财务内控制度体系框架（五个方面）

财务控制度体系框架分五方面
1基础理制度
(1)会计核算控制制度
⑴会计核算体制
⑵会计政策
⑶会计科目名称编号
⑷会计科目说明
⑸会计报表种类格式
⑹会计报表编制说明
(2)财务理控制制度
⑴企业部财务理体系
⑵货币资金理
⑶结算理
⑷存货理
⑸短期长期投资理
⑹固定资产理
⑺建工程理
⑻形资产递延资产理
⑼资产理⑽销售收入理⑾成费理⑿盈利分配理⒀财务会计报告财务评价理⒁款理⒂担保理
2综合性理控制制度⑴财务处理程序制度(会计核算基流程关会计事项处理必需手续具体操作规范性作出规定)⑵财务预算理制度⑶会计稽核制度⑷部牵制制度(根需会计核算中需强调部牵制制约程序做出集中规定)⑸财产清查制度⑹财务分析制度⑺会计档案理办法⑻会计电算化理办法⑼子(分)公司等属单位财务会计理办法
3财务收支审批报告控制制渡⑴财务收支审批理办法⑵重资性支出审批授权审批制度⑶重费支出审批授权审批制度⑷财务重事项报告制度
4财务机构员理控制制度⑴财务理分级负责制⑵会计核算组织形式⑶会计员岗位责制⑷部会计员理办法(含会计工作岗位轮换理办法会计员委派理办法等)⑸违反财纪律企业财会规章制度事项处罚规定⑹会计员培训理办法
5 成费控制理制度 ⑴费报销理办法⑵成核算办法⑶成计划理办法⑷成控制理办法⑸成分析理办法⑹成费考核理办法
四企业财务部控制体系建立作运行良部财务控制体系正确处理企业利益相关方关系完善公司治理重保证公司治理结构分外部治理结构部治理结构公司外部治理结构受资市场融资市场理市场等素影响部治理结构受利益相关方权利制衡影响例股东会董事会监事会债权工会等代表利益相关方权力机构间权力制衡构成公司治理重容良部财务控制权力制衡重手段 健全效部财务控制体系利中股东利益够解决股权高度集中者缺位问题效部财务控制规范单位会计行保证会计资料真实完整堵塞漏洞消隐患防止时发现纠正错误舞弊行保护单位资产安全完整确保国家关法律法规单位部规章制度贯彻执行样众中投资者信赖企业财务信息投资者通买卖股票淘汰恶意侵害中股东利益公司实施公司间接控制 健全效部财务控制体系利者营者权力制衡企业者说期获真实财务会计信息客观评价企业营成果正确估计财务状况进行未投资决策希够控制会计政策维护者利益方面倾斜贯彻谨慎性原足额加速补偿固定资产成等营者说会关心企业长远发展采取者相反会计政策数情况会更重短期营效益带利益种短期利益驱动体现会计张扬夸受托营成果掩盖决策失误营损失侵占者损害者利益提前确认收入足额提取费产生度职务消费等健全效部会计控制真实公允信息产生成利双方权力制衡 综述良运行部财务控制体系利企业公司治理结构完善够效解决企业部理松弛理漏洞等实现责权利效结合必促进企业序科学理良性发展




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