xxx县民医院部控制制度
部控制理现代化必然产物衡量现代企事业事物理重标志
前着社会义市场济断深化医疗体制改革日益深入科学发展观建立医院改革发展日趋完善院部控制理势必行加强部控制理建设保障民群众基医疗减轻医疗费负担力支撑保证医院业务开展工作正常运行前提作企业化理医院部控制制度院理项重制度维护财产物资安全保证财务收支合法会计资料真实实现营理目标提高济效益社会效益形成种部协调制约检查控制系统
少医院存部理松弛控制制度弱化会计信息信度低财务数准确等问题原医院部控制制度完善尤部会计控制调节执行力完全缺乏相应部控制制度时医院部会计控制制度医院治理结构间关系紧密相连医院治理结构相适应部会计控制制度利医疗卫生事业健康发展院理部控制制度建设效运行结合起明确方职责推行职务兼容制度提出院营理相适应部控制基框架形成负责协调运转效制衡理结构保证院工作正常运转特制定制度：
部分医院部控制现状
1缺乏部控制环境理者认识足
目前院处传统验理惯行政指挥领导说算注重部控制缺乏严格理制度科学理方法部控制基础十分薄弱工作中遇具体问题强调灵活性便利性规定程序办理致部控制制度失应严肃性
2运行成增加 员素质高制约部控制发展
3缺乏监督理机制
目前院部控制监督评价机制没建立级部门评价效实施兼容职务相互分离控制原制衡机制健全缺乏决策层约束监督缺乏部门间岗位间相互制约
二加强部控制制度规范容
根述情况结合院院业务工作特点实际情况建立健全医院部控制制度方法应做工作：
1门诊住院处收入日报表银行缴款单复核
检查金额否相符坐支挪行发生
2药品材料医技检查划价金额实收款致性复核
保证损害患者利益必须药品材料作价销售进行价格复核检查医技检查严格执行收费标准允许乱收费情况发生
3固定资产材料试剂出入库手续复核
帐目实物复核检查否应入库未入库直接报支行防止资产流失转移低值易耗品材料领出库应检查否超量超范围领行努力降低医疗成院量医疗设备器械加强移动设备控制防止物
4加强流动资金控
现金银行帐做日清月结日实数应日记帐总帐帐面数相符似简单工作某单位存严重问题：（1）会计记帐时特目前部分单位实行会计电算化财务员节约量力某节约时间加强财务理监督更完成天工作时松松垮垮量工作集中数日月终次性输入微机造成工作许疏漏复核完整时间序颠倒先支收科目运规范手续全金额符等等（2）帐面现金余额白条抵库现象原出纳员事缺乏法制观念工作怕麻烦责心强造成预付款项应填写三联单领导意方支付住院预收款时送存银行记帐（3）银行帐加强支票理支票支付情况详细登记银行印鉴分开保
5做债权债务登记工作时清理防止呆帐坏帐死帐发生单位造成必损失
6加强帐目核
总帐明细帐相核帐簿证核财务部门财产物资帐保部门部门关明细帐相核保证帐表帐证帐帐帐实致性
7加强药品材料医疗设备器械工作理控制进货渠道药品公开招标网采购制定关协议时财务审员应专参
8建立财产清查制度
发现帐簿记录实物款项符时应关规定进行处理保护公财务安全完整固定资产年检查核次数量金额复核更注重资产率注重济效益保养维修情况分析药品卫生材料量循环快效期短年应少检查二次条件季度盘点检查次药房药品应月盘点检查次防止霉变潮湿期缺失等造成损失现金银行帐单应突击盘查二次款项年终未结清事项应注明原财产清查工作必须事财务审员等组成清查组方进行操作
9严格计算机密码密级理防止破坏计算机数特加强医院计算机收费系统理
10加强医保农合病报销理
核住院病报销项目例金额加强门诊医保农合报销医院费收费监防止错漏串户时结清医院垫付医保农合报销费定期进行清理
11建立科室负责核心科室成控制完善科室负责考核方面求科室负责科室物资设备修护全面负责成控制放首位方面加强科室成项目核算医疗安全质量风险等方面理成运成指标标量化科室负责进行考核考核结果科室科室负责绩效工资挂勾
12提高财务员素质
财务员业务素质实行部控制关键加强医院会计部控制必须提高会计业员政治业务素质财务员担负着医院财务情况反映监督决策等职求财务员必须具备扎实基础知识熟练专业技加强会计员岗继续教育培训时掌握新知识更新观念没相应专业知识部控制效实施
13 加强医院部审计监督控制
（1）合理设置部审计监督机构现数医院审计部门财务部门安排员审计（基层医院甚没部审计部门）监督职相弱化部审计监督独立财务部门直接院长负责机构独立隶属关系独立保证工作独立发挥应作（2）明确审计容做科室济效益审计科室没济效益谈起医院济效益（3）做重点项目重点工程审计重点项目重点工程资金投入出现纰漏机会相较发挥部审计监督职提高工程投资效益意义重（4）做领导干部离济责审计增强领导责心离员明白结利提高医院理者责心
14 建立健全预算理
（1）医疗卫生事业发展需运零基预算法编制医院年度财务收支预算提高济效益社会效益前提进步增强收支理责（2）充分调动方面增收节支积极性坚持收支统原统筹兼顾原积极稳妥原法理财原（3）效仿现代企业制度建立完善医院法治理结构产权制度保证部控制制度建设进步明确医疗卫生机构产权关系建立健全法治理结构前提根效解决现阶段单位理中客观存部控制问题医院部控制制度建设工作落实处
15加强决策理提高决策监督执行
重事项进行集体决策加强理决策长效机制避免重事项意性决策
三建立完善评价部控制制度基原
1 兼顾防错防弊营效果原
2 做事前预防事中事堵漏原
3 做精细化理避免繁琐操作性强原
4 相互监督相互制约运行效重点控制原
5 涵盖全局成效率协调致原
xxx县民医院
二〇年十二月四日
— END —
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部控制理现代化必然产物衡量现代企事业事物理重标志
前着社会义市场济断深化医疗体制改革日益深入科学发展观建立医院改革发展日趋完善院部控制理势必行加强部控制理建设保障民群众基医疗减轻医疗费负担力支撑保证医院业务开展工作正常运行前提作企业化理医院部控制制度院理项重制度维护财产物资安全保证财务收支合法会计资料真实实现营理目标提高济效益社会效益形成种部协调制约检查控制系统
少医院存部理松弛控制制度弱化会计信息信度低财务数准确等问题原医院部控制制度完善尤部会计控制调节执行力完全缺乏相应部控制制度时医院部会计控制制度医院治理结构间关系紧密相连医院治理结构相适应部会计控制制度利医疗卫生事业健康发展院理部控制制度建设效运行结合起明确方职责推行职务兼容制度提出院营理相适应部控制基框架形成负责协调运转效制衡理结构保证院工作正常运转特制定制度：
部分医院部控制现状
1缺乏部控制环境理者认识足
目前院处传统验理惯行政指挥领导说算注重部控制缺乏严格理制度科学理方法部控制基础十分薄弱工作中遇具体问题强调灵活性便利性规定程序办理致部控制制度失应严肃性
2运行成增加 员素质高制约部控制发展
3缺乏监督理机制
目前院部控制监督评价机制没建立级部门评价效实施兼容职务相互分离控制原制衡机制健全缺乏决策层约束监督缺乏部门间岗位间相互制约
二加强部控制制度规范容
根述情况结合院院业务工作特点实际情况建立健全医院部控制制度方法应做工作：
1门诊住院处收入日报表银行缴款单复核
检查金额否相符坐支挪行发生
2药品材料医技检查划价金额实收款致性复核
保证损害患者利益必须药品材料作价销售进行价格复核检查医技检查严格执行收费标准允许乱收费情况发生
3固定资产材料试剂出入库手续复核
帐目实物复核检查否应入库未入库直接报支行防止资产流失转移低值易耗品材料领出库应检查否超量超范围领行努力降低医疗成院量医疗设备器械加强移动设备控制防止物
4加强流动资金控
现金银行帐做日清月结日实数应日记帐总帐帐面数相符似简单工作某单位存严重问题：（1）会计记帐时特目前部分单位实行会计电算化财务员节约量力某节约时间加强财务理监督更完成天工作时松松垮垮量工作集中数日月终次性输入微机造成工作许疏漏复核完整时间序颠倒先支收科目运规范手续全金额符等等（2）帐面现金余额白条抵库现象原出纳员事缺乏法制观念工作怕麻烦责心强造成预付款项应填写三联单领导意方支付住院预收款时送存银行记帐（3）银行帐加强支票理支票支付情况详细登记银行印鉴分开保
5做债权债务登记工作时清理防止呆帐坏帐死帐发生单位造成必损失
6加强帐目核
总帐明细帐相核帐簿证核财务部门财产物资帐保部门部门关明细帐相核保证帐表帐证帐帐帐实致性
7加强药品材料医疗设备器械工作理控制进货渠道药品公开招标网采购制定关协议时财务审员应专参
8建立财产清查制度
发现帐簿记录实物款项符时应关规定进行处理保护公财务安全完整固定资产年检查核次数量金额复核更注重资产率注重济效益保养维修情况分析药品卫生材料量循环快效期短年应少检查二次条件季度盘点检查次药房药品应月盘点检查次防止霉变潮湿期缺失等造成损失现金银行帐单应突击盘查二次款项年终未结清事项应注明原财产清查工作必须事财务审员等组成清查组方进行操作
9严格计算机密码密级理防止破坏计算机数特加强医院计算机收费系统理
10加强医保农合病报销理
核住院病报销项目例金额加强门诊医保农合报销医院费收费监防止错漏串户时结清医院垫付医保农合报销费定期进行清理
11建立科室负责核心科室成控制完善科室负责考核方面求科室负责科室物资设备修护全面负责成控制放首位方面加强科室成项目核算医疗安全质量风险等方面理成运成指标标量化科室负责进行考核考核结果科室科室负责绩效工资挂勾
12提高财务员素质
财务员业务素质实行部控制关键加强医院会计部控制必须提高会计业员政治业务素质财务员担负着医院财务情况反映监督决策等职求财务员必须具备扎实基础知识熟练专业技加强会计员岗继续教育培训时掌握新知识更新观念没相应专业知识部控制效实施
13 加强医院部审计监督控制
（1）合理设置部审计监督机构现数医院审计部门财务部门安排员审计（基层医院甚没部审计部门）监督职相弱化部审计监督独立财务部门直接院长负责机构独立隶属关系独立保证工作独立发挥应作（2）明确审计容做科室济效益审计科室没济效益谈起医院济效益（3）做重点项目重点工程审计重点项目重点工程资金投入出现纰漏机会相较发挥部审计监督职提高工程投资效益意义重（4）做领导干部离济责审计增强领导责心离员明白结利提高医院理者责心
14 建立健全预算理
（1）医疗卫生事业发展需运零基预算法编制医院年度财务收支预算提高济效益社会效益前提进步增强收支理责（2）充分调动方面增收节支积极性坚持收支统原统筹兼顾原积极稳妥原法理财原（3）效仿现代企业制度建立完善医院法治理结构产权制度保证部控制制度建设进步明确医疗卫生机构产权关系建立健全法治理结构前提根效解决现阶段单位理中客观存部控制问题医院部控制制度建设工作落实处
15加强决策理提高决策监督执行
重事项进行集体决策加强理决策长效机制避免重事项意性决策
三建立完善评价部控制制度基原
1 兼顾防错防弊营效果原
2 做事前预防事中事堵漏原
3 做精细化理避免繁琐操作性强原
4 相互监督相互制约运行效重点控制原
5 涵盖全局成效率协调致原
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二〇年十二月四日
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