XX学校部控制制度全文
货币资金部控制
二预算部控制
三工程基建项目部控制
四固定资产低值易耗品等物资部控制 五流动负债部控制
六票部控制
七食堂物料部控制
八财务理制度
货币资金部控制
货币资金般指现金银行存款
学校设专职出纳校办厂会计名行政会计会计结算中心代理出纳员兼稽核制单会计档案保等工作
控制点
1必需授权业务办办理现金收支业务银行存款事项关业务反映济业务原始证签章
2验收证明审核济业务原始证签章然学校总务学校领导(根权限)签章
3出纳员复核收支原始证证列数额收付现金(收付支票)证加盖收讫付讫戳记
4出纳根收付原始证登记现金银行存款日记账规定时间送交结算中心结算中心会计统编制记账证
5出纳员现金必须做日清月结日库存现金超开户银行规定限额学校根身情况定期总务(学校领导)校办厂会计出纳库存现金进行抽查盘点
6银行存款学校总务(学校领导)校办厂会计出纳登记银行存款日记账银行账单逐笔核
7学校月未达帐项会计编制银行存款余额调节表
8出纳员保支票财务专章总务学校校办厂会计保法章学校领导保
9现金收入应日送存开户银行学校支付现金学校库存现金提取备金支付学校现金收入中直接制服坐支现金白条抵库准谎报途套取现金
10准银行存款代单位存入支取现金准单位收入现金名义存储准留帐外公款设置金库
备注里面新权限根学校实际情况定
二预算控制
1学校结算中心会计提供正确基础资料教职工数学生数离退休数
2结算中心会计根学校提供基础资料教育局制定定额编制预算预算总额告知学校学校根预算总额统筹安排资金行政会讨需局申请专项学校根预算安排项目等
3学校严格教育局核定预算数执行做量入出合理
安排教育费提高资金效益
三工程基建项目控制
学校工程基建项目般分教育局申请项目学校行安排项目两种种项目般教育局属工程队完成学校应做控制
1学校法工程队签订合
2学校工程进度质量委派专进行监督
3学校付款时应注意发票图章应签定合单位相致局拨专款工程项目应局拨专款位时予支付
4超定金额工程项目(般5万元)应送交审计
科进行工程审计工程审价支付尾款
四固定资产低值易耗品等物资部控制
学校固定资产分房屋建筑物般设备专设备图书文物陈列品入账标准500元入般设备800元入专设备
()固定资产购买验收环节控制
1申请部门提出申请填写请购单
2学校领导总务审批(权限定)批量物资应行政会议讨(留记录)
3货物时请购单附发票面财产理员实际验收财产理员时开出固定资产验收单附原始发票面然交学校签字
4财产理员根开出固定资产验收单登记固定资产明细帐做ETE软件时遗漏物品明规格型号品牌等元素真正做帐实致
5出纳审核原始证固定资产验收单根原始证金额支付款项
二)固定资产领保 (
1教师提出申请财产理员处做领手续
2领固定资产应做专保
3固定资产转移方应时通知财产理员财产理员根情况时更改ETE软件中该固定资产存放点
4固定资产损坏需修理应时通知学校领导总务财产理员保证资产正常
5固定资产需外送修理应时通知学校领导总务财产理员办理相应出校手续
(三)固定资产报废
1固定资产报废应财产理员填写固定资产报废单
2报废固定资产单价5万元批量5元学校审批送资产理中心备案单价5万元批量5元送交教育局审批(具体询问财产理员)
3财产理员根审批报废清单调整ETE软件中账面数报废单送交会计结算中心会计进行帐务处理
(四) 固定资产盘点
1月填报固定资产月报表交结算中心会计处结算申心会计做月核工作
2学期终学校财产理员固定资产实际保学校总务进行固定资产盘点形成书面记录
3财产理员根实际盘存数查明原进行帐务处理告知结算中心会计做相应帐务处理保证帐帐相符帐实相符
(五) 低值易耗品理
1部门提出购买填写请购单
2学校财产理员事先审批查否库存然领导总务审批(权限定)
3请购单附发票面连物品交财产理员验收财产理员根情况登记低值易耗品明细账
4教师需时财产理员处领做领手续
5保需低值易耗品(录音机等)
6学期末应低值易耗品(录音机等)财产理员做手续
五流动负债控制
学校流动负债指学生代办费代扣代缴教师四金税零星代付款
学生代办费控制
1严格市教委标准收取学生书簿费代办性项目学年开学前教育局计财科做备案做乱收费
2总务负责代办费记录学期结束前记录单交出纳出纳进行复核结算代办费做退少补
代扣代缴教师四金税控制
教师四金税—般月5日工资单体观做控制
1月工资单学校出纳编制学校事总务进行复核(包括代扣款项复核)
2年四金缴纳基数调整时应告知全体教师全体教师调整基数单签字
3税计算方法告知全体教师月教师应缴纳税计算表张贴学校醒目处发教师核表
六票控制
1学校行政票会计结算中心统购买会计结算中心会计做登记出纳会计结算中心会计领做领手续结算中心会计根出纳开出已入账收进行销号出纳应时已开完整收送交结算中心会计处结算中心会计作进步核销工作年度终结算中心会计全年已销号收会计资料移交学校
2学校校办厂发票学校校办厂会计统购买校办厂会计做登记出纳校办厂会计领做领手续校办厂会计根出纳开出已入账发票进行销号出纳应时已开完整收交校办厂会计校办厂会计作进步核销工作
3学校票出专开具(学校般出纳开具)
七食堂物料部控制
学校食堂物料统教育局配送中心统配送短缺需行采购应注意控制点
1购买验收保员分离
2负责保时负责库存物料记录
3库存物料盘点应负责保记账两者外第三进行
学校应注意教师占学生伙食费独立核算
学校财务理制度
财会员必须严格执行中华民国会计法会计员工作规坚决观测国家关财工作方针政策项财务制度严格执行资金理审批制度严肃财纪律
二财会员必须具备相应财务专业知识持证岗觉接受级财务部门指导监督严格级规定设置会计核算制定会计报表建立财务档案
三财务费理应年初年末认真做年度预算决算工作时费情况级报告应定期教职工代表会报告费情况
四部门年初应制定相应费预算然根实际情况分校长会财会员统筹安排达部门年度费指标计划款
五国拨资金项开源收入必须入账统理专款专资金理严格规定项专基金意扩开支范围提高标准
六学校财务活动必须严格学校费报销审核制度办理签字财务活动签字者负行政责
七财务活动中执行者必须廉洁奉公严格质量关进行损学校利益活动查出严肃处置直开公职
八物资采购工程项目严格执行学校物资采购招标制度违反相应规定
九资金理中差旅费报销零星采购报销等项支出均学校费报销审核制度办理原财务活动发生周结付完毕学生代办费开支严格级关规定办理
十制度学校进行财务活动效
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货币资金部控制
二预算部控制
三工程基建项目部控制
四固定资产低值易耗品等物资部控制 五流动负债部控制
六票部控制
七食堂物料部控制
八财务理制度
货币资金部控制
货币资金般指现金银行存款
学校设专职出纳校办厂会计名行政会计会计结算中心代理出纳员兼稽核制单会计档案保等工作
控制点
1必需授权业务办办理现金收支业务银行存款事项关业务反映济业务原始证签章
2验收证明审核济业务原始证签章然学校总务学校领导(根权限)签章
3出纳员复核收支原始证证列数额收付现金(收付支票)证加盖收讫付讫戳记
4出纳根收付原始证登记现金银行存款日记账规定时间送交结算中心结算中心会计统编制记账证
5出纳员现金必须做日清月结日库存现金超开户银行规定限额学校根身情况定期总务(学校领导)校办厂会计出纳库存现金进行抽查盘点
6银行存款学校总务(学校领导)校办厂会计出纳登记银行存款日记账银行账单逐笔核
7学校月未达帐项会计编制银行存款余额调节表
8出纳员保支票财务专章总务学校校办厂会计保法章学校领导保
9现金收入应日送存开户银行学校支付现金学校库存现金提取备金支付学校现金收入中直接制服坐支现金白条抵库准谎报途套取现金
10准银行存款代单位存入支取现金准单位收入现金名义存储准留帐外公款设置金库
备注里面新权限根学校实际情况定
二预算控制
1学校结算中心会计提供正确基础资料教职工数学生数离退休数
2结算中心会计根学校提供基础资料教育局制定定额编制预算预算总额告知学校学校根预算总额统筹安排资金行政会讨需局申请专项学校根预算安排项目等
3学校严格教育局核定预算数执行做量入出合理
安排教育费提高资金效益
三工程基建项目控制
学校工程基建项目般分教育局申请项目学校行安排项目两种种项目般教育局属工程队完成学校应做控制
1学校法工程队签订合
2学校工程进度质量委派专进行监督
3学校付款时应注意发票图章应签定合单位相致局拨专款工程项目应局拨专款位时予支付
4超定金额工程项目(般5万元)应送交审计
科进行工程审计工程审价支付尾款
四固定资产低值易耗品等物资部控制
学校固定资产分房屋建筑物般设备专设备图书文物陈列品入账标准500元入般设备800元入专设备
()固定资产购买验收环节控制
1申请部门提出申请填写请购单
2学校领导总务审批(权限定)批量物资应行政会议讨(留记录)
3货物时请购单附发票面财产理员实际验收财产理员时开出固定资产验收单附原始发票面然交学校签字
4财产理员根开出固定资产验收单登记固定资产明细帐做ETE软件时遗漏物品明规格型号品牌等元素真正做帐实致
5出纳审核原始证固定资产验收单根原始证金额支付款项
二)固定资产领保 (
1教师提出申请财产理员处做领手续
2领固定资产应做专保
3固定资产转移方应时通知财产理员财产理员根情况时更改ETE软件中该固定资产存放点
4固定资产损坏需修理应时通知学校领导总务财产理员保证资产正常
5固定资产需外送修理应时通知学校领导总务财产理员办理相应出校手续
(三)固定资产报废
1固定资产报废应财产理员填写固定资产报废单
2报废固定资产单价5万元批量5元学校审批送资产理中心备案单价5万元批量5元送交教育局审批(具体询问财产理员)
3财产理员根审批报废清单调整ETE软件中账面数报废单送交会计结算中心会计进行帐务处理
(四) 固定资产盘点
1月填报固定资产月报表交结算中心会计处结算申心会计做月核工作
2学期终学校财产理员固定资产实际保学校总务进行固定资产盘点形成书面记录
3财产理员根实际盘存数查明原进行帐务处理告知结算中心会计做相应帐务处理保证帐帐相符帐实相符
(五) 低值易耗品理
1部门提出购买填写请购单
2学校财产理员事先审批查否库存然领导总务审批(权限定)
3请购单附发票面连物品交财产理员验收财产理员根情况登记低值易耗品明细账
4教师需时财产理员处领做领手续
5保需低值易耗品(录音机等)
6学期末应低值易耗品(录音机等)财产理员做手续
五流动负债控制
学校流动负债指学生代办费代扣代缴教师四金税零星代付款
学生代办费控制
1严格市教委标准收取学生书簿费代办性项目学年开学前教育局计财科做备案做乱收费
2总务负责代办费记录学期结束前记录单交出纳出纳进行复核结算代办费做退少补
代扣代缴教师四金税控制
教师四金税—般月5日工资单体观做控制
1月工资单学校出纳编制学校事总务进行复核(包括代扣款项复核)
2年四金缴纳基数调整时应告知全体教师全体教师调整基数单签字
3税计算方法告知全体教师月教师应缴纳税计算表张贴学校醒目处发教师核表
六票控制
1学校行政票会计结算中心统购买会计结算中心会计做登记出纳会计结算中心会计领做领手续结算中心会计根出纳开出已入账收进行销号出纳应时已开完整收送交结算中心会计处结算中心会计作进步核销工作年度终结算中心会计全年已销号收会计资料移交学校
2学校校办厂发票学校校办厂会计统购买校办厂会计做登记出纳校办厂会计领做领手续校办厂会计根出纳开出已入账发票进行销号出纳应时已开完整收交校办厂会计校办厂会计作进步核销工作
3学校票出专开具(学校般出纳开具)
七食堂物料部控制
学校食堂物料统教育局配送中心统配送短缺需行采购应注意控制点
1购买验收保员分离
2负责保时负责库存物料记录
3库存物料盘点应负责保记账两者外第三进行
学校应注意教师占学生伙食费独立核算
学校财务理制度
财会员必须严格执行中华民国会计法会计员工作规坚决观测国家关财工作方针政策项财务制度严格执行资金理审批制度严肃财纪律
二财会员必须具备相应财务专业知识持证岗觉接受级财务部门指导监督严格级规定设置会计核算制定会计报表建立财务档案
三财务费理应年初年末认真做年度预算决算工作时费情况级报告应定期教职工代表会报告费情况
四部门年初应制定相应费预算然根实际情况分校长会财会员统筹安排达部门年度费指标计划款
五国拨资金项开源收入必须入账统理专款专资金理严格规定项专基金意扩开支范围提高标准
六学校财务活动必须严格学校费报销审核制度办理签字财务活动签字者负行政责
七财务活动中执行者必须廉洁奉公严格质量关进行损学校利益活动查出严肃处置直开公职
八物资采购工程项目严格执行学校物资采购招标制度违反相应规定
九资金理中差旅费报销零星采购报销等项支出均学校费报销审核制度办理原财务活动发生周结付完毕学生代办费开支严格级关规定办理
十制度学校进行财务活动效
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