2021年公司财务理制度（）
第章总
第条规范公司(简称公司)财务行加强财务理济核算根国家财政部颁发企业财务通工业企业财务制度结合公司实际营情况修订制度
第二条公司切财务会计活动均应符合会计法求符合企业财务通企业会计准求具体会计核算制度遵股份限公司会计制度执行
第三条制度适公司部非独立核算二级单位财务理工作时控股参股子公司财务理工作参考子公司独立核算法单位应根相关法规制度参制度行制订具体财务理制度制度中已作出子公司理办法子公司应严格遵执行
第二章资金理
第四条公司资金理原合理减少占压降低风险加速周转提高效益
第五条公司财务实行预算理预算理关财务计划制订审批实施检查分析进行全面理财务理工作序稳定进行
第六条保证库存现金安全合理公司部应规定限额提取备金支取现金先填写款单注明途金额期限等规定批准方支取预支现金般超___元超支票结算起点付款应通转帐支票结算营业收入中坐支现金库存现金必须日清月结准白条抵现
第七条支票领取理
1支票领取
(1)领取支票先填制支票申领单写明途金额等项权审批批准方领取
(2)签发支票金额超___元填写申领单时须提交符合审批程序款报告附件(合采购单计划书等)
(3)领取应办理登记手续三日报帐
(4)未时报帐者财务员时督促权予签发新支票
(5)持票应支票妥善保丢失承担济责
2支票理
(1)签发支票应填写日期金额(限额)途准签发空白支票
(2)准确掌握帐户余额准发生空头透支
(3)出纳员应日编制库存现金银行存款变动表
(4)出纳员应月末填制银行帐户余额表送交财务理批准呈报总会计师
(5)时月末填制银行余额调节表交财务理审核未达帐项认真查时入帐
(6)支票公司印鉴分妥善保
第八条预付货款定金必须根合办理审批权限领导批准方执行
第九条合约定条件支付购货款工程进度款审批权限领导批准方执行
第十条外投资等资性开支审批实施序
1外投资拨付规划部根项目行性报告实施步骤提出股金申请分副总理总会计师会签总理批准支付
2固定资产更新添置报废部门者理部门提出规划部财务部审核分副总理总会计师会签总理批准实施
3新筹建单位前期开办费公司核算总理授权新设单位负责项费授权单位负责审核签单财务部门核定限额支付进行单独记帐结算
第十条外收付款规定
1外付款必须填制外付款审批单项目办具体办理
2合(协议)付款第次付款时应附签订合(协议)实行分次付款未结帐前付款应收款方开具收
3收款方必须提供符合公司规定___收
4广告宣传代理商垫支必须代理商提供付款证
5特殊情况先付款收款方提供___收办财务办理暂支手续负责___收规定时间交回财务
6外付款合必须约定帐号办理付款收款求改变帐号必须收付款方提供盖公章证明没合合没约定帐号收款方提供办理
第十二条公司非独立二级核算单位结算款项实际发生债权债务金额入帐单位部门象分设置明细帐时登记帐薄准确误反映形成回收增减变化
第三章应收款项理
第十三条应收帐款理规定
1应收款发生子公司非独立核算二级单位(简称单位)决定提供信客户前应该客户资信情况进行详细调查相应权限批准信额度终分副总理决定否客户提供商业信
2应收营业帐项均帐龄基准记存单位财务理必须常核查应收营业帐项(少月次)确定项帐款收性半年编制帐龄帐目分析交公司财务部审核分析作设立坏帐准备坏帐确认基准
3单位应根验确定年度月坏帐应计项目该应计项目作坏帐准备半年进行调整反映目前状况该项准备股份公司财务部年审核次确定否恰
4单位销售部门应常信客户保持联系期进行帐款催收财务部门予监督
5视法收回应收帐款根实际金额计入坏帐损失坏帐确认应考虑条件
(1)债务破产死亡破产遗产清偿然收回应收款项
(2)债务逾期末履行偿债义务超三年收回具明显特征表明收回应收款项
涉坏帐核销单位应核销情况书面报公司财务部根公司理权限审批方核销
第四章存货理
第十四条存货企业生产营程中销售者耗储备物资包括原材料包装物低值易耗品库存商品委托加工物资委托代销商品受托代销商品等
第十五条存货入库时应填制入库单出库时应填制出库单存货数量金额财务核算相符
第十六条低值易耗品
1根公司情况特规定2000___元年限较短___固定资产核算种具物品营中包装物周转容器等低值易耗品
2低值易耗品购买前应规定申购关部门审核领导批准方选购
3加强低值易耗品理单位应单位部门设置低值易耗品登记簿
4部门仓库领低值易耗品应填制式三份领证份留存仓库作登记库存低值易耗品卡片份交部门作实物理份交会计部门作记帐外单位应建立低值易耗品卡片关部门保控制部门低值易耗品
5建立旧换新赔偿制度时制度规定办理进行会计处理单位部门设置低值耗品明细帐(包括量金额)定期实物核财会部门帐面余额进行核低值易耗品部门退回仓库低值易耗品应加强实物理备查簿进行登记
6公司低值易耗品报废时应负责部门时填制低值易耗品报废单填___废低值易耗品数量原价规定入库残料作价员工丢失损坏章应员工赔偿离开公司员应办理低值易耗品退库手续时理员应加强低值易耗品实物理
第十七条盘盈存货应相应减关成费盘亏毁损存货扣失者保险公司赔款残料价值计入关成费帐户存货盘盈盘亏应办理关审批手续规定进行会计处理
然灾害造成净损失计入营业外支出
第十八条存货应定期盘点年少盘点次盘点情况帐面记录符应查明原报批手续时进行会计处理般年终结帐前处理完毕
第五章长期投资
第十九条长期投资指公司投出期限年(含年)种股权性质投资包括购入股票股权投资
第二十条公司作投资中心行投资功属子公司控股子公司公司直接理参股子公司投资活动进行指导理监督控制公司投资规划部负责公司长期投资理负责拟制发展规划年度投资计划分副总理审核提请总理办公会讨决定重项目投资需董事会讨决议股东会通
第二十条总投资___万元民币项目符合国家产业政策布局政策公司审批报广电集团公司投资发展部备案
符合国家指导外商投资方暂行规定属外商投资产业指导目录鼓励类允许类项目中方投资建设生产营条件齐备外汇需求行衡解决投资总额(增资额)___万美元中外合资合作项目公司行审核报广电集团公司投资发展部备案规定程序报审批机构审批超述规定投资额外投资中外合资项目境外投资项目公司报广电集团审核国家规定程序审批
公司属全资控股子公司外长期投资属公司权限投资额公司审批超限项目公司报广电集团公司审批
公司参股子公司外长期投资公司形成意见通董事会行表决权
第二十二条全资子公司(工厂)受托理企业属企业行决策投资范围总投资___万元(含___万元)技术改造零星土建外投资新办三产企业项目立项时需报公司备案总投资超___万元(含___万元)项目公司决策确定项目计划报公司公司___项目行性证评审评审意见作公司决策
合资项目外投资项目占股份发生变更前均需项目单位报公司审批方办理变更关手续
第六章固定资产
第二十三条期限超年房屋建筑物机器机械运输工具生产营关设备器具工具等列作固定资产属生产营设备物品单位价值___元期限超___年应列固定资产
第二十四条固定资产实行预算理新增固定资产应行性分析购置前固定资产部门提出申请报告办公室规划部财务部审核分副总理总会计师签字总理批准方购买
第二十五条部门固定资产统公司财务部建帐核算统提取折旧建立固定资产卡片固定资产卡片式两份份留实物理部门份交财务部门实物理应保持帐卡物三相符
第二十六条公司固定资产规划部设备部门统理部门暂时闲置需固定资产应报公司规划部统筹安排固定资产实行分级口理制度固定资产类理求固定资产点级单位负责具体理做固定资产日常维护保养修理做谁谁维护谁保养
第二十七条定期固定资产进行清查
1固定资产清查盘点实物开始盘点程中认真核帐面数量重新鉴定质量查明存种问题
2公司固定资产年实盘点次果发现盘盈盘亏毁损固定资产负责保负责部门查明原写出书面报告固定资产盘亏报废发生净损失超___万元应书面报公司财务部根公司理权限审批进行会计处理数额较应报公司董事会审批
3公司出售固定资产收入减清理费固定资产净值差额计入年损益
4清查核实固定资产属需进行清理应时清理该入帐入帐该报废报废做手续完备帐目清楚般应年度决算前处理完毕
第二十八条公司决策批准执行建工程项目规划部部门统理建工程包括工程施工前期准备正施工中已完工尚未交付建筑工程___工程建工程项目理实行谁谁负责项目理负责制
建工程项目年清查核查次发生报废毁损扣残料价值失者保险公司等赔款净损失报批计入施工工程成
单项工程报废非常原造成报废者毁损净损失报批筹建期计入开办费投入生产营计入营业外支出
工程交付前进行运转发生支出计入工程成正式运转中形成产品外销售实际销售收入者预计售价扣税金减建工程成
已交付尚未办理竣工验收决算工程交付日起工程预算造价者工程成等资料估价转入固定资产计提折旧竣工决算办理完毕决算数调整原估价已计提折旧
第七章信贷理
第二十九条银行贷
银行贷业务公司财务部统负责项业务包括限交易
1开立(注销)银行户口
2长短期款
3应收票贴现
4公司债券
5财产抵押
6融资租赁
7担保
重融资项目会议均应详细会议记录会议记录应提交公司财务部备查
融资合签字前应公司总理总会计师批准意见合签订合公司财务部存档
外担保必须符合公司章程关理规定总理总会计师批准
第八章资资金理
第三十条资金
公司应设资金帐户该帐户公司财务部统理公司应出资出资证明
第三十条资公积
企业筹集资金程中投资者缴付出资额超出资金差额(包括股票溢价)法定资产重估增值接受捐赠财产等计入资公积具体包括资溢价接受捐赠实物资产住房周转金转入资产评估增值投资准备五项目
公司规定资公积转增股资公积中接受捐赠实物资产价值资产评估增值投资准备等部分转作股
第九章税务
第三十二条税务
公司应根国家税法规定时缴纳种税金单位税务执行变动情况应时公司财务部报告
第十章费理
第三十三条公司项费实行预算理项费开支均应编制计划费总额营业收入挂钩奖金总额利润挂钩计划部门相应权限开支超预算应履行特审批程序
第三十四条公司部门应年度结束前编制年度行政办公费预算报公司总理总会计师审批月行政办公费预算应月___日前报总会计师审批审批应严格执行
费开支预算变动___公司总会计师审批预算变动达___修订报公司总理审批(该审批权限适章费)
第三十五条费开支审批规定
1公司办公费项费应列入公司全年预算计划部门根全年工作规划编制年预算计划公司衡批准月限额
(1)公司项董事会费公司董事会秘书处口理
(2)公司采购办公品物品学会协会会费职工福利费职工医药费报销电话费车项维护保养费等均办公室根规定口理
(3)职工工资项福利费教育培训费事干部部口理
(4)出国费出国员费规划部口理
(5)离___干部活动费退休员补助费部分分组干部退会口理
(6)财产保险固定资产折旧资产评估会计报表审计等费财务部口理
(7)业务活动费财务部口理公司领导掌握记卡限额专项报销单报销
(8)项广告费均总理掌握
(9)外埠差旅费项会议费均应事先口部门公司领导提出申请批准实施市出差费部室领导审核分副总理批准报销
2审批报销权限
述项类费发生额___元口部门理审核副总理总会计师审批报销超___元均总会计师核准总理批准报销
第三十六条项理费规定
1差旅费开支应纳入公司年度成费计划财务部门统理章办事公司财务部非独立核算二级单位必须计划预算范围开支超预算开支规定审批差旅费应严格执行开支标准严格控制出差数出差时间般员工出差部门理批准部门理出差总理批准非独立核算二级单位总理出差应事先请示公司相关领导出差员出差前应填写差旅费预支单公司部门理财务理审核总理批准方预支差旅款出差员返回必须周款项结清差旅费报销审批程序出差员实填写差旅报销单先部门理签字财务部门审核签字分副总理签字出纳处报销超规定标准应公司总会计师加签方效
2交际应酬费
开展业务需交际费应月制订预算报公司总会计师批准超预算总理审批
3新品开发项目费
(1)根新品开发项目编制款明细表公司总理批准总理授权指定专审核签单报销年终公司财务部进行清算
(2)非独立核算费根费发生部门部门编制收支预算计划公司总理批准授权部门领导审核签单报销年终公司财务部进行清算
4工资福利遇
公司部门非独立核算二级单位员工工资福利遇标准公司统制定区分部门单位职规模业绩岗位专业技求承担责奖金单位利润挂钩
5职工福利费
公司根国家关规定月工资总额定百分提取日常福利费退休养老金医疗费教育费工会费住房基金等费国家规定变更时变更规定执行
6保险
公司保险事务公司财务部统办理包括投保险种选择保险公司索赔等非独立核算二级单位应根公司统安排办理财产保险等事务公司国家规定全体员工办理职工医疗保险养老保险业保险公死亡负伤保险
非独立核算二级单位应协助保险合执行遇保险事项发生时应时通知公司便时办理索赔
7董事会费
1)年董事会费总额董事会决定
2)预算董事会费开支公司总会计师复核公司总理审批
3)年董事会费开支情况公司财务部负责监督年末董事会汇报
第十章财务分析控制
第三十七条财务分析工作公司财务工作统理重手段财务预算相结合达公司项财务工作控制财务分析日常工作包括限列容
1预算执行情况分析
2差异分析控制报告
3销售收入营计划财务指标进行分析
4成分析控制成支出
5项费定量分析费支出控制额定指标
6利润分析报告
7现金流量分析
8公司子公司财务状况分析时监控公司财务状况
9新产品开发投资决策分析
10___分析
财务分析工作工作程序
1财务分析工作公司财务部理部负责统指导
2子公司财务部门公司财务部指导完成基财务分析
3部门涉财务分析需种资料应时求提供满足财务分析求子公司帐簿体系设置会计核算应符合财务分析提供需信息求
4子公司财务分析月度季度年度会计报表规定时间报公司公司收属子公司财务分析结合属子公司会计报表信息时完成综合财务分析工作报公司领导阅批
第三十八条公司考核财务指标税前利润销售收入投资收益率应收帐款周转率存货周转率等
第十二章子公司财务控制措施
第三十九条加强子公司会计部监督强化稽核制度
1子公司建立总稽核制度专负责会计核算质量复查会计核算中会计证帐簿报表等必时设立总稽核员
2子公司财会部门加强业务收付款监督建立严格收付款制度付款付款证业务财务负责关收款原始证核避免业务收入流失加快款项收现
3定期银行帐容许出现新长期银行未达帐历史形成长期未达帐踪理责成责专追查时核银行存款日记帐银行帐单差额必须逐笔查明原月编制银行存款余额调节表帐时造成企业重损失直接责领导追究责
4子公司财会部门应收应付款预收预付款等帐款关业务员定期反馈责成关事部门业务员负责解决子公司领导应带头遵守财会制度子公司领导违反财会制度劝阻听时财会员定越级报公司敢维护财会制度公司利益种违反财会制度行做斗争事予支持奖励子公司领导协___损害公司利益加重处罚
第四十条加强子公司筹资行理
1子公司应根业务发展需合理筹集资金建立资金预测分析制度应根筹资途分析确定筹资方式量子公司沉淀资金集中起统筹发挥效益避免盲目筹资子公司背负沉重利息偿债负担
2公司子公司筹资实行总量控制子公司年末编制年度筹资款预算(容包括筹资渠道途款期限等)报公司公司汇总根发展需子公司资产负债率负债例等财务状况确定子公司筹资规模方式达子公司
第四十条严格子公司资产报损理
1子公司加强资产理核算效控制资产损失子公司需处理资产损失须递交拟报废资产清单报公司关部门审核根公司理权限审批方进行会计处理
2确认应收帐款坏帐损失必须符合国家规定条件已作坏帐损失处理应收帐款加强催收理量减少公司损失
第四十二条规范子公司投资行减少投资损失加强投资企业理
1子公司投资问题进行认真研究建立严格___决策程序坚持领导班子___讨财会部门参投资项目行性研究
2子公司必须加强项目投资理工作投资项目纳入投资预算杜绝帐外投资公司控股投资项目财务员原公司派出控股公司召开董事会公司应求派财会员列席子公司应建立健全投资部控制制度加强投资项目踪理审计监督制定效预算理指标定期进行考核
第四十三条求子公司建立成控制体系加强成费控制
1子公司公司成费进行分类核算基础编制成费预算
2子公司应成立预算委员会成控制进行理子公司领导加强全面预算理时应重视成控制理成预算成控制执行预算程中定期实际发生成预算成进行较发现差异时查出原采取措施加改进保证成预算实现预算期终日常发现差异原汇总分析找出成变化规律提出进步改进措施
3子公司强化单笔业务细化核算加强笔业务进行细化成核算控制
4子公司结合公司实际情况重点费开支项目制定具体理办法差旅费业务招费邮电费出国费办公费等理办法
第四十四条实行重事项报审制度
1子公司额贷款外担保投资项目重固定资产生产营设施添置产权变更(兼破产股改制度)资金变更重济案件等实行公司报审理子公司财会员关规定公司报时报
第四十五条控制担保风险
1子公司单位提供担保特殊需时必须领导班子___讨决定报公司审批法代表外签署协议
2防范担保风险子公司领导风险意识必须领导班子讨决定具体工作中涉担保工作程序关部门严格项理制度办事切实起监督作领导违反规定劝阻听子公司财会员应越级报报视失职子公司领导违反担保规定严肃处理
第四十六条强化预算监督控制理
1子公司重视预算执行监督控制月检查预算完成情况分析实际预算差异提出效措施日常工作中控制差异保证预算务完成遇重差异重情况应时报公司预算单位预算委员会季度召开次预算检查会议检查分析预算执行情况季报预算完成情况季报半年年度提出检查总结分析报告半年时提出半年预算完成预测工作措施
2保证预算严肃性预算单位公司已达预算意调整预算执行程中预算单位特殊情况需现行预算进行调整时必须公司预算委员会提出书面预算修改申请预算调整容原作出详细说明
3预算单位年___月份预测年预算执行情况预测年度预算指标着手编制年度预算决算工作前完成年度预算编制工作
第四十七条深化财务总监委派制
子公司财务总监负责___领导子公司财务理工作参子公司重济问题决策子公司财务理财务总监负责报告工作财务总监子公司总理公司财务部负责报告工作
附
第四十八条修订稿执行程中遇国家关会计政策制度法规发生变更时国家颁布关规定准
第四十九条制度公司董事会授权公司总理制定总理授权财务部进行修改补充负责解释
第五十条制度___年___月___日起施行
公司财务理制度(二)
第章总
第条加强财务理规范财务工作促进公司营业务发展提高公司济效益根国家关财务理法规制度公司章程关规定结合公司实际情况特制定制度
公司财务理制度范
第二条公司会计核算遵循权责发生制原
第三条财务理基务方法()筹集资金效资金监督资金正常运行维护资金安全努力提高公司济效益
(二)做财务理基础工作建立健全财务理制度认真做财务收支计划控制核算分析考核工作
(三)加强财务核算理提高会计资讯时性准确性
(四)监督公司财产购建保配合综合理部定期进行财产清查
(五)期编制类会计报表财务说明书做分析考核工作
第四条财务理公司营理重方面公司财务理中心财务理工作负___实施检查责财会员认真执行会计法坚决财务制度办事严守公司___
第二章财务理基础工作
第五条加强原始证理做制度化规范化原始证公司发生项营活动缺少书面证明会计记录
第六条公司应根审核误原始证编制记帐证记帐证容必须具备填制证日期证编号济业务摘会计科目金额附原始证张数填制证员复核员会计员签名盖章收款付款记帐证应出纳员签名盖章
第七条健全会计核算国家统会计制度规定会计业务需设置会计帐簿会计核算应实际发生济业务规定会计处理方法进行保证会计指标口径致相互会计处理方法前相致
第八条做会计审核工作办财会员应认真审核项业务合法性真实性手续完整性资料准确性编制会计证报表时应专复核重事项应财务负责复核初级济师考试工商理专业知识实务工商企业概念工商企业制度
第九条会计员根帐务容采定期会计帐簿记录关数位库存实物货币资金价证券单位等进行相互核保证帐证相符帐实相符帐表相符
第十条建立会计档案包括会计证会计帐簿会计报表会计资料应建立档案妥善保会计档案理办法规定进行保销毁
第十条会计员工作变动离职必须会计工作全部移交接员会计员办理交接手续必须监交负责监交交接员监交员应分交接清单签字移交员方调离离职
第三章资金负债理
第十二条资金公司营核心资必须加强资金理公司筹集资金必须聘请中国注册会计师验资根验资报告投资者开具出资证明入帐第十三条公司董事会提议股东会批准章程规定增加资财务部门应时调整实收资
第十四条公司股东间相互转全部部分出资股东应公司章程规定股东外转出资购买股东转出资财务部门应实调整
第十五条公司负债形式筹集资金须努力降低筹资成时应月计提利息支出计入成
第十六条加强应付帐款应付款理时核馀额保证负债真实性准确性年应付未付款项应查找原确实法付出应付款项报公司总理批准处理
第十七条公司外担保业务公司规定审批程式报批财务理中心登记正式外签发财务理中心纳入公司负债理担保期满时督促关业务部门撤销担保
第四章流动资产理
第十八条现金理严格执行民银行颁布现金理暂行条例根公司实际需合理核实现金库存限额超出限额部分时送存银行
第十九条严禁白条抵库意挪现金出纳员必须日结出现金日记帐帐面馀额库存现金相核发现符时查明原财务理中心理库存现金进行定期定期检查保证现金安全完整公司切现金收付必须合法原始证
第二十条银行存款理加强银行帐户帐户保密工作非业务需准外泄银行帐户印签实行分制统保严禁空白合加盖银行帐户印签
第二十条出纳员时掌握银行存款馀额准签发空头支票准银行帐户出单位办理结算套取现金月末做银行帐工作编制银行存款馀额调节表未达帐项进行分析查找原报财务部门负责
第二十二条应收帐款理应收帐款季末做次帐龄清收情况分析报关领导分业务部门督促业务部门积极催收避免形成坏帐
第二十三条应收款理应户分页记帐严格款审批程式款审批程式款→部门负责→财务负责→总理现金必须现金结算范围种费专案支付
第二十四条短期投资理短期投资指年够准备变现投资短期投资必须公司授权范围进行现行财务制度规定记帐核算收入成损益
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第章总
第条规范公司(简称公司)财务行加强财务理济核算根国家财政部颁发企业财务通工业企业财务制度结合公司实际营情况修订制度
第二条公司切财务会计活动均应符合会计法求符合企业财务通企业会计准求具体会计核算制度遵股份限公司会计制度执行
第三条制度适公司部非独立核算二级单位财务理工作时控股参股子公司财务理工作参考子公司独立核算法单位应根相关法规制度参制度行制订具体财务理制度制度中已作出子公司理办法子公司应严格遵执行
第二章资金理
第四条公司资金理原合理减少占压降低风险加速周转提高效益
第五条公司财务实行预算理预算理关财务计划制订审批实施检查分析进行全面理财务理工作序稳定进行
第六条保证库存现金安全合理公司部应规定限额提取备金支取现金先填写款单注明途金额期限等规定批准方支取预支现金般超___元超支票结算起点付款应通转帐支票结算营业收入中坐支现金库存现金必须日清月结准白条抵现
第七条支票领取理
1支票领取
(1)领取支票先填制支票申领单写明途金额等项权审批批准方领取
(2)签发支票金额超___元填写申领单时须提交符合审批程序款报告附件(合采购单计划书等)
(3)领取应办理登记手续三日报帐
(4)未时报帐者财务员时督促权予签发新支票
(5)持票应支票妥善保丢失承担济责
2支票理
(1)签发支票应填写日期金额(限额)途准签发空白支票
(2)准确掌握帐户余额准发生空头透支
(3)出纳员应日编制库存现金银行存款变动表
(4)出纳员应月末填制银行帐户余额表送交财务理批准呈报总会计师
(5)时月末填制银行余额调节表交财务理审核未达帐项认真查时入帐
(6)支票公司印鉴分妥善保
第八条预付货款定金必须根合办理审批权限领导批准方执行
第九条合约定条件支付购货款工程进度款审批权限领导批准方执行
第十条外投资等资性开支审批实施序
1外投资拨付规划部根项目行性报告实施步骤提出股金申请分副总理总会计师会签总理批准支付
2固定资产更新添置报废部门者理部门提出规划部财务部审核分副总理总会计师会签总理批准实施
3新筹建单位前期开办费公司核算总理授权新设单位负责项费授权单位负责审核签单财务部门核定限额支付进行单独记帐结算
第十条外收付款规定
1外付款必须填制外付款审批单项目办具体办理
2合(协议)付款第次付款时应附签订合(协议)实行分次付款未结帐前付款应收款方开具收
3收款方必须提供符合公司规定___收
4广告宣传代理商垫支必须代理商提供付款证
5特殊情况先付款收款方提供___收办财务办理暂支手续负责___收规定时间交回财务
6外付款合必须约定帐号办理付款收款求改变帐号必须收付款方提供盖公章证明没合合没约定帐号收款方提供办理
第十二条公司非独立二级核算单位结算款项实际发生债权债务金额入帐单位部门象分设置明细帐时登记帐薄准确误反映形成回收增减变化
第三章应收款项理
第十三条应收帐款理规定
1应收款发生子公司非独立核算二级单位(简称单位)决定提供信客户前应该客户资信情况进行详细调查相应权限批准信额度终分副总理决定否客户提供商业信
2应收营业帐项均帐龄基准记存单位财务理必须常核查应收营业帐项(少月次)确定项帐款收性半年编制帐龄帐目分析交公司财务部审核分析作设立坏帐准备坏帐确认基准
3单位应根验确定年度月坏帐应计项目该应计项目作坏帐准备半年进行调整反映目前状况该项准备股份公司财务部年审核次确定否恰
4单位销售部门应常信客户保持联系期进行帐款催收财务部门予监督
5视法收回应收帐款根实际金额计入坏帐损失坏帐确认应考虑条件
(1)债务破产死亡破产遗产清偿然收回应收款项
(2)债务逾期末履行偿债义务超三年收回具明显特征表明收回应收款项
涉坏帐核销单位应核销情况书面报公司财务部根公司理权限审批方核销
第四章存货理
第十四条存货企业生产营程中销售者耗储备物资包括原材料包装物低值易耗品库存商品委托加工物资委托代销商品受托代销商品等
第十五条存货入库时应填制入库单出库时应填制出库单存货数量金额财务核算相符
第十六条低值易耗品
1根公司情况特规定2000___元年限较短___固定资产核算种具物品营中包装物周转容器等低值易耗品
2低值易耗品购买前应规定申购关部门审核领导批准方选购
3加强低值易耗品理单位应单位部门设置低值易耗品登记簿
4部门仓库领低值易耗品应填制式三份领证份留存仓库作登记库存低值易耗品卡片份交部门作实物理份交会计部门作记帐外单位应建立低值易耗品卡片关部门保控制部门低值易耗品
5建立旧换新赔偿制度时制度规定办理进行会计处理单位部门设置低值耗品明细帐(包括量金额)定期实物核财会部门帐面余额进行核低值易耗品部门退回仓库低值易耗品应加强实物理备查簿进行登记
6公司低值易耗品报废时应负责部门时填制低值易耗品报废单填___废低值易耗品数量原价规定入库残料作价员工丢失损坏章应员工赔偿离开公司员应办理低值易耗品退库手续时理员应加强低值易耗品实物理
第十七条盘盈存货应相应减关成费盘亏毁损存货扣失者保险公司赔款残料价值计入关成费帐户存货盘盈盘亏应办理关审批手续规定进行会计处理
然灾害造成净损失计入营业外支出
第十八条存货应定期盘点年少盘点次盘点情况帐面记录符应查明原报批手续时进行会计处理般年终结帐前处理完毕
第五章长期投资
第十九条长期投资指公司投出期限年(含年)种股权性质投资包括购入股票股权投资
第二十条公司作投资中心行投资功属子公司控股子公司公司直接理参股子公司投资活动进行指导理监督控制公司投资规划部负责公司长期投资理负责拟制发展规划年度投资计划分副总理审核提请总理办公会讨决定重项目投资需董事会讨决议股东会通
第二十条总投资___万元民币项目符合国家产业政策布局政策公司审批报广电集团公司投资发展部备案
符合国家指导外商投资方暂行规定属外商投资产业指导目录鼓励类允许类项目中方投资建设生产营条件齐备外汇需求行衡解决投资总额(增资额)___万美元中外合资合作项目公司行审核报广电集团公司投资发展部备案规定程序报审批机构审批超述规定投资额外投资中外合资项目境外投资项目公司报广电集团审核国家规定程序审批
公司属全资控股子公司外长期投资属公司权限投资额公司审批超限项目公司报广电集团公司审批
公司参股子公司外长期投资公司形成意见通董事会行表决权
第二十二条全资子公司(工厂)受托理企业属企业行决策投资范围总投资___万元(含___万元)技术改造零星土建外投资新办三产企业项目立项时需报公司备案总投资超___万元(含___万元)项目公司决策确定项目计划报公司公司___项目行性证评审评审意见作公司决策
合资项目外投资项目占股份发生变更前均需项目单位报公司审批方办理变更关手续
第六章固定资产
第二十三条期限超年房屋建筑物机器机械运输工具生产营关设备器具工具等列作固定资产属生产营设备物品单位价值___元期限超___年应列固定资产
第二十四条固定资产实行预算理新增固定资产应行性分析购置前固定资产部门提出申请报告办公室规划部财务部审核分副总理总会计师签字总理批准方购买
第二十五条部门固定资产统公司财务部建帐核算统提取折旧建立固定资产卡片固定资产卡片式两份份留实物理部门份交财务部门实物理应保持帐卡物三相符
第二十六条公司固定资产规划部设备部门统理部门暂时闲置需固定资产应报公司规划部统筹安排固定资产实行分级口理制度固定资产类理求固定资产点级单位负责具体理做固定资产日常维护保养修理做谁谁维护谁保养
第二十七条定期固定资产进行清查
1固定资产清查盘点实物开始盘点程中认真核帐面数量重新鉴定质量查明存种问题
2公司固定资产年实盘点次果发现盘盈盘亏毁损固定资产负责保负责部门查明原写出书面报告固定资产盘亏报废发生净损失超___万元应书面报公司财务部根公司理权限审批进行会计处理数额较应报公司董事会审批
3公司出售固定资产收入减清理费固定资产净值差额计入年损益
4清查核实固定资产属需进行清理应时清理该入帐入帐该报废报废做手续完备帐目清楚般应年度决算前处理完毕
第二十八条公司决策批准执行建工程项目规划部部门统理建工程包括工程施工前期准备正施工中已完工尚未交付建筑工程___工程建工程项目理实行谁谁负责项目理负责制
建工程项目年清查核查次发生报废毁损扣残料价值失者保险公司等赔款净损失报批计入施工工程成
单项工程报废非常原造成报废者毁损净损失报批筹建期计入开办费投入生产营计入营业外支出
工程交付前进行运转发生支出计入工程成正式运转中形成产品外销售实际销售收入者预计售价扣税金减建工程成
已交付尚未办理竣工验收决算工程交付日起工程预算造价者工程成等资料估价转入固定资产计提折旧竣工决算办理完毕决算数调整原估价已计提折旧
第七章信贷理
第二十九条银行贷
银行贷业务公司财务部统负责项业务包括限交易
1开立(注销)银行户口
2长短期款
3应收票贴现
4公司债券
5财产抵押
6融资租赁
7担保
重融资项目会议均应详细会议记录会议记录应提交公司财务部备查
融资合签字前应公司总理总会计师批准意见合签订合公司财务部存档
外担保必须符合公司章程关理规定总理总会计师批准
第八章资资金理
第三十条资金
公司应设资金帐户该帐户公司财务部统理公司应出资出资证明
第三十条资公积
企业筹集资金程中投资者缴付出资额超出资金差额(包括股票溢价)法定资产重估增值接受捐赠财产等计入资公积具体包括资溢价接受捐赠实物资产住房周转金转入资产评估增值投资准备五项目
公司规定资公积转增股资公积中接受捐赠实物资产价值资产评估增值投资准备等部分转作股
第九章税务
第三十二条税务
公司应根国家税法规定时缴纳种税金单位税务执行变动情况应时公司财务部报告
第十章费理
第三十三条公司项费实行预算理项费开支均应编制计划费总额营业收入挂钩奖金总额利润挂钩计划部门相应权限开支超预算应履行特审批程序
第三十四条公司部门应年度结束前编制年度行政办公费预算报公司总理总会计师审批月行政办公费预算应月___日前报总会计师审批审批应严格执行
费开支预算变动___公司总会计师审批预算变动达___修订报公司总理审批(该审批权限适章费)
第三十五条费开支审批规定
1公司办公费项费应列入公司全年预算计划部门根全年工作规划编制年预算计划公司衡批准月限额
(1)公司项董事会费公司董事会秘书处口理
(2)公司采购办公品物品学会协会会费职工福利费职工医药费报销电话费车项维护保养费等均办公室根规定口理
(3)职工工资项福利费教育培训费事干部部口理
(4)出国费出国员费规划部口理
(5)离___干部活动费退休员补助费部分分组干部退会口理
(6)财产保险固定资产折旧资产评估会计报表审计等费财务部口理
(7)业务活动费财务部口理公司领导掌握记卡限额专项报销单报销
(8)项广告费均总理掌握
(9)外埠差旅费项会议费均应事先口部门公司领导提出申请批准实施市出差费部室领导审核分副总理批准报销
2审批报销权限
述项类费发生额___元口部门理审核副总理总会计师审批报销超___元均总会计师核准总理批准报销
第三十六条项理费规定
1差旅费开支应纳入公司年度成费计划财务部门统理章办事公司财务部非独立核算二级单位必须计划预算范围开支超预算开支规定审批差旅费应严格执行开支标准严格控制出差数出差时间般员工出差部门理批准部门理出差总理批准非独立核算二级单位总理出差应事先请示公司相关领导出差员出差前应填写差旅费预支单公司部门理财务理审核总理批准方预支差旅款出差员返回必须周款项结清差旅费报销审批程序出差员实填写差旅报销单先部门理签字财务部门审核签字分副总理签字出纳处报销超规定标准应公司总会计师加签方效
2交际应酬费
开展业务需交际费应月制订预算报公司总会计师批准超预算总理审批
3新品开发项目费
(1)根新品开发项目编制款明细表公司总理批准总理授权指定专审核签单报销年终公司财务部进行清算
(2)非独立核算费根费发生部门部门编制收支预算计划公司总理批准授权部门领导审核签单报销年终公司财务部进行清算
4工资福利遇
公司部门非独立核算二级单位员工工资福利遇标准公司统制定区分部门单位职规模业绩岗位专业技求承担责奖金单位利润挂钩
5职工福利费
公司根国家关规定月工资总额定百分提取日常福利费退休养老金医疗费教育费工会费住房基金等费国家规定变更时变更规定执行
6保险
公司保险事务公司财务部统办理包括投保险种选择保险公司索赔等非独立核算二级单位应根公司统安排办理财产保险等事务公司国家规定全体员工办理职工医疗保险养老保险业保险公死亡负伤保险
非独立核算二级单位应协助保险合执行遇保险事项发生时应时通知公司便时办理索赔
7董事会费
1)年董事会费总额董事会决定
2)预算董事会费开支公司总会计师复核公司总理审批
3)年董事会费开支情况公司财务部负责监督年末董事会汇报
第十章财务分析控制
第三十七条财务分析工作公司财务工作统理重手段财务预算相结合达公司项财务工作控制财务分析日常工作包括限列容
1预算执行情况分析
2差异分析控制报告
3销售收入营计划财务指标进行分析
4成分析控制成支出
5项费定量分析费支出控制额定指标
6利润分析报告
7现金流量分析
8公司子公司财务状况分析时监控公司财务状况
9新产品开发投资决策分析
10___分析
财务分析工作工作程序
1财务分析工作公司财务部理部负责统指导
2子公司财务部门公司财务部指导完成基财务分析
3部门涉财务分析需种资料应时求提供满足财务分析求子公司帐簿体系设置会计核算应符合财务分析提供需信息求
4子公司财务分析月度季度年度会计报表规定时间报公司公司收属子公司财务分析结合属子公司会计报表信息时完成综合财务分析工作报公司领导阅批
第三十八条公司考核财务指标税前利润销售收入投资收益率应收帐款周转率存货周转率等
第十二章子公司财务控制措施
第三十九条加强子公司会计部监督强化稽核制度
1子公司建立总稽核制度专负责会计核算质量复查会计核算中会计证帐簿报表等必时设立总稽核员
2子公司财会部门加强业务收付款监督建立严格收付款制度付款付款证业务财务负责关收款原始证核避免业务收入流失加快款项收现
3定期银行帐容许出现新长期银行未达帐历史形成长期未达帐踪理责成责专追查时核银行存款日记帐银行帐单差额必须逐笔查明原月编制银行存款余额调节表帐时造成企业重损失直接责领导追究责
4子公司财会部门应收应付款预收预付款等帐款关业务员定期反馈责成关事部门业务员负责解决子公司领导应带头遵守财会制度子公司领导违反财会制度劝阻听时财会员定越级报公司敢维护财会制度公司利益种违反财会制度行做斗争事予支持奖励子公司领导协___损害公司利益加重处罚
第四十条加强子公司筹资行理
1子公司应根业务发展需合理筹集资金建立资金预测分析制度应根筹资途分析确定筹资方式量子公司沉淀资金集中起统筹发挥效益避免盲目筹资子公司背负沉重利息偿债负担
2公司子公司筹资实行总量控制子公司年末编制年度筹资款预算(容包括筹资渠道途款期限等)报公司公司汇总根发展需子公司资产负债率负债例等财务状况确定子公司筹资规模方式达子公司
第四十条严格子公司资产报损理
1子公司加强资产理核算效控制资产损失子公司需处理资产损失须递交拟报废资产清单报公司关部门审核根公司理权限审批方进行会计处理
2确认应收帐款坏帐损失必须符合国家规定条件已作坏帐损失处理应收帐款加强催收理量减少公司损失
第四十二条规范子公司投资行减少投资损失加强投资企业理
1子公司投资问题进行认真研究建立严格___决策程序坚持领导班子___讨财会部门参投资项目行性研究
2子公司必须加强项目投资理工作投资项目纳入投资预算杜绝帐外投资公司控股投资项目财务员原公司派出控股公司召开董事会公司应求派财会员列席子公司应建立健全投资部控制制度加强投资项目踪理审计监督制定效预算理指标定期进行考核
第四十三条求子公司建立成控制体系加强成费控制
1子公司公司成费进行分类核算基础编制成费预算
2子公司应成立预算委员会成控制进行理子公司领导加强全面预算理时应重视成控制理成预算成控制执行预算程中定期实际发生成预算成进行较发现差异时查出原采取措施加改进保证成预算实现预算期终日常发现差异原汇总分析找出成变化规律提出进步改进措施
3子公司强化单笔业务细化核算加强笔业务进行细化成核算控制
4子公司结合公司实际情况重点费开支项目制定具体理办法差旅费业务招费邮电费出国费办公费等理办法
第四十四条实行重事项报审制度
1子公司额贷款外担保投资项目重固定资产生产营设施添置产权变更(兼破产股改制度)资金变更重济案件等实行公司报审理子公司财会员关规定公司报时报
第四十五条控制担保风险
1子公司单位提供担保特殊需时必须领导班子___讨决定报公司审批法代表外签署协议
2防范担保风险子公司领导风险意识必须领导班子讨决定具体工作中涉担保工作程序关部门严格项理制度办事切实起监督作领导违反规定劝阻听子公司财会员应越级报报视失职子公司领导违反担保规定严肃处理
第四十六条强化预算监督控制理
1子公司重视预算执行监督控制月检查预算完成情况分析实际预算差异提出效措施日常工作中控制差异保证预算务完成遇重差异重情况应时报公司预算单位预算委员会季度召开次预算检查会议检查分析预算执行情况季报预算完成情况季报半年年度提出检查总结分析报告半年时提出半年预算完成预测工作措施
2保证预算严肃性预算单位公司已达预算意调整预算执行程中预算单位特殊情况需现行预算进行调整时必须公司预算委员会提出书面预算修改申请预算调整容原作出详细说明
3预算单位年___月份预测年预算执行情况预测年度预算指标着手编制年度预算决算工作前完成年度预算编制工作
第四十七条深化财务总监委派制
子公司财务总监负责___领导子公司财务理工作参子公司重济问题决策子公司财务理财务总监负责报告工作财务总监子公司总理公司财务部负责报告工作
附
第四十八条修订稿执行程中遇国家关会计政策制度法规发生变更时国家颁布关规定准
第四十九条制度公司董事会授权公司总理制定总理授权财务部进行修改补充负责解释
第五十条制度___年___月___日起施行
公司财务理制度(二)
第章总
第条加强财务理规范财务工作促进公司营业务发展提高公司济效益根国家关财务理法规制度公司章程关规定结合公司实际情况特制定制度
公司财务理制度范
第二条公司会计核算遵循权责发生制原
第三条财务理基务方法()筹集资金效资金监督资金正常运行维护资金安全努力提高公司济效益
(二)做财务理基础工作建立健全财务理制度认真做财务收支计划控制核算分析考核工作
(三)加强财务核算理提高会计资讯时性准确性
(四)监督公司财产购建保配合综合理部定期进行财产清查
(五)期编制类会计报表财务说明书做分析考核工作
第四条财务理公司营理重方面公司财务理中心财务理工作负___实施检查责财会员认真执行会计法坚决财务制度办事严守公司___
第二章财务理基础工作
第五条加强原始证理做制度化规范化原始证公司发生项营活动缺少书面证明会计记录
第六条公司应根审核误原始证编制记帐证记帐证容必须具备填制证日期证编号济业务摘会计科目金额附原始证张数填制证员复核员会计员签名盖章收款付款记帐证应出纳员签名盖章
第七条健全会计核算国家统会计制度规定会计业务需设置会计帐簿会计核算应实际发生济业务规定会计处理方法进行保证会计指标口径致相互会计处理方法前相致
第八条做会计审核工作办财会员应认真审核项业务合法性真实性手续完整性资料准确性编制会计证报表时应专复核重事项应财务负责复核初级济师考试工商理专业知识实务工商企业概念工商企业制度
第九条会计员根帐务容采定期会计帐簿记录关数位库存实物货币资金价证券单位等进行相互核保证帐证相符帐实相符帐表相符
第十条建立会计档案包括会计证会计帐簿会计报表会计资料应建立档案妥善保会计档案理办法规定进行保销毁
第十条会计员工作变动离职必须会计工作全部移交接员会计员办理交接手续必须监交负责监交交接员监交员应分交接清单签字移交员方调离离职
第三章资金负债理
第十二条资金公司营核心资必须加强资金理公司筹集资金必须聘请中国注册会计师验资根验资报告投资者开具出资证明入帐第十三条公司董事会提议股东会批准章程规定增加资财务部门应时调整实收资
第十四条公司股东间相互转全部部分出资股东应公司章程规定股东外转出资购买股东转出资财务部门应实调整
第十五条公司负债形式筹集资金须努力降低筹资成时应月计提利息支出计入成
第十六条加强应付帐款应付款理时核馀额保证负债真实性准确性年应付未付款项应查找原确实法付出应付款项报公司总理批准处理
第十七条公司外担保业务公司规定审批程式报批财务理中心登记正式外签发财务理中心纳入公司负债理担保期满时督促关业务部门撤销担保
第四章流动资产理
第十八条现金理严格执行民银行颁布现金理暂行条例根公司实际需合理核实现金库存限额超出限额部分时送存银行
第十九条严禁白条抵库意挪现金出纳员必须日结出现金日记帐帐面馀额库存现金相核发现符时查明原财务理中心理库存现金进行定期定期检查保证现金安全完整公司切现金收付必须合法原始证
第二十条银行存款理加强银行帐户帐户保密工作非业务需准外泄银行帐户印签实行分制统保严禁空白合加盖银行帐户印签
第二十条出纳员时掌握银行存款馀额准签发空头支票准银行帐户出单位办理结算套取现金月末做银行帐工作编制银行存款馀额调节表未达帐项进行分析查找原报财务部门负责
第二十二条应收帐款理应收帐款季末做次帐龄清收情况分析报关领导分业务部门督促业务部门积极催收避免形成坏帐
第二十三条应收款理应户分页记帐严格款审批程式款审批程式款→部门负责→财务负责→总理现金必须现金结算范围种费专案支付
第二十四条短期投资理短期投资指年够准备变现投资短期投资必须公司授权范围进行现行财务制度规定记帐核算收入成损益
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