XX县县属企业财务预算理暂行办法
第章总
第条加强XX县国资局（XX县财政局）履行出资职责企业（简称企业）财务监督规范企业财务预算理根中华民国公司法企业国资产监督理暂行条例国家关财务会计制度规定参XX省省属企业财务预算理暂行办法制定办法
第二条企业年度财务预算编制报告执行监督工作适办法
第三条办法称财务预算指企业预测决策基础围绕战略规划预算年度企业类济资源营行合理预计测算进行财务控制监督活动
财务预算报告指反映企业预算年度企业资运营营效益现金流量重财务事项等预测情况文件
第四条企业应建立财务预算理制度组织开展部财务预算编制执行监督考核工作完善财务预算工作体系推进实施全面预算理
第五条企业应规定时间国家财务会计制度规定XX县国资局财务监督工作关求统编制口径报表格式编报规范县国资局报送年度财务预算报告
第六条县国资局办法企业财务预算编制报告执行工作进行监督理督促引导企业切实建立预算目标中心级责体系
第二章工作组织
第七条企业应国家关规定组织做财务预算工作配备相应工作员明确职责权限加强部协调完善编制程序方法强化执行监督积极推行全面预算理
第八条企业应加强财务监督完善部控制机制求成立预算委员会设立财务预算领导组行预算委员会职责设立董事会企业中预算委员会（财务预算领导组）成员应熟悉企业财务会计业务具备相应组织力董事参加
第九条企业预算委员会（财务预算领导组）应履行职责：
（）拟订企业财务预算编制理原目标
（二）审议企业财务预算方案财务预算调整方案
（三）协调解决企业财务预算编制执行中重问题
（四）根财务预算执行结果提出考核奖惩意见
第十条企业财务理部门财务预算理机构企业预算委员会（财务预算领导组）领导国家关规定县国资局关工作求负责组织企业财务预算编制报告执行日常监控工作企业财务预算理机构应履行职责：
（）组织企业财务预算编制审核汇总报送工作
（二）组织达财务预算监督企业财务预算执行情况
（三）制订企业财务预算调整方案
（四）协调解决企业财务预算编制执行中关问题
（五）分析考核企业部业务机构属子企业财务预算完成情况
第十条企业部业务机构属子企业财务预算执行单位企业财务预算执行单位应企业预算理机构统指导组织开展部门者企业财务预算编制工作严格执行核准财务预算方案企业财务预算执行单位应履行职责：
（）负责单位财务预算编制报工作
（二）负责单位财务预算指标层层分解落实部门环节岗位
（三）授权审批程序严格执行项预算时分析预算执行差异原解决财务预算执行中存问题
（四）时总结分析单位财务预算编制执行情况组织实施考核奖惩工作
（五）配合企业预算理机构做企业预算综合衡执行监控等工作
第三章财务预算编制
第十二条企业编制财务预算应坚持战略规划导正确分析判断市场形势政策走科学预测年度营目标合理配置部资源实行总量衡控制
第十三条企业编制财务预算应部业务机构属子企业事业单位基建项目等属单位全部营活动纳入财务预算编制范围全面预测财务收支营成果等情况
第十四条企业编制财务预算应资产负债收入成费利润资金核心指标合理设计基础指标体系注重预算指标相互衔接
第十五条企业应根预算项目合理选择固定预算弹性预算滚动预算零基预算概率预算等方法编制财务预算积极开展行业先进水国际先进水标
第十六条企业编制财务预算应国家相关规定加强外投资收购兼固定资产投资股票委托理财期货（权）衍生品等投资业务风险评估预算控制加强非业投资效投资清理严格控制非业投资预算
资产负债率高偿债力降投资回报差企业应严格控制投资规模具备事高风险业务条件发生重投资损失企业安排高风险业务投资预算
第十七条企业编制财务预算应正确预测预算年度现金收支结余缺口合理规划现金收支配置加强应收应付款项预算控制增强现金保障偿债力提高资金效率
第十八条企业编制财务预算应规范制定成费开支标准严格控制成费开支范围规模加强投入产出水预算控制
成费增长高收入增长成费利润率降营效益滑企业财务预算编制应突出降增效适压低成费预算规模中营效益滑企业扩工资总额预算规模
第十九条企业编制财务预算应注重防范财务风险严格控制担保抵押金融负债等规模
资产负债率高行业均水存较偿债压力企业应适压缩金融债务预算规模担保余额相净资产重超50者发生担保履约责形成重损失企业（投资担保类企业行规定）原安排新增担保预算企业安排业务关集团外担保预算
第二十条企业编制财务预算应逾期担保逾期债务良投资良债权等问题清理处置作重容积极消化潜亏挂账合理预计资产减值准备出现新潜亏
第二十条企业应结合分级编制逐级汇总程序财务理关系层层组织做级子企业财务预算编制工作
第二十二条企业应建立财务预算编制制度企业部计划生产市场营销投资物资技术力资源企业理等职部门应配合做财务预算编制工作企业财务预算编制应遵循基工作程序：
（）企业预算委员会财务预算理机构应年9月底前提出年度企业预算总体目标
（二）企业属级预算执行单位根企业预算总体目标结合单位实际年10月底前报单位年度预算目标
（三）企业财务预算委员会财务预算理机构级预算执行单位预算目标进行审核汇总提出调整意见董事会会议总理办公会议审议达级预算执行单位
（四）企业属级预算执行单位应达财务预算目标年年底前报单位财务预算
（五）企业属级预算执行单位预算方案审核调整基础编制企业总体财务预算
第四章财务预算报告
第二十三条企业应组织开展部级子企业财务预算编制理基础国资局统印发报表格式编制求编制报年度财务预算报告企业年度财务预算报告部分构成：
（）年度财务预算报表
（二）年度财务预算编制说明
（三）相关材料
第二十四条企业年度财务预算报表重点反映容：
（）企业预算年度预计资产负债者权益规模质量结构
（二）企业预算年度预计实现营成果利润分配情况
（三）企业预算年度组织营投资筹资活动预计发生现金流入流出情况
（四）企业预算年度预计达生产销售者营业规模带项收入发生项成费
（五）企业预算年度预计发生产权购长短期投资固定资产投资规模资金源
（六）企业预算年度预计外筹资总体规模分布结构
第二十五条企业应采合口径编制财务预算报表合范围应包括：
（）境外子企业
（二）属类事业单位
（三）类基建项目者基建财务
（四）规定执行金融会计制度子企业
（五）属独立核算济组织
第二十六条企业应年度财务预算报表编制财务预算理关情况进行分析说明企业年度财务预算编制说明应反映容：
（）预算编制工作组织情况
（二）预算年度生产营预算指标分析说明
（三）预算编制基础基假设采重会计政策估计
（四）预算执行保障措施影响预算指标事项说明
（五）需说明情况
第二十七条企业应规定组织开展属子企业开展财务预算报告收集审核汇总工作时报财务预算报告企业报送合财务预算报告外应附送企业总部二级子企业分户财务预算报告电子文档三级三级企业财务预算数应入二级子企业报送
级次划分特殊企业集团财务预算报告报送级次国资局行规定
第二十八条企业应列程序正式文函国资局报送财务预算报告：
（）设董事会国独资企业国独资公司财务预算报告应董事会审议审议决议报送国资局
（二）尚未设董事会国独资企业国独资公司财务预算报告应总理办公会审议审议决议报送国资局
（三）国控股公司财务预算报告应董事会审议提交股东会批准抄送国资局
第二十九条企业财务预算报告应加盖企业公章企业负责总会计师（分财务负责）财务理部门负责签名盖章
第三十条国资局企业财务预算实行分类理制度尚未设董事会国独资企业国独资公司财务预算实行核准制设董事会国独资公司国独资企业国控股公司财务预算实行备案制
第三十条国资局财务预算编制理求建立企业财务预算报告质量评估制度评估容少方面：
（）否符合国家关法律法规规定
（二）否符合国家宏观政策产业政策规划
（三）否符合企业战略规划业发展方
（四）否客观反映预算年度济形势企业生产营发展态势
（五）否符合财务预算编制理求
（六）财务预算指标年度间变动情况否合理
（七）预算执行保障监督措施否效
第三十二条国资局根质量评估结果规定时间企业财务预算提出审核意见反馈企业存质量问题求企业时整改中严重脱离实际相关预算指标衔接求企业重新编制报财务预算报告
第五章财务预算执行监督
第三十三条企业应时业务机构属级企业重点财务预算指标进行层层分解预算执行单位应分解达年度财务预算指标细化季度月度预算层层落实财务预算执行责
第三十四条企业应严格执行核定年度财务预算切实加强投资融资担保资金调度物资采购产品销售等重事项成费预算执行情况踪监督明确超预算资金追加审批程序权限
第三十五条企业应财务预算执行情况进行踪监测时分析预算执行差异原时采取相应解决措施
第三十六条企业财务预算执行程中出现情形导致预算编制基假设发生重变化予调整：
（）然灾害等抗力素
（二）市场环境发生重变化
（三）国家济政策发生重调整
（四）企业发生分立合等重资产重组行
第三十七条企业应财务预算调整情况时报国资局备案具体备案容包括：
（）财务指标调整情况
（二）调整原
（三）预计执行情况保障措施
第三十八条企业应建立财务预算执行结果考核制度财务预算目标执行情况纳入考核奖惩范围
第三十九条企业应预算年度终时撰写预算工作总结报告认真总结年度财务预算工作验存足分析财务预算实际执行结果差异程度影响素研究制定改进措施
第四十条国资局根月度财务报告建立企业财务预算分类监测反馈制度财务预算指标执行情况进行分类踪监测营风险进行预测评估监测评估结果时反馈企业督促企业加强预算执行情况监督控制
第四十条国资局预算年度终企业年度财务决算结果组织财务预算执行情况核查财务预算指标完成值预算目标偏离程度影响素进行分析核查分析结果作企业财务预算报告质量评估重容
第六章罚
第四十二条企业负责总会计师（分财务负责）应企业财务预算编制报告执行监督工作负责企业总会计师（分财务负责）财务理部门负责财务预算编制合规性合理性完整性负责
第四十三条国资局企业财务预算理情况作总会计师履职评估容
第四十四条企业时报财务预算报告者报财务预算报告符合统编制求存严重质量问题财务预算执行监督力国资局责令整改
第四十五条企业财务预算理工作中弄虚作假者报财务预算报告部财务预算符国资局予通报批评
第四十六条企业编制年度财务预算指标实际完成值差异较国资局求企业作出专项说明正理国资局予警示
第四十七条国资局工作员企业财务预算监督理工作中玩忽职守导致重工作失者泄露企业商业秘密视情节轻重予行政处分
第七章附
第四十八条企业应根办法规定制定企业财务预算理工作制度
第四十九条办法县国资局负责解释
第五十条办法印发日起施行
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第章总
第条加强XX县国资局（XX县财政局）履行出资职责企业（简称企业）财务监督规范企业财务预算理根中华民国公司法企业国资产监督理暂行条例国家关财务会计制度规定参XX省省属企业财务预算理暂行办法制定办法
第二条企业年度财务预算编制报告执行监督工作适办法
第三条办法称财务预算指企业预测决策基础围绕战略规划预算年度企业类济资源营行合理预计测算进行财务控制监督活动
财务预算报告指反映企业预算年度企业资运营营效益现金流量重财务事项等预测情况文件
第四条企业应建立财务预算理制度组织开展部财务预算编制执行监督考核工作完善财务预算工作体系推进实施全面预算理
第五条企业应规定时间国家财务会计制度规定XX县国资局财务监督工作关求统编制口径报表格式编报规范县国资局报送年度财务预算报告
第六条县国资局办法企业财务预算编制报告执行工作进行监督理督促引导企业切实建立预算目标中心级责体系
第二章工作组织
第七条企业应国家关规定组织做财务预算工作配备相应工作员明确职责权限加强部协调完善编制程序方法强化执行监督积极推行全面预算理
第八条企业应加强财务监督完善部控制机制求成立预算委员会设立财务预算领导组行预算委员会职责设立董事会企业中预算委员会（财务预算领导组）成员应熟悉企业财务会计业务具备相应组织力董事参加
第九条企业预算委员会（财务预算领导组）应履行职责：
（）拟订企业财务预算编制理原目标
（二）审议企业财务预算方案财务预算调整方案
（三）协调解决企业财务预算编制执行中重问题
（四）根财务预算执行结果提出考核奖惩意见
第十条企业财务理部门财务预算理机构企业预算委员会（财务预算领导组）领导国家关规定县国资局关工作求负责组织企业财务预算编制报告执行日常监控工作企业财务预算理机构应履行职责：
（）组织企业财务预算编制审核汇总报送工作
（二）组织达财务预算监督企业财务预算执行情况
（三）制订企业财务预算调整方案
（四）协调解决企业财务预算编制执行中关问题
（五）分析考核企业部业务机构属子企业财务预算完成情况
第十条企业部业务机构属子企业财务预算执行单位企业财务预算执行单位应企业预算理机构统指导组织开展部门者企业财务预算编制工作严格执行核准财务预算方案企业财务预算执行单位应履行职责：
（）负责单位财务预算编制报工作
（二）负责单位财务预算指标层层分解落实部门环节岗位
（三）授权审批程序严格执行项预算时分析预算执行差异原解决财务预算执行中存问题
（四）时总结分析单位财务预算编制执行情况组织实施考核奖惩工作
（五）配合企业预算理机构做企业预算综合衡执行监控等工作
第三章财务预算编制
第十二条企业编制财务预算应坚持战略规划导正确分析判断市场形势政策走科学预测年度营目标合理配置部资源实行总量衡控制
第十三条企业编制财务预算应部业务机构属子企业事业单位基建项目等属单位全部营活动纳入财务预算编制范围全面预测财务收支营成果等情况
第十四条企业编制财务预算应资产负债收入成费利润资金核心指标合理设计基础指标体系注重预算指标相互衔接
第十五条企业应根预算项目合理选择固定预算弹性预算滚动预算零基预算概率预算等方法编制财务预算积极开展行业先进水国际先进水标
第十六条企业编制财务预算应国家相关规定加强外投资收购兼固定资产投资股票委托理财期货（权）衍生品等投资业务风险评估预算控制加强非业投资效投资清理严格控制非业投资预算
资产负债率高偿债力降投资回报差企业应严格控制投资规模具备事高风险业务条件发生重投资损失企业安排高风险业务投资预算
第十七条企业编制财务预算应正确预测预算年度现金收支结余缺口合理规划现金收支配置加强应收应付款项预算控制增强现金保障偿债力提高资金效率
第十八条企业编制财务预算应规范制定成费开支标准严格控制成费开支范围规模加强投入产出水预算控制
成费增长高收入增长成费利润率降营效益滑企业财务预算编制应突出降增效适压低成费预算规模中营效益滑企业扩工资总额预算规模
第十九条企业编制财务预算应注重防范财务风险严格控制担保抵押金融负债等规模
资产负债率高行业均水存较偿债压力企业应适压缩金融债务预算规模担保余额相净资产重超50者发生担保履约责形成重损失企业（投资担保类企业行规定）原安排新增担保预算企业安排业务关集团外担保预算
第二十条企业编制财务预算应逾期担保逾期债务良投资良债权等问题清理处置作重容积极消化潜亏挂账合理预计资产减值准备出现新潜亏
第二十条企业应结合分级编制逐级汇总程序财务理关系层层组织做级子企业财务预算编制工作
第二十二条企业应建立财务预算编制制度企业部计划生产市场营销投资物资技术力资源企业理等职部门应配合做财务预算编制工作企业财务预算编制应遵循基工作程序：
（）企业预算委员会财务预算理机构应年9月底前提出年度企业预算总体目标
（二）企业属级预算执行单位根企业预算总体目标结合单位实际年10月底前报单位年度预算目标
（三）企业财务预算委员会财务预算理机构级预算执行单位预算目标进行审核汇总提出调整意见董事会会议总理办公会议审议达级预算执行单位
（四）企业属级预算执行单位应达财务预算目标年年底前报单位财务预算
（五）企业属级预算执行单位预算方案审核调整基础编制企业总体财务预算
第四章财务预算报告
第二十三条企业应组织开展部级子企业财务预算编制理基础国资局统印发报表格式编制求编制报年度财务预算报告企业年度财务预算报告部分构成：
（）年度财务预算报表
（二）年度财务预算编制说明
（三）相关材料
第二十四条企业年度财务预算报表重点反映容：
（）企业预算年度预计资产负债者权益规模质量结构
（二）企业预算年度预计实现营成果利润分配情况
（三）企业预算年度组织营投资筹资活动预计发生现金流入流出情况
（四）企业预算年度预计达生产销售者营业规模带项收入发生项成费
（五）企业预算年度预计发生产权购长短期投资固定资产投资规模资金源
（六）企业预算年度预计外筹资总体规模分布结构
第二十五条企业应采合口径编制财务预算报表合范围应包括：
（）境外子企业
（二）属类事业单位
（三）类基建项目者基建财务
（四）规定执行金融会计制度子企业
（五）属独立核算济组织
第二十六条企业应年度财务预算报表编制财务预算理关情况进行分析说明企业年度财务预算编制说明应反映容：
（）预算编制工作组织情况
（二）预算年度生产营预算指标分析说明
（三）预算编制基础基假设采重会计政策估计
（四）预算执行保障措施影响预算指标事项说明
（五）需说明情况
第二十七条企业应规定组织开展属子企业开展财务预算报告收集审核汇总工作时报财务预算报告企业报送合财务预算报告外应附送企业总部二级子企业分户财务预算报告电子文档三级三级企业财务预算数应入二级子企业报送
级次划分特殊企业集团财务预算报告报送级次国资局行规定
第二十八条企业应列程序正式文函国资局报送财务预算报告：
（）设董事会国独资企业国独资公司财务预算报告应董事会审议审议决议报送国资局
（二）尚未设董事会国独资企业国独资公司财务预算报告应总理办公会审议审议决议报送国资局
（三）国控股公司财务预算报告应董事会审议提交股东会批准抄送国资局
第二十九条企业财务预算报告应加盖企业公章企业负责总会计师（分财务负责）财务理部门负责签名盖章
第三十条国资局企业财务预算实行分类理制度尚未设董事会国独资企业国独资公司财务预算实行核准制设董事会国独资公司国独资企业国控股公司财务预算实行备案制
第三十条国资局财务预算编制理求建立企业财务预算报告质量评估制度评估容少方面：
（）否符合国家关法律法规规定
（二）否符合国家宏观政策产业政策规划
（三）否符合企业战略规划业发展方
（四）否客观反映预算年度济形势企业生产营发展态势
（五）否符合财务预算编制理求
（六）财务预算指标年度间变动情况否合理
（七）预算执行保障监督措施否效
第三十二条国资局根质量评估结果规定时间企业财务预算提出审核意见反馈企业存质量问题求企业时整改中严重脱离实际相关预算指标衔接求企业重新编制报财务预算报告
第五章财务预算执行监督
第三十三条企业应时业务机构属级企业重点财务预算指标进行层层分解预算执行单位应分解达年度财务预算指标细化季度月度预算层层落实财务预算执行责
第三十四条企业应严格执行核定年度财务预算切实加强投资融资担保资金调度物资采购产品销售等重事项成费预算执行情况踪监督明确超预算资金追加审批程序权限
第三十五条企业应财务预算执行情况进行踪监测时分析预算执行差异原时采取相应解决措施
第三十六条企业财务预算执行程中出现情形导致预算编制基假设发生重变化予调整：
（）然灾害等抗力素
（二）市场环境发生重变化
（三）国家济政策发生重调整
（四）企业发生分立合等重资产重组行
第三十七条企业应财务预算调整情况时报国资局备案具体备案容包括：
（）财务指标调整情况
（二）调整原
（三）预计执行情况保障措施
第三十八条企业应建立财务预算执行结果考核制度财务预算目标执行情况纳入考核奖惩范围
第三十九条企业应预算年度终时撰写预算工作总结报告认真总结年度财务预算工作验存足分析财务预算实际执行结果差异程度影响素研究制定改进措施
第四十条国资局根月度财务报告建立企业财务预算分类监测反馈制度财务预算指标执行情况进行分类踪监测营风险进行预测评估监测评估结果时反馈企业督促企业加强预算执行情况监督控制
第四十条国资局预算年度终企业年度财务决算结果组织财务预算执行情况核查财务预算指标完成值预算目标偏离程度影响素进行分析核查分析结果作企业财务预算报告质量评估重容
第六章罚
第四十二条企业负责总会计师（分财务负责）应企业财务预算编制报告执行监督工作负责企业总会计师（分财务负责）财务理部门负责财务预算编制合规性合理性完整性负责
第四十三条国资局企业财务预算理情况作总会计师履职评估容
第四十四条企业时报财务预算报告者报财务预算报告符合统编制求存严重质量问题财务预算执行监督力国资局责令整改
第四十五条企业财务预算理工作中弄虚作假者报财务预算报告部财务预算符国资局予通报批评
第四十六条企业编制年度财务预算指标实际完成值差异较国资局求企业作出专项说明正理国资局予警示
第四十七条国资局工作员企业财务预算监督理工作中玩忽职守导致重工作失者泄露企业商业秘密视情节轻重予行政处分
第七章附
第四十八条企业应根办法规定制定企业财务预算理工作制度
第四十九条办法县国资局负责解释
第五十条办法印发日起施行
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