xx限公司
财务部控制制度
· 1 财务机构财务员职责
· 11根会计法规定单位负责单位会计工作会计资料真实性完整性负责
· 12部门员应积极配合财务部门会计员开展工作财务会计活动中做：
（1） 严格遵守国家级关财法律法规规章制度
（2） 国家统会计制度求取填制原始证时送交财务部门
（3） 提供真实完整会计资料
（4） 严格执行财务计划预算
（5） 确保部门财产物资安全完整
（6） 接受财务部门财会工作指导监督
· 13财会部门部应建立牵制互控制度
会计事项处理办理全程必须二员处理具体容包括：
(1)出纳工作出纳员负责会计兼出纳出纳员外员代收现金时必须财务员指定
(2)出纳员兼稽核会计档案保收入费债权债务价证券帐目登记编制记帐证兼总帐电算系统维护员理员事银行存款日记帐现金日记帐外明细帐登记财务会计报告编制工作
(3)出纳员制证员稽核员审批员记帐员兼
(4)会计员兼财产物资采购保等工作
· 14财会部门部应建立稽核互控制度设置稽核岗位配备专职兼职稽核员
稽核员应会计证会计帐簿财务会计报告会计资料进行审核审核容包括：
(1)济业务事项财务收支否符合国家级关财法律法规规章制度财务收支否财务计划预算
(2)会计证帐簿财务会计报告会计资料容否真实完整计算否正确手续否完备
(3)审核项财产物资增减变动结存情况否财务会计帐簿记录相符
(4)稽核员应财会员提名报单位负责批准财会岗位责制中予明确
· 15 财务部门岗位职责
（1） 财务总监职责
总理领导全面负责总公司财务工作理监督指导公司总部属单位财务会计核算严格理派驻属单位财务监员严格执行税法协调公司银行税务工商等部门业务关系公司部部门财务部门关系负责办理融资切手续监督实现负责制定公司利润计划资投资财务规划销售前景开支预算成标准负责财务印章理外文件通知报告等资料需印章时须报总理意负责全公司报销票审核负责安排拨付生产营需资金负责办理企业营性证件年审等手续办理交办公室统保完成领导交办工作
（2） 出纳岗位职责
会计制度求现金理条例进行货币资金理负责会计递交收付款证进行审核办理收付款业务负责货币资金理开具转账支票现金支票办理银行结算业务准确时核算货币资金周末时编制货币收支动态报表负责银行票交换根收付款项填制相应单送交银行时银行结算完毕单取回做日票日交换完毕时转交会计员处理负责银行账工作未达账项清理工作负责现金日记账银行日记账登记工作负责货币资金安全完整防止货币资金票丢失完成领导交办工作
（3） 财务科长岗位职责
会计法企业会计准关规定结合企业实际情况设置会计科目会计科目设置进行总分类账核算时督促明细账总账核保证账账相符负责编制会计报表督促理会计证报表记账证督促规定进行统理年终决算组织办会计全年纸质会计资料收集齐全整理分类统编号移交会计档案室存档负责会计电算化理负责公司职工工资通信费福利遇核算发放负责定期组织办会计清理备金账户完成领导交办工作
（4） 办会计岗位职责
负责蚕桑基成核算外购材料报销库存物资分配结转外购原材料原始单进行严格审核根审核误原始发票入库单办理报销转账手续定期原材料库房进行稽核加强成核算理基础工作负责员工工资发放情况汇总结转费成员工养老保险账务处理负责固定资产明细账总账核算理月末根总账明细账分类记录进行账账账实核确保准确误定期应收应付账款进行清理核已销售产品货款积极进行催收月负责单位会计档案资料收集整理分类保工作年终财务负责求定点存放妥善保完成领导交办工作
（5） 世煌公司办会计外贸会计兼税务会计岗位职责
负责世煌公司切账务处理会计核算工作工作职责实体办会计工作职责执行负责外贸进出口业务核算工作货物保离境配合贸易部门时制作外销发票发票时进行账务处理负责裕邑公司世煌公司重磅绢丝绸公司纳税申报开具农副产品收购发票完成领导交办工作
（6） 蚕茧公司监会计兼统计岗位职责
根公司情况时统计局报送相关统计报表做桑蚕收购监督理工作时报送蚕茧收购实际收支报表确保蚕茧收购资金时准确发放提供季蚕茧收购基础资料配合税务会计开具农副产品收购发票配合公司相关部门完成目标单位目标考核完成领导时交办工作完成领导交办工作
（7） 工资核算资产理预算理部审计统计银行外勤工作岗位职责
严格遵守会计法负责全公司职科室员工资绩效工资核算代扣款计算工资根月工资发放情况汇总结转费成负责职工养老保险计算代扣代缴负责固定资产明细账核算理定期组织参固定资产清查盘点工作负责技改技措项目进行理核算负责公司成费开展全面预算理负责独立实体承包单位财务核算进行部审计时办理项银行转账汇兑业务配合出纳员做现金提取工作月收集济技术指标数编制统计报表完成领导时交办工作
（8） 独资公司派驻会计岗位职责
实体理直接领导严格遵守会计法新会计准公司部财务理制度会计职全面负责实体会计核算报表编制工作强化会计理职实施预算理完善财务报销审签制度协助实体负责做营理工作月公司财务部报送会计报表定期接受公司审计做税务银行协调衔接工作完成公司财务部实体领导时交办工作
（9） 实体出纳员岗位职责
会计制度求现金理条例进行货币资金理审核会计递交收付款证负责货币资金理积极督促款责办理报销入账负责银行票交换负责银行账工作未达账项清理工作负责办理种贷款展期手续倒逾期贷款时负责现金日记账银行日记账登记工作
（10） 派驻实体核算会计岗位职责
规定
· 15财会员必须符合条件：
(1)坚持原廉洁奉公具较高政策业务水职业道德水准
(2)熟悉国家财法律法规规章方针政策掌握单位业务理关知识
(3)取会计业资格证书外应具备会计师专业技术职务资格者事会计工作三年历
(4)熟悉会计工作岗位技术操作规程核算方法
(5)身体状况适应职工作求 财务员免必须报级事财会部门批准
· 16会计员必须符合条件：
(1)具备中专财会学历必专业知识具备会计业资格持会计业资格证书
(2)熟悉国家关法律法规规章制度
(3)已聘()技术职务会计员掌握计算机力应达铁路初级标准
(4)坚持原廉洁奉公遵守职业道德
(5)具良身体素质
· 17(聘)会计员应实行回避制度
领导班子成员直系亲属担财会员财会员直系亲属财会部门中职直系亲属关系员财会部门中职
· 18财务工作交接手续
财会员会计员工作调动离职必须会计工作办理调转手续前全部移交接员没办清交接手续调动离职移交员病特殊原亲办理移交移交员委托代办移交
· 2会计处理程序
· 21采记帐证核算形式流程进行会计处理：
办员济业务事项发生应取填制原始证时送交财会部门会计员审核原始证根审核误原始证原始证汇总表编制收款付款转帐证稽核员审核财务审核出纳员根收款付款证办理收付业务登记库存现金日记帐帐务员根记帐证登记明细分类帐总帐期末总帐库存现金日记帐银行日记帐明细分类帐余额核相符根帐簿记录关资料编制财务会计报告
· 22业务办员必须根实际发生济业务事项国家统—会计制度铁路会计基础工作规范求取填制原始证
（1）容否填写齐全符合规定济业务容否相符
（2）收单位否正确
（3）收发票种类否符合规定否效期写金额否相符
（4）剪发票裁剪金额否写金额相符限额发票填写余额否超高限额
（5）发票否税务局统监制章行政事业性收费收否行政事业收费专章外单位取收发票否加盖单位财务专章发票专章
（6）收发票金额否涂改否发生济业务金额相符
（7）购买图书药品实物时发票中明细项目否附发票总金额相符加盖方公章财务专章明细表 办应时手续完备原始证送交会计机构
· 23制证员审核
制证员应根国家统会计制度铁路会计基础工作规范规定财务收支计划预算合等原始证真实性合法性效性进行审核
· 231制证(报销)员容失真证处理方法
制证(报销)员真实合法原始证予接受财会员报告财会员应单位负责报告重真实合法济业务事项财会员应级财会部门报告
· 232制证(报销)员完整证处理方法
制证(报销)员记载准确完整原始证应予退回求办员国家统会计制度规定更正补充 根会计法规定：原始证记载项容均涂改原始证错误应出具单位重开原始证更正
· 3货币资金理
· 31货币资金必须集中财会部门统—理
货币资金收文必须纳入财会部门统—核算部门未财会部门授权委托擅办理收付业务开具种收款发票设立金库
· 32银行帐户开立标准
银行帐户开立必须符合中国民银行银行帐户理办法级财会部门关银行帐户理规定未级财会部门批准开设银行帐户公款私存出租银行帐户
· 33货币收付业务理核算
会计员必须严格现金理暂行条例支付结算办法票法等关规定进行货币收付业务理核算
（1）银行提取现金必须实写明途超限额提取备金财务部门必须配备带报警装置防抢劫安全箱(包)取送现金时必须银行存取款时单位必须严格执行派员护送专车接送规定：万元现金取送必须两行万元现金取送必须派专车接送十万元现金取送必须专车接送派保卫员护送
（2）付款财务交纳现金必须填制现金缴款单注明缴款事会计员必须根现金缴款单开具收款收
（3）出纳员根收款收清点现金入库收妥现金入库应收款收附原始证空白处加盖收讫戳记
（4)员根出纳入员签章加盖收讫戳记收款收收款收加盖财务专章签章
（5)制证员必须根审核误收款收记帐联现金缴款单关资料时编制现金收款证签章
（6)工资奖金应委托金融机构代发必须金融机构出具加盖银行结算章代发清单作支付工资奖金付款证附件
（7)部门应领取工资奖金时发放次月底前签收单交财会部门时交迟交办进行考核交财会部门签收单复印件复写件
（8)银行帐单必须开户银行提供加盖开户银行结算章复印件代银行存款帐户余额必须银行帐单核相符致应查明原：属记帐错误应时调整属未达帐项造成应编制银行存款余额调节表调节相符
（9)财会员应定期定期库存现金银行存款日记帐银行帐单进行抽查月少二次发现问题时处理抽查结果记入库存现金抽查簿银行存款抽查簿
· 4资产理
· 41产新建扩建改建购置
产购建计划理属固定资产投资项目种资金源应纳入计划理没路局授权单位计划进行购建部局达投资计划应严格指定建设规模批准概算等容组织实施未批准行项目间调整投资名顶变更计划容严禁投资挪作
· 42固定资产报废
· 定期固定资产进行盘点清查结合业务部门设备检查秋季鉴定固定资产现状进行清点核实
5建议
财务控制度完善需改进
（1） 财务部门职责权利清晰设置完善
（2） 现会计制度完善需改进
（3） 现会计政策完善需改进
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财务部控制制度
· 1 财务机构财务员职责
· 11根会计法规定单位负责单位会计工作会计资料真实性完整性负责
· 12部门员应积极配合财务部门会计员开展工作财务会计活动中做：
（1） 严格遵守国家级关财法律法规规章制度
（2） 国家统会计制度求取填制原始证时送交财务部门
（3） 提供真实完整会计资料
（4） 严格执行财务计划预算
（5） 确保部门财产物资安全完整
（6） 接受财务部门财会工作指导监督
· 13财会部门部应建立牵制互控制度
会计事项处理办理全程必须二员处理具体容包括：
(1)出纳工作出纳员负责会计兼出纳出纳员外员代收现金时必须财务员指定
(2)出纳员兼稽核会计档案保收入费债权债务价证券帐目登记编制记帐证兼总帐电算系统维护员理员事银行存款日记帐现金日记帐外明细帐登记财务会计报告编制工作
(3)出纳员制证员稽核员审批员记帐员兼
(4)会计员兼财产物资采购保等工作
· 14财会部门部应建立稽核互控制度设置稽核岗位配备专职兼职稽核员
稽核员应会计证会计帐簿财务会计报告会计资料进行审核审核容包括：
(1)济业务事项财务收支否符合国家级关财法律法规规章制度财务收支否财务计划预算
(2)会计证帐簿财务会计报告会计资料容否真实完整计算否正确手续否完备
(3)审核项财产物资增减变动结存情况否财务会计帐簿记录相符
(4)稽核员应财会员提名报单位负责批准财会岗位责制中予明确
· 15 财务部门岗位职责
（1） 财务总监职责
总理领导全面负责总公司财务工作理监督指导公司总部属单位财务会计核算严格理派驻属单位财务监员严格执行税法协调公司银行税务工商等部门业务关系公司部部门财务部门关系负责办理融资切手续监督实现负责制定公司利润计划资投资财务规划销售前景开支预算成标准负责财务印章理外文件通知报告等资料需印章时须报总理意负责全公司报销票审核负责安排拨付生产营需资金负责办理企业营性证件年审等手续办理交办公室统保完成领导交办工作
（2） 出纳岗位职责
会计制度求现金理条例进行货币资金理负责会计递交收付款证进行审核办理收付款业务负责货币资金理开具转账支票现金支票办理银行结算业务准确时核算货币资金周末时编制货币收支动态报表负责银行票交换根收付款项填制相应单送交银行时银行结算完毕单取回做日票日交换完毕时转交会计员处理负责银行账工作未达账项清理工作负责现金日记账银行日记账登记工作负责货币资金安全完整防止货币资金票丢失完成领导交办工作
（3） 财务科长岗位职责
会计法企业会计准关规定结合企业实际情况设置会计科目会计科目设置进行总分类账核算时督促明细账总账核保证账账相符负责编制会计报表督促理会计证报表记账证督促规定进行统理年终决算组织办会计全年纸质会计资料收集齐全整理分类统编号移交会计档案室存档负责会计电算化理负责公司职工工资通信费福利遇核算发放负责定期组织办会计清理备金账户完成领导交办工作
（4） 办会计岗位职责
负责蚕桑基成核算外购材料报销库存物资分配结转外购原材料原始单进行严格审核根审核误原始发票入库单办理报销转账手续定期原材料库房进行稽核加强成核算理基础工作负责员工工资发放情况汇总结转费成员工养老保险账务处理负责固定资产明细账总账核算理月末根总账明细账分类记录进行账账账实核确保准确误定期应收应付账款进行清理核已销售产品货款积极进行催收月负责单位会计档案资料收集整理分类保工作年终财务负责求定点存放妥善保完成领导交办工作
（5） 世煌公司办会计外贸会计兼税务会计岗位职责
负责世煌公司切账务处理会计核算工作工作职责实体办会计工作职责执行负责外贸进出口业务核算工作货物保离境配合贸易部门时制作外销发票发票时进行账务处理负责裕邑公司世煌公司重磅绢丝绸公司纳税申报开具农副产品收购发票完成领导交办工作
（6） 蚕茧公司监会计兼统计岗位职责
根公司情况时统计局报送相关统计报表做桑蚕收购监督理工作时报送蚕茧收购实际收支报表确保蚕茧收购资金时准确发放提供季蚕茧收购基础资料配合税务会计开具农副产品收购发票配合公司相关部门完成目标单位目标考核完成领导时交办工作完成领导交办工作
（7） 工资核算资产理预算理部审计统计银行外勤工作岗位职责
严格遵守会计法负责全公司职科室员工资绩效工资核算代扣款计算工资根月工资发放情况汇总结转费成负责职工养老保险计算代扣代缴负责固定资产明细账核算理定期组织参固定资产清查盘点工作负责技改技措项目进行理核算负责公司成费开展全面预算理负责独立实体承包单位财务核算进行部审计时办理项银行转账汇兑业务配合出纳员做现金提取工作月收集济技术指标数编制统计报表完成领导时交办工作
（8） 独资公司派驻会计岗位职责
实体理直接领导严格遵守会计法新会计准公司部财务理制度会计职全面负责实体会计核算报表编制工作强化会计理职实施预算理完善财务报销审签制度协助实体负责做营理工作月公司财务部报送会计报表定期接受公司审计做税务银行协调衔接工作完成公司财务部实体领导时交办工作
（9） 实体出纳员岗位职责
会计制度求现金理条例进行货币资金理审核会计递交收付款证负责货币资金理积极督促款责办理报销入账负责银行票交换负责银行账工作未达账项清理工作负责办理种贷款展期手续倒逾期贷款时负责现金日记账银行日记账登记工作
（10） 派驻实体核算会计岗位职责
规定
· 15财会员必须符合条件：
(1)坚持原廉洁奉公具较高政策业务水职业道德水准
(2)熟悉国家财法律法规规章方针政策掌握单位业务理关知识
(3)取会计业资格证书外应具备会计师专业技术职务资格者事会计工作三年历
(4)熟悉会计工作岗位技术操作规程核算方法
(5)身体状况适应职工作求 财务员免必须报级事财会部门批准
· 16会计员必须符合条件：
(1)具备中专财会学历必专业知识具备会计业资格持会计业资格证书
(2)熟悉国家关法律法规规章制度
(3)已聘()技术职务会计员掌握计算机力应达铁路初级标准
(4)坚持原廉洁奉公遵守职业道德
(5)具良身体素质
· 17(聘)会计员应实行回避制度
领导班子成员直系亲属担财会员财会员直系亲属财会部门中职直系亲属关系员财会部门中职
· 18财务工作交接手续
财会员会计员工作调动离职必须会计工作办理调转手续前全部移交接员没办清交接手续调动离职移交员病特殊原亲办理移交移交员委托代办移交
· 2会计处理程序
· 21采记帐证核算形式流程进行会计处理：
办员济业务事项发生应取填制原始证时送交财会部门会计员审核原始证根审核误原始证原始证汇总表编制收款付款转帐证稽核员审核财务审核出纳员根收款付款证办理收付业务登记库存现金日记帐帐务员根记帐证登记明细分类帐总帐期末总帐库存现金日记帐银行日记帐明细分类帐余额核相符根帐簿记录关资料编制财务会计报告
· 22业务办员必须根实际发生济业务事项国家统—会计制度铁路会计基础工作规范求取填制原始证
（1）容否填写齐全符合规定济业务容否相符
（2）收单位否正确
（3）收发票种类否符合规定否效期写金额否相符
（4）剪发票裁剪金额否写金额相符限额发票填写余额否超高限额
（5）发票否税务局统监制章行政事业性收费收否行政事业收费专章外单位取收发票否加盖单位财务专章发票专章
（6）收发票金额否涂改否发生济业务金额相符
（7）购买图书药品实物时发票中明细项目否附发票总金额相符加盖方公章财务专章明细表 办应时手续完备原始证送交会计机构
· 23制证员审核
制证员应根国家统会计制度铁路会计基础工作规范规定财务收支计划预算合等原始证真实性合法性效性进行审核
· 231制证(报销)员容失真证处理方法
制证(报销)员真实合法原始证予接受财会员报告财会员应单位负责报告重真实合法济业务事项财会员应级财会部门报告
· 232制证(报销)员完整证处理方法
制证(报销)员记载准确完整原始证应予退回求办员国家统会计制度规定更正补充 根会计法规定：原始证记载项容均涂改原始证错误应出具单位重开原始证更正
· 3货币资金理
· 31货币资金必须集中财会部门统—理
货币资金收文必须纳入财会部门统—核算部门未财会部门授权委托擅办理收付业务开具种收款发票设立金库
· 32银行帐户开立标准
银行帐户开立必须符合中国民银行银行帐户理办法级财会部门关银行帐户理规定未级财会部门批准开设银行帐户公款私存出租银行帐户
· 33货币收付业务理核算
会计员必须严格现金理暂行条例支付结算办法票法等关规定进行货币收付业务理核算
（1）银行提取现金必须实写明途超限额提取备金财务部门必须配备带报警装置防抢劫安全箱(包)取送现金时必须银行存取款时单位必须严格执行派员护送专车接送规定：万元现金取送必须两行万元现金取送必须派专车接送十万元现金取送必须专车接送派保卫员护送
（2）付款财务交纳现金必须填制现金缴款单注明缴款事会计员必须根现金缴款单开具收款收
（3）出纳员根收款收清点现金入库收妥现金入库应收款收附原始证空白处加盖收讫戳记
（4)员根出纳入员签章加盖收讫戳记收款收收款收加盖财务专章签章
（5)制证员必须根审核误收款收记帐联现金缴款单关资料时编制现金收款证签章
（6)工资奖金应委托金融机构代发必须金融机构出具加盖银行结算章代发清单作支付工资奖金付款证附件
（7)部门应领取工资奖金时发放次月底前签收单交财会部门时交迟交办进行考核交财会部门签收单复印件复写件
（8)银行帐单必须开户银行提供加盖开户银行结算章复印件代银行存款帐户余额必须银行帐单核相符致应查明原：属记帐错误应时调整属未达帐项造成应编制银行存款余额调节表调节相符
（9)财会员应定期定期库存现金银行存款日记帐银行帐单进行抽查月少二次发现问题时处理抽查结果记入库存现金抽查簿银行存款抽查簿
· 4资产理
· 41产新建扩建改建购置
产购建计划理属固定资产投资项目种资金源应纳入计划理没路局授权单位计划进行购建部局达投资计划应严格指定建设规模批准概算等容组织实施未批准行项目间调整投资名顶变更计划容严禁投资挪作
· 42固定资产报废
· 定期固定资产进行盘点清查结合业务部门设备检查秋季鉴定固定资产现状进行清点核实
5建议
财务控制度完善需改进
（1） 财务部门职责权利清晰设置完善
（2） 现会计制度完善需改进
（3） 现会计政策完善需改进
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