财 务 理 制 度
东营诺康生物技术限公司
二0年十月二十四日
目 录
前言…………………………………………………………4
总……………………………………………………5
二组织机构设置…………………………………………5
三会计核算方法…………………………………………5
四物资报销制度…………………………………………6
1资金制度……………………………………6
2财务核销制度……………………………………6
五仓储理制度…………………………………………7
1材料入库制度……………………………………7
2车间领料制度……………………………………7
六公司财务工作制度……………………………………8
七现金理制度…………………………………………9
1现金支付规定……………………………………9
2现金范围审批程序………………… 10
八财务付款程序审批理制度……………………11
1费支出财务流程………………………………11
2原材料购进付款程序………………………… 12
3工资支付程序……………………………………12
4货币资金付款程序……………………… 12
5理规定……………………………………12
九供销生产计划购进销售工作流程………………13
1供销生产计划……………………………………13
2原料购进工作流程………………………………13
3原料验收入库工作流程……………………… 14
十财务档案理制度…………………………………16
十章财务章法章理……………………16
十二财务员违章违纪违规处罚规定……………17
附件财务部负责岗位责制……………………19
附件二出纳岗位责制………………………………22
附件三成会计岗位责制…………………………25
附件四开票员岗位责制……………………………28
附件五仓储保员岗位责制………………………30
附件六统计员岗位责制……………………………31
前 言
科学现代企业理制度企业发展进步灵魂成功企业益优秀理制度着保健品行业复苏发展企业带新发展机遇时带严峻挑战压力想激烈市场竞争中闯出条血路站稳脚持续发展必须强化企业财务理制度建设正基种思想期公司领导反复研讨修改完善制定套财务理制度工作流程
希公司全体财务员相关员工作岗位严格遵守模范执行制度实践中断创新健全完善伴着企业发展进步更加完美
没约束成规矩 没规矩成方圆
编者：财务
二0年十月二十四日
第章 总
1 规范财务理科学合理组织规划财务工作根新企业会计准企业会计制度结合单位具体情况制定相关制度
2财务理基务方法做项财务收支计划控制核算分析考核工作法合理筹集资金效利企业项资产努力提高济效益
3日清日毕月做报表工作负责工商税务纳税报表时完成
4组织编制公司年度季度成利润资金费等关财务指标计划定期检查监督考核计划执行情况结合营实际时调整控制计划实施
5负责制定公司财务会计核算理制度建立健全公司财务理会计核算稽核审计等关制度督促项制度实施执行
6负责规定进行成核算定期编制年季月度类财务会计报表做年度会计决算工作
7负责固定资产专项基金理会总办办理固定资产购建转移报废等财务审核手续正确计提折旧定期组织盘点做账卡物三相符
8负责流动资金理定期组织清查盘点做账卡物相符
9负责公司低值易耗品盘点核会总办等关部门做盘点清查工作提出日常采购领保等工作建议求杜绝浪费
10负责公司税款时交办理现金收支银行结算业务时登记现金银行存款日记账保库存现金关印章空白收空白支票
11负责进销物资货款关进销物资预付款严格审核采购货款支付符合计划需总理总理审核签字意方支付
12完成领导交办工作
第二章 组织机构设置
第三条 设置财务部门名称：财务部
第四条 财务部员组成岗位设置：（岗位责制见附表）
会计名（兼统计员开票员）
二出纳员名
三保二名（兼原料成品名）
员规模情况灵活执行岗
第三章 会计核算方法
第五条 执行新企业会计准
第六条 采会计电算化进行账务处理
第七条 会计核算方法
坏账核算方法：采备抵法（应收账款余额百分）
二存货发出计价方法：采加权均法
三存货期末计价方法：实际成计价
四低值易耗品摊销法：采五五摊销法
五固定资产折旧方法：采年限均法
六税处理方法：采应付税款法
七成计算方法：品种法
八费分配方法：耗材料成分配
第四章 物资采购报销制度
第八条 ．公司费审批程序权限：
1． 公司部门负责董事会负责办报销时部门负责应认真审核签字保证项费真实性合法性
2． 审批程序：部门负责—总理
3． 异购买物品发票入库单汇款单步记账应视现实情况操作发票货行应付款单付款确认预付款运费般方付种情况应入库单时入账发票收减预付款
4． 异购买物品特殊情况确实取发票应汇款单入库单果运费单应块粘贴报销单直接做存货账务处理现金作购货账务处理简化手续简捷完成账务处理
5． 购买货物必须发票确实没发票应收钱电话手机址填写明白手印规定财务方支付现金特殊情况送货根签收单财务结账付款
6． 车间备品备件低值易耗品等金额单价10元抹布拖布中性笔等简易物品直接计入物料消耗计入成件十元物品物料入库单车间领时填写领单求购物发票收办签字领导签字入库单起粘贴报销单方报销
二．出差
长途路费实报实销4时火车车程方选择硬卧城市交通费包干费中列支长途费外城市交通费食宿费通讯费包干实际情况报请执行董事会总理批准
三．费报销
1报销员须取正规发票方报销收予报销
2项付款均须办申请确认财务审核行政总理总理审批方财务办理报销业务
3报销项目应填写齐全起止报销时间费请次填报完全进行补报代垫费分开律行填单申报分开费（住宿费）必须发票背面签字确认代签
4住宿费发票项目必须填写完整涂改方应方该处加盖印章否作废票处理长途车票应附单列明日期起止点金额
5发票粘贴求：报销单填写齐全需粘贴发票正面发票种类金额序排次错开粘贴
第九条 财务核销制度
材料核销制度采购员购买材料需购料发票实际价格填写材料入库单购货办发票（附入库单）先财务科长签字总理签字然财务办理核销挂帐
材料外费核销办发票先财务科长签字总理签字财务办理核销挂帐办核销发票必须国家财政部门印制正式发票单位盖章收外白条收财务部门权予报销
二支付应付账款应付款时办填制拨款单拨款单须总理签字方付款支付预付账款时办填制拨款单拨款单须总理签字时办需提供购货合方付款
第五章 仓储理制度
第十条 出入库制度
材料入库制度
（1）发票货物时达时购货办须先购料发票交仓储保办理入库保员填制式三联原材料入库单（保员会计办联）材料入库单注明入库材料名称规格数量单价金额采购单位时材料入库单须保员验收员采购办签字
（2）货物先发票时购货办须先货物交仓储保办理入库保员填制式三联材料入库单（保员会计办联）材料入库单填制入库材料名称规格数量（填单价金额）材料入库单分保员仓储验收员采购办签字发票达时保员填制单价金额采购单位果发票跨月达先采计划单价估价入库单时送交财务入账
二车间领料制度
车间生产需材料应填制式三联领料单领料单注明领材料名称规格数量单价金额领料单位领料单须领料签字仓储保员根领料单填制式三联出库单 （保员会计办联）出库单须保员仓储验收员领料办车间负责签字
第六章 公司财务工作制度
第十条 公司财务工作制度：
1财务部直接隶属公司董事财务员公司董事直接聘公司董事负责
2财务部日常理公司总理负责财务部服总理正常理
会计年度：年1月1号12月底止
二会计证会计账簿会计报表会计资料必须真实准确完整符合会计制度规定
三财务员办理会计事项必须填制取原始证根审核原始证编制记账证会计出纳员记账必须记账簿签字
四财务工作员应会关员定期进行财务清查保证账簿记录实物款项相符
五财务员应根账簿记录编制会计报表报总理抄送关部门会计报表月会计编制次报次会计报表须会计签字盖章
六财务工作员公司实行会计监督真实合法原始证予受理记载准确完整原始证予退回求更正补充
七财务工作员发现账簿记录实物款项符时应时总理书面报告请求查明原作出处理财务工作员权私处理
八财务工作应建立部稽核制度做部审计出纳员监稽核保财务档案兼收入费债权债务账目登记工作财务员兼审计工作
九财务员调动离职必须接员办理交接手续财务工作员办理交接手续时应总理指派专财务副总理监交
第七章 现金理制度
第十二条 现金支付规定：
财务工作员支付现金时金额均必须总理批准签字总理时总理授权公司领导批准签字
第十三条 现金范围审批程序：
职工工资津贴奖金
二劳动报酬
三出差员必须携带差旅费
四结算起点零星支出
五总理批准支出
六超现金限额款应支票支付确需全额支付现金时会计审核报总理批准支付
七公司规定：常零星开支需库存现金限额3000元超额部分应存入银行
八财务员支付现金时公司库存现金限额中支付银行存款中提取现金收入中直接支付（坐支）特殊情况确需坐支应事先总理批准
九财务工作员银行提取现金时应先总理请示批准写明途金额总理批准提取
十公司员工款时需填写款单会计工作员审核总理批准签字方超款期限转应收款月工资中扣
十工资发放财务员考勤表制定编制员工工资表交总理签字予发放
十二差旅费类补助单（包括领款单）部门签字会计审核报财务科长审核送总理签字填制证交出纳员付款办理会计核算手续
十三种汇款财务工作员须审核汇款通知单分手 部门总理签字办理会计应审核关证
第八章 财务付款程序审批理制度
第十四条 费支出财务流程
（）计划费
月底部门负责写出部门月费（含购进固定资产车间零配件等）预算表行政部报送总理统审批审批费表交财务备案查询
部门月预算支出请示总理直接采购（费报销前垫支公司资金付款流程见款支出流程）报销付款款核销
财务付款程序：办签字→部门签字→总理签字→出纳付款
（二）预算外费
预算外费公司原意发生确需支付时办填制预算外费审批单董事长签字预算费程序处理
财务付款程序：办填写审批单签字→总理签字预算费报销流程（始终报销单附审批单）
第十五条 原材料购进付款程序
办签字→总理签字→出纳付款
第十六条 工资支付程序
工资核算员制定工资表→总理签字→董事长→财务审核签字→出纳付款
第十七条 货币资金付款程序
单位采购事项办需资金首先填写款单（款单注明款单位日期事金额）款单总理审批财务科长审核签字然财务办理资金单位规定部门备金款外款必须业务完成周财务进行核销单位款项总理审批财务科长核准签字然财务办理款
款付款程序：办签字→总理签字→财务科长签字→出纳付款→业务完成周核销
第十八条 理规定
公司外欠报销流程（办签字→部门签字→财务科长签字→总理签字）先挂账出纳时付款需请示总理意
公司员非常规性培训外出需总理审批方执行公司非常规款项支出流程：办签字→总理签字→财务科长签字→出纳付款
未总理批准（包括购买公司必需品）擅作支出切费承担
第九章 供销生产计划购进销售工作流程
第十九条 供销生产计划
供销部总理统领导市场济发展规律供销技巧制订年度季度月度计划目标
二购销部计划目标制定生产部门根目标做出生产实施计划
三生产部门根原料化验参数制定出种付材料购进申请单出生产计划进行分解生产
四产出成品品质技术部化验合格方入库
五客户发货者提货必须现金提货仓必须见财务收方货物交客户综合办发货通知单作备货通知作客户者提货确实确认收款必发货必须总理签字客户提货物明细库必须天次报出明细备查验仓库理员必须规定办理发货规定损失负担笔业务完成写出出库单收记账联销货清单发货运费包括运费单粘贴张单子笔业务方结束
第二十条 原料购进工作流程
供销部根计划目标开立采购申请单填写前进行询价议价询议价结果记录采购单时原料名称规格数量预交货期限等填写清楚报送总理进行审批
二供销部接总理审批采购单供应商办理订购必时应供应商签定买卖合书式三份第份正存供销部第二份正存供应商第三份副暂付款申请书第二联送财务部供整理定金需支付定金时第三份副免填
三采购单付款申请书供销部编列号码式二联第二联送财务部（款）行办理采购（挂） 四原料购进分批交货分批方式收料时必须分批收料单办理收料
第十章 财务档案理制度
第二十条 财务档案理制度：
公司会计证会计账簿会计报表会计文件保存价值资料均应档
二会计证应月编号序月装订成册标明月份季度年起止号数单张数会计关员签名盖章（包括制单审核记账）总理指定专档保存档前应加装订
三会计报表应分月季年报时档总理指定专保分类填制目录
四会计档案携带外出查阅复制摘录会计档案须总理批准
第十章财务章法章理
五．财务章法章应两分理：财务章会计保法章出纳保必须两时签章效起相互监督作
第十二章财务员违章违纪违规处罚规定
第二十二条 财务员出现列情况予警告般失处罚承担相应法律责
超出规定范围限额现金超出核定库存现金金额留存现金
二符合财务会计制度公司规定证顶银行存款库存现金
三未批准擅挪资金（包括现金）支付款项
四利账户单位套取现金
五未批准坐支未批准坐支范围限额坐支现金
六保留账外款项公司款项财务员储蓄方式存入银行
七服公司领导统安排
八违反规定条款认定应予处罚
第二十三条 财务员出现列情况予严重失开承担相应法律责
违反财务制度造成财务工作严重混乱
二拒绝提供提供虚假会计证账表文件资料
三伪造变造谎报毁灭隐匿会计证会计账簿
四利职务便利非法占虚报领骗取公司财物
五弄虚作假营私舞弊非法谋私泄露秘密贪污挪公司款项
六工作范围发生严重失误者玩忽职守致公司利益遭受损失
七渎职行严重错误应予辞退
附件：
财务部负责岗位责制
直接级：执行董事会
直接级：财务部员工
职工作：
全面负责财务理中心日常理工作
二组织制定财务方面理制度关规定监督执行
三负责整理汇总统计公司财务数作出数分析报告
四进行成费预测计划控制核算分析考核督促公司关部门降低消耗节约开支提高济效益负责存货明细核算相关结算负责建立健全款项清算手续
五负责建立健全企业项原始记录消耗定额计量检验制度加强种成费理基础工作负责审核项费开支正确计算成编制报表
六根手续完备会计证登记会计账簿编制种会计报表出具相应会计数时负责理健全种会计档案
七负责会计电算化系统日常理工作禁止越权操作非法操作会计软件会计数时备份确保会计电算化系统安全效正确操作严格禁止非指定员操作财务软件专计算机保证机程序会计数安全
八负责理发票严格中华民国发票理办法规定进行领购保发票
九负责种报税资料集整理编制税务报表时税务机关进行报税时足额缴纳项税金
十熟悉掌握税法关规定负责理企业缴纳项税金审核企业收取类发票严格禁止合规定发票入账时做类证件年审工作
十全面安排监督部门员工作
十二完成总理交日常事务性工作
十三违反规定视情节予般失严重失处理公司造成损失需承担相应损失
领导责：
公司达财务指标完成情况负责
财务记账报表准确负责
审核签批票单账目负责
审计结果负责
掌账目证资料报表安全保密负责
部门执行公司制度财务制度负责
限额流动资金理安全负责
财务理员理失职负责
权利：
属部门员工作理监督权
违反财务制度规定切行拒绝执行拒绝支付拒绝入账拒绝签字权利
辖范围：
财务部属员工
财务部属办公场设施设备
财务部卫生安全责区
附件二：
出纳岗位责制
岗位名称：出纳员
职工作：协助会计搞资金理现金理现金收付支票理工资发放现金账目理等
直接责：
办理现金收付银行结算业务
严格国家关现金理银行结算制度规定根稽核员审核签章收付款证（包括采购员填制采购单开票员填制销售单等）进行复核办理款项收付收付款收付款证签章加盖收讫付讫戳记
库存现金超公司核定限额超部分时存入银行白条抵库存现金挪现金
严格控制签发空白支票支票填明金额收款名称途签发日期设立支票登记簿支票遗失时时银行办理挂失
二根手续完备原始单编制会计证登记现金银行存款日记账做账实相符时便查错建立现金流水账达日清月结目日午负责总理报送前天资金日报表
月末编制银行存款余额调节表账面余额账单余额调节相符月1号进行盘点编制库存现金盘点表准签发空头支票准银行账户出租出单位办理结算
三保库存现金种价证券现金种价证券确保安全完整缺短缺负责赔偿责保守保险柜密码秘密保钥匙转交
四保关空白收空白支票等
五协助会计做种账务处理工作
六配合员做账等工作
七实际工作中严守现金理九准1准白条抵库2准私支公款3准单位单位间相互现金4准造假途支取现金5准利银行账户代单位支取现金6准单位现金名义存入储蓄7准保留账外公款8准违反规定现金采购9准挪公款
八完成财务科长交办工作
九完成总理交办工作
十违反规定视情节予般失严重失处理公司造成损失需承担相应损失
责：
现金账目理安全负责
二现金收付失误负责
三现金账目相符清楚负责
四财务机密现金保密负责
基业务素质求：
品行端正作风严谨工作细致
勤奋学业务熟练敬业爱岗
附件三：
成会计岗位责制
岗位名称：成会计
职工作：协助会计搞成核算负责总账部分负责公司固定资产账发送报表财务资料保存档等
直接责：
负责公司成核算
（）统计生产费进行集分配根关制度规定进行审查编制种费分配表
1仓储保员车间统计员报送班记录实际数计算出生产耗费毛油量煤量（通班煤车数进行估算等）电量（电表统计数）白土磷酸液碱等量
2统计机物料配件耗等
3计算生产工工资附加工资
4计算折旧费修理费
5计算生产车间范围理组织生产发生项费制造费
（二）统计费长期摊应付费进行集分配
生产费外办公费差旅费邮电费运输费保险费租赁费等时发生时货币资金直接支付集辅助生产成理费等科目需编制分配表需发生月月分期摊销预付保险费固定资产资产修理支出等应付费指月份产品成关费应预先提取尚未实际支付费季结算银行存款款利息等
成会计根会计出纳提供费数进行日分配分摊计算
（三）统计辅助生产费进行集分配辅助生产服务般分 基生产车间提供产品工具等种基生产提供劳务供水机修运输等
二根财务员提供成费财务数制作成费表登记明细账日午总理报送前天成核算日报表（统计期限生产三班次24时）
三进行公司产品成分析
1根成构成历史发生情况计划指标进行较 2写出成分析报告 理层提供容翔实数准确分析报告中时发现问题
四负责公司固定资产账
1负责月提取折旧 2负责固定资产报废清理账务登记 3新购入固定资产入账 4年终汇总
五负责关报表收取报送工作
1 定期开票员统计员保员接洽收取报送报表核销售明细监督汇款
2定期总理报送月销售明细应收账款明细费分类明细表等
3月底报成品外销回款统计等
六财务档案整理装订
做相关成资料整理档数库建立查询更新工作 安全稳妥保原始证月装订成册保证财务档案完整寻找方便
七公司推行全面成核算理时协助公司制定总体方案实施办法确定类成定额标准
八断监督调查部门执行成计划情况出现问题时报
九学掌握先进成理成核算方法计算机计算机操作提出降低成控制措施建议
十月26日填写成费核算表需报表报送会计进行结账
十做保密工作：毛油进价表开出出库单天库存表收客户享受政策严格保密合理分开防止双方互通价格混乱
十二严格公司关规定考核求执行完成领导交办工作务
附件四：
开票员岗位责制
岗位名称：成会计
职工作：
坚守工作岗位加强理学业务学断提高业务技术水
二购销部采购员持采购单供应商开具货行联开具原料验收单购销部销售员购货持购销证（购销合等）开具产品发货通知单根发货通知单核实误实发数量开具销售单
三开票开完单签名购销员签字提货签名
四时刻掌握库存原料成品数量搞缺货记录
五设置材料账商品账出入库应立登记账进行日清月结账目清楚核算准确账账相符月规定汇总进货销售出库情况时保员会计账发现错误时领导汇报月26日业务账目核实汇总交财务结账
六日午总理财务科长报送前天进料销售日报表
七觉接受科科长领导严格公司规章制度执行否环节出现问题切损失事承担
八做保密工作：毛油进价表开出出库单天库存表收客户享受政策严格保密合理分开防止双方互通价格混乱
九树立良服务形象提高服务质量接物热情周蔼严禁争吵
十严格公司关规定考核求执行完成领导交办工作务
附件五：
仓储保员岗位责制
岗位名称：成会计
直接级：财务科长
职工作：
注意身素质提高加强理学业务学掌握微机操作力断提高业务技术水
二根采购员持购货证做进货验收严数量质量关
三坚持先入库出库原手转物
四根开票员开销售单（面加盖证明财务出纳已收款现金收讫印记）发出产品货单相符
五出入库应立登记账进行日清月结账目清楚物账相符
六设置存货保账月月底进行实盘点写出材料物品耗报表报表应实际盘点数相符常备品备件应保证定库存月25日前报财务
七种原造成库存物品积压应时书面报告提出处理意见批示具体操作
八树立良服务形象提高服务质量接物热情周蔼严禁争吵
九严格公司关规定考核求执行完成领导交办工作务
附件六：
统计员岗位责制
岗位名称：成会计
直接级：财务科长
职工作：
统计生产费填写种费报表
1统计生产车间班次生产耗费毛油数量煤量（通班煤车数进行估算）电量（电表统计数）白土等量
2统计机物料配件耗
3统计班生产工数公正准确记录车间理员考核资料正确统计车间辖员工工资
4统计生产车间范围理组织生产发生项费
二统计辅助生产费供水机修运输等
三统计整理公司基统计资料
四做低值易耗品劳保品领发放工作
五建立健全统计台账项原始记录班统计数天（三班24时）必须登记入账做准确时完整系统
六天午时财务部报送前天统计报表便会计进行成费核算
七根公司济运行情况时写出价值统计分析报告公司领导决策提供客观
八统计档案整理档
清晰正确系统保存车间相关资料记录完整齐全做相关统计资料整理档数库建立查询更新工作 安全稳妥保原始证月装订成册保证财务档案完整寻找方便
九学掌握先进成理成核算方法计算机计算机操作提出降低成控制措施建议
十月26日填写月统计汇总表需报表报送财务部进行结账
十做保密工作公司部关外部员透露统计信息
十二严格公司关规定考核求执行完成领导交办工作务
— END —
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财 务 理 制 度
东营诺康生物技术限公司
二0年十月二十四日
目 录
前言…………………………………………………………4
总……………………………………………………5
二组织机构设置…………………………………………5
三会计核算方法…………………………………………5
四物资报销制度…………………………………………6
1资金制度……………………………………6
2财务核销制度……………………………………6
五仓储理制度…………………………………………7
1材料入库制度……………………………………7
2车间领料制度……………………………………7
六公司财务工作制度……………………………………8
七现金理制度…………………………………………9
1现金支付规定……………………………………9
2现金范围审批程序………………… 10
八财务付款程序审批理制度……………………11
1费支出财务流程………………………………11
2原材料购进付款程序………………………… 12
3工资支付程序……………………………………12
4货币资金付款程序……………………… 12
5理规定……………………………………12
九供销生产计划购进销售工作流程………………13
1供销生产计划……………………………………13
2原料购进工作流程………………………………13
3原料验收入库工作流程……………………… 14
十财务档案理制度…………………………………16
十章财务章法章理……………………16
十二财务员违章违纪违规处罚规定……………17
附件财务部负责岗位责制……………………19
附件二出纳岗位责制………………………………22
附件三成会计岗位责制…………………………25
附件四开票员岗位责制……………………………28
附件五仓储保员岗位责制………………………30
附件六统计员岗位责制……………………………31
前 言
科学现代企业理制度企业发展进步灵魂成功企业益优秀理制度着保健品行业复苏发展企业带新发展机遇时带严峻挑战压力想激烈市场竞争中闯出条血路站稳脚持续发展必须强化企业财务理制度建设正基种思想期公司领导反复研讨修改完善制定套财务理制度工作流程
希公司全体财务员相关员工作岗位严格遵守模范执行制度实践中断创新健全完善伴着企业发展进步更加完美
没约束成规矩 没规矩成方圆
编者：财务
二0年十月二十四日
第章 总
1 规范财务理科学合理组织规划财务工作根新企业会计准企业会计制度结合单位具体情况制定相关制度
2财务理基务方法做项财务收支计划控制核算分析考核工作法合理筹集资金效利企业项资产努力提高济效益
3日清日毕月做报表工作负责工商税务纳税报表时完成
4组织编制公司年度季度成利润资金费等关财务指标计划定期检查监督考核计划执行情况结合营实际时调整控制计划实施
5负责制定公司财务会计核算理制度建立健全公司财务理会计核算稽核审计等关制度督促项制度实施执行
6负责规定进行成核算定期编制年季月度类财务会计报表做年度会计决算工作
7负责固定资产专项基金理会总办办理固定资产购建转移报废等财务审核手续正确计提折旧定期组织盘点做账卡物三相符
8负责流动资金理定期组织清查盘点做账卡物相符
9负责公司低值易耗品盘点核会总办等关部门做盘点清查工作提出日常采购领保等工作建议求杜绝浪费
10负责公司税款时交办理现金收支银行结算业务时登记现金银行存款日记账保库存现金关印章空白收空白支票
11负责进销物资货款关进销物资预付款严格审核采购货款支付符合计划需总理总理审核签字意方支付
12完成领导交办工作
第二章 组织机构设置
第三条 设置财务部门名称：财务部
第四条 财务部员组成岗位设置：（岗位责制见附表）
会计名（兼统计员开票员）
二出纳员名
三保二名（兼原料成品名）
员规模情况灵活执行岗
第三章 会计核算方法
第五条 执行新企业会计准
第六条 采会计电算化进行账务处理
第七条 会计核算方法
坏账核算方法：采备抵法（应收账款余额百分）
二存货发出计价方法：采加权均法
三存货期末计价方法：实际成计价
四低值易耗品摊销法：采五五摊销法
五固定资产折旧方法：采年限均法
六税处理方法：采应付税款法
七成计算方法：品种法
八费分配方法：耗材料成分配
第四章 物资采购报销制度
第八条 ．公司费审批程序权限：
1． 公司部门负责董事会负责办报销时部门负责应认真审核签字保证项费真实性合法性
2． 审批程序：部门负责—总理
3． 异购买物品发票入库单汇款单步记账应视现实情况操作发票货行应付款单付款确认预付款运费般方付种情况应入库单时入账发票收减预付款
4． 异购买物品特殊情况确实取发票应汇款单入库单果运费单应块粘贴报销单直接做存货账务处理现金作购货账务处理简化手续简捷完成账务处理
5． 购买货物必须发票确实没发票应收钱电话手机址填写明白手印规定财务方支付现金特殊情况送货根签收单财务结账付款
6． 车间备品备件低值易耗品等金额单价10元抹布拖布中性笔等简易物品直接计入物料消耗计入成件十元物品物料入库单车间领时填写领单求购物发票收办签字领导签字入库单起粘贴报销单方报销
二．出差
长途路费实报实销4时火车车程方选择硬卧城市交通费包干费中列支长途费外城市交通费食宿费通讯费包干实际情况报请执行董事会总理批准
三．费报销
1报销员须取正规发票方报销收予报销
2项付款均须办申请确认财务审核行政总理总理审批方财务办理报销业务
3报销项目应填写齐全起止报销时间费请次填报完全进行补报代垫费分开律行填单申报分开费（住宿费）必须发票背面签字确认代签
4住宿费发票项目必须填写完整涂改方应方该处加盖印章否作废票处理长途车票应附单列明日期起止点金额
5发票粘贴求：报销单填写齐全需粘贴发票正面发票种类金额序排次错开粘贴
第九条 财务核销制度
材料核销制度采购员购买材料需购料发票实际价格填写材料入库单购货办发票（附入库单）先财务科长签字总理签字然财务办理核销挂帐
材料外费核销办发票先财务科长签字总理签字财务办理核销挂帐办核销发票必须国家财政部门印制正式发票单位盖章收外白条收财务部门权予报销
二支付应付账款应付款时办填制拨款单拨款单须总理签字方付款支付预付账款时办填制拨款单拨款单须总理签字时办需提供购货合方付款
第五章 仓储理制度
第十条 出入库制度
材料入库制度
（1）发票货物时达时购货办须先购料发票交仓储保办理入库保员填制式三联原材料入库单（保员会计办联）材料入库单注明入库材料名称规格数量单价金额采购单位时材料入库单须保员验收员采购办签字
（2）货物先发票时购货办须先货物交仓储保办理入库保员填制式三联材料入库单（保员会计办联）材料入库单填制入库材料名称规格数量（填单价金额）材料入库单分保员仓储验收员采购办签字发票达时保员填制单价金额采购单位果发票跨月达先采计划单价估价入库单时送交财务入账
二车间领料制度
车间生产需材料应填制式三联领料单领料单注明领材料名称规格数量单价金额领料单位领料单须领料签字仓储保员根领料单填制式三联出库单 （保员会计办联）出库单须保员仓储验收员领料办车间负责签字
第六章 公司财务工作制度
第十条 公司财务工作制度：
1财务部直接隶属公司董事财务员公司董事直接聘公司董事负责
2财务部日常理公司总理负责财务部服总理正常理
会计年度：年1月1号12月底止
二会计证会计账簿会计报表会计资料必须真实准确完整符合会计制度规定
三财务员办理会计事项必须填制取原始证根审核原始证编制记账证会计出纳员记账必须记账簿签字
四财务工作员应会关员定期进行财务清查保证账簿记录实物款项相符
五财务员应根账簿记录编制会计报表报总理抄送关部门会计报表月会计编制次报次会计报表须会计签字盖章
六财务工作员公司实行会计监督真实合法原始证予受理记载准确完整原始证予退回求更正补充
七财务工作员发现账簿记录实物款项符时应时总理书面报告请求查明原作出处理财务工作员权私处理
八财务工作应建立部稽核制度做部审计出纳员监稽核保财务档案兼收入费债权债务账目登记工作财务员兼审计工作
九财务员调动离职必须接员办理交接手续财务工作员办理交接手续时应总理指派专财务副总理监交
第七章 现金理制度
第十二条 现金支付规定：
财务工作员支付现金时金额均必须总理批准签字总理时总理授权公司领导批准签字
第十三条 现金范围审批程序：
职工工资津贴奖金
二劳动报酬
三出差员必须携带差旅费
四结算起点零星支出
五总理批准支出
六超现金限额款应支票支付确需全额支付现金时会计审核报总理批准支付
七公司规定：常零星开支需库存现金限额3000元超额部分应存入银行
八财务员支付现金时公司库存现金限额中支付银行存款中提取现金收入中直接支付（坐支）特殊情况确需坐支应事先总理批准
九财务工作员银行提取现金时应先总理请示批准写明途金额总理批准提取
十公司员工款时需填写款单会计工作员审核总理批准签字方超款期限转应收款月工资中扣
十工资发放财务员考勤表制定编制员工工资表交总理签字予发放
十二差旅费类补助单（包括领款单）部门签字会计审核报财务科长审核送总理签字填制证交出纳员付款办理会计核算手续
十三种汇款财务工作员须审核汇款通知单分手 部门总理签字办理会计应审核关证
第八章 财务付款程序审批理制度
第十四条 费支出财务流程
（）计划费
月底部门负责写出部门月费（含购进固定资产车间零配件等）预算表行政部报送总理统审批审批费表交财务备案查询
部门月预算支出请示总理直接采购（费报销前垫支公司资金付款流程见款支出流程）报销付款款核销
财务付款程序：办签字→部门签字→总理签字→出纳付款
（二）预算外费
预算外费公司原意发生确需支付时办填制预算外费审批单董事长签字预算费程序处理
财务付款程序：办填写审批单签字→总理签字预算费报销流程（始终报销单附审批单）
第十五条 原材料购进付款程序
办签字→总理签字→出纳付款
第十六条 工资支付程序
工资核算员制定工资表→总理签字→董事长→财务审核签字→出纳付款
第十七条 货币资金付款程序
单位采购事项办需资金首先填写款单（款单注明款单位日期事金额）款单总理审批财务科长审核签字然财务办理资金单位规定部门备金款外款必须业务完成周财务进行核销单位款项总理审批财务科长核准签字然财务办理款
款付款程序：办签字→总理签字→财务科长签字→出纳付款→业务完成周核销
第十八条 理规定
公司外欠报销流程（办签字→部门签字→财务科长签字→总理签字）先挂账出纳时付款需请示总理意
公司员非常规性培训外出需总理审批方执行公司非常规款项支出流程：办签字→总理签字→财务科长签字→出纳付款
未总理批准（包括购买公司必需品）擅作支出切费承担
第九章 供销生产计划购进销售工作流程
第十九条 供销生产计划
供销部总理统领导市场济发展规律供销技巧制订年度季度月度计划目标
二购销部计划目标制定生产部门根目标做出生产实施计划
三生产部门根原料化验参数制定出种付材料购进申请单出生产计划进行分解生产
四产出成品品质技术部化验合格方入库
五客户发货者提货必须现金提货仓必须见财务收方货物交客户综合办发货通知单作备货通知作客户者提货确实确认收款必发货必须总理签字客户提货物明细库必须天次报出明细备查验仓库理员必须规定办理发货规定损失负担笔业务完成写出出库单收记账联销货清单发货运费包括运费单粘贴张单子笔业务方结束
第二十条 原料购进工作流程
供销部根计划目标开立采购申请单填写前进行询价议价询议价结果记录采购单时原料名称规格数量预交货期限等填写清楚报送总理进行审批
二供销部接总理审批采购单供应商办理订购必时应供应商签定买卖合书式三份第份正存供销部第二份正存供应商第三份副暂付款申请书第二联送财务部供整理定金需支付定金时第三份副免填
三采购单付款申请书供销部编列号码式二联第二联送财务部（款）行办理采购（挂） 四原料购进分批交货分批方式收料时必须分批收料单办理收料
第十章 财务档案理制度
第二十条 财务档案理制度：
公司会计证会计账簿会计报表会计文件保存价值资料均应档
二会计证应月编号序月装订成册标明月份季度年起止号数单张数会计关员签名盖章（包括制单审核记账）总理指定专档保存档前应加装订
三会计报表应分月季年报时档总理指定专保分类填制目录
四会计档案携带外出查阅复制摘录会计档案须总理批准
第十章财务章法章理
五．财务章法章应两分理：财务章会计保法章出纳保必须两时签章效起相互监督作
第十二章财务员违章违纪违规处罚规定
第二十二条 财务员出现列情况予警告般失处罚承担相应法律责
超出规定范围限额现金超出核定库存现金金额留存现金
二符合财务会计制度公司规定证顶银行存款库存现金
三未批准擅挪资金（包括现金）支付款项
四利账户单位套取现金
五未批准坐支未批准坐支范围限额坐支现金
六保留账外款项公司款项财务员储蓄方式存入银行
七服公司领导统安排
八违反规定条款认定应予处罚
第二十三条 财务员出现列情况予严重失开承担相应法律责
违反财务制度造成财务工作严重混乱
二拒绝提供提供虚假会计证账表文件资料
三伪造变造谎报毁灭隐匿会计证会计账簿
四利职务便利非法占虚报领骗取公司财物
五弄虚作假营私舞弊非法谋私泄露秘密贪污挪公司款项
六工作范围发生严重失误者玩忽职守致公司利益遭受损失
七渎职行严重错误应予辞退
附件：
财务部负责岗位责制
直接级：执行董事会
直接级：财务部员工
职工作：
全面负责财务理中心日常理工作
二组织制定财务方面理制度关规定监督执行
三负责整理汇总统计公司财务数作出数分析报告
四进行成费预测计划控制核算分析考核督促公司关部门降低消耗节约开支提高济效益负责存货明细核算相关结算负责建立健全款项清算手续
五负责建立健全企业项原始记录消耗定额计量检验制度加强种成费理基础工作负责审核项费开支正确计算成编制报表
六根手续完备会计证登记会计账簿编制种会计报表出具相应会计数时负责理健全种会计档案
七负责会计电算化系统日常理工作禁止越权操作非法操作会计软件会计数时备份确保会计电算化系统安全效正确操作严格禁止非指定员操作财务软件专计算机保证机程序会计数安全
八负责理发票严格中华民国发票理办法规定进行领购保发票
九负责种报税资料集整理编制税务报表时税务机关进行报税时足额缴纳项税金
十熟悉掌握税法关规定负责理企业缴纳项税金审核企业收取类发票严格禁止合规定发票入账时做类证件年审工作
十全面安排监督部门员工作
十二完成总理交日常事务性工作
十三违反规定视情节予般失严重失处理公司造成损失需承担相应损失
领导责：
公司达财务指标完成情况负责
财务记账报表准确负责
审核签批票单账目负责
审计结果负责
掌账目证资料报表安全保密负责
部门执行公司制度财务制度负责
限额流动资金理安全负责
财务理员理失职负责
权利：
属部门员工作理监督权
违反财务制度规定切行拒绝执行拒绝支付拒绝入账拒绝签字权利
辖范围：
财务部属员工
财务部属办公场设施设备
财务部卫生安全责区
附件二：
出纳岗位责制
岗位名称：出纳员
职工作：协助会计搞资金理现金理现金收付支票理工资发放现金账目理等
直接责：
办理现金收付银行结算业务
严格国家关现金理银行结算制度规定根稽核员审核签章收付款证（包括采购员填制采购单开票员填制销售单等）进行复核办理款项收付收付款收付款证签章加盖收讫付讫戳记
库存现金超公司核定限额超部分时存入银行白条抵库存现金挪现金
严格控制签发空白支票支票填明金额收款名称途签发日期设立支票登记簿支票遗失时时银行办理挂失
二根手续完备原始单编制会计证登记现金银行存款日记账做账实相符时便查错建立现金流水账达日清月结目日午负责总理报送前天资金日报表
月末编制银行存款余额调节表账面余额账单余额调节相符月1号进行盘点编制库存现金盘点表准签发空头支票准银行账户出租出单位办理结算
三保库存现金种价证券现金种价证券确保安全完整缺短缺负责赔偿责保守保险柜密码秘密保钥匙转交
四保关空白收空白支票等
五协助会计做种账务处理工作
六配合员做账等工作
七实际工作中严守现金理九准1准白条抵库2准私支公款3准单位单位间相互现金4准造假途支取现金5准利银行账户代单位支取现金6准单位现金名义存入储蓄7准保留账外公款8准违反规定现金采购9准挪公款
八完成财务科长交办工作
九完成总理交办工作
十违反规定视情节予般失严重失处理公司造成损失需承担相应损失
责：
现金账目理安全负责
二现金收付失误负责
三现金账目相符清楚负责
四财务机密现金保密负责
基业务素质求：
品行端正作风严谨工作细致
勤奋学业务熟练敬业爱岗
附件三：
成会计岗位责制
岗位名称：成会计
职工作：协助会计搞成核算负责总账部分负责公司固定资产账发送报表财务资料保存档等
直接责：
负责公司成核算
（）统计生产费进行集分配根关制度规定进行审查编制种费分配表
1仓储保员车间统计员报送班记录实际数计算出生产耗费毛油量煤量（通班煤车数进行估算等）电量（电表统计数）白土磷酸液碱等量
2统计机物料配件耗等
3计算生产工工资附加工资
4计算折旧费修理费
5计算生产车间范围理组织生产发生项费制造费
（二）统计费长期摊应付费进行集分配
生产费外办公费差旅费邮电费运输费保险费租赁费等时发生时货币资金直接支付集辅助生产成理费等科目需编制分配表需发生月月分期摊销预付保险费固定资产资产修理支出等应付费指月份产品成关费应预先提取尚未实际支付费季结算银行存款款利息等
成会计根会计出纳提供费数进行日分配分摊计算
（三）统计辅助生产费进行集分配辅助生产服务般分 基生产车间提供产品工具等种基生产提供劳务供水机修运输等
二根财务员提供成费财务数制作成费表登记明细账日午总理报送前天成核算日报表（统计期限生产三班次24时）
三进行公司产品成分析
1根成构成历史发生情况计划指标进行较 2写出成分析报告 理层提供容翔实数准确分析报告中时发现问题
四负责公司固定资产账
1负责月提取折旧 2负责固定资产报废清理账务登记 3新购入固定资产入账 4年终汇总
五负责关报表收取报送工作
1 定期开票员统计员保员接洽收取报送报表核销售明细监督汇款
2定期总理报送月销售明细应收账款明细费分类明细表等
3月底报成品外销回款统计等
六财务档案整理装订
做相关成资料整理档数库建立查询更新工作 安全稳妥保原始证月装订成册保证财务档案完整寻找方便
七公司推行全面成核算理时协助公司制定总体方案实施办法确定类成定额标准
八断监督调查部门执行成计划情况出现问题时报
九学掌握先进成理成核算方法计算机计算机操作提出降低成控制措施建议
十月26日填写成费核算表需报表报送会计进行结账
十做保密工作：毛油进价表开出出库单天库存表收客户享受政策严格保密合理分开防止双方互通价格混乱
十二严格公司关规定考核求执行完成领导交办工作务
附件四：
开票员岗位责制
岗位名称：成会计
职工作：
坚守工作岗位加强理学业务学断提高业务技术水
二购销部采购员持采购单供应商开具货行联开具原料验收单购销部销售员购货持购销证（购销合等）开具产品发货通知单根发货通知单核实误实发数量开具销售单
三开票开完单签名购销员签字提货签名
四时刻掌握库存原料成品数量搞缺货记录
五设置材料账商品账出入库应立登记账进行日清月结账目清楚核算准确账账相符月规定汇总进货销售出库情况时保员会计账发现错误时领导汇报月26日业务账目核实汇总交财务结账
六日午总理财务科长报送前天进料销售日报表
七觉接受科科长领导严格公司规章制度执行否环节出现问题切损失事承担
八做保密工作：毛油进价表开出出库单天库存表收客户享受政策严格保密合理分开防止双方互通价格混乱
九树立良服务形象提高服务质量接物热情周蔼严禁争吵
十严格公司关规定考核求执行完成领导交办工作务
附件五：
仓储保员岗位责制
岗位名称：成会计
直接级：财务科长
职工作：
注意身素质提高加强理学业务学掌握微机操作力断提高业务技术水
二根采购员持购货证做进货验收严数量质量关
三坚持先入库出库原手转物
四根开票员开销售单（面加盖证明财务出纳已收款现金收讫印记）发出产品货单相符
五出入库应立登记账进行日清月结账目清楚物账相符
六设置存货保账月月底进行实盘点写出材料物品耗报表报表应实际盘点数相符常备品备件应保证定库存月25日前报财务
七种原造成库存物品积压应时书面报告提出处理意见批示具体操作
八树立良服务形象提高服务质量接物热情周蔼严禁争吵
九严格公司关规定考核求执行完成领导交办工作务
附件六：
统计员岗位责制
岗位名称：成会计
直接级：财务科长
职工作：
统计生产费填写种费报表
1统计生产车间班次生产耗费毛油数量煤量（通班煤车数进行估算）电量（电表统计数）白土等量
2统计机物料配件耗
3统计班生产工数公正准确记录车间理员考核资料正确统计车间辖员工工资
4统计生产车间范围理组织生产发生项费
二统计辅助生产费供水机修运输等
三统计整理公司基统计资料
四做低值易耗品劳保品领发放工作
五建立健全统计台账项原始记录班统计数天（三班24时）必须登记入账做准确时完整系统
六天午时财务部报送前天统计报表便会计进行成费核算
七根公司济运行情况时写出价值统计分析报告公司领导决策提供客观
八统计档案整理档
清晰正确系统保存车间相关资料记录完整齐全做相关统计资料整理档数库建立查询更新工作 安全稳妥保原始证月装订成册保证财务档案完整寻找方便
九学掌握先进成理成核算方法计算机计算机操作提出降低成控制措施建议
十月26日填写月统计汇总表需报表报送财务部进行结账
十做保密工作公司部关外部员透露统计信息
十二严格公司关规定考核求执行完成领导交办工作务
— END —
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