神华集团公司
流动资金理方法
( 征求意见稿 )
新会计法国家财政法规 加强流动资金理 盘活存量资产 加快资金周转 提高资产变现偿债力 降低财务钱 特制定方法
流动资金理范围 货币资金短期投资应收票应收帐款应收款存货摊费流动资产等
货币资金理
1 货币资金核算理
①建立银行存款库存现金帐簿 专职出纳员负责记 帐帐清帐 出纳员月核企业银行帐银行帐单 致时作出调节表员定期抽查 保证帐款相符 帐帐相符
②笔现金收付业务必须办员签字 会计员制单 员审核 出纳员办理收付款业务 杜绝帐款理现象 支票印鉴应分开理
①允许签发空白支票 特殊情况少填明收款单位 效期限额
④允许搞帐外金库 允许搞公款私存 允许单位款项转移单位存放
2 货币资金结算
①集团子公司间结算 实行月度结算原月发生 业务 迟月句结算完毕 付款额度业务连 续发生 分次解付 额度次解付 允许相互拖欠结算期超 60 天款项 实行偿占 债权单位权 追索资金占利息 银行短期款利率占天数计算
②集团公司子公司间缴拨款 年度预算确定指标 逐月兑现
子公司缴款项 集团理费缴利润付息款合缴税等
集团公司拨款 财政部拨弥补亏损岗员生活补贴等运销公司月关子公司货款 ( 运费 ) 中代扣代缴 应缴集团款项 具体代扣标准集团规定执行 年终算总 帐 退少补运销公司集团批准准占压代扣缴款 项 必占银行款利率支付利息
③子公司集团外部结算 首先签署效供销合 明确数量质量价格商务纠纷处理原货款结算方式等 确保货款时全额回笼次合规定原时办理结算 手续 专负责催收货款 消灭呆帐减少损失次 程序复 杂单位 ( 运销公司 ) 制定货款结算实施细明确相关 单位员责 明确相互传递程序时间 千方百 计缩短结算时间 提高工作效率质量 减少结算量资信度较低单位 必须先收款发货 ( 劳务 )
④货款清收理
健全关岗位责制度 做事事 件件责者 环节岗位责界限清晰 杜绝推诱扯皮现象
严合关口负责销售部门(员) 认真签署效合 制定户资质信誉分类考评方法 考评结果确定结 算方式方法写入合中 确保货款时全额回收
严发货关商( 产) 品出库装车( 船 )前 合核 否相符 检查相关手续否齐备完整合法 疑点准出库
严结算关产成品理权已转移 合规定原 压缩程序传递时间 15 天办完结算手续
严货款回收关口笔应收帐款明确催收责者 结算手续办完必须 30 日收回货款防止销售催 款责脱钩做法 坚持合签署员保证回款第责者
落实商务纠纷处理责部门( 员 )发生商务纠纷 时妥善处理 千方百计降低企业损失 时树立企业良 信誉
二存货理
1 库存材料配件燃料库存产成品制定储藏定额 纳入资产营责制岗位责制考核容中
2 物资采购编制采购方案 年度采购方案关 业务部门财务部门审核 报领导批准方实施月份采购 物资供部门执行 严格控制方案外采购型物 资方案外采购必须年方案审批程序进行审批
3 设备综物资采购必须实行招投标制 投标组 领导专家财务纪检员组成 领导外员 实行定期轮换 防止舞弊行发生
4 子公司物资理 包括采购保发放全程实行集中理 杜绝头采购做法
5 库存商( 产)品库存材料( 配件燃料)等建立保保养制度 防止毁损变质丧失现象发生
6 库存物资理部门( 员 ) 完成储藏定额务负责 质次价高超储积压调查产生原 领导提 出合理化建议 必情况权拒收
7 库存物资坚持定期盘点制度 做帐物相符帐帐相符准出现亏库短库现象准弄虚作假 存货调节钱
8 物资理权已转移 尚未正式办理结算手续前 结算量 更加强理力压缩合办理部结算程序等入手 缩短时间 减少占
三应收款理
1 加强应收帐款理
①逐笔列出明细 责会计月清理次 催促关 员抓紧清收 挂账时间长难清收货款时领导报告 领导采取针性措施 防止压款损失
②财务员月清理时进行分类 帐龄分 三年 三年二年二年年年六月六月二月 二月六类 二年应收帐款必须欠款户确 认 保存诉权性质分 损失损失正常三类
①帐龄年 性质属损失应收帐 款 年度决算中逐笔级财务部门报告 写明清理程 产生原
④坏帐损失处理必须具备合法手续 履行财政法规 求程序进行审批 方处理帐务单笔 10 万元 合计 50 万元坏账损失 报集团公司批准 时查明形成坏账 原 追究相关责行政法律责
2 应收款理
①建立健全会计员科目责制记帐帐清帐责 落实会计员岗位 月清理编制科目余额表 做 帐表相符帐帐相符
②笔应收款 办者 ( 单位 ) 负责底 直清理 完毕财务部门坚持前帐清帐原 催促办者 时清帐催促效时采扣工资方法进行催应 收款资金占压缩低限度
①发生济业务意挂帐 须应收款会计科目核算时必须财务员批准 四资产关事项理
1 应收票专妥善理 时兑现 防止损失
2 摊费递延资产形资产坚持执行财政法规 时摊销 准做调节钱手段
3 处理财产损失 抓紧办理审批手续 挂帐时间原准超年
4 单位准外提供担保 集团部必担保做反担保法批准 设置备查簿专理
5 长 ( 短 ) 期投资落实责会计 定期清理处理帐务 营状况财务报告中详细披露
五建立资金分析制度
1 建立资金占回收投资款担保等整套根底信息档案 ( 资料 ) 落实理分析责部门 ( 员 )
2 开展现金流量分析 资二金占情况分析 货款回收情 况分析 资金周转偿债力分析针分析成果采取措施加 快资金周转 减少资金占 降低资金钱
3 建立资金分析正常秩序开展月检查季分析 半年总结次活动
4 建立资金方案理制度编制货币资金方案采购 方案工程投资方案 切资金运纳入方案理 克 服序状态
5 资金理认真贯彻会计法 落实单位( 部门 ) 岗 (员) 责 杜绝损失
六附
子公司结合单位具体情况编制实施细配套理方法 报集团财务部备案
附 1 货币流量情况表 2 存货情况表 3 应收款情况表
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流动资金理方法
( 征求意见稿 )
新会计法国家财政法规 加强流动资金理 盘活存量资产 加快资金周转 提高资产变现偿债力 降低财务钱 特制定方法
流动资金理范围 货币资金短期投资应收票应收帐款应收款存货摊费流动资产等
货币资金理
1 货币资金核算理
①建立银行存款库存现金帐簿 专职出纳员负责记 帐帐清帐 出纳员月核企业银行帐银行帐单 致时作出调节表员定期抽查 保证帐款相符 帐帐相符
②笔现金收付业务必须办员签字 会计员制单 员审核 出纳员办理收付款业务 杜绝帐款理现象 支票印鉴应分开理
①允许签发空白支票 特殊情况少填明收款单位 效期限额
④允许搞帐外金库 允许搞公款私存 允许单位款项转移单位存放
2 货币资金结算
①集团子公司间结算 实行月度结算原月发生 业务 迟月句结算完毕 付款额度业务连 续发生 分次解付 额度次解付 允许相互拖欠结算期超 60 天款项 实行偿占 债权单位权 追索资金占利息 银行短期款利率占天数计算
②集团公司子公司间缴拨款 年度预算确定指标 逐月兑现
子公司缴款项 集团理费缴利润付息款合缴税等
集团公司拨款 财政部拨弥补亏损岗员生活补贴等运销公司月关子公司货款 ( 运费 ) 中代扣代缴 应缴集团款项 具体代扣标准集团规定执行 年终算总 帐 退少补运销公司集团批准准占压代扣缴款 项 必占银行款利率支付利息
③子公司集团外部结算 首先签署效供销合 明确数量质量价格商务纠纷处理原货款结算方式等 确保货款时全额回笼次合规定原时办理结算 手续 专负责催收货款 消灭呆帐减少损失次 程序复 杂单位 ( 运销公司 ) 制定货款结算实施细明确相关 单位员责 明确相互传递程序时间 千方百 计缩短结算时间 提高工作效率质量 减少结算量资信度较低单位 必须先收款发货 ( 劳务 )
④货款清收理
健全关岗位责制度 做事事 件件责者 环节岗位责界限清晰 杜绝推诱扯皮现象
严合关口负责销售部门(员) 认真签署效合 制定户资质信誉分类考评方法 考评结果确定结 算方式方法写入合中 确保货款时全额回收
严发货关商( 产) 品出库装车( 船 )前 合核 否相符 检查相关手续否齐备完整合法 疑点准出库
严结算关产成品理权已转移 合规定原 压缩程序传递时间 15 天办完结算手续
严货款回收关口笔应收帐款明确催收责者 结算手续办完必须 30 日收回货款防止销售催 款责脱钩做法 坚持合签署员保证回款第责者
落实商务纠纷处理责部门( 员 )发生商务纠纷 时妥善处理 千方百计降低企业损失 时树立企业良 信誉
二存货理
1 库存材料配件燃料库存产成品制定储藏定额 纳入资产营责制岗位责制考核容中
2 物资采购编制采购方案 年度采购方案关 业务部门财务部门审核 报领导批准方实施月份采购 物资供部门执行 严格控制方案外采购型物 资方案外采购必须年方案审批程序进行审批
3 设备综物资采购必须实行招投标制 投标组 领导专家财务纪检员组成 领导外员 实行定期轮换 防止舞弊行发生
4 子公司物资理 包括采购保发放全程实行集中理 杜绝头采购做法
5 库存商( 产)品库存材料( 配件燃料)等建立保保养制度 防止毁损变质丧失现象发生
6 库存物资理部门( 员 ) 完成储藏定额务负责 质次价高超储积压调查产生原 领导提 出合理化建议 必情况权拒收
7 库存物资坚持定期盘点制度 做帐物相符帐帐相符准出现亏库短库现象准弄虚作假 存货调节钱
8 物资理权已转移 尚未正式办理结算手续前 结算量 更加强理力压缩合办理部结算程序等入手 缩短时间 减少占
三应收款理
1 加强应收帐款理
①逐笔列出明细 责会计月清理次 催促关 员抓紧清收 挂账时间长难清收货款时领导报告 领导采取针性措施 防止压款损失
②财务员月清理时进行分类 帐龄分 三年 三年二年二年年年六月六月二月 二月六类 二年应收帐款必须欠款户确 认 保存诉权性质分 损失损失正常三类
①帐龄年 性质属损失应收帐 款 年度决算中逐笔级财务部门报告 写明清理程 产生原
④坏帐损失处理必须具备合法手续 履行财政法规 求程序进行审批 方处理帐务单笔 10 万元 合计 50 万元坏账损失 报集团公司批准 时查明形成坏账 原 追究相关责行政法律责
2 应收款理
①建立健全会计员科目责制记帐帐清帐责 落实会计员岗位 月清理编制科目余额表 做 帐表相符帐帐相符
②笔应收款 办者 ( 单位 ) 负责底 直清理 完毕财务部门坚持前帐清帐原 催促办者 时清帐催促效时采扣工资方法进行催应 收款资金占压缩低限度
①发生济业务意挂帐 须应收款会计科目核算时必须财务员批准 四资产关事项理
1 应收票专妥善理 时兑现 防止损失
2 摊费递延资产形资产坚持执行财政法规 时摊销 准做调节钱手段
3 处理财产损失 抓紧办理审批手续 挂帐时间原准超年
4 单位准外提供担保 集团部必担保做反担保法批准 设置备查簿专理
5 长 ( 短 ) 期投资落实责会计 定期清理处理帐务 营状况财务报告中详细披露
五建立资金分析制度
1 建立资金占回收投资款担保等整套根底信息档案 ( 资料 ) 落实理分析责部门 ( 员 )
2 开展现金流量分析 资二金占情况分析 货款回收情 况分析 资金周转偿债力分析针分析成果采取措施加 快资金周转 减少资金占 降低资金钱
3 建立资金分析正常秩序开展月检查季分析 半年总结次活动
4 建立资金方案理制度编制货币资金方案采购 方案工程投资方案 切资金运纳入方案理 克 服序状态
5 资金理认真贯彻会计法 落实单位( 部门 ) 岗 (员) 责 杜绝损失
六附
子公司结合单位具体情况编制实施细配套理方法 报集团财务部备案
附 1 货币流量情况表 2 存货情况表 3 应收款情况表
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