消耗定额
第2章 成费核算组织体系
第5条 公司采集中核算形式财务部集中负责成费核算工作部门负责登记整理关原始资料填报关原始证进行初步审核整理汇总
第6条 公司实行成费核算总理制财务部理受总理委托具体组织开展项成费核算工作成核算会计财务部理直接领导具体负责成费核算账务处理相关事宜
第7条 公司部门根部门开展业务需设置专职成核算员指定专兼开展部门成费核算业务
第8条 部门具体负责部门成核算工作健全原始记录制定修订项定额报财务部成费核算数全面负责配合财务部开展项财务核算理工作
第9条 成核算员工作容
1.规定设置成核算项目做结构合理项目齐全
2.收集整理成核算数规定项目程序方法时限求准确计算编报分析预测控制成费
第3章 成费核算象方法项目
第10条 成核算象
1.生产成
2.制造费
第11条 费核算象
1.期间费
(1)销售费
(2)理费
(3)财务费
2.费
第12条 成费核算方法
1.直接属某成核算象成费直接列入相应成象成中
2.涉两两成费核算象成费采分配办法进行集分根具体情况员例工作量例予分摊
3.公司采品种法作成费计算方法品种法产品品种作成计算象种成计算方法特点包括四方面
(1)品种象开设生产成明细账成计算单
(2)成计算期般采会计期间
(3)品种象集分配费
(4)品种象进行成分析
4.成费计算方法变更必须财务总监审批方进行变更
第4章 生产成核算
第13条 根实际产量实际消耗材料工费计算产品实际成
第14条 生产成核算求
1.采计划成定额成进行日常核算计划成定额成代实际成
2.划定期产品成期产品成界限意摊预提费
3.划清产品成产成品成产品成界限虚报产品成降低额
4.规定准列入成开支进入产品成予计算
5.成费发生项目进行集集程中保持成核算实际生产营进程致性
第15条 生产成核算程序
1.根部门统计资料原始记录收集确定种产品生产量入库量制半成品产品盘存量材料工时动力消耗等数确保数准确性规范性效性
2.根基生产车间辅助生产车间规定成费项目发生切生产费进行集
3.集费予结算分配够确定某成核算象负担直接记入该成核算象成核算象负担产量等合理分配标准关成核算象间进行分配
4.期末制品产品应集起生产成产值完工产品制品间分配计算出完工产品总成单位成
第16条 材料成核算
1.材料成包括材料购买价格运杂费装卸费定额合理损耗入库前加工整理挑选费等
2.材料采实际成核算加权均法计算出库成
3.直接产品生产材料制半成品直接计入产品成直接认定产值进行分配
第17条 燃料动力成核算
燃料动力实际成计入产品成直接认定产品生产燃料动力直接计入产品成直接认定产值进行分配
第18条 直接职工薪酬成核算
直接事产品生产员职工薪酬直接计入产品成直接认定产值进行合理分配
第19条 辅助生产成核算
1.核算原
公司辅助生产车间(部门)应单独核算成进行分配
2.核算办法
辅助生产车间(部门)生产水电提供劳务等发生项间接费(包括材料燃料动力直接职工薪酬制造费)通相应成素成中心集
第20条 制品成核算
1.月间变动制品数量较少生产周期较短情况计算制品成
2.月间变动较制品数量较生产周期较长情况计算制品原材料成
第5章 制造费核算
第21条 公司生产产品提供劳务发生项间接生产费通制造费科目集直接认定产品生产制造费直接计入产品成直接认定产值进行合理分配
第22条 制造费核算具体容包括折旧费物料消耗运输费设计制图费租赁费财产保险费低值易耗品摊销水电费取暖费办公费差旅费职工薪酬劳动保护费印刷费环保费车辆费生产部门列入项目间接生产费
第6章 期间费核算
第23条 期间费包括销售费理费财务费三类费
第24条 销售费核算外销售商品提供劳务等程中发生项费专设销售机构项费
第25条 销售费具体容包括销售部门开展业务程中产生职工薪酬劳动保护费固定资产折旧费修理费租赁费财产保险费低值易耗品摊销物料消耗水电费取暖费办公费差旅费会议费通信费印刷费销货运杂费运杂费装卸费包装费商品损耗(减溢余)展览费广告费业务宣传费销售服务费形资产摊销长期摊费摊销费支出
第26条 理费核算分公司组织理生产营发生行政理费理部门营理中发生者应公司统负担公司费等
第27条 理费具体容包括公司理部门职工薪酬劳动保护费折旧费修理费租赁费财产保险费低值易耗品摊销物料消耗水电费取暖费办公费差旅费会议费通信费印刷费图书资料费业务招费外宾招费车辆费运输费土租金文化教育费医疗卫生费社区服务费形资产摊销长期摊费摊销技术费土(海域)损失补偿费房产税车船税土税印花税出国员费咨询费诉讼费董事会会费信息系统运行维护费招投标费环境卫生费外部加工费列入项目种理费
第28条 财务费指公司筹集生产营需资金等发生费
第29条 财务费核算容包括利息支出(减利息收入)汇兑损失(减汇兑收益)金融机构手续费筹集生产营资金发生手续费等包括应资化般款费
第30条 财务费核算具体容
1.利息支出
(1)利息支出范围
包括公司国外银行金融机构支付款利息(包括长期款利息短期款利息)应付债券利息汇票贴现利息应付票利息融资性应付款利息支出逾期贷款银行加息(含滞纳金罚息)
(2)购建资产发生款利息支出符合资化条件应计入关资产价值项目核算
(3)利息支出包括国长期款利息支出外资长期款利息支出应付债券利息短期款利息支出融资性应付款利息支出预计弃置费利息利息支出项目
2.利息收入
公司存款利息收入包括银行存款利息应收票期贴息收入等公司购买国债债券取利息收入列入投资收益项目核算
3.汇兑净损失
汇率变动发生外币兑换差额项目设汇兑损失汇兑收益两明细科目分核算营活动中发生外币兑换损失收益
第7章 成费核算
第31条 业务成
业务成指反映公司营业务活动外营活动发生成包括销售材料包装物成技术转技术服务成代购代销手续费出租固定资产计提折旧出租形资产累计摊销出租包装物成摊销额料加工支出处置投资性房产成采成模式计量投资性房产计提折旧额摊销额等
第32条 费
费指公司筹集资金发生费支出包括金融机构手续费筹集贷款支付担保费筹集贷款履行承诺发生费办理抵押贷款发生费购买银行票证支付费发生现金折扣等
第33条 营业外支出
公司发生项营业外支出包括处置非流动资产损失资产报废毁损损失非货币性资产交换损失债务重组损失罚款支出捐赠支出资产盘亏损失预计担保损失预计未决诉讼损失预计重组损失等
第8章 成费会计证理
第34条 财务部工作员真实合法成费原始证予受理记载准确完整成费原始证予退回求时进行更正补充
第35条 财务部工作员办理成费核算事项必须填制取原始证根审核原始证编制记账证会计出纳记账必须记账证相应位置签字
第36条 财务部工作员应根成费账簿记录编制成费会计报表报总理报送关部门 会计报表月会计编制报次会计报表须会计签名盖章
第37条 财务部工作员发现成费账簿记录实物款项符时应时总理报告请求查明原作出处理
第38条 根公司会计档案理规定需档保存会计证应时送专档案会计入档保存
第9章 附
第39条 成费核算严格遵守开支范围开支标准关消耗定额标准
第40条 成核算资料必须准确完整真实合法记载编制必须时
第41条 制度财务部会公司关部门解释
第42条 制度总理审批日起实施修改时
编制日期
审核日期
批准日期
修改标记
修改处数
修改日期
11.4.2 成费部结算办法
控制度名称
成费部结算办法
执行部门
控制度编号
监督部门
制度受控状态
生效日期
第1条 正确评价公司部单位间工作业绩分清济责特制定办法
第2条 办法结算范围指公司部单位间生产营程中发生互相提供产品材料劳务等济事项例:生产部门间转移半成品辅助生产部门基生产部门提供劳务理部门生产部门提供服务等
第3条 成费结算原
1.考虑公司产品成价值补偿考虑公司营状况实际支付力
2.公司应权责发生制原进行结算严格划清成开支界限属期产品承担费款项否已支付计入期产品生产成
3.成费结算应符合国家公司会计准公司部会计制度公司部营特点营外环境求
第4条 成费部结算价格制定
1.部转移材料物质
物资供应部门时国家统规定出厂价格物资供应价格市场零售价格基础加运杂费正常途中损耗制订部计划价格编制价格目录财务部门审核作部结算价格
2.公司辅助部门劳务供应
市场价格基础公司职部门根实际成情况审定结算价格
3.公司生产零部件半成品
公司采定额成作转移价格编制全部产品零部件整台机械定额成
4.部结算价格制定
公司应着公合理利益兼顾利理原公司领导关部门协作制定批准实施
第5条 成费结算方式
般支票形式结算公司根具体情况行决定
第6条 成费结算组织
1.财务部设立结算中心负责部部门间结算核算工作较简单
2.通公司银行进行结算负责结算信贷控制等职核算工作较复杂
第7条 成费结算方法
1.实支付
成费预算范围公司财务部实审核支付
2.审批结算
成费数额较超出预算范围应总理审批通财务部关规定支付
3.总额包干结算
公司年次性核全年生产费进度分月分季支付实行总额包干节余留亏欠补
第8条 成费结算资金票
1.公司财务部编制数核拨定额补贴
2.预算外收入中成费费
3.财务部工作员真实合法成费原始证予受理记载准确完整成费原始证予退回求时进行更正补充
4.财务部工作员办理成费核算事项必须填制取原始证根审核原始证编制记账证会计出纳记账必须记账证相应位置签字
5.财务部工作员应根成费账簿记录编制成费会计报表报总理报送关部门会计报表月会计编制报次会计报表须会计签名盖章
第9条 成费结算监督理
1.公司做量入出降低成费支出
2.部门根服务合中确定结算标准结算方式时公司财务部进行结算拖欠挤占应支付成费
3.公司财务部项收入律纳入财务统核算截留收入私设金库
4.公司财务部建立健全财务理成核算制度时公司报送关会计报表统计资料觉接受公司审计部门监督
第10条 办法财务部会公司关部门解释
第11条 办法 年 月 日起实施
编制日期
审核日期
批准日期
修改标记
修改处数
修改日期
11.5 成费分析考核控规范
11.5.1 成费分析制度
控制度名称
成费分析制度
执行部门
控制度编号
监督部门
制度受控状态
生效日期
第1条 成费分析目
1.分析产生差异原
2.检查成费预算完成情况
3.寻求降低成费途径方法
第2条 成费分析求
1.重点突出抓住关键
2.实事求分析透彻
3.措施具体讲求实效
第3条 成费分析容
1.根成费目标检查评估实际成费执行情况分析成费差异原
2.分析成费预算指标完成情况成费支出变动情况明确成费控制中存问题寻求降低成费措施
第4条 成费分析象方式
1.成费分析象报告期项成费指标预算基期差异
2.基期采方式月数年期数进行根需国外行业先进成费水单位历史水进行分析
第5条 成费分析方法
1.公司应采较分析法率分析法素分析法趋势分析法等成费进行分析
2.根工资材料燃料电力折旧素费变化情况通消耗定额开支标准进行计算素影响程度
3.生产费(产品成)降低额降低率计算公式
(1)生产费(产品成)降低额(负数超支额)基期均单位费(成)计算总生产费(成)-期实际总生产费(成)
(2)生产费(产品成)降低率期生产费(产品成)降低额基期均单位费(成)计算总生产费(成)×100
第6条 成费分析实施
成费分析采取日常分析定期分析专项分析动态分析等种形式
1.日常分析控制支出进度
2.定期分析较全面分析步改进理提供信息资料
3.专项分析针成费某项突出问题进行调查分析研究时扭转偏差
4.动态分析分析务等素变化成影响变动趋势
第7条 编制成费部报告
财务员根成费分析结果编制成费部报告定期部门交审阅理层作出决策提供
第8条 制度财务部会公司关部门解释
第9条 制度总理审批通日起实施修改时
编制日期
审核日期
批准日期
修改标记
修改处数
修改日期
11.5.2 成费考核制度
控制度名称
成费考核制度
执行部门
控制度编号
监督部门
制度受控状态
生效日期
第1条 目
合理控制成费支出增长建立效控制成费支出制约机制促进公司部门合理控制生产成种耗费特制定制度
第2条 成费考核原
超罚节奖月度考核季度结算年终清算
第3条 成费考核体
成费考核体财务部公司部成费责体包括销售部生产部行政部采购部工程部技术部等配合财务部完成成费考核工作
第4条 成费考核容
1.成费预算目标达成情况
2.成费实际支出节约程度
第5条 成费考核方法
1.确定成费考核指标
成费考核指标通项成费预算标准设定目标成节约额目标成节约率具体细化指标示
成费考核指标
考核指标
目标值
产品单位成
元
百元商品产值总成
元
产品成降低率
固定费总额
元
成费利润率
工时加工费
元
百元总产值生产费
元
制造费总额
元
产品单位成
元
2.编制成费部报表
成部报表产品生产成表产品单位成表销售成表变动制造费明细表固定制造费明细表销售费明细表理费明细表
3.制定关技术济指标
技术济考核指标
考核指标
指标计算公式
工时利率
定额工时实际工时×100
设备利率
设备实际时间计划时间×100
废品率
废品工时重量产量工时重量×100
材料利率
单位产品包含材料净重量单位产品耗材料重量×100
4.增产节约措施分析
增产节约措施分析包括指标
成费考核指标
考核指标
指标说明
技术革新
1.工效增产工时=革新前加工需工时革新加工工时
2.节约消耗=革新前消耗革新消耗
设计改进
节约消耗=改进设计前消耗改进设计消耗
修旧利废
节约价值=修复利价值废旧物资残值
改制利
节约价值=加工改制利价值加工改制费材料残值
降低废品
节约材料=月完成产量×废品降低率
节约消耗
节约消耗=月材料物资领数量预算定额实际领数量
降低费
节约费额=月费预算定额实际费开支
第6条 考核实施
1.财务部月末编制部门成费实际支出报表部门项成费预算标准表进行形成成费实际预算表
2.财务部进行部门业绩考核考核结果交公司理层年终实施奖惩
第7条 考核结果应
公司应成费考核结果目标责书进行奖励惩罚
1.奖励方式包括物质奖励精神奖励两方面物质奖励包括奖金加薪等精神奖励包括晋级升职授予荣誉称号口头表扬等
2.惩罚方式批评扣发奖金降级免职等
第8条 制度财务部会公司关部门解释
第9条 制度总理审批日起实施修改时
第10条 相关文件表单
1.成费实际支出报表
2.成费预算标准表
3.成费实际预算表
编制日期
审核日期
批准日期
修改标记
修改处数
修改日期
11.6 成费理相关文件资料
11.6.1 成费支出申请表
单位:元
编号
日期
年 月 日
申请
部门
申请类型
□提现 □款 □报销
序号
摘
支出类型
属项目
金额
标准预算
外
1
□
□
2
□
□
3
□
□
4
□
□
…
□
□
合计(民币写)
扣:款金额
实付净额
支付方式
□现金 □转账
收款全称
银行账号
开户行
申请签字
审批签字
部门负责签字
会计签字
11.6.2 部劳务物品转移记录
序号
部劳务转移项目
物品转移项目
具体情况
记录
日期
备注
1
2
3
…
— END —
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