零余额账户理规定
第章 总
第条 零余额账户指财政部门预算单位办理支付款项业务时先代理银行根财政预算批复拨款证支付指令通单位零余额账户资金支付供应商收款账户支付资金代理银行天规定时间民银行通国库账户进行清算天支付资金民银行国库划代理银行账户天轧账账户余额零
第二条 社会义市场济体制公财政发展求实行零余额账户支付制度终目标限度减少财政资金库外沉淀闲置浪费提高资金效益更发挥财政宏观调控中作
第二章 零余额账户设置
第三条 零余额账户专存款账户构成预算单位财政性资金银行账户作财政性资金存储支付清算基础实行国库单账户体系
第四条 预算单位零余额账户理关规定：
()独立核算基层预算单位开设零余额账户非独立核算单位包括单位财务机构外设职部门开设零余额账户
(二)预算单位零余额账户级开支资金转拨般情况单位实资金账户划拨资金特殊情况确需资金单位零余额账户拨入单位实资金账户需报级财政部门审核收级财政部门批准文件方办理资金划转业务
第三章 款计划
第五条 预算单位基支出款计划均衡性原项目支出款计划项目实施进度原款计划月编制报
第六条 基支出额度市财政局月达预算单位零余额账户项目支出额度基层预算单位月提出申请预算部门审核报市财政局批准达预算单位零余额账户
第四章 支付程序
第七条 零余额账户支付包括财政直接支付财政授权支付两种方式
第八条 财政直接支付程序：根财政批复预算款计划财政部门开具支付指令通零余额账户直接财政资金支付款单位账户包括：纳入财政统发范围职员工资机关事业单位离退休员工资补贴纳入政府采购范围设备采购专项费达财政直接支付限额标准房屋维护专项费
第九条 零余额账户基业务包括：提取现金贷记证支票委托收款电汇日常资金退回差错更正等业务
第五章 岗位分工授权批准控制
第十条 预算理员负责政务专网财政预算资金款申请额度拨核申请直接支付额度准备相关纸质材料指导业务员正确零余额账户出纳负责政务专网市财政局申请授权额度银行申请支付指令核零余额账户账面余额银行账单会计负责政务专网预算执行资金申请拨付账户理等情况进行监督理时报送关报表
第十条 办理零余额账户业务全程应确保相容岗位相互分离制约监督出纳担零余额账户办兼稽核会计档案保收支出费债权债务账目登记工作
第十二条 零余额账户岗位应配备合格员进行定期轮换
第十三条 零余额账户业务应建立严格授权批准制度明确审批授权批准方式权限程序责相关控制措施规定办审核办理零余额账户业务职责范围工作求
第十四条 财务处应规定程序办理零余额账户相关业务
第六章 理控制
第十五条 单位应通国库集中支付网络印报送项证真实性合法性负责保证国库集中支付计算机理系统终端正常安全运行
第十六条 财政授权支付方式包括转账支付现金支付支付金额应财政授权支付额度办理现金支付银行支付必须学校财务处相关制度执行
第十七条 财政直接支付申请需提供关申请需证确保证真实性合法性根财政授权支付理规定签发支付指令通知代理银行支付资金
第十八条 零余额账户月少核次须银行帐单政务网授权支付明细核致
第十九条 市财政局全面实施财政动态监控系统预算部门网基层预算单位进行实时监控名账户转账疑支付途授权支付额现金提取等进行预警
第二十条 财务处应建立零余额账户支付业务监督检查制度明确监督检查机构员职责权限定期定期进行检查包括：
()零余额账户款额度业务相关岗位员设置情况重点检查否存零余额账户款额度业务相容职务混岗现象
(二)零余额账户款额度授权批准制度执行情况重点检查零余额账户款额度支出授权批准手续否健全否存越权审批行
(三)支付款项印章保情况重点检查否存办理付款业务需全部印章交保现象
(四)票保情况重点检查授权支付等票购买领保手续否健全票保否存漏洞
第二十条 监督检查程中发现零余额账户款额度部控制中薄弱环节应时采取措施加纠正完善
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第章 总
第条 零余额账户指财政部门预算单位办理支付款项业务时先代理银行根财政预算批复拨款证支付指令通单位零余额账户资金支付供应商收款账户支付资金代理银行天规定时间民银行通国库账户进行清算天支付资金民银行国库划代理银行账户天轧账账户余额零
第二条 社会义市场济体制公财政发展求实行零余额账户支付制度终目标限度减少财政资金库外沉淀闲置浪费提高资金效益更发挥财政宏观调控中作
第二章 零余额账户设置
第三条 零余额账户专存款账户构成预算单位财政性资金银行账户作财政性资金存储支付清算基础实行国库单账户体系
第四条 预算单位零余额账户理关规定：
()独立核算基层预算单位开设零余额账户非独立核算单位包括单位财务机构外设职部门开设零余额账户
(二)预算单位零余额账户级开支资金转拨般情况单位实资金账户划拨资金特殊情况确需资金单位零余额账户拨入单位实资金账户需报级财政部门审核收级财政部门批准文件方办理资金划转业务
第三章 款计划
第五条 预算单位基支出款计划均衡性原项目支出款计划项目实施进度原款计划月编制报
第六条 基支出额度市财政局月达预算单位零余额账户项目支出额度基层预算单位月提出申请预算部门审核报市财政局批准达预算单位零余额账户
第四章 支付程序
第七条 零余额账户支付包括财政直接支付财政授权支付两种方式
第八条 财政直接支付程序：根财政批复预算款计划财政部门开具支付指令通零余额账户直接财政资金支付款单位账户包括：纳入财政统发范围职员工资机关事业单位离退休员工资补贴纳入政府采购范围设备采购专项费达财政直接支付限额标准房屋维护专项费
第九条 零余额账户基业务包括：提取现金贷记证支票委托收款电汇日常资金退回差错更正等业务
第五章 岗位分工授权批准控制
第十条 预算理员负责政务专网财政预算资金款申请额度拨核申请直接支付额度准备相关纸质材料指导业务员正确零余额账户出纳负责政务专网市财政局申请授权额度银行申请支付指令核零余额账户账面余额银行账单会计负责政务专网预算执行资金申请拨付账户理等情况进行监督理时报送关报表
第十条 办理零余额账户业务全程应确保相容岗位相互分离制约监督出纳担零余额账户办兼稽核会计档案保收支出费债权债务账目登记工作
第十二条 零余额账户岗位应配备合格员进行定期轮换
第十三条 零余额账户业务应建立严格授权批准制度明确审批授权批准方式权限程序责相关控制措施规定办审核办理零余额账户业务职责范围工作求
第十四条 财务处应规定程序办理零余额账户相关业务
第六章 理控制
第十五条 单位应通国库集中支付网络印报送项证真实性合法性负责保证国库集中支付计算机理系统终端正常安全运行
第十六条 财政授权支付方式包括转账支付现金支付支付金额应财政授权支付额度办理现金支付银行支付必须学校财务处相关制度执行
第十七条 财政直接支付申请需提供关申请需证确保证真实性合法性根财政授权支付理规定签发支付指令通知代理银行支付资金
第十八条 零余额账户月少核次须银行帐单政务网授权支付明细核致
第十九条 市财政局全面实施财政动态监控系统预算部门网基层预算单位进行实时监控名账户转账疑支付途授权支付额现金提取等进行预警
第二十条 财务处应建立零余额账户支付业务监督检查制度明确监督检查机构员职责权限定期定期进行检查包括：
()零余额账户款额度业务相关岗位员设置情况重点检查否存零余额账户款额度业务相容职务混岗现象
(二)零余额账户款额度授权批准制度执行情况重点检查零余额账户款额度支出授权批准手续否健全否存越权审批行
(三)支付款项印章保情况重点检查否存办理付款业务需全部印章交保现象
(四)票保情况重点检查授权支付等票购买领保手续否健全票保否存漏洞
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