资金部控制制度
资金岗位责制度
第章 总
第条加强医院资金理规范资金核算充分发挥资金效国家相关法律法规结合医院实际制定制度
第二条制度称资金医院业务活动中外医院属单位医院职工发生时性结算款项包括暂存暂付应收应付等款项
第二章 岗位职责划分
第三条院长职责：
（） 审批医院资金相关规章制度
（二） 审议批准款方案相关协议票等
（三） 审定医院法核销款处理意见
第四条财务科员职责：
（） 负责拟定医院资金理规章制度
（二） 组织指导医院暂存应收款项理
（三） 负责暂付申请应付款票审核
（四） 负责提交款项方案拟订款协议单位负责审签负责交付款利息金时办理款款手续
（五） 组织做资金清算退付工作
（六） 医院法核销款查明原提出处理意见
第五条结算员职责：
（） 办理款项结算业务
（二） 定期资金中暂存应收款项回收性进行评价
（三） 负责资金款项清算催收
（四） 年年底完成相关部门资金核工作
（五） 定期清理应付暂存款明细
（六） 协助审计员做资金审计工作
第六条部门负责职责：
（） 审核部门款款申请
（二） 签字确认部门款改变款途书面说明
（三） 监督部门款项
第七条款职责：
（）填写款单注明相关容
（二）时报账销款避免长期挂账
（三）提交特殊情况改变款途书面说明
第八条审计员职责：
（）审查资金票证合法性真实性完整性
（二）根工作安排开展专项审计工作
（三）时发现资金理中问题领导汇报进行处理
第三章 附
第九条制度财务科负责解释
第十条制度 2014 年03月01日起施行
资金授权审批制度
第章 总
第条规范医院资金授权审批理提高资金审批核准效率国家相关法律法规结合医院实际制定制度
第二条医院外部医院属单位医院部职工发生项资金授权审批均制度执行
第二章 资金授权审批理
第三条暂付款授权审批：
（） 医院种暂付款项应根交款医院收款款收院长签字批准办员审核办理
（二） ）符合规定超医院预算计划款办员应拒付少付
（三） 款应办事结束规定期限报销尚未办理结算清账原款暂付属单位备金年终时原全部结清收回年初行办理
第四条暂存款授权审批：
（） 医院收取暂存款项办需确认款项源途确认方办理暂存款支取划转
（二） 医院划转暂存款需办填制划转单注明款项源金额财务科确认误转入医院相应账户直接支取现金转出
（三） 医院支取暂存款需受益受托填制请领单注明款项源金额提供受益身份证明方支取
（四） 代收职工工资代扣形成暂存款须办员填制款项请领单注明款项源金额医院领导审批方支取划转
第五条应付款授权审批：
（） 医院项应付款项应相关部门完成验收手续取合格服务提交相关证明材料报医院领导审批办予付款支付
（二） 应付款交付应时支付完成财务科做相应账务处理
第六条应收款授权审批：
（） 医院项应收款办定期进行催报催缴
（二） 账龄较长应收款应做回收行评价避免形成坏账
第七条医院资金审批办理时限 3 工作日相关审批办员应规定时限完成切实提高工作效率
第八条医院资金授权审批应统筹协调相互配合责落实相关分领导办员确保办理流程通畅办理高效服务优质
第九条医院资金业务发生登记入账时财务科应业务事金额时间予确认核准医院领导核实批准签字方登记入账财务员违反规定预付支款项权拒付
第十条医院办理资金业务相关工作员违反制度规定情节较轻医院监察室责令改正进行诫勉谈话情节较重法予相应处分构成犯罪送交司法部门进行处理
第三章 附
第十条制度未事宜国家相关规定执行
第十二条制度财务科负责解释
第十三条制度2014 年03 月 01 日起施行
资金理控制办法
第章 总
第条加强资金发生理规范资金结算清理等行提高资金效率国家相关法律法规结合医院实际制定法
第二条医院业务活动中外单位属单位医院职工发生项资金理控制均参办法执行
第二章 应收暂付款理控制
第三条应收款医院应收尚未收款项暂付款医院垫付类预付款工作员款设备购置款等
第四条应收暂付款理应着预算控制公款公清结定期清理原进行理
第五条应收暂付款办理手续：
（）款确需款应填写详细填写款单部门负责审批方财务科办理款
（二）超 1 万元额资金款应提交相关证明材料
（三）预付工程款应附施工合工程预算监理设计医院确认工程进度保留少5 保险额度
（四）暂付款特殊情况改变途应提交书面说明部门负责签字确认
（五）部门负责资金源超计划款审批签字违反规定造成损失追究相关责
第六条应收暂付款报销结算期限：
（）差旅费款应返回 2 日办完报销结算手续
（二）购物款项应购物发票开出 3 日办完报销结算手续异购物发票开出7 日办完报销结算手续
（三）预付工程款合规定结算
（四）款项付款 3 日办完报销结算手续
第七条财务科定期应收暂付款项进行清理相关员款项进行回收性评
价做催收催报工作避免形成坏账 3 年法核销暂付款应款书面说明情况财务科提出处理意见报医院领导审定相关责赔付确认坏账
第三章 应付暂存款理控制
第八条应付款购买商品接受服务时应支付未支付方医院款项暂存款医院已收暂时法确认收款款项代收款预收款等
第九条应付暂存款理应着专项理定期清理时结算原进行理
第十条应付款应根合协议规定完成相关验收手续取合格服务办理应付款支付暂存款核算暂存款科目中直接支出保证会计核算真实性合法性
第十条财务科应定期应收暂存款进行全面清理需继续挂账款项列出清单说明原挂账3 年款项应逐项查明原提出处理意见财务科审核报领导批准
第四章 资金理控制
第十二条入款医院根发展需入款项入款应遵循控制风险注重效益原充分考虑成支出偿力确实做合理规划严控财务风险
第十三条入款财务科院办公室提出方案报医院领导审议方案审议通院办公室拟定款协议医院领导审签审签通协议求办理相关手续
第十四条出款医院出款项出款理应遵循合规性安全性效益性原严格控制出款数量做风险监控避免出现坏账
第十五条出款办理严格医院财务审批程序进行财务科负责出款清理监督工作负责款协议条款落实
第十六条应收票应付票应缴财政专户款代款项等资金需根性质会计制度规定进行核算理
第十七条违反规定资金进行核准医院责令相关部门负责进行限期整改情节严重法追究相关责
第五章 附
第十八条办法原相关制度致办法执行
第十九条办法财务科负责解释
第二十条制度公布日起施行
资金理责制度
第章 总
第条明确医院资金理责确保资金理效进行国家相关法律法规结合医院实际制定制度
第二条制度称资金指医院业务活动中外医院属单位医院职工发生时性暂存暂付应收应付等结算款项
现岗位司职负责
第三条医院资金理责制度实行谁决策谁负责权责匹配原实现岗位司职负责
第二章 资金支付责
第四条医院外单位属单位医院职工发生种出款项必须履行款手续审批审批予办理未审批出款项办承担直接责财务科负责承担间接责
第五条审批资金源超计划出款项审批签字违反规定审批签字审批承担直接责
第六条医院收回资金应月医院领导报告未时报告造成良影响办承担直接责
第七条医院逾期未收回资金应书面提交说明材料未进行效说明办承担直接责
第八条医院项资金应时根相关资料建立台账资金项目逐笔登记予备查未规定建立台账台账理（办）承担直接责财务科负责承担间接责
第三章 资金结算责
第九条医院应严格资金结算手续认真核资金数额违反结算手续结算资金数额错误办承担直接责财务科负责承担间接责
第十条医院应付应收款项应严格控制时清理期办理结算长期挂账年终前量清理完毕医院资金未时结算办承担直接责财务科负责承担间接责
第十条医院差旅费备金离退休员住院费等原外公款职工支基建房屋更新改造工程型维修项目外般预付款项特殊情况需报财务科负责审批签订合明确责违反者办承担直接责监承担间接责
第十二条医院资金原外医院确需外应医院院务会集体研究批准领导签字意方办理相关事宜未批准意办理款项出入办承担直接责监承担间接责
第四章 资金核算责
第十三条严格国家财务核算求做医院会计核算账务处理工作违规进行会计核算账务处理核算账务处理员承担直接责财务科负责承担间接责
第十四条医院资核算中违法行院长决定授意办理院长应承担直接责
第十五条医院监察审计员应做监察审计工作监位造成资金损失监察审计员办员承担直接责
第五章 附
第十六条制度未事宜国家相关规定执行
第十七条制度财务科负责解释
第十八条制度2014 年03 月01 日起施行
结算票理规定
第章 总
第条规范医院资金结算票理加强医院财务监督防止法行发生国家关财务会计票理法律制度制定规定
第二条医院情形中应结算票：
（）医院间发生资金
（二）级单位发生资金
（三）医院部部门间发生资金
（四）医院部工作员间发生资金
（五）医院收取暂收代收款项等
第三条结算票应统领取统统保统核销统监督原
第四条结算票收取资金必须纳专户保坚持票款行
第五条医院结算票收缴行政事业性收费医院性基金专项收入等医院非税收入营服务性收费等应纳税收费行
第六条定期清理结算票保存期满需销毁资金结算票存根未需作废销毁资金结算票交部门进行销毁
第七条 定期定期票领购发放保缴销等环节进行检查发现问题时报作出妥善处理
第八条规定原相关制度致规定执行
第九条规定财务科负责解释
第十条规定公布日起施行
资金定期清理制度
第章 总
第条进步加强资金理防范引资金风险保证资金安全国家相关法律规定结合医院实际制定制度
第二章 资金清理实施
第三条应收暂付款清理容：
（）相关医院进行账开展应收暂付款项回收性评价
（二）收集审核催收证法律证明手续分析发生意外损失
（三）单笔金额达05万元时间超 3 年尚未收回款项应清理领导组出具书面报告逐笔说明未收回原拟采取措施
第四条应付暂存款清理容：
（）认真核应付暂存款数额票
（二）出具合协议应付款需清理领导组提交书面报告说明原医院相关负责签字确认
（三）超 3 年挂账款项应清理领导组提出处理意见需继续挂账款项应列出清单说明原
第五条资金清查程序：
（）医院相关部门负责组成资金清理工作领导组负责医院资产清理工作实施清理结果确认核实
（二）清理工作领导组资金进行全面清理
（三）清理工作领导组清理结果提交资金清理报告清理组成员签字报医院领导审签
（四）清理报告审签通相关部门清理结果处理意见部门长期挂账资金作出相应处理
第六条资金清查报告应明细资金清理项目逐项分析说明挂账原提交相应证明材料提出处理意见
第三章 资金清理求
第七条医院应定期资金进行清理少应年末应组织次资金清理工作确保资金安全
第八条资金清查工作应 15 工作日完成提交资金清理报告附表空白报表需盖章报
第十条医院资金清理项目清理结果应公开接受医院领导部门监督确保清理结果客观公正
第十条医院相关工作员资金清理工作高度重视原影响整清查进度结果视影响程度予处分
第四章 附
第十二条制度未事宜国家相关规定执行
第十三条制度财务科负责制定
第十四条制度2014 年03 月01 日起施行
应收暂存款审批流程
关键节点说明：
关键节点
相关说明
关键节点1
超1 万元额资金款应提交相关证明材料预付工程款应附施工合工程预算
关键节点2
资金源超计划款审批签字违反规定造成损失追究相关责
关键节点3
差旅费结束应返回 2 日办完报销结算手续购物款项应购物发票开出 3 日（异7 日）办完报销结算手续预付工程款合规定进行结算
暂存款审批流程
关键节点说明：
关键节点
相关说明
关键节点1
医院划转暂存款须办填制划转单注明款项源金额财务科门确认误转入单位相应账户直接支取现金转出
关键节点2
收货职工工资代扣形成暂存款须办员填制款项请领单注明款项源金额医院领导审批方支取划转
关键节点3
医院支取暂存款须受益委托填制请领单注明款项源金额提供受益身份证明方支取
资金清理流程
关键节点说明：
关键节点
相关说明
关键节点1
资产清理组医院相关部门负责组成负责资产清工作实施清理结果确认核实等工作
关键节点2
资金清查报告应明细资金清查项目逐项分析说明挂账原提交相应证明材料提出处理意见
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资金岗位责制度
第章 总
第条加强医院资金理规范资金核算充分发挥资金效国家相关法律法规结合医院实际制定制度
第二条制度称资金医院业务活动中外医院属单位医院职工发生时性结算款项包括暂存暂付应收应付等款项
第二章 岗位职责划分
第三条院长职责：
（） 审批医院资金相关规章制度
（二） 审议批准款方案相关协议票等
（三） 审定医院法核销款处理意见
第四条财务科员职责：
（） 负责拟定医院资金理规章制度
（二） 组织指导医院暂存应收款项理
（三） 负责暂付申请应付款票审核
（四） 负责提交款项方案拟订款协议单位负责审签负责交付款利息金时办理款款手续
（五） 组织做资金清算退付工作
（六） 医院法核销款查明原提出处理意见
第五条结算员职责：
（） 办理款项结算业务
（二） 定期资金中暂存应收款项回收性进行评价
（三） 负责资金款项清算催收
（四） 年年底完成相关部门资金核工作
（五） 定期清理应付暂存款明细
（六） 协助审计员做资金审计工作
第六条部门负责职责：
（） 审核部门款款申请
（二） 签字确认部门款改变款途书面说明
（三） 监督部门款项
第七条款职责：
（）填写款单注明相关容
（二）时报账销款避免长期挂账
（三）提交特殊情况改变款途书面说明
第八条审计员职责：
（）审查资金票证合法性真实性完整性
（二）根工作安排开展专项审计工作
（三）时发现资金理中问题领导汇报进行处理
第三章 附
第九条制度财务科负责解释
第十条制度 2014 年03月01日起施行
资金授权审批制度
第章 总
第条规范医院资金授权审批理提高资金审批核准效率国家相关法律法规结合医院实际制定制度
第二条医院外部医院属单位医院部职工发生项资金授权审批均制度执行
第二章 资金授权审批理
第三条暂付款授权审批：
（） 医院种暂付款项应根交款医院收款款收院长签字批准办员审核办理
（二） ）符合规定超医院预算计划款办员应拒付少付
（三） 款应办事结束规定期限报销尚未办理结算清账原款暂付属单位备金年终时原全部结清收回年初行办理
第四条暂存款授权审批：
（） 医院收取暂存款项办需确认款项源途确认方办理暂存款支取划转
（二） 医院划转暂存款需办填制划转单注明款项源金额财务科确认误转入医院相应账户直接支取现金转出
（三） 医院支取暂存款需受益受托填制请领单注明款项源金额提供受益身份证明方支取
（四） 代收职工工资代扣形成暂存款须办员填制款项请领单注明款项源金额医院领导审批方支取划转
第五条应付款授权审批：
（） 医院项应付款项应相关部门完成验收手续取合格服务提交相关证明材料报医院领导审批办予付款支付
（二） 应付款交付应时支付完成财务科做相应账务处理
第六条应收款授权审批：
（） 医院项应收款办定期进行催报催缴
（二） 账龄较长应收款应做回收行评价避免形成坏账
第七条医院资金审批办理时限 3 工作日相关审批办员应规定时限完成切实提高工作效率
第八条医院资金授权审批应统筹协调相互配合责落实相关分领导办员确保办理流程通畅办理高效服务优质
第九条医院资金业务发生登记入账时财务科应业务事金额时间予确认核准医院领导核实批准签字方登记入账财务员违反规定预付支款项权拒付
第十条医院办理资金业务相关工作员违反制度规定情节较轻医院监察室责令改正进行诫勉谈话情节较重法予相应处分构成犯罪送交司法部门进行处理
第三章 附
第十条制度未事宜国家相关规定执行
第十二条制度财务科负责解释
第十三条制度2014 年03 月 01 日起施行
资金理控制办法
第章 总
第条加强资金发生理规范资金结算清理等行提高资金效率国家相关法律法规结合医院实际制定法
第二条医院业务活动中外单位属单位医院职工发生项资金理控制均参办法执行
第二章 应收暂付款理控制
第三条应收款医院应收尚未收款项暂付款医院垫付类预付款工作员款设备购置款等
第四条应收暂付款理应着预算控制公款公清结定期清理原进行理
第五条应收暂付款办理手续：
（）款确需款应填写详细填写款单部门负责审批方财务科办理款
（二）超 1 万元额资金款应提交相关证明材料
（三）预付工程款应附施工合工程预算监理设计医院确认工程进度保留少5 保险额度
（四）暂付款特殊情况改变途应提交书面说明部门负责签字确认
（五）部门负责资金源超计划款审批签字违反规定造成损失追究相关责
第六条应收暂付款报销结算期限：
（）差旅费款应返回 2 日办完报销结算手续
（二）购物款项应购物发票开出 3 日办完报销结算手续异购物发票开出7 日办完报销结算手续
（三）预付工程款合规定结算
（四）款项付款 3 日办完报销结算手续
第七条财务科定期应收暂付款项进行清理相关员款项进行回收性评
价做催收催报工作避免形成坏账 3 年法核销暂付款应款书面说明情况财务科提出处理意见报医院领导审定相关责赔付确认坏账
第三章 应付暂存款理控制
第八条应付款购买商品接受服务时应支付未支付方医院款项暂存款医院已收暂时法确认收款款项代收款预收款等
第九条应付暂存款理应着专项理定期清理时结算原进行理
第十条应付款应根合协议规定完成相关验收手续取合格服务办理应付款支付暂存款核算暂存款科目中直接支出保证会计核算真实性合法性
第十条财务科应定期应收暂存款进行全面清理需继续挂账款项列出清单说明原挂账3 年款项应逐项查明原提出处理意见财务科审核报领导批准
第四章 资金理控制
第十二条入款医院根发展需入款项入款应遵循控制风险注重效益原充分考虑成支出偿力确实做合理规划严控财务风险
第十三条入款财务科院办公室提出方案报医院领导审议方案审议通院办公室拟定款协议医院领导审签审签通协议求办理相关手续
第十四条出款医院出款项出款理应遵循合规性安全性效益性原严格控制出款数量做风险监控避免出现坏账
第十五条出款办理严格医院财务审批程序进行财务科负责出款清理监督工作负责款协议条款落实
第十六条应收票应付票应缴财政专户款代款项等资金需根性质会计制度规定进行核算理
第十七条违反规定资金进行核准医院责令相关部门负责进行限期整改情节严重法追究相关责
第五章 附
第十八条办法原相关制度致办法执行
第十九条办法财务科负责解释
第二十条制度公布日起施行
资金理责制度
第章 总
第条明确医院资金理责确保资金理效进行国家相关法律法规结合医院实际制定制度
第二条制度称资金指医院业务活动中外医院属单位医院职工发生时性暂存暂付应收应付等结算款项
现岗位司职负责
第三条医院资金理责制度实行谁决策谁负责权责匹配原实现岗位司职负责
第二章 资金支付责
第四条医院外单位属单位医院职工发生种出款项必须履行款手续审批审批予办理未审批出款项办承担直接责财务科负责承担间接责
第五条审批资金源超计划出款项审批签字违反规定审批签字审批承担直接责
第六条医院收回资金应月医院领导报告未时报告造成良影响办承担直接责
第七条医院逾期未收回资金应书面提交说明材料未进行效说明办承担直接责
第八条医院项资金应时根相关资料建立台账资金项目逐笔登记予备查未规定建立台账台账理（办）承担直接责财务科负责承担间接责
第三章 资金结算责
第九条医院应严格资金结算手续认真核资金数额违反结算手续结算资金数额错误办承担直接责财务科负责承担间接责
第十条医院应付应收款项应严格控制时清理期办理结算长期挂账年终前量清理完毕医院资金未时结算办承担直接责财务科负责承担间接责
第十条医院差旅费备金离退休员住院费等原外公款职工支基建房屋更新改造工程型维修项目外般预付款项特殊情况需报财务科负责审批签订合明确责违反者办承担直接责监承担间接责
第十二条医院资金原外医院确需外应医院院务会集体研究批准领导签字意方办理相关事宜未批准意办理款项出入办承担直接责监承担间接责
第四章 资金核算责
第十三条严格国家财务核算求做医院会计核算账务处理工作违规进行会计核算账务处理核算账务处理员承担直接责财务科负责承担间接责
第十四条医院资核算中违法行院长决定授意办理院长应承担直接责
第十五条医院监察审计员应做监察审计工作监位造成资金损失监察审计员办员承担直接责
第五章 附
第十六条制度未事宜国家相关规定执行
第十七条制度财务科负责解释
第十八条制度2014 年03 月01 日起施行
结算票理规定
第章 总
第条规范医院资金结算票理加强医院财务监督防止法行发生国家关财务会计票理法律制度制定规定
第二条医院情形中应结算票：
（）医院间发生资金
（二）级单位发生资金
（三）医院部部门间发生资金
（四）医院部工作员间发生资金
（五）医院收取暂收代收款项等
第三条结算票应统领取统统保统核销统监督原
第四条结算票收取资金必须纳专户保坚持票款行
第五条医院结算票收缴行政事业性收费医院性基金专项收入等医院非税收入营服务性收费等应纳税收费行
第六条定期清理结算票保存期满需销毁资金结算票存根未需作废销毁资金结算票交部门进行销毁
第七条 定期定期票领购发放保缴销等环节进行检查发现问题时报作出妥善处理
第八条规定原相关制度致规定执行
第九条规定财务科负责解释
第十条规定公布日起施行
资金定期清理制度
第章 总
第条进步加强资金理防范引资金风险保证资金安全国家相关法律规定结合医院实际制定制度
第二章 资金清理实施
第三条应收暂付款清理容：
（）相关医院进行账开展应收暂付款项回收性评价
（二）收集审核催收证法律证明手续分析发生意外损失
（三）单笔金额达05万元时间超 3 年尚未收回款项应清理领导组出具书面报告逐笔说明未收回原拟采取措施
第四条应付暂存款清理容：
（）认真核应付暂存款数额票
（二）出具合协议应付款需清理领导组提交书面报告说明原医院相关负责签字确认
（三）超 3 年挂账款项应清理领导组提出处理意见需继续挂账款项应列出清单说明原
第五条资金清查程序：
（）医院相关部门负责组成资金清理工作领导组负责医院资产清理工作实施清理结果确认核实
（二）清理工作领导组资金进行全面清理
（三）清理工作领导组清理结果提交资金清理报告清理组成员签字报医院领导审签
（四）清理报告审签通相关部门清理结果处理意见部门长期挂账资金作出相应处理
第六条资金清查报告应明细资金清理项目逐项分析说明挂账原提交相应证明材料提出处理意见
第三章 资金清理求
第七条医院应定期资金进行清理少应年末应组织次资金清理工作确保资金安全
第八条资金清查工作应 15 工作日完成提交资金清理报告附表空白报表需盖章报
第十条医院资金清理项目清理结果应公开接受医院领导部门监督确保清理结果客观公正
第十条医院相关工作员资金清理工作高度重视原影响整清查进度结果视影响程度予处分
第四章 附
第十二条制度未事宜国家相关规定执行
第十三条制度财务科负责制定
第十四条制度2014 年03 月01 日起施行
应收暂存款审批流程
关键节点说明：
关键节点
相关说明
关键节点1
超1 万元额资金款应提交相关证明材料预付工程款应附施工合工程预算
关键节点2
资金源超计划款审批签字违反规定造成损失追究相关责
关键节点3
差旅费结束应返回 2 日办完报销结算手续购物款项应购物发票开出 3 日（异7 日）办完报销结算手续预付工程款合规定进行结算
暂存款审批流程
关键节点说明：
关键节点
相关说明
关键节点1
医院划转暂存款须办填制划转单注明款项源金额财务科门确认误转入单位相应账户直接支取现金转出
关键节点2
收货职工工资代扣形成暂存款须办员填制款项请领单注明款项源金额医院领导审批方支取划转
关键节点3
医院支取暂存款须受益委托填制请领单注明款项源金额提供受益身份证明方支取
资金清理流程
关键节点说明：
关键节点
相关说明
关键节点1
资产清理组医院相关部门负责组成负责资产清工作实施清理结果确认核实等工作
关键节点2
资金清查报告应明细资金清查项目逐项分析说明挂账原提交相应证明材料提出处理意见
— END —
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