第部分 预算业务控制
预算控制范围控制目标
（）业务范围
**********区政府**********预算指**********科室行行政职需国家关政策规定编制综合计算全面衡审核汇总报**********区财政局法定程序审核批准涵盖**********项济活动资金收支综合计划
预算收入预算支出预算组成收入预算指财政拨款收入支出预算包括基支出项目支出基支出包括工资福利支出商品服务支出家庭补助支出项目支出包括法律顾问费视电话租赁费支出
（二）控制目标
进步建立健全**********区政府**********预算理机制促进预算理制度化规范化科学化建设效提高资源利效率理服务水
二预算控制岗位设置相容岗位
（）预算控制岗位设置
1预算编制岗：负责预算编制工作包括布置预算申报工作编制年度收入预算年度支出预算等
2预算审批岗：预算草案进行审批
3预算执行岗：科室预算作预算期全部业务活动基月时根月度预算编制次月资金收支计划
4预算监督岗：**********整体预算科室预算执行情况进行监督检查
（二）预算控制相容岗位
1预算编制预算审批
2预算审批预算执行
3预算编制预算执行
4预算编制预算调整
5 预算执行预算考核
6 预算执行预算监督
三预算控制业务流程风险点防控措施
（）预算编审
1流程描述
（1)财务室根预算求部署科室编报工作
（2)科室根年度实际情况提出预算建议数提交申报基础数等材料报送财务室
（3)财务室科室提交预算建议数申报材料进行预审汇总形成单位预算建议数
（4)**********领导财务分领导单位预算建议数进行审批确保误报**********区财政局
2 风险点
风险类
风险点
风险等级
责体
制度流
程风险
1预算编制未前年度科室收支实际情况真实反映年度全部业务收支计划
重
财务室
2足额甚超额获取财政资金虚增预算
重
财务室
3专业性较强重项目存预算编审程中进行专业性事前立项评审
重
财务室
4预算编制科学预算编制粗糙符合工作实际
重
财务室
外部风险
1预算编制信息存瞒报谎报等现象
重
财务室
2未时报送预算
般
财务室
3防控措施
（1）加强预算编制指导断提高预算编制质量督促科室时报送预算
（2）建立完善项目评审制建设工程型修缮等专业性较强重事项需先进行项目评审
（3）召开预算编制会议全面握预算编制政策细化预算编制流程
（4）建立预算编制预算执行等沟通协调机制加强预算合理性合规性审核
（5）收入预算编制应考虑维持**********正常运转发展基需注重预算编制科学性制定预算编制职责
4流程图
预算编制
科室
财务室
财务分领导
**********
领导
**********区财政局
落实预算编报工作
预算建
议数
提出预算编制求
部署预算编报规
开始
否
否
否
否
预算审核
单位预算建议数
报纸质版电子版预算
分类汇总
审核
审核
通
报送
审定
结束
达预算控制数
（二）预算批复
1流程描述
（1）预算预达环节
①财务室根**********区财政局达预算控制数结合科室实际情况编制预达方案
②**********领导财务分领导拟定预达方案进行审批审批通报**********区财政局
**********区财政局预拨结果进行预达方案审批批准达财务室
④财务室收**********区财政局批准预达方案预算达科室作正式年度预算批复前预算执行
⑤正式预算批复达前科室预达方案进行资金计划编制进入预算执行阶段
（2）预算批复环节
①财务室根**********区财政局达预算批复控制数分解细化预算控制数形成科室控制数报**********领导财务分领导审批
②**********领导财务分领导拟定控制数分解方案进行审批
科室预算控制数范围进行细化整理形成科室预算草案
④财务室收科室预算草案进行综合衡形成单位预算草案报**********领导财务分领导审批
⑤**********领导财务分领导审批汇总单位预算草案
⑥财务室根审批单位预算草案进步细化批复科室时预算执行规达
⑦科室达正式预算批复进行资金计划编报进入预算执行环节
（3）预算追加调整环节
①科室预算执行程中遇特殊紧急情况预算足时规定预算追加调整程序科室**********领导提出预算追加调整申请
②财务分领导收**********领导审批预算追加调整申请预算追加调整申请进行金额审批
③预算追加调整申请**********领导财务分领导批准动**********区财政局批复预算准备金需报**********区财政局追加规定报审批
④财务室收预算追加调整申请批复批复办理相应预算追加工作时批复达科室
⑤科室收财务室达预算追加调整批复批复组织实施相应预算执行工作
2风险点
分险类
风险点
风险
等级
责体
（具体科室）
制度
流程
风险
1未设置专专岗部预算批复进行理
重
**********领导
2部预算批复没前年度业务支出金额年度业务工作计划作
重
财务室
3财务室未**********（属单位）业务计划进行评审
重
财务室
4财务室未支出事项性质重性预算资金进行指标分解未建立科学合理预算执行规
重
财务室
5财务室未预算指标调整进行审核
重
财务室
6实际支出超预算批复指标额度未建立预算指标追加机制
重
财务室
7缺乏相关制度流程预算支出定额标准资产配置标准项目设置条件基础资料数库等
重
财务室
8未效审核预算编制完整性
重
财务室
9未效审核收入预算合理性
重
财务室
10未组织开展效审核员编制实情况资产占情况等基础资料真实性
重
财务室
11未项目设置条件审核新增项目
重
财务室
12项目间存交叉重复
重
财务室
13未求督促**********设置绩效目标审核绩效目标致绩效目标完整指明确指标量化预算匹配
重
财务室
14未未准确预算支出标准
重
财务室
15未效审核采购预算未效衔接**********预算资产配置预算
般
财务室
16未规定开展预算项目评审审核评审审核结果真实公正
重
财务室
17未规定提供日常监专项检查结果
般
财务室
18跨年度项目预算没项目进度分年安排
般
财务室
19未预算安排决算绩效评价执行进度等机结合
重
财务室
20未优先保障重点支出需未严格控制重点建设项目般性支出
重
财务室
21未时审核提出预算建议数
般
财务室
廉政风险
1发现**********作假时意瞒报谋取利益
重
相关员
2**********项目等违规予政策倾斜谋取利益
重
相关员
3受素影响致出具审核意见真实谋取利益
重
相关员
4违规调高重项目预算评审金额谋取利益
重
相关员
外部风险
1**********提供虚假材料
重
财务室
2**********未求提供解释材料
般
财务室
3防控措施
(1)财务室发年度预算审核具体求进步明确财政约束审核点
(2)财务室述提示风险点科室报预算申请数开展审核工作发现制度流程存缺陷时应完善制度流程发现基础资料真实合理时督促科室重新报相关数补充提供说明材料发现问题时做相应调整
（3）相关科室采购员负责审核**********资产基础资料资产配置预算审核报财务室
4流程图
（1）预算预达环节
预算控制数达
科室
会计
财务分领导
**********领导
**********区财政局
开始
达预算控制数
年初预达
年初
预达
年初预达审核
审批
通
通
审批
通
审批
通
预算执行
结束
预算执行流程
（2）预算批复环节
财政控制数达
科室
会计
财务分领导
**********
领导
**********区财政局
达控制数
开始
部控制数达
控制数分解细化
审批
通
审批
通
部细化调整
调整细化
形成预算草案
预算批复口分解
审批
审批
年度预算批复
单位年度预算达
通
预算执行
结束
预算执行
（3）预算追加调整环节
预算追加调整申请
科室
财务室
财务分领导
**********领导
**********区财政局
预算追加调整申请
预算追加调整申请
开始
通
通
通
通
预算追加调审表
审核
通
审定
通
审批
否需财政审批
通
否
审批
通
预算追加调整批复
追加调整预算
追加预算指标匹配
意调整预算
达预算追加调整数
预算执行
预算执行环节
结束
（三）预算执行
1流程描述
（1）已明确预算支出事项科室直接进入预算执行款报销环节余需进入预算执行申请环节
（2）科室负责业务行性进行审核
（3）**********领导财务分领导预算合规性进行审批
（4）中规定需履行政府集中采购程序进入相关采购流程
（5）完成**********部预算执行审批程序预算批复相关费支出规进入资金支付流程
2风险点
风险类
风险点
风险等级
责体
（具体科室）
制度
流程
风险
1没批复预算安排支出超预算指标安排预算支出
重
预算执行科室
2没进行预算执行分析没建立效沟通机制导致预算执行进度偏快偏慢
重
预算执行科室
3预算执行环节中否保持**********财务核算业务工作致性
般
预算执行科室财务室
4没建立财务核算工作预算批复执行工作信息反馈验证机制
般
预算执行科室财务室
5预算指标发生变更未时通知国库部门
重
财务室
6项目实施进度申请款计划
般
预算执行科室
3防控措施
（1）科室申请支出事项必须预算指标履行预算支出审批手续
（2）预算指标超预算指标事项应先履行预算追加调整手续
（3）财务室应明确**********部预算追加调整程序
（4）建立预算分析机制召开预算执行分析会议定期公布预算执行情况研究存问题提出改进措施
（5）必须明确预算指标提出执行申请预算批复时确定事议方式未指标申请审批前提出执行申请执行申请受预算指标前额度控制超出额度申请
（6）执行申请提出规定审批权限进行审核签字财务室应根科室情况类型业务分类设定层级预算指标申请审批权限
4 流程图
预算执行申请审批
科室
科室负责
财务室
财务分领导
**********领导
开始
否需申请执行
提出执行申请
结束
填写预算执行申请单
款报销流程
否
审核
科室负责审核
通
通
审定
通
审
批
通
预算执行
结束
资金支付
理
通
否
否采购
采购理流程
（四）决算考评理
1流程描述
（1）会计年度会计核算数预算批复数进行准备
（2）科室年度预算执行情况进行统计形成相关报告
（3）财务分领导进行审批
（4）公布预算绩效考评结果
（5）财务室根结果制定年度预算编制基础根预算决算情况分析进行预算绩效考评
2风险点
风险类
风险点
风险等级
责体
（具体科室）
制度
流程
风险
1决算预算存脱节口径难时反映预算执行情况导致预算理效率低
重
财务室
2预算绩效理机制完善导致绩效目标脱离实际
重
财务室
3绩效监控位绩效方法科学评价结果流形式
重
财务室
3防控措施
（1）财务室**********区财政局求时格式求进行决算编制
（2）决算报表容完整数准确进行签字确认
（3）加强决算数分析收集数资料分析预决算差异原撰写预算结果报告
（4）分析报告反馈科室查找问题制定整改措施
（5）建立绩效理制度预算绩效目标设定调查研究科学证目标指明确细化量化符合客观实际评价标准评价方法科学合理客观公正形成评价报告评价结果时反馈进行定范围公开作改进预算理安排年度预算重
4流程图
决 算
预算理岗
财务室
财务分领导
**********
领导
**********会
决算编制
数准备
开始
预算绩效考评
结束
制定年度预算编制基础
预算情况统计
审核
审核
公布预算考评结果
审核
四 预算控制相关制度
********************区民政府**********预算理制度
第章 总
第条 进步建立健全预算编制执行机制促进**********预算理制度化规范化科学化建设效提高预算运行质量根中华民国预算法等规定根**********预算实际制订制度
第二条 预算指**********科室关政策规定行职需科室编制会计汇总相关领导审批提交批准涵盖申报科室项收支综合计划
第三条 **********预算理必须遵循原：
（）公性原预算充分体现公财政求断优化支出结构确保财政性资金满足社会公需方面转移
（二）综合性原预算覆盖**********资源完整预算囊括科室收入支出财务室坚持财政预算外财力综合衡统筹安排预算外项收支计划
（三）真实性原预算应根科室履行职责结合**********发展目标现资源配置情况进行编制项收支符合客观实际真实预算隐瞒虚列收支容
（四）绩效性原科室预算编制**********中心工作目标追求投入成效益产出性价项支出安排坚持科学合理必需原着力提高资金社会效益济效益
第四条 编制执行预算责体**********科室职责保证预算编制执行完整性合理性财务室预算编制职科室职责预算审核定额确定财力衡组织预算执行
第二章 预算编制
第五条 **********预算编制容包括：般收入预算般支出预算政府集中采购预算
（）般收入预算包括公预算财政拨款收入
（二）般支出预算包括基支出项目支出基支出指**********发生工资福利支出商品服务支出家庭补助支出项目支出指科室修缮法律咨询等支出包括法律顾问费视电话租赁费支出
（三）政府集中采购预算财务室根级单位年发文件般支出预算单列预算基础中涉货物工程服务类采购项目政府集中采购预算编制求进行细化集中采购预算时间支出预算步编制
第六条 预算编制方法预算托财政业务处理系统收支分类科目编制
（）收入预算编制年收入实际情况基础剔非正常次性收入素充分考虑政策性理性增减素收入变化趋势核定预算年度收入计划
（二）支出预算根**********发展规划年度工作目标重点年预算安排执行情况编制
1基支出预算
**********预算优先保障基支出合理需保证机构正常运转基支出预算员费公费支出员费事处相关规定理公费支出实行分类分档办法财务室根科室日常工作务需结合社会物价水财力项基支出项目制定相应指标额度
定额标准执行期限预算年度致年度预算执行中作调整年影响预算执行素确定预算年度定额标准时作相应调整（特殊情况外）
基支出预算**********区财政局规定时间财务室统编制
2项目支出预算
项目支出科室修缮法律咨询等发生支出项目支出预算支出容分解细化具体执行项目明确具体途单项预算达定规模项目应编制项目明细说明书
列入绩效评价范围财政性资金项目款科室编制项目绩效预算进行前期证容包括涉项目立项关政策项目具体容实施方式项目概算资金计划项目实施目标效果项目绩效预算项目实施评价
第七条 **********预算编制程序体现预算编制程公开透明保证预算信息**********部充分沟通预算实行二二预算编制程序
（）：科室根预算编制求编制提出科室年度收支预算建议计划
1财务室提早部署年度预算编制工作科室明确预算编制指导思想原具体求
2科室完成预算信息数采录编制汇总审核工作提交财务室审核
3财务室规定时间完成初审证
（二）：财务室根预算审核财力衡情况达预算控制数
1财务室完成预算年度财力测算工作
2财务室确定预算年度支出绩效评价项目组织前期证
3根确定投入方重点结合预算年度财力状况完成科室建议数审核衡工作预算控制数达科室
（三）二：科室根达预算控制指标修正预算报财务室
1科室财务室达预算控制数进行确认项目支出容进行适修正
2财务分领导意科室规定时间财务室提出调整申请时报送科室预算编制说明
3预算修正原突破控制数
（四）二：财务室财务分领导批准年度预算批复科室
1财务室完成预算科室二收支计划核准综合衡工作
2财务室程序预算草案分报送财务分领导审定
3财务室财务分领导批准预算日起周预算（包括集中采购预算）批复科室
第三章 预算执行
第八条 财务室根**********区财政局批准预算款计划认真予落实
第九条 财政资金支付方式包括直接支付授权支付严格限制科室授权支付范围金额政府集中采购项目限额类项目支出款项均**********区财政规定实行财政直接支付方式时推行公务卡消费制度通公务卡消费方式实现科室定额公费结算支付
第十条 年度预算安排重支出项目实行绩效评价制度绩效评价考评工作**********委托具相应资质社会中介机构负责通定量定性相结合方式开展实施
第十条 预算财务室审核通具制度约束效力科室严格批准年度预算指标执行加强预算执行严肃性意调整支出途改变款方
（）年度预算执行程中项目发生变更撤销终止国家政策调整等特殊素引起预算调整关规定重新申请立项财务室调减支出预算
（二）非特殊情况科室预算执行期间原提出追加支出申请情况外：
1涉单位重活动项目
2**********区专项补贴求配套
3预计突发素
（三）财务室办理追加支出审批中必须严格审批程序预算金额达定规模较影响专业性技术性较强预算追加数额易确定项目应组织实施预算追加听证吸纳方意见预算决策提供
（四）科室申请预算外支出项目追加审批条件程序预算相
（五）年度支出预算追加批准属政府集中采购项目关科室追加通知书时调整集中采购预算纳入政府集中采购理程序
第四章 **********决算
第十二条 财务室预算年度终时编报决算（预算执行情况报表说明书两部分）
第十三条 财务室正式编制决算草案前做准备工作：
（）年度预算检查项预算指标完成情况
（二）清理项收支询问清楚资产盘盈盘亏情况
（三）科室账确保误
（四）审查项开支标准考核预算执行情况
第十四条 财务室**********区财政局规定格式求编写决算说明书决算说明应准确清晰基容：
（）**********基概况包括**********工作职范围
（二）预算收支完成情况包括收入完成情况支出执行情况分析年度预算年实绩进行具体分析收入增减变化原影响收入重素时分析支出动态变化情况特加强专项费情况绩效分析未完成项目变动较数合理说明
（三）**********预算执行结果进行评针预算执行程中存问题提出加强理措施建议
第十五条 **********会应加强决算报告审核审核容：
（）决算编制范围否存漏报重报现象
（二）决算编制容否正确完整相关数否统计报表数致
（三）决算编制方法否符合关制度规定预算执行否符合预算理求
（四）决算编制否连续致否存前年度数衔接相关数财务室年终账数符情况
（五）决算说明否准确清晰年未完成项目否作出合理说明变动较数否讲清原
第十六条 科室**********决算草案真实性负责
第十七条 财务室负责编制**********年度决算
第五章 预算监督
第十八条 科室负责相关责员科室预算相关事项执行行真实性规范性合法性承担相关责
第十九条 财务室加强科室预算编制执行理监督建立健全预算编制审核制度强化项目资金效益监督检查财政信息化建设抓手强化预算监技术手段项目证充分理位绩效明显科室安排年度项目支出预算时应严紧掌握
第六章 附
第二十条 制度**********控实施组负责解释
第二十条 制度公布日起施行
— END —
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预算控制范围控制目标
（）业务范围
**********区政府**********预算指**********科室行行政职需国家关政策规定编制综合计算全面衡审核汇总报**********区财政局法定程序审核批准涵盖**********项济活动资金收支综合计划
预算收入预算支出预算组成收入预算指财政拨款收入支出预算包括基支出项目支出基支出包括工资福利支出商品服务支出家庭补助支出项目支出包括法律顾问费视电话租赁费支出
（二）控制目标
进步建立健全**********区政府**********预算理机制促进预算理制度化规范化科学化建设效提高资源利效率理服务水
二预算控制岗位设置相容岗位
（）预算控制岗位设置
1预算编制岗：负责预算编制工作包括布置预算申报工作编制年度收入预算年度支出预算等
2预算审批岗：预算草案进行审批
3预算执行岗：科室预算作预算期全部业务活动基月时根月度预算编制次月资金收支计划
4预算监督岗：**********整体预算科室预算执行情况进行监督检查
（二）预算控制相容岗位
1预算编制预算审批
2预算审批预算执行
3预算编制预算执行
4预算编制预算调整
5 预算执行预算考核
6 预算执行预算监督
三预算控制业务流程风险点防控措施
（）预算编审
1流程描述
（1)财务室根预算求部署科室编报工作
（2)科室根年度实际情况提出预算建议数提交申报基础数等材料报送财务室
（3)财务室科室提交预算建议数申报材料进行预审汇总形成单位预算建议数
（4)**********领导财务分领导单位预算建议数进行审批确保误报**********区财政局
2 风险点
风险类
风险点
风险等级
责体
制度流
程风险
1预算编制未前年度科室收支实际情况真实反映年度全部业务收支计划
重
财务室
2足额甚超额获取财政资金虚增预算
重
财务室
3专业性较强重项目存预算编审程中进行专业性事前立项评审
重
财务室
4预算编制科学预算编制粗糙符合工作实际
重
财务室
外部风险
1预算编制信息存瞒报谎报等现象
重
财务室
2未时报送预算
般
财务室
3防控措施
（1）加强预算编制指导断提高预算编制质量督促科室时报送预算
（2）建立完善项目评审制建设工程型修缮等专业性较强重事项需先进行项目评审
（3）召开预算编制会议全面握预算编制政策细化预算编制流程
（4）建立预算编制预算执行等沟通协调机制加强预算合理性合规性审核
（5）收入预算编制应考虑维持**********正常运转发展基需注重预算编制科学性制定预算编制职责
4流程图
预算编制
科室
财务室
财务分领导
**********
领导
**********区财政局
落实预算编报工作
预算建
议数
提出预算编制求
部署预算编报规
开始
否
否
否
否
预算审核
单位预算建议数
报纸质版电子版预算
分类汇总
审核
审核
通
报送
审定
结束
达预算控制数
（二）预算批复
1流程描述
（1）预算预达环节
①财务室根**********区财政局达预算控制数结合科室实际情况编制预达方案
②**********领导财务分领导拟定预达方案进行审批审批通报**********区财政局
**********区财政局预拨结果进行预达方案审批批准达财务室
④财务室收**********区财政局批准预达方案预算达科室作正式年度预算批复前预算执行
⑤正式预算批复达前科室预达方案进行资金计划编制进入预算执行阶段
（2）预算批复环节
①财务室根**********区财政局达预算批复控制数分解细化预算控制数形成科室控制数报**********领导财务分领导审批
②**********领导财务分领导拟定控制数分解方案进行审批
科室预算控制数范围进行细化整理形成科室预算草案
④财务室收科室预算草案进行综合衡形成单位预算草案报**********领导财务分领导审批
⑤**********领导财务分领导审批汇总单位预算草案
⑥财务室根审批单位预算草案进步细化批复科室时预算执行规达
⑦科室达正式预算批复进行资金计划编报进入预算执行环节
（3）预算追加调整环节
①科室预算执行程中遇特殊紧急情况预算足时规定预算追加调整程序科室**********领导提出预算追加调整申请
②财务分领导收**********领导审批预算追加调整申请预算追加调整申请进行金额审批
③预算追加调整申请**********领导财务分领导批准动**********区财政局批复预算准备金需报**********区财政局追加规定报审批
④财务室收预算追加调整申请批复批复办理相应预算追加工作时批复达科室
⑤科室收财务室达预算追加调整批复批复组织实施相应预算执行工作
2风险点
分险类
风险点
风险
等级
责体
（具体科室）
制度
流程
风险
1未设置专专岗部预算批复进行理
重
**********领导
2部预算批复没前年度业务支出金额年度业务工作计划作
重
财务室
3财务室未**********（属单位）业务计划进行评审
重
财务室
4财务室未支出事项性质重性预算资金进行指标分解未建立科学合理预算执行规
重
财务室
5财务室未预算指标调整进行审核
重
财务室
6实际支出超预算批复指标额度未建立预算指标追加机制
重
财务室
7缺乏相关制度流程预算支出定额标准资产配置标准项目设置条件基础资料数库等
重
财务室
8未效审核预算编制完整性
重
财务室
9未效审核收入预算合理性
重
财务室
10未组织开展效审核员编制实情况资产占情况等基础资料真实性
重
财务室
11未项目设置条件审核新增项目
重
财务室
12项目间存交叉重复
重
财务室
13未求督促**********设置绩效目标审核绩效目标致绩效目标完整指明确指标量化预算匹配
重
财务室
14未未准确预算支出标准
重
财务室
15未效审核采购预算未效衔接**********预算资产配置预算
般
财务室
16未规定开展预算项目评审审核评审审核结果真实公正
重
财务室
17未规定提供日常监专项检查结果
般
财务室
18跨年度项目预算没项目进度分年安排
般
财务室
19未预算安排决算绩效评价执行进度等机结合
重
财务室
20未优先保障重点支出需未严格控制重点建设项目般性支出
重
财务室
21未时审核提出预算建议数
般
财务室
廉政风险
1发现**********作假时意瞒报谋取利益
重
相关员
2**********项目等违规予政策倾斜谋取利益
重
相关员
3受素影响致出具审核意见真实谋取利益
重
相关员
4违规调高重项目预算评审金额谋取利益
重
相关员
外部风险
1**********提供虚假材料
重
财务室
2**********未求提供解释材料
般
财务室
3防控措施
(1)财务室发年度预算审核具体求进步明确财政约束审核点
(2)财务室述提示风险点科室报预算申请数开展审核工作发现制度流程存缺陷时应完善制度流程发现基础资料真实合理时督促科室重新报相关数补充提供说明材料发现问题时做相应调整
（3）相关科室采购员负责审核**********资产基础资料资产配置预算审核报财务室
4流程图
（1）预算预达环节
预算控制数达
科室
会计
财务分领导
**********领导
**********区财政局
开始
达预算控制数
年初预达
年初
预达
年初预达审核
审批
通
通
审批
通
审批
通
预算执行
结束
预算执行流程
（2）预算批复环节
财政控制数达
科室
会计
财务分领导
**********
领导
**********区财政局
达控制数
开始
部控制数达
控制数分解细化
审批
通
审批
通
部细化调整
调整细化
形成预算草案
预算批复口分解
审批
审批
年度预算批复
单位年度预算达
通
预算执行
结束
预算执行
（3）预算追加调整环节
预算追加调整申请
科室
财务室
财务分领导
**********领导
**********区财政局
预算追加调整申请
预算追加调整申请
开始
通
通
通
通
预算追加调审表
审核
通
审定
通
审批
否需财政审批
通
否
审批
通
预算追加调整批复
追加调整预算
追加预算指标匹配
意调整预算
达预算追加调整数
预算执行
预算执行环节
结束
（三）预算执行
1流程描述
（1）已明确预算支出事项科室直接进入预算执行款报销环节余需进入预算执行申请环节
（2）科室负责业务行性进行审核
（3）**********领导财务分领导预算合规性进行审批
（4）中规定需履行政府集中采购程序进入相关采购流程
（5）完成**********部预算执行审批程序预算批复相关费支出规进入资金支付流程
2风险点
风险类
风险点
风险等级
责体
（具体科室）
制度
流程
风险
1没批复预算安排支出超预算指标安排预算支出
重
预算执行科室
2没进行预算执行分析没建立效沟通机制导致预算执行进度偏快偏慢
重
预算执行科室
3预算执行环节中否保持**********财务核算业务工作致性
般
预算执行科室财务室
4没建立财务核算工作预算批复执行工作信息反馈验证机制
般
预算执行科室财务室
5预算指标发生变更未时通知国库部门
重
财务室
6项目实施进度申请款计划
般
预算执行科室
3防控措施
（1）科室申请支出事项必须预算指标履行预算支出审批手续
（2）预算指标超预算指标事项应先履行预算追加调整手续
（3）财务室应明确**********部预算追加调整程序
（4）建立预算分析机制召开预算执行分析会议定期公布预算执行情况研究存问题提出改进措施
（5）必须明确预算指标提出执行申请预算批复时确定事议方式未指标申请审批前提出执行申请执行申请受预算指标前额度控制超出额度申请
（6）执行申请提出规定审批权限进行审核签字财务室应根科室情况类型业务分类设定层级预算指标申请审批权限
4 流程图
预算执行申请审批
科室
科室负责
财务室
财务分领导
**********领导
开始
否需申请执行
提出执行申请
结束
填写预算执行申请单
款报销流程
否
审核
科室负责审核
通
通
审定
通
审
批
通
预算执行
结束
资金支付
理
通
否
否采购
采购理流程
（四）决算考评理
1流程描述
（1）会计年度会计核算数预算批复数进行准备
（2）科室年度预算执行情况进行统计形成相关报告
（3）财务分领导进行审批
（4）公布预算绩效考评结果
（5）财务室根结果制定年度预算编制基础根预算决算情况分析进行预算绩效考评
2风险点
风险类
风险点
风险等级
责体
（具体科室）
制度
流程
风险
1决算预算存脱节口径难时反映预算执行情况导致预算理效率低
重
财务室
2预算绩效理机制完善导致绩效目标脱离实际
重
财务室
3绩效监控位绩效方法科学评价结果流形式
重
财务室
3防控措施
（1）财务室**********区财政局求时格式求进行决算编制
（2）决算报表容完整数准确进行签字确认
（3）加强决算数分析收集数资料分析预决算差异原撰写预算结果报告
（4）分析报告反馈科室查找问题制定整改措施
（5）建立绩效理制度预算绩效目标设定调查研究科学证目标指明确细化量化符合客观实际评价标准评价方法科学合理客观公正形成评价报告评价结果时反馈进行定范围公开作改进预算理安排年度预算重
4流程图
决 算
预算理岗
财务室
财务分领导
**********
领导
**********会
决算编制
数准备
开始
预算绩效考评
结束
制定年度预算编制基础
预算情况统计
审核
审核
公布预算考评结果
审核
四 预算控制相关制度
********************区民政府**********预算理制度
第章 总
第条 进步建立健全预算编制执行机制促进**********预算理制度化规范化科学化建设效提高预算运行质量根中华民国预算法等规定根**********预算实际制订制度
第二条 预算指**********科室关政策规定行职需科室编制会计汇总相关领导审批提交批准涵盖申报科室项收支综合计划
第三条 **********预算理必须遵循原：
（）公性原预算充分体现公财政求断优化支出结构确保财政性资金满足社会公需方面转移
（二）综合性原预算覆盖**********资源完整预算囊括科室收入支出财务室坚持财政预算外财力综合衡统筹安排预算外项收支计划
（三）真实性原预算应根科室履行职责结合**********发展目标现资源配置情况进行编制项收支符合客观实际真实预算隐瞒虚列收支容
（四）绩效性原科室预算编制**********中心工作目标追求投入成效益产出性价项支出安排坚持科学合理必需原着力提高资金社会效益济效益
第四条 编制执行预算责体**********科室职责保证预算编制执行完整性合理性财务室预算编制职科室职责预算审核定额确定财力衡组织预算执行
第二章 预算编制
第五条 **********预算编制容包括：般收入预算般支出预算政府集中采购预算
（）般收入预算包括公预算财政拨款收入
（二）般支出预算包括基支出项目支出基支出指**********发生工资福利支出商品服务支出家庭补助支出项目支出指科室修缮法律咨询等支出包括法律顾问费视电话租赁费支出
（三）政府集中采购预算财务室根级单位年发文件般支出预算单列预算基础中涉货物工程服务类采购项目政府集中采购预算编制求进行细化集中采购预算时间支出预算步编制
第六条 预算编制方法预算托财政业务处理系统收支分类科目编制
（）收入预算编制年收入实际情况基础剔非正常次性收入素充分考虑政策性理性增减素收入变化趋势核定预算年度收入计划
（二）支出预算根**********发展规划年度工作目标重点年预算安排执行情况编制
1基支出预算
**********预算优先保障基支出合理需保证机构正常运转基支出预算员费公费支出员费事处相关规定理公费支出实行分类分档办法财务室根科室日常工作务需结合社会物价水财力项基支出项目制定相应指标额度
定额标准执行期限预算年度致年度预算执行中作调整年影响预算执行素确定预算年度定额标准时作相应调整（特殊情况外）
基支出预算**********区财政局规定时间财务室统编制
2项目支出预算
项目支出科室修缮法律咨询等发生支出项目支出预算支出容分解细化具体执行项目明确具体途单项预算达定规模项目应编制项目明细说明书
列入绩效评价范围财政性资金项目款科室编制项目绩效预算进行前期证容包括涉项目立项关政策项目具体容实施方式项目概算资金计划项目实施目标效果项目绩效预算项目实施评价
第七条 **********预算编制程序体现预算编制程公开透明保证预算信息**********部充分沟通预算实行二二预算编制程序
（）：科室根预算编制求编制提出科室年度收支预算建议计划
1财务室提早部署年度预算编制工作科室明确预算编制指导思想原具体求
2科室完成预算信息数采录编制汇总审核工作提交财务室审核
3财务室规定时间完成初审证
（二）：财务室根预算审核财力衡情况达预算控制数
1财务室完成预算年度财力测算工作
2财务室确定预算年度支出绩效评价项目组织前期证
3根确定投入方重点结合预算年度财力状况完成科室建议数审核衡工作预算控制数达科室
（三）二：科室根达预算控制指标修正预算报财务室
1科室财务室达预算控制数进行确认项目支出容进行适修正
2财务分领导意科室规定时间财务室提出调整申请时报送科室预算编制说明
3预算修正原突破控制数
（四）二：财务室财务分领导批准年度预算批复科室
1财务室完成预算科室二收支计划核准综合衡工作
2财务室程序预算草案分报送财务分领导审定
3财务室财务分领导批准预算日起周预算（包括集中采购预算）批复科室
第三章 预算执行
第八条 财务室根**********区财政局批准预算款计划认真予落实
第九条 财政资金支付方式包括直接支付授权支付严格限制科室授权支付范围金额政府集中采购项目限额类项目支出款项均**********区财政规定实行财政直接支付方式时推行公务卡消费制度通公务卡消费方式实现科室定额公费结算支付
第十条 年度预算安排重支出项目实行绩效评价制度绩效评价考评工作**********委托具相应资质社会中介机构负责通定量定性相结合方式开展实施
第十条 预算财务室审核通具制度约束效力科室严格批准年度预算指标执行加强预算执行严肃性意调整支出途改变款方
（）年度预算执行程中项目发生变更撤销终止国家政策调整等特殊素引起预算调整关规定重新申请立项财务室调减支出预算
（二）非特殊情况科室预算执行期间原提出追加支出申请情况外：
1涉单位重活动项目
2**********区专项补贴求配套
3预计突发素
（三）财务室办理追加支出审批中必须严格审批程序预算金额达定规模较影响专业性技术性较强预算追加数额易确定项目应组织实施预算追加听证吸纳方意见预算决策提供
（四）科室申请预算外支出项目追加审批条件程序预算相
（五）年度支出预算追加批准属政府集中采购项目关科室追加通知书时调整集中采购预算纳入政府集中采购理程序
第四章 **********决算
第十二条 财务室预算年度终时编报决算（预算执行情况报表说明书两部分）
第十三条 财务室正式编制决算草案前做准备工作：
（）年度预算检查项预算指标完成情况
（二）清理项收支询问清楚资产盘盈盘亏情况
（三）科室账确保误
（四）审查项开支标准考核预算执行情况
第十四条 财务室**********区财政局规定格式求编写决算说明书决算说明应准确清晰基容：
（）**********基概况包括**********工作职范围
（二）预算收支完成情况包括收入完成情况支出执行情况分析年度预算年实绩进行具体分析收入增减变化原影响收入重素时分析支出动态变化情况特加强专项费情况绩效分析未完成项目变动较数合理说明
（三）**********预算执行结果进行评针预算执行程中存问题提出加强理措施建议
第十五条 **********会应加强决算报告审核审核容：
（）决算编制范围否存漏报重报现象
（二）决算编制容否正确完整相关数否统计报表数致
（三）决算编制方法否符合关制度规定预算执行否符合预算理求
（四）决算编制否连续致否存前年度数衔接相关数财务室年终账数符情况
（五）决算说明否准确清晰年未完成项目否作出合理说明变动较数否讲清原
第十六条 科室**********决算草案真实性负责
第十七条 财务室负责编制**********年度决算
第五章 预算监督
第十八条 科室负责相关责员科室预算相关事项执行行真实性规范性合法性承担相关责
第十九条 财务室加强科室预算编制执行理监督建立健全预算编制审核制度强化项目资金效益监督检查财政信息化建设抓手强化预算监技术手段项目证充分理位绩效明显科室安排年度项目支出预算时应严紧掌握
第六章 附
第二十条 制度**********控实施组负责解释
第二十条 制度公布日起施行
— END —
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