财务制度范文3篇
第章 总
第条 爲加强财务理规范财务工作促进公司营业务发展提高公司济效益根国家关财务理法规制度公司章程关规定结合公司实际情况特制定制度
第二条 公司会计核算遵循权责发生制原
第三条 财务理基务方法：
()筹集资金效资金监督资金正常运行维护资金安全努力提高公司济效益
(二)做财务理基础工作建立健全财务理制度认真做财务收支计划控制核算分析考核工作
(三)加强财务核算理提高会计资讯时性准确性
(四)监督公司财産购建保配合综合理部定期进行财産清查
(五)期编制类会计报表财务说明书做分析考核工作
第四条 财务理公司营理重方面公司财务理中心财务理工作负组织实施检查责财会员认真执行会计法坚决财务制度办事严守公司秘密
第二章 财务理基础工作
第五条 加强原始证理做制度化规范化原始证公司发生项营活动缺少书面证明会计记录
第六条 公司应根审核误原始证编制记帐证记帐证容必须具备：填制证日期证编号济业务摘会计科目金额附原始证张数填制证员复核员会计员签名盖章收款付款记帐证应出纳员签名盖章
第七条 健全会计核算国家统会计制度规定会计业务需设置会计帐簿会计核算应实际发生济业务爲规定会计处理方法进行保证会计指标口径致相互会计处理方法前後相致
第八条 做会计审核工作办财会员应认真审核项业务合法性真实性手续完整性资料准确性编制会计证报表时应专复核重事项应财务负责复核
第九条 会计员根帐务容采定期会计帐簿记录关数位库存实物货币资金价证券单位等进行相互核保证帐证相符帐实相符帐表相符
第十条 建立会计档案包括会计证会计帐簿会计报表会计资料应建立档案妥善保会计档案理办法规定进行保销毁
第十条 会计员工作变动离职必须会计工作全部移交接员会计员办理交接手续必须监交负责监交交接员监交员应分交接清单签字後移交员方调离离职
第三章 资金负债理
第十二条 资金公司营核心资必须加强资金理公司筹集资金必须聘请中国注册会计师验资根验资报告投资者开具出资证明入帐
第十三条 公司董事会提议股东会批准章程规定增加资财务部门应时调整实收资
第十四条 公司股东间相互转全部部分出资股东应公司章程规定股东外转出资购买股东转出资财务部门应实调整
第十五条 公司负债形式筹集资金须努力降低筹资成时应月计提利息支出计入成
第十六条 加强应付帐款应付款理时核馀额保证负债真实性准确性年应付未付款项应查找原确实法付出应付款项报公司总理批准後处理
第十七条 公司外担保业务公司规定审批程式报批後财务理中心登记後正式外签发财务理中心纳入公司负债理担保期满後时督促关业务部门撤销担保
第四章 流动资産理
第十八条 现金理：严格执行民银行颁布现金理暂行条例根公司实际需合理核实现金库存限额超出限额部分时送存银行
第十九条 严禁白条抵库意挪现金出纳员必须日结出现金日记帐帐面馀额库存现金相核发现符时查明原财务理中心理库存现金进行定期定期检查保证现金安全完整公司切现金收付必须合法原始证
第二十条 银行存款理：加强银行帐户帐户保密工作非业务需准外泄银行帐户印签实行分制统保严禁空白合加盖银行帐户印签
第二十条 出纳员时掌握银行存款馀额准签发空头支票准银行帐户出单位办理结算套取现金月末做银行帐工作编制银行存款馀额调节表未达帐项进行分析查找原报财务部门负责
第二十二条 应收帐款理：应收帐款季末做次帐龄清收情况分析报关领导分业务部门督促业务部门积极催收避免形成坏帐
第二十三条 应收款理：应户分页记帐严格款审批程式款审批程式：款→部门负责→财务负责→总理现金必须於现金结算范围种费专案支付
第二十四条 短期投资理：短期投资指年够准备变现投资短期投资必须公司授权范围进行现行财务制度规定记帐核算收入成损益
第五章 长期资産理
第二十五条 长期投资理长期投资指准备年变现投资分爲股权投资债权投资公司进行长期投资应认真做行性分析认证公司审批许权规定批准後财务理中心办理入帐手续公司投资单位元没实际控制权长期投资采成法核算拥实际控制权长期投资采权益法核算
第二十六条 固定资産理：列情况资産应纳入固定资産进行核算：①期限年房屋建筑物机器机械运输工具营关设备器具工具等②属於营设备物品单位价值___元期限超___年
第二十七条 固定资産做帐卡帐实相符财务部负责固定资産价值核算理综合理部负责实物记录保卡片登记工作财务部应建立固定资産明细帐
第二十八条 固定资産购置调入均实际成入帐固定资産折旧采直线法分类计提分类折旧年限爲：
()房屋营业房 ___年
(二)通讯设备交通运输设备 ___年
(三)电子电脑办公文字处理设备 ___年
(四)电器设备安全保卫设备 ___年
第二十九条 已提足折旧继续固定资産提取折旧提前报废固定资産补提折旧月增加固定资産月提折旧月减少固定资産月提折旧
第三十条 固定资産资産进行定期盘点年末综合理部负责盘点次盘点中发现短缺盈馀应时查明原编制盘盈盘亏表报财务部审核後总理批准後进行帐务处理
第三十条 形资産指公司长期没实物形态资産包括：专利权土权商誉等形资産实际成入帐受益期效期短於___年期限摊销
第三十二条 递延资産全部计入期损益需後年度分期摊销项费包括开办费租入固定资産改良支出摊销期限超年金额较修理费支出开办费营业日起分期摊入成分摊期短於___年营租入固定资産改良支出效租赁期分期摊销
第六章 收入理
第三十三条 公司营业收入包括手续费收入营业收入等营业收入严格权责发生制原确认认真核实正确反映保证公司损益真实性
第三十四条 营业收入规定列入相关收入专案截留帐外作处理
第七章 成费理
第三十五条 公司业务营活动中发生业务关支出规定计入成费成费理公司济效益重容控制成费堵塞理漏洞提高公司济效益具重作
第三十六条 成费开支范围包括：利息支出营业费营业支出等
()利息支出：指支付负债形式筹集资金成支出
(二)营业费包括：职工工资职工福利费医药费职工教育费工会费住房公积金保险费固定资産折旧费摊销费修理费理费通讯费交通费招费差旅费车辆费报刊费会议费办公费劳务费董事会费奖励费种准备金等费
(三)固定资産折旧费：指公司根固定资産原值国家规定固定资産分类折旧率计算摊销费
(四)摊销费：指递延资産摊销费分摊期短於___年
(五)种准备金：种准备金包括投资风险准备金坏帐准备金投资风险准备金年末长期投资馀额___实行差额提取坏帐准备金年末应收帐款馀额___提取
(六)理费包括：物业理费水电费职工工作餐费取暖降温费全勤奖励费等费
第三十七条 职工福利费工资总额___计提工会费工资总额___计提教育费工资总额___计提住房公积金批准後公司职工工资总额定例逐月交纳
第三十八条 加强费总额控制严格制定项费开支标准审批许权财务员应认真审核关支出证未领导签字审批手续全予报销违反关制度规定行爲应时领导反映
第三十九条 公司项成费财务理中心负责理核算费支出理实行预算控制财务理中心定期进行成费检查分析制定降低成措施
第八章 利润利润分配理
第四十条 公司营业利润营业收入 营业税金附加 营业支出
利润总额营业利润+投资收益+营业外收入 营业外支出
()投资收益包括外投资分利润股利等
(二)营业外收入指公司业务营直接关系项收入具体包括：固定资産盘盈处理固定资産净收益教育费附加返款罚没收入罚款收入确实法支付规定程式批准应付款项等
(三)营业外支出指公司业务营直接关系项支出具体包括：固定资産盘亏毁损报废净损失非常损失公益救济性捐赠赔偿金违约金等
第四十条 公司利润总额国家关规定作相应调整後缴纳税缴纳税後利润序分配：
()没收财物损失支付项税收滞纳金罚款
(二)弭补公司前年度亏损
(三)提取法定盈馀公积金法定盈馀公积金税後利润扣前两项後___提取盈馀公积金已达注册资___时提取
(四)提取公积金公益金税後利润___计提於公司职工集体福利支出
(五)投资者分配利润根股东会决议投资者分配利润
第九章 财务报告财务分析
第四十二条 财务报表分月报年报月报财务报表包括资産负债表损益表年度财务报表包括资産负债表损益表现金流量表营业费明细表利润分配表公司财务月报表应於次月___日完成年度财务会计报告应於次年___日制作必时聘请会计师事务进行审计
第四十三条年末应报送财务情况说明书财务情况说明书容包括：
()业务营情况利润实现情况资金增减周转情况财务收支情况等
(二)财务会计方法变动情况原期期财务状况变动重影响事项资産负债表制表日报出期间发生公司财务状况重影响事项爲正确理解财务报表需说明事项
第四十四条 财务分析公司财务理重组成部分财务理中心应公司营状况营成果进行总结评价考核通财务分析促进增收节支充分发挥资金效通财务活动方案济效益较爲领导关部门决策提供
第四十五条 总结评价公司财务状况营成果财务报告指标包括：①营状况指标：流动率负债率者权益率②营成果指标：利润率资利润率成费利润率
第十章 会计电算化
第四十六条 会计电算化硬体设备指专於会计电算化微机配套设备包括伺服器工作站网线印表机UPS电源等会计电算化硬体设备财务理中心统理非会计电算化工作员般情况特殊情况确需时应财务理中心理批准影响会计电算化正常工作情况进行
第四十七条 财务软体於完成会计核算处理会计业务软体操作员实际工作中发现软体设计功未正常实现时应立软体发展商联系进行修改调试完成调试後应时检查核确保相应帐务资料功模组正确性
第四十八条 月___日前月会计资料进行备份操作员运财务软体必须通系统功表选项进入系统操作应根工作需设置操作许权密码操作员硬体设备安全负责班时应关闭设备电源设备开啓关闭应严格规范程式进行
第四十九条 公司会计电算化未通财政部门评审前采微机手工帐行办法月末会计核算员必须手工帐微机帐进行核保持手工帐微机帐致
第五十条 企业银行电子支付系统理严格企业银行电子支付程式许权规定执行电子支付密码器智慧IC卡帐户密码操作员密码企业银行系统关键素应妥善保卡操作员卡应分原财务理中心负责操作员分设制密码统
第十章 附
第五十条 办法公司财务理中心负责解释
第五十二条 办法董事会通日起开始施行
财务制度范文二：
财务部公司切财政事务资金活动理执行机构负责公司日常财务理筹资理财务分析工作工作范围职责：
1负责公司财务理工作编制公司项财务收支计划审核项资金费开支清理催收应收款项办理日常现金收付费报销税费交纳银行票结算保库存现金银行空白票做公司筹融资工作处理协调工商税务金融等部门间关系法纳税
2负责公司会计核算工作遵守国家颁布会计准财法规会计制度进行会计核算编制年度季度月份会计报表会计制度规定设置会计核算科目设置明细账分类账辅助账时记账结账账做日清月结账账相符账实相符账表相符账证相符理会计档案
3负责公司成核算成理设置成集程序成核算账表做成核算控制成支出收集登记汇总项成数资料时正确成预测控制分析提供资料合预算审核支付工程设备材料款项配合部门做工程材料设备款结算工程决算完善项成辅助账设置健全项统计数
4建立济核算制度利会计核算资料统计资料关资料定期进行济活动分析判断评价企业生产营成果财务状况公司领导决策提供
5配合公司部控制根述工作范围职责加强财务理特制定制度 资金审批制度：
⑴ 款项支付须公司总理批准果总理公司应电话传真方式联系确认否批准款项支付事请款申请单补签意见
⑵ 财务专章公司法章支票必须分开保公司法章财务专章财务负责保支票出纳负责保财务负责出纳单位期间印章应指定专保印章代须办理交接手续代员必须印章情况进行登记
⑶ 财务部已加盖财务专章公司法章支票预留公司
⑷ 开具支票须写明批准意收款全称收取发票须收款相符收款特殊情况需公司予配合支付第三者必须收款书面通知公司总理批准
⑸支付种款项原始证必须保存原件复印件作原始证
财产理制度
1公司财产范围
⑴ 公司财产包括固定资产低值易耗品
⑵ 公司购入制机器设备动力设备运输设备工具仪器理具房屋建筑物等时具备单项价值___元耐年限年列固定资产
⑶ 单项价值___元价值___元耐年限足年品具均属低值易耗品
2公司财务部负责公司财产会计核算
⑴ 公司理部门固定资产公司办公品具行政办公室口理
⑵ 公司生产部门机器设备动力设备工具仪器等生产办公室口理
⑶ 行政生产办公室应指定专负责公司财产业务核算应设立台账登记公司财产购入库存情况负责组织公司财产保维修制定相应措施办法
3财产购置调拨
⑴ 行政生产办公室根公司发展需编制财产采购计划进行市场询价工作报公司领导批准方采购
⑵ 财产购回应填写财产收入验收单财产收入验收单式两联财务部财产收入验收单总理签字发票办理报销手续
⑶ 部门需领固定资产时应填写领单领单需部门理意
⑷财产公司部间转移应办理移交手续移交手续财产口理部门办理送财务部备案
4财产清查盘点
⑴ 公司财产口理部门应定期进行财产清查盘点工作年终必须进行次全面盘点清查 ⑵ 部门年终财产盘点必须财务员参加
⑶ 财产盘点清查发现盘盈盘亏毁损均应填报损益报告表书面说明亏损原失职造成财产损失必须追究员办员责
⑷ 已达然报废条件固定资产财产口理部门书面写明情况报公司领导公司总理决定处理意见
尚未达然报废条件已正常固定资产部门应查明原实报属责事应关责员负责赔偿损失属然灾害抗力原造成损失应报总理公司总理决定处理意见
财务制度范文三：
第章 总
规范公司财务行加强财务理济核算施工企业财务会计制度关规定结合公司特点理求特制定制度
二公司设立财务部岗位职责分：
1财务岗位职责
⑴财务总监领导负责公司财务记账核算款项账财务报表编制财务分析日常财务事项办理工作达记账准确账实相符报表时容完整 公司会计证账簿报表财务计划重济合等会计资料定期收集审查装订成册编号登记妥善保
财务月季报表次月___日前年度报表次年元月___日前分报总理财务总监
⑵根合约定工程进度时催收工程款约定核定施工队工程预支款致终结算结算手续签字公司财务理制度执行
⑶负责协调税务等部门工作关系办理涉税事项配合办理级安排公司日常事务
⑷负责定期组织公司固定资产物资流动资产盘存清查核实时处理财产溢余毁损账务
⑸负责协调关员进行工程实材料抽检工作
⑹负责公司统计工作求时报建设部门统计部门(包括网填报) ⑺罚：
①财务记账报表时属原者次予批评二次予记处分 ②账实符时查明原隐瞒报否予记处分直追究济责 ③违反公司理制度相关理制度执行
2出纳岗位职责
⑴财务领导做公司库存现金价证券保工作
⑵根合协议条款工程预算常解工程进度定期财务汇报工程款收入支出事项
⑶严格执行公司费理规定费类单手负责签字材料款结算单施工队长材料专员财务签字工程款结算单工程部财务签字出纳总理签批单办理付款事项
⑷员工业务需支现金首先出纳处填写支单部门负责财务审核签字总理审批(总理情况副总理审批)方出纳取款相关业务事项完成三日办须出纳结清帐款
⑸现金帐银行存款帐财务事项发生时间序登记做日清月结帐款相符帐帐相符天登记现金日报表
⑹负责办公品购进领情况登记公司部室需购买办公品部室负责填制申报单总理审批(___元分副总审批)购买部室签字领
⑺岗位罚
①手续全证擅付款须立补齐签字手续未造成济损失处___元次罚款造成济损失承担相应济责错付负责追回款项处___元次罚款法追回赔偿
②发生现金价证券债券短缺失窃查明保力造成市价赔偿
③严守公司商业秘密泄露商业秘密公司造成损失承担相应济责 ④报表帐务数误出错点超___次___元处加处罚
三财务理基务
1建立健全财务理制度完善部营责制 实反映公司财务状况营成果
2做项财务收支计划控制核算分析考核工作
3时结算收回工程款法合理筹集资金
4效利项资产努力提高济效益
四资金审批制度
⑴ 款项支付须总理批准果总理公司应电话传真方式联系确认否批准款项支付事请支出单补签意见
⑵ 财务专章公司法章支票必须分开保公司法章行政部负责保财务专章支票出纳负责保行政部出纳单位期间印章应法定代表指定专保印章代须办理交接手续代员必须印章情况进行登记
⑶ 开具支票须写明批准意收款全称收取发票须收款相符收款特殊情况需公司予配合支付第三者必须收款书面通知总理批准
⑷ 款项转(指非正常营业务)须总理批准
⑸ 非正常营业务调出资金须总理批准
⑹ 支付种款项原始证必须保存原件复印件作原始证遇特殊情况须总理批准
五施工工程款审批制度施工工程款总理批准支付程序施工工程款支付审批工作流程执行
施工工程款支付批工作流程
六费支出审批事项
⑴ 职部门根实际情况提报需费严禁先列支报销报销费原始单必须正规发票确实法取付款证代必须写明原实填报正规发票必须盖全国统发票监制章税务部门认发票填写容包括公司全称日期商品名称单价数量金额盖开票单位发票财务专章报销原始证涂改涂改财务员权拒绝报销
⑵ 费报销流程：费事填写费报销单交部门审核签字审核通交财务部门复核总理批准方出纳处进行实际结算
⑶ 费报销单填写规范：蓝黑水笔钢笔填写字迹求清楚整洁合计金额填写正确规范写相符报销附件单胶水粘贴费报销单面求整齐美观附件张数填写正确填写规范单出纳权做退回处理
⑷ 员工工程业务出差需支现金需出纳处填制支单出差支：必须先填写出差申请单部门财务部审核签字总理审批(请示总理意)方出纳处取款相关业务事项完成三日办须出纳结清账款逾期报者费承担
⑸ 涉应酬等非正常费须总理批准
⑹ 报销程中单必须实填写审查发现开发票金额报金额报金额___倍处罚公司关制度规定予行政处分直辞退
第二章 公司相关费支出制度
规范公司财务行加强公司费理控制合理费开支提高济效益着精细算勤俭节约利工作原结合公司特点实际情况理求特制定制度
1差旅费
公司员工公出差根出差申请表批准事项达点实报销
⑴ 外出差
①途交通费：根出具车票面额核定路途时间职务级实际情况实报销
②公司员工市范围外区执行公务享受差旅费补贴区标准出差天数予补助生活补助时间中午12：00界限参考车船票时间省(市外)城市天补助___元省会城市天补助___元部门级员公司业务单位出差期间接受业务单位接报销生活补贴施工需驻工原施工队食堂餐公司补助施工队生活费法施工队餐整天补助生活费___元
③住宿费：区标准职务级予报销住宿费实际住宿天数参考车船票时间发票报销县级城镇天住宿费高___元级市天住宿费高___元省会城市天高___元工作接需等特殊情况实际费高述标准总理审批决定报销额度
⑵ 市出差
市出差(办事)仅市交通费出差生活补贴住宿费项目市交通费实报销原坐公交车特殊情况坐出租车特殊情况需行政部门申请方坐予报销时间早晚(早7：00前22：00)坐出租车报销时写明坐原起止点未写明财务部作退回处理
2招费
工作需招须接请示部门部门请示总理程序申请批准方报销招费提前支款采口头书面形式财务部门提出次费计划(单次超___元必须采书面申请)容包括：①事②参加数③发生次数④预计金额财务签字出纳会计领款招事项完毕必须填列支出证注明①事②参加数③发生次数发票(法索取发票须收款收)财务部结款写明财务退回处理
出差期间招费须差旅费时报销
3手机费
手机费根担职务级工作需确定该岗位手机费报销额度手机费须先行缴费效发票额度范围实报销超额部分承担总理手机费实报销副总理工程部物资采购专员手机费___元月员___元月营部业务员手机费业务提存中报销
4办公费
办公费指日常需购买办公品办公性质消耗办公品部门根实际需填报申购单交行政部审核总理审批进行统购买验收入库根发票入库单报销实际费然根需进行领登记专办公品印机传真机电脑根需发放限定台数年限正常损坏法需报告行政部实际查审核总理审批进行统购置旧换新新进员职部门行政部提出文具申请单领文具员离职时应文具交行政部办公品系公活动提供严禁带出公司私
5运输费
运输费支付应运输发票付款证面附①货运合②验收签字货运清单相应部门审批办理结付办员量直接司机联系减少货运费
6车辆费
车辆费包括汽油费维修费路桥费泊车费驾驶员补贴油费报销般情况行政部办加油卡司机领卡加油卡加油需司机坐员签字证明车须填写行车记录行政部定期根耗油标准加油时间数量车记录考核车情况路桥费洗车费驾驶员集中汇总行政部根派车记录复核签字报销公司车辆维修保养行政部统理应指定维修点车辆维修维护前须提出书面报告说明原预计费报销时发票外附详细费清单行政部根维修情况复核实报销
第三章 工程成理制度
1公司工程济合涉工程成切指标保证承诺济签证均需总理签署授权委托签署
2公司工程部负责工程造价预测审核工程招投标文件编制工程决算审定
3工程部负责组织工程设备材料采购供应济合谈判工作已选择定型设备材料进行采购确保设备材料时供应积极进行市场询价工作建立市场价格询价登记薄记录材料价格变动历史资料
4财务部负责工程成总体控制工作
⑴ 参关工程济合谈判工作时准确解公司项工程成构成款计划
⑵ 负责工程进度款复核工作参工程造价确定决算审定工作
5工程中间结算程序
⑴ 施工单位月___日前工程进度结算报送工程部审核工程部结合工程施工图纸施工进度计划文件资料提出审核意见___日送财务部会签
⑵ 财务部根关文件资料施工单位领供应材料数额施工单位济等情况参考公司财务状况提出付款意见报送总理审批
6工程决算程序
⑴ 施工单位应工程决算书项济签证资料工程中间结算样程序报工程部复核财务部会签
⑵ 财务部根种济签证合审定工程决算数材料结算数扣已付工程数垫付项费结算应付工程尾数提出付款方案报总理批准
⑶ 工程办理决算时应公司工程领导牵头工程部设计部财务部关部门员组成工程决算组述制度规定职责范围联合进行专项工程决算制订工程竣工决算书
⑷工程全部竣工验收合格交付时财务部工程竣工决算书进行成结算
第四章 固定资产理制度
1公司财产范围
⑴ 公司财产包括固定资产低值易耗品
⑵ 公司购入制机器设备动力设备运输设备工具仪器理具房屋建筑物等时具备单项价值___元耐年限年列固定资产
⑶ 单项价值___元价值___元耐年限足年品具均属低值易耗品
2公司财务部负责公司财产会计核算
⑴ 公司部固定资产公司办公品具行政部口理 ⑵ 公司施工工机器设备动力设备工具仪器等工程部口理 ⑶ 行政部工程部应指定专负责公司财产业务核算应设立台账登记公司财产购入库存情况负责组织公司财产保维修制定相应措施办法
3固定资产列方法计价：
⑴ 购入买卖价加支付运杂费安装调试费等
⑵ 行建造建造程中发生实际支出
⑶ 已固定资产基础改建扩建已固定资产原价加改建扩建程中发生支出减改建扩建程中发生变价收入余额
⑷ 投资者投入合约定者评价确认价值
⑸ 融资租入租赁协议确定价款加运杂费安装调试费等
4固定资产采均年限法计提折旧折旧费相应摊入工程施工理费中终计入工程成
5财产购置调拨
⑴ 行政部根公司发展需编制财产采购计划进行市场询价工作财务部会签报总理批准方采购
⑵ 财产购回应填写财产收入验收单财产收入验收单式两联财务部财产收入验收单财物发票采购计划办理报销手续财产口理部门验收单登记台账
⑶ 部门需领固定资产时应填写领单领单需部门理意报行政部审批总理批准
⑷ 固定资产领单部门开具领单式三联联领部门存查联送财产口理部门作财产发出联财产口理部门定期汇总财务部报账
⑸ 财产公司部间转移应办理移交手续移交手续财产口理部门办理送财务部备案
6财产清查盘点
⑴ 公司财产口理部门应定期进行财产清查盘点工作年终必须进行次全面盘点清查
⑵ 部门年终财产盘点必须财务员参加
⑶ 财产盘点清查发现盘盈盘亏毁损均应填报损益报告表书面说明亏损原失职造成财产损失必须追究员办员责
⑷ 已达然报废条件固定资产财产口理部门应会财务部组织评估评估情况报总理总理决定处理意见
⑸ 尚未达然报废条件已正常固定资产部门应查明原实报属责事应关责员负责赔偿损失属然灾害抗力原造成损失应报总理决定处理意见
第五章 存货理制度
企业应做存货理基础工作建立健全存货理制度完善部济责制企业生产营活动中存货消耗收发领退转移项财产物资毁损等应时做完整原始记录企业项财产物资进出消耗应做手续齐全计量准确制定修订原材料源等物资消耗定额工时定额定期者定期进行财产清查
存货理范围包括原材料燃料辅助材料包装物低值易耗品半成品产品产成品入出库库存理
1存货实际成计价购入买价加运杂费采购保费计价建设单位供应合确定价格计价制制造程中项实际支出计价车间加工实际耗原材料半成品加加工费计价
2仓库理员仓库材料分类理类编码记账材料堆放整齐便收发熟悉种材料途堆放点问题材料时处理积压仓库造成浪费仓库时扫保持卫生清洁
3配合采购部核实库存合理配货熟悉材料供货周期种材料库存低低存货量时候时提醒生产厂长采购部
4材料购回时仓库理员质量验收认真填写入库单包括供货单位材料编码材料名称规格型号计量单位数量单价金额验收采购员签名月末货行发票货物金额应采购提供采购价财务入账核算月初原数回发票实际价格入账
5仓库理员见材料没清点材料前开入库单造成损失全仓库理员承担
6外购物资数量短缺品种质量符造成损失采购员负责追究供货商责采购员原采购员赔偿
7加工车间施工单位领材料时履行审批领料手续领料先认真填写领料申请表部门签字然报部门审核部门审核误签字返领料领料仓库领材料办理出库单相关手续仓库保员接领料申请表先审核手续否健全然根领料申请表实发货仓库保员天根天领料申请表汇总填写出库单填写容：领料部门材料编码材料名称规格型号计量单位数量
8领未耗完物资(包括残余料)批生产工程应时退回仓库确实材料仓库理员采购员沟通时供货商退换品种步生产需耗月末清点造表报财务会计便财务实核算成
9生产工程领材料质量规格等原退回仓库办理退库手续仓库理员时通知采购该材料进行退货换购处理产生费采购供货商沟通应供货商承担果没时处理造成材料积压等损失仓库理员赔偿领材料退回时办理退库开具红字出库单仓库理员领料签字表明材料已退回仓库分清责外购材料退货时开具红字入库单仓库理员采购签字表明材料已采购办理退货采购追回退货金额换购品种
10月末存货出入库部门分项汇总仓库保生产部门核致报财务会计
11保员应设置种存货保明细账出入库单进行账簿登记物资出入库计量单位致常财务核账目实盘点实物保证账账账实相符物资堆放整齐标签清楚计量准确存放安全保员存货安全完整负责
12量金额较领次数频繁物资应月盘点次存货少年彻底清查次
盘点时供应生产仓库质检财务等部门组成财产清查组存货进行实盘点查找盈亏积压等原编制盘存表提出处理意见参清查员应盘存表签字示负责
文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传
《香当网》用户分享的内容，不代表《香当网》观点或立场，请自行判断内容的真实性和可靠性！
该内容是文档的文本内容，更好的格式请下载文档
第章 总
第条 爲加强财务理规范财务工作促进公司营业务发展提高公司济效益根国家关财务理法规制度公司章程关规定结合公司实际情况特制定制度
第二条 公司会计核算遵循权责发生制原
第三条 财务理基务方法：
()筹集资金效资金监督资金正常运行维护资金安全努力提高公司济效益
(二)做财务理基础工作建立健全财务理制度认真做财务收支计划控制核算分析考核工作
(三)加强财务核算理提高会计资讯时性准确性
(四)监督公司财産购建保配合综合理部定期进行财産清查
(五)期编制类会计报表财务说明书做分析考核工作
第四条 财务理公司营理重方面公司财务理中心财务理工作负组织实施检查责财会员认真执行会计法坚决财务制度办事严守公司秘密
第二章 财务理基础工作
第五条 加强原始证理做制度化规范化原始证公司发生项营活动缺少书面证明会计记录
第六条 公司应根审核误原始证编制记帐证记帐证容必须具备：填制证日期证编号济业务摘会计科目金额附原始证张数填制证员复核员会计员签名盖章收款付款记帐证应出纳员签名盖章
第七条 健全会计核算国家统会计制度规定会计业务需设置会计帐簿会计核算应实际发生济业务爲规定会计处理方法进行保证会计指标口径致相互会计处理方法前後相致
第八条 做会计审核工作办财会员应认真审核项业务合法性真实性手续完整性资料准确性编制会计证报表时应专复核重事项应财务负责复核
第九条 会计员根帐务容采定期会计帐簿记录关数位库存实物货币资金价证券单位等进行相互核保证帐证相符帐实相符帐表相符
第十条 建立会计档案包括会计证会计帐簿会计报表会计资料应建立档案妥善保会计档案理办法规定进行保销毁
第十条 会计员工作变动离职必须会计工作全部移交接员会计员办理交接手续必须监交负责监交交接员监交员应分交接清单签字後移交员方调离离职
第三章 资金负债理
第十二条 资金公司营核心资必须加强资金理公司筹集资金必须聘请中国注册会计师验资根验资报告投资者开具出资证明入帐
第十三条 公司董事会提议股东会批准章程规定增加资财务部门应时调整实收资
第十四条 公司股东间相互转全部部分出资股东应公司章程规定股东外转出资购买股东转出资财务部门应实调整
第十五条 公司负债形式筹集资金须努力降低筹资成时应月计提利息支出计入成
第十六条 加强应付帐款应付款理时核馀额保证负债真实性准确性年应付未付款项应查找原确实法付出应付款项报公司总理批准後处理
第十七条 公司外担保业务公司规定审批程式报批後财务理中心登记後正式外签发财务理中心纳入公司负债理担保期满後时督促关业务部门撤销担保
第四章 流动资産理
第十八条 现金理：严格执行民银行颁布现金理暂行条例根公司实际需合理核实现金库存限额超出限额部分时送存银行
第十九条 严禁白条抵库意挪现金出纳员必须日结出现金日记帐帐面馀额库存现金相核发现符时查明原财务理中心理库存现金进行定期定期检查保证现金安全完整公司切现金收付必须合法原始证
第二十条 银行存款理：加强银行帐户帐户保密工作非业务需准外泄银行帐户印签实行分制统保严禁空白合加盖银行帐户印签
第二十条 出纳员时掌握银行存款馀额准签发空头支票准银行帐户出单位办理结算套取现金月末做银行帐工作编制银行存款馀额调节表未达帐项进行分析查找原报财务部门负责
第二十二条 应收帐款理：应收帐款季末做次帐龄清收情况分析报关领导分业务部门督促业务部门积极催收避免形成坏帐
第二十三条 应收款理：应户分页记帐严格款审批程式款审批程式：款→部门负责→财务负责→总理现金必须於现金结算范围种费专案支付
第二十四条 短期投资理：短期投资指年够准备变现投资短期投资必须公司授权范围进行现行财务制度规定记帐核算收入成损益
第五章 长期资産理
第二十五条 长期投资理长期投资指准备年变现投资分爲股权投资债权投资公司进行长期投资应认真做行性分析认证公司审批许权规定批准後财务理中心办理入帐手续公司投资单位元没实际控制权长期投资采成法核算拥实际控制权长期投资采权益法核算
第二十六条 固定资産理：列情况资産应纳入固定资産进行核算：①期限年房屋建筑物机器机械运输工具营关设备器具工具等②属於营设备物品单位价值___元期限超___年
第二十七条 固定资産做帐卡帐实相符财务部负责固定资産价值核算理综合理部负责实物记录保卡片登记工作财务部应建立固定资産明细帐
第二十八条 固定资産购置调入均实际成入帐固定资産折旧采直线法分类计提分类折旧年限爲：
()房屋营业房 ___年
(二)通讯设备交通运输设备 ___年
(三)电子电脑办公文字处理设备 ___年
(四)电器设备安全保卫设备 ___年
第二十九条 已提足折旧继续固定资産提取折旧提前报废固定资産补提折旧月增加固定资産月提折旧月减少固定资産月提折旧
第三十条 固定资産资産进行定期盘点年末综合理部负责盘点次盘点中发现短缺盈馀应时查明原编制盘盈盘亏表报财务部审核後总理批准後进行帐务处理
第三十条 形资産指公司长期没实物形态资産包括：专利权土权商誉等形资産实际成入帐受益期效期短於___年期限摊销
第三十二条 递延资産全部计入期损益需後年度分期摊销项费包括开办费租入固定资産改良支出摊销期限超年金额较修理费支出开办费营业日起分期摊入成分摊期短於___年营租入固定资産改良支出效租赁期分期摊销
第六章 收入理
第三十三条 公司营业收入包括手续费收入营业收入等营业收入严格权责发生制原确认认真核实正确反映保证公司损益真实性
第三十四条 营业收入规定列入相关收入专案截留帐外作处理
第七章 成费理
第三十五条 公司业务营活动中发生业务关支出规定计入成费成费理公司济效益重容控制成费堵塞理漏洞提高公司济效益具重作
第三十六条 成费开支范围包括：利息支出营业费营业支出等
()利息支出：指支付负债形式筹集资金成支出
(二)营业费包括：职工工资职工福利费医药费职工教育费工会费住房公积金保险费固定资産折旧费摊销费修理费理费通讯费交通费招费差旅费车辆费报刊费会议费办公费劳务费董事会费奖励费种准备金等费
(三)固定资産折旧费：指公司根固定资産原值国家规定固定资産分类折旧率计算摊销费
(四)摊销费：指递延资産摊销费分摊期短於___年
(五)种准备金：种准备金包括投资风险准备金坏帐准备金投资风险准备金年末长期投资馀额___实行差额提取坏帐准备金年末应收帐款馀额___提取
(六)理费包括：物业理费水电费职工工作餐费取暖降温费全勤奖励费等费
第三十七条 职工福利费工资总额___计提工会费工资总额___计提教育费工资总额___计提住房公积金批准後公司职工工资总额定例逐月交纳
第三十八条 加强费总额控制严格制定项费开支标准审批许权财务员应认真审核关支出证未领导签字审批手续全予报销违反关制度规定行爲应时领导反映
第三十九条 公司项成费财务理中心负责理核算费支出理实行预算控制财务理中心定期进行成费检查分析制定降低成措施
第八章 利润利润分配理
第四十条 公司营业利润营业收入 营业税金附加 营业支出
利润总额营业利润+投资收益+营业外收入 营业外支出
()投资收益包括外投资分利润股利等
(二)营业外收入指公司业务营直接关系项收入具体包括：固定资産盘盈处理固定资産净收益教育费附加返款罚没收入罚款收入确实法支付规定程式批准应付款项等
(三)营业外支出指公司业务营直接关系项支出具体包括：固定资産盘亏毁损报废净损失非常损失公益救济性捐赠赔偿金违约金等
第四十条 公司利润总额国家关规定作相应调整後缴纳税缴纳税後利润序分配：
()没收财物损失支付项税收滞纳金罚款
(二)弭补公司前年度亏损
(三)提取法定盈馀公积金法定盈馀公积金税後利润扣前两项後___提取盈馀公积金已达注册资___时提取
(四)提取公积金公益金税後利润___计提於公司职工集体福利支出
(五)投资者分配利润根股东会决议投资者分配利润
第九章 财务报告财务分析
第四十二条 财务报表分月报年报月报财务报表包括资産负债表损益表年度财务报表包括资産负债表损益表现金流量表营业费明细表利润分配表公司财务月报表应於次月___日完成年度财务会计报告应於次年___日制作必时聘请会计师事务进行审计
第四十三条年末应报送财务情况说明书财务情况说明书容包括：
()业务营情况利润实现情况资金增减周转情况财务收支情况等
(二)财务会计方法变动情况原期期财务状况变动重影响事项资産负债表制表日报出期间发生公司财务状况重影响事项爲正确理解财务报表需说明事项
第四十四条 财务分析公司财务理重组成部分财务理中心应公司营状况营成果进行总结评价考核通财务分析促进增收节支充分发挥资金效通财务活动方案济效益较爲领导关部门决策提供
第四十五条 总结评价公司财务状况营成果财务报告指标包括：①营状况指标：流动率负债率者权益率②营成果指标：利润率资利润率成费利润率
第十章 会计电算化
第四十六条 会计电算化硬体设备指专於会计电算化微机配套设备包括伺服器工作站网线印表机UPS电源等会计电算化硬体设备财务理中心统理非会计电算化工作员般情况特殊情况确需时应财务理中心理批准影响会计电算化正常工作情况进行
第四十七条 财务软体於完成会计核算处理会计业务软体操作员实际工作中发现软体设计功未正常实现时应立软体发展商联系进行修改调试完成调试後应时检查核确保相应帐务资料功模组正确性
第四十八条 月___日前月会计资料进行备份操作员运财务软体必须通系统功表选项进入系统操作应根工作需设置操作许权密码操作员硬体设备安全负责班时应关闭设备电源设备开啓关闭应严格规范程式进行
第四十九条 公司会计电算化未通财政部门评审前采微机手工帐行办法月末会计核算员必须手工帐微机帐进行核保持手工帐微机帐致
第五十条 企业银行电子支付系统理严格企业银行电子支付程式许权规定执行电子支付密码器智慧IC卡帐户密码操作员密码企业银行系统关键素应妥善保卡操作员卡应分原财务理中心负责操作员分设制密码统
第十章 附
第五十条 办法公司财务理中心负责解释
第五十二条 办法董事会通日起开始施行
财务制度范文二：
财务部公司切财政事务资金活动理执行机构负责公司日常财务理筹资理财务分析工作工作范围职责：
1负责公司财务理工作编制公司项财务收支计划审核项资金费开支清理催收应收款项办理日常现金收付费报销税费交纳银行票结算保库存现金银行空白票做公司筹融资工作处理协调工商税务金融等部门间关系法纳税
2负责公司会计核算工作遵守国家颁布会计准财法规会计制度进行会计核算编制年度季度月份会计报表会计制度规定设置会计核算科目设置明细账分类账辅助账时记账结账账做日清月结账账相符账实相符账表相符账证相符理会计档案
3负责公司成核算成理设置成集程序成核算账表做成核算控制成支出收集登记汇总项成数资料时正确成预测控制分析提供资料合预算审核支付工程设备材料款项配合部门做工程材料设备款结算工程决算完善项成辅助账设置健全项统计数
4建立济核算制度利会计核算资料统计资料关资料定期进行济活动分析判断评价企业生产营成果财务状况公司领导决策提供
5配合公司部控制根述工作范围职责加强财务理特制定制度 资金审批制度：
⑴ 款项支付须公司总理批准果总理公司应电话传真方式联系确认否批准款项支付事请款申请单补签意见
⑵ 财务专章公司法章支票必须分开保公司法章财务专章财务负责保支票出纳负责保财务负责出纳单位期间印章应指定专保印章代须办理交接手续代员必须印章情况进行登记
⑶ 财务部已加盖财务专章公司法章支票预留公司
⑷ 开具支票须写明批准意收款全称收取发票须收款相符收款特殊情况需公司予配合支付第三者必须收款书面通知公司总理批准
⑸支付种款项原始证必须保存原件复印件作原始证
财产理制度
1公司财产范围
⑴ 公司财产包括固定资产低值易耗品
⑵ 公司购入制机器设备动力设备运输设备工具仪器理具房屋建筑物等时具备单项价值___元耐年限年列固定资产
⑶ 单项价值___元价值___元耐年限足年品具均属低值易耗品
2公司财务部负责公司财产会计核算
⑴ 公司理部门固定资产公司办公品具行政办公室口理
⑵ 公司生产部门机器设备动力设备工具仪器等生产办公室口理
⑶ 行政生产办公室应指定专负责公司财产业务核算应设立台账登记公司财产购入库存情况负责组织公司财产保维修制定相应措施办法
3财产购置调拨
⑴ 行政生产办公室根公司发展需编制财产采购计划进行市场询价工作报公司领导批准方采购
⑵ 财产购回应填写财产收入验收单财产收入验收单式两联财务部财产收入验收单总理签字发票办理报销手续
⑶ 部门需领固定资产时应填写领单领单需部门理意
⑷财产公司部间转移应办理移交手续移交手续财产口理部门办理送财务部备案
4财产清查盘点
⑴ 公司财产口理部门应定期进行财产清查盘点工作年终必须进行次全面盘点清查 ⑵ 部门年终财产盘点必须财务员参加
⑶ 财产盘点清查发现盘盈盘亏毁损均应填报损益报告表书面说明亏损原失职造成财产损失必须追究员办员责
⑷ 已达然报废条件固定资产财产口理部门书面写明情况报公司领导公司总理决定处理意见
尚未达然报废条件已正常固定资产部门应查明原实报属责事应关责员负责赔偿损失属然灾害抗力原造成损失应报总理公司总理决定处理意见
财务制度范文三：
第章 总
规范公司财务行加强财务理济核算施工企业财务会计制度关规定结合公司特点理求特制定制度
二公司设立财务部岗位职责分：
1财务岗位职责
⑴财务总监领导负责公司财务记账核算款项账财务报表编制财务分析日常财务事项办理工作达记账准确账实相符报表时容完整 公司会计证账簿报表财务计划重济合等会计资料定期收集审查装订成册编号登记妥善保
财务月季报表次月___日前年度报表次年元月___日前分报总理财务总监
⑵根合约定工程进度时催收工程款约定核定施工队工程预支款致终结算结算手续签字公司财务理制度执行
⑶负责协调税务等部门工作关系办理涉税事项配合办理级安排公司日常事务
⑷负责定期组织公司固定资产物资流动资产盘存清查核实时处理财产溢余毁损账务
⑸负责协调关员进行工程实材料抽检工作
⑹负责公司统计工作求时报建设部门统计部门(包括网填报) ⑺罚：
①财务记账报表时属原者次予批评二次予记处分 ②账实符时查明原隐瞒报否予记处分直追究济责 ③违反公司理制度相关理制度执行
2出纳岗位职责
⑴财务领导做公司库存现金价证券保工作
⑵根合协议条款工程预算常解工程进度定期财务汇报工程款收入支出事项
⑶严格执行公司费理规定费类单手负责签字材料款结算单施工队长材料专员财务签字工程款结算单工程部财务签字出纳总理签批单办理付款事项
⑷员工业务需支现金首先出纳处填写支单部门负责财务审核签字总理审批(总理情况副总理审批)方出纳取款相关业务事项完成三日办须出纳结清帐款
⑸现金帐银行存款帐财务事项发生时间序登记做日清月结帐款相符帐帐相符天登记现金日报表
⑹负责办公品购进领情况登记公司部室需购买办公品部室负责填制申报单总理审批(___元分副总审批)购买部室签字领
⑺岗位罚
①手续全证擅付款须立补齐签字手续未造成济损失处___元次罚款造成济损失承担相应济责错付负责追回款项处___元次罚款法追回赔偿
②发生现金价证券债券短缺失窃查明保力造成市价赔偿
③严守公司商业秘密泄露商业秘密公司造成损失承担相应济责 ④报表帐务数误出错点超___次___元处加处罚
三财务理基务
1建立健全财务理制度完善部营责制 实反映公司财务状况营成果
2做项财务收支计划控制核算分析考核工作
3时结算收回工程款法合理筹集资金
4效利项资产努力提高济效益
四资金审批制度
⑴ 款项支付须总理批准果总理公司应电话传真方式联系确认否批准款项支付事请支出单补签意见
⑵ 财务专章公司法章支票必须分开保公司法章行政部负责保财务专章支票出纳负责保行政部出纳单位期间印章应法定代表指定专保印章代须办理交接手续代员必须印章情况进行登记
⑶ 开具支票须写明批准意收款全称收取发票须收款相符收款特殊情况需公司予配合支付第三者必须收款书面通知总理批准
⑷ 款项转(指非正常营业务)须总理批准
⑸ 非正常营业务调出资金须总理批准
⑹ 支付种款项原始证必须保存原件复印件作原始证遇特殊情况须总理批准
五施工工程款审批制度施工工程款总理批准支付程序施工工程款支付审批工作流程执行
施工工程款支付批工作流程
六费支出审批事项
⑴ 职部门根实际情况提报需费严禁先列支报销报销费原始单必须正规发票确实法取付款证代必须写明原实填报正规发票必须盖全国统发票监制章税务部门认发票填写容包括公司全称日期商品名称单价数量金额盖开票单位发票财务专章报销原始证涂改涂改财务员权拒绝报销
⑵ 费报销流程：费事填写费报销单交部门审核签字审核通交财务部门复核总理批准方出纳处进行实际结算
⑶ 费报销单填写规范：蓝黑水笔钢笔填写字迹求清楚整洁合计金额填写正确规范写相符报销附件单胶水粘贴费报销单面求整齐美观附件张数填写正确填写规范单出纳权做退回处理
⑷ 员工工程业务出差需支现金需出纳处填制支单出差支：必须先填写出差申请单部门财务部审核签字总理审批(请示总理意)方出纳处取款相关业务事项完成三日办须出纳结清账款逾期报者费承担
⑸ 涉应酬等非正常费须总理批准
⑹ 报销程中单必须实填写审查发现开发票金额报金额报金额___倍处罚公司关制度规定予行政处分直辞退
第二章 公司相关费支出制度
规范公司财务行加强公司费理控制合理费开支提高济效益着精细算勤俭节约利工作原结合公司特点实际情况理求特制定制度
1差旅费
公司员工公出差根出差申请表批准事项达点实报销
⑴ 外出差
①途交通费：根出具车票面额核定路途时间职务级实际情况实报销
②公司员工市范围外区执行公务享受差旅费补贴区标准出差天数予补助生活补助时间中午12：00界限参考车船票时间省(市外)城市天补助___元省会城市天补助___元部门级员公司业务单位出差期间接受业务单位接报销生活补贴施工需驻工原施工队食堂餐公司补助施工队生活费法施工队餐整天补助生活费___元
③住宿费：区标准职务级予报销住宿费实际住宿天数参考车船票时间发票报销县级城镇天住宿费高___元级市天住宿费高___元省会城市天高___元工作接需等特殊情况实际费高述标准总理审批决定报销额度
⑵ 市出差
市出差(办事)仅市交通费出差生活补贴住宿费项目市交通费实报销原坐公交车特殊情况坐出租车特殊情况需行政部门申请方坐予报销时间早晚(早7：00前22：00)坐出租车报销时写明坐原起止点未写明财务部作退回处理
2招费
工作需招须接请示部门部门请示总理程序申请批准方报销招费提前支款采口头书面形式财务部门提出次费计划(单次超___元必须采书面申请)容包括：①事②参加数③发生次数④预计金额财务签字出纳会计领款招事项完毕必须填列支出证注明①事②参加数③发生次数发票(法索取发票须收款收)财务部结款写明财务退回处理
出差期间招费须差旅费时报销
3手机费
手机费根担职务级工作需确定该岗位手机费报销额度手机费须先行缴费效发票额度范围实报销超额部分承担总理手机费实报销副总理工程部物资采购专员手机费___元月员___元月营部业务员手机费业务提存中报销
4办公费
办公费指日常需购买办公品办公性质消耗办公品部门根实际需填报申购单交行政部审核总理审批进行统购买验收入库根发票入库单报销实际费然根需进行领登记专办公品印机传真机电脑根需发放限定台数年限正常损坏法需报告行政部实际查审核总理审批进行统购置旧换新新进员职部门行政部提出文具申请单领文具员离职时应文具交行政部办公品系公活动提供严禁带出公司私
5运输费
运输费支付应运输发票付款证面附①货运合②验收签字货运清单相应部门审批办理结付办员量直接司机联系减少货运费
6车辆费
车辆费包括汽油费维修费路桥费泊车费驾驶员补贴油费报销般情况行政部办加油卡司机领卡加油卡加油需司机坐员签字证明车须填写行车记录行政部定期根耗油标准加油时间数量车记录考核车情况路桥费洗车费驾驶员集中汇总行政部根派车记录复核签字报销公司车辆维修保养行政部统理应指定维修点车辆维修维护前须提出书面报告说明原预计费报销时发票外附详细费清单行政部根维修情况复核实报销
第三章 工程成理制度
1公司工程济合涉工程成切指标保证承诺济签证均需总理签署授权委托签署
2公司工程部负责工程造价预测审核工程招投标文件编制工程决算审定
3工程部负责组织工程设备材料采购供应济合谈判工作已选择定型设备材料进行采购确保设备材料时供应积极进行市场询价工作建立市场价格询价登记薄记录材料价格变动历史资料
4财务部负责工程成总体控制工作
⑴ 参关工程济合谈判工作时准确解公司项工程成构成款计划
⑵ 负责工程进度款复核工作参工程造价确定决算审定工作
5工程中间结算程序
⑴ 施工单位月___日前工程进度结算报送工程部审核工程部结合工程施工图纸施工进度计划文件资料提出审核意见___日送财务部会签
⑵ 财务部根关文件资料施工单位领供应材料数额施工单位济等情况参考公司财务状况提出付款意见报送总理审批
6工程决算程序
⑴ 施工单位应工程决算书项济签证资料工程中间结算样程序报工程部复核财务部会签
⑵ 财务部根种济签证合审定工程决算数材料结算数扣已付工程数垫付项费结算应付工程尾数提出付款方案报总理批准
⑶ 工程办理决算时应公司工程领导牵头工程部设计部财务部关部门员组成工程决算组述制度规定职责范围联合进行专项工程决算制订工程竣工决算书
⑷工程全部竣工验收合格交付时财务部工程竣工决算书进行成结算
第四章 固定资产理制度
1公司财产范围
⑴ 公司财产包括固定资产低值易耗品
⑵ 公司购入制机器设备动力设备运输设备工具仪器理具房屋建筑物等时具备单项价值___元耐年限年列固定资产
⑶ 单项价值___元价值___元耐年限足年品具均属低值易耗品
2公司财务部负责公司财产会计核算
⑴ 公司部固定资产公司办公品具行政部口理 ⑵ 公司施工工机器设备动力设备工具仪器等工程部口理 ⑶ 行政部工程部应指定专负责公司财产业务核算应设立台账登记公司财产购入库存情况负责组织公司财产保维修制定相应措施办法
3固定资产列方法计价：
⑴ 购入买卖价加支付运杂费安装调试费等
⑵ 行建造建造程中发生实际支出
⑶ 已固定资产基础改建扩建已固定资产原价加改建扩建程中发生支出减改建扩建程中发生变价收入余额
⑷ 投资者投入合约定者评价确认价值
⑸ 融资租入租赁协议确定价款加运杂费安装调试费等
4固定资产采均年限法计提折旧折旧费相应摊入工程施工理费中终计入工程成
5财产购置调拨
⑴ 行政部根公司发展需编制财产采购计划进行市场询价工作财务部会签报总理批准方采购
⑵ 财产购回应填写财产收入验收单财产收入验收单式两联财务部财产收入验收单财物发票采购计划办理报销手续财产口理部门验收单登记台账
⑶ 部门需领固定资产时应填写领单领单需部门理意报行政部审批总理批准
⑷ 固定资产领单部门开具领单式三联联领部门存查联送财产口理部门作财产发出联财产口理部门定期汇总财务部报账
⑸ 财产公司部间转移应办理移交手续移交手续财产口理部门办理送财务部备案
6财产清查盘点
⑴ 公司财产口理部门应定期进行财产清查盘点工作年终必须进行次全面盘点清查
⑵ 部门年终财产盘点必须财务员参加
⑶ 财产盘点清查发现盘盈盘亏毁损均应填报损益报告表书面说明亏损原失职造成财产损失必须追究员办员责
⑷ 已达然报废条件固定资产财产口理部门应会财务部组织评估评估情况报总理总理决定处理意见
⑸ 尚未达然报废条件已正常固定资产部门应查明原实报属责事应关责员负责赔偿损失属然灾害抗力原造成损失应报总理决定处理意见
第五章 存货理制度
企业应做存货理基础工作建立健全存货理制度完善部济责制企业生产营活动中存货消耗收发领退转移项财产物资毁损等应时做完整原始记录企业项财产物资进出消耗应做手续齐全计量准确制定修订原材料源等物资消耗定额工时定额定期者定期进行财产清查
存货理范围包括原材料燃料辅助材料包装物低值易耗品半成品产品产成品入出库库存理
1存货实际成计价购入买价加运杂费采购保费计价建设单位供应合确定价格计价制制造程中项实际支出计价车间加工实际耗原材料半成品加加工费计价
2仓库理员仓库材料分类理类编码记账材料堆放整齐便收发熟悉种材料途堆放点问题材料时处理积压仓库造成浪费仓库时扫保持卫生清洁
3配合采购部核实库存合理配货熟悉材料供货周期种材料库存低低存货量时候时提醒生产厂长采购部
4材料购回时仓库理员质量验收认真填写入库单包括供货单位材料编码材料名称规格型号计量单位数量单价金额验收采购员签名月末货行发票货物金额应采购提供采购价财务入账核算月初原数回发票实际价格入账
5仓库理员见材料没清点材料前开入库单造成损失全仓库理员承担
6外购物资数量短缺品种质量符造成损失采购员负责追究供货商责采购员原采购员赔偿
7加工车间施工单位领材料时履行审批领料手续领料先认真填写领料申请表部门签字然报部门审核部门审核误签字返领料领料仓库领材料办理出库单相关手续仓库保员接领料申请表先审核手续否健全然根领料申请表实发货仓库保员天根天领料申请表汇总填写出库单填写容：领料部门材料编码材料名称规格型号计量单位数量
8领未耗完物资(包括残余料)批生产工程应时退回仓库确实材料仓库理员采购员沟通时供货商退换品种步生产需耗月末清点造表报财务会计便财务实核算成
9生产工程领材料质量规格等原退回仓库办理退库手续仓库理员时通知采购该材料进行退货换购处理产生费采购供货商沟通应供货商承担果没时处理造成材料积压等损失仓库理员赔偿领材料退回时办理退库开具红字出库单仓库理员领料签字表明材料已退回仓库分清责外购材料退货时开具红字入库单仓库理员采购签字表明材料已采购办理退货采购追回退货金额换购品种
10月末存货出入库部门分项汇总仓库保生产部门核致报财务会计
11保员应设置种存货保明细账出入库单进行账簿登记物资出入库计量单位致常财务核账目实盘点实物保证账账账实相符物资堆放整齐标签清楚计量准确存放安全保员存货安全完整负责
12量金额较领次数频繁物资应月盘点次存货少年彻底清查次
盘点时供应生产仓库质检财务等部门组成财产清查组存货进行实盘点查找盈亏积压等原编制盘存表提出处理意见参清查员应盘存表签字示负责
文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传
《香当网》用户分享的内容，不代表《香当网》观点或立场，请自行判断内容的真实性和可靠性！
该内容是文档的文本内容，更好的格式请下载文档