XXXX学校部控制评价监督制度
第章 总
第条 规范XXXX学校部控制评价监督促进学校部控制断完善效实施行政事业单位部控制规范（试行）财政部关全面推进行政事业单位部控制建设指导意见等关规章制度结合学校实际情况制定办法
第二条 办法称部控制评价指学校部控制建立执行效性进行评价形成评价结出具评价报告程
第三条 控评价工作部控制监督评价工作组负责组织学校认必时委托具备资质第三方中介机构实施部控制初步评价
第四条 部控制评价应遵循原：
（）全面性评价应关注部控制建立否覆盖学校属单位济活动济活动全程部控制关键岗位相关部门工作员相关工作务
（二）重性评价应风险导突出重点关注影响控制目标高风险领域重业务部门重业务事项关键控制环节风险点
（三）客观性评价应准确揭示学校济活动重业务风险状况实反映部控制设计健全性执行效性
（四）适应性评价应符合国家关规定学校实际情况着外部环境变化学校济活动调整理求提高断修订完善
第五条 学校成立分校领导担组长部控制评价监督工作领导组（简称领导组）负责学校部控制实施情况开展部评价监督建立健全部监督制度
职责：
（）审批部控制评价工作计划方案
（二）组织成立部控制评价工作组
（三）审批部控制评价报告整改方案
（四）部控制评价监督理关工作
第六条 部控制监督评价工作组负责部控制评价工作组织协调指导职责：
（）组织拟定部控制评价相关制度
（二）组织编制部控制评价工作方案
（三）组织实施部控制评价工作
（四）监督部控制缺陷整改落实情况
（五）完成领导组交办相关工作
第七条 学校相关部门单位（简称单位）部控制体系运行执行机构部控制监督评价工作组组织开展部控制评价工作职责：
（）根监督评价工作方案相关业务部控制评价标准开展单位部控制查评工作
（二）根业务部控制查结果梳理部控制缺陷
（三）参学校部控制评价缺陷认定
（四）针部控制中存缺陷制定整改计划
（五）落实整改计划时纪检监察审计部门报送整改情况报告
（六）单位部控制评价相关工作
第二章 部控制评价监督容
第八条 部控制评价包括单位层面部控制评价业务层面部控制评价评价时时进行分阶段进行
第九条 单位层面部控制评价侧重单位控制环境评价应全面考虑学校济活动决策执行监督全程关注济活动产生重风险
重点容包括：发展规划组织架构运行机制关键岗位员会计信息系统等方面部理情况
第十条 业务层面部控制评价侧重单位济活动业务层面控制评价
重点容包括：预决算理资产理债务理收入理支出理合理采购理工程项目理科研项目理财政专项项目理济活动信息化理附属单位理等方面部理情况
第三章 部控制评价监督程序方法
第十条 评价工作分准备阶段实施阶段汇总评价结果编制评价报告阶段报告反馈踪阶段
（）准备阶段
1 制定评价监督工作方案
部控制监督评价工作组第三方中介机构根部控制基求分析学校理程中高风险领域重业务事项确定评价方法拟定评价工作方案领导组批准实施
评价监督工作方案应明确评价范围工作务员组织进度安排费预算等相关容评价工作方案全面评价根需采重点评价
2 组成部控制监督评价工作组
部控制监督评价工作组领导组领导承担部控制评价监督具体工作
部控制监督评价工作组成员纪委监察处审计处工作员组成组成员应具备独立性相关业务胜力职业道德素养注重吸收熟悉学校部相关部门情况参日常监控负责业务骨干部控制监督评价工作组成员部门控评价工作应实行回避
学校根工作需委托社会中介机构进行初步评价纪检监察审计部门中介机构初步评价基础结合学校身特点进行终评价部控制评价初步工作社会中介机构承担相关费国家规定执行
（二）实施阶段
1 解评价单位（业务）基情况充分沟通相关文化发展战略组织架构职责领导层成员构成分工等基情况
2 确定检查评价范围重点部控制监督评价工作组根掌握情况进
步确定评价范围评价重点抽样数量结合评价员专业背景进行合理分工
3 开展现场检查测试部控制监督评价工作组根评价员分工综合运种评价方法部控制设计运行效性进行现场检查测试求填写工作底稿记录相关测试结果发现部控制缺陷进行初步认定
（三）汇总评价结果编制评价报告阶段
1 实施阶段结束部控制监督评价工作组发现相关问题编写单独评价工作底稿进行交叉复核签字部控制监督评价工作组组长审核签字确认征求评价单位意见评价单位规定时间（10工作日）予反馈超时间反馈意见视意见
2 部控制监督评价工作组组长相关评价工作底稿基础编写评价报告初稿提交纪检监察审计部门负责审定报领导组审批出具正式评价报告
（四）报告反馈踪阶段
部控制监督评价报告提交领导组组长报送相关业务理部门
部控制评价中认定部控制缺陷求责单位时整改部控制评价工作组踪整改落实情况部控制缺陷学校造成损失负面影响学校追究相关员责
第十二条 部控制评价方法包括：评价单位进行现场调查基础综合运访谈实观察证检查重新执行穿行测试等方法充分收集评价单位部控制设计运行否效材料
第十三条 部控制评价工作应形成工作底稿详细记录执行评价工作容包括评价素评价标准评价测试方法风险点采取控制措施关证资料认定结果等
第十四条 部控制评价完成应评价单位评价资料整理序装订档部控制评价关文件资料工作底稿证明材料等应妥善保时档
第四章 评价结果应
第十五条 部控制评价纳入领导干部济责审计容干部考核体系评价结果考核挂钩
第十六条 外部监督部门审计检查中发现部控制风险提出整改意见建议相关单位积极进行整改落实
XXXX学校
2020年3月1日
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第章 总
第条 规范XXXX学校部控制评价监督促进学校部控制断完善效实施行政事业单位部控制规范（试行）财政部关全面推进行政事业单位部控制建设指导意见等关规章制度结合学校实际情况制定办法
第二条 办法称部控制评价指学校部控制建立执行效性进行评价形成评价结出具评价报告程
第三条 控评价工作部控制监督评价工作组负责组织学校认必时委托具备资质第三方中介机构实施部控制初步评价
第四条 部控制评价应遵循原：
（）全面性评价应关注部控制建立否覆盖学校属单位济活动济活动全程部控制关键岗位相关部门工作员相关工作务
（二）重性评价应风险导突出重点关注影响控制目标高风险领域重业务部门重业务事项关键控制环节风险点
（三）客观性评价应准确揭示学校济活动重业务风险状况实反映部控制设计健全性执行效性
（四）适应性评价应符合国家关规定学校实际情况着外部环境变化学校济活动调整理求提高断修订完善
第五条 学校成立分校领导担组长部控制评价监督工作领导组（简称领导组）负责学校部控制实施情况开展部评价监督建立健全部监督制度
职责：
（）审批部控制评价工作计划方案
（二）组织成立部控制评价工作组
（三）审批部控制评价报告整改方案
（四）部控制评价监督理关工作
第六条 部控制监督评价工作组负责部控制评价工作组织协调指导职责：
（）组织拟定部控制评价相关制度
（二）组织编制部控制评价工作方案
（三）组织实施部控制评价工作
（四）监督部控制缺陷整改落实情况
（五）完成领导组交办相关工作
第七条 学校相关部门单位（简称单位）部控制体系运行执行机构部控制监督评价工作组组织开展部控制评价工作职责：
（）根监督评价工作方案相关业务部控制评价标准开展单位部控制查评工作
（二）根业务部控制查结果梳理部控制缺陷
（三）参学校部控制评价缺陷认定
（四）针部控制中存缺陷制定整改计划
（五）落实整改计划时纪检监察审计部门报送整改情况报告
（六）单位部控制评价相关工作
第二章 部控制评价监督容
第八条 部控制评价包括单位层面部控制评价业务层面部控制评价评价时时进行分阶段进行
第九条 单位层面部控制评价侧重单位控制环境评价应全面考虑学校济活动决策执行监督全程关注济活动产生重风险
重点容包括：发展规划组织架构运行机制关键岗位员会计信息系统等方面部理情况
第十条 业务层面部控制评价侧重单位济活动业务层面控制评价
重点容包括：预决算理资产理债务理收入理支出理合理采购理工程项目理科研项目理财政专项项目理济活动信息化理附属单位理等方面部理情况
第三章 部控制评价监督程序方法
第十条 评价工作分准备阶段实施阶段汇总评价结果编制评价报告阶段报告反馈踪阶段
（）准备阶段
1 制定评价监督工作方案
部控制监督评价工作组第三方中介机构根部控制基求分析学校理程中高风险领域重业务事项确定评价方法拟定评价工作方案领导组批准实施
评价监督工作方案应明确评价范围工作务员组织进度安排费预算等相关容评价工作方案全面评价根需采重点评价
2 组成部控制监督评价工作组
部控制监督评价工作组领导组领导承担部控制评价监督具体工作
部控制监督评价工作组成员纪委监察处审计处工作员组成组成员应具备独立性相关业务胜力职业道德素养注重吸收熟悉学校部相关部门情况参日常监控负责业务骨干部控制监督评价工作组成员部门控评价工作应实行回避
学校根工作需委托社会中介机构进行初步评价纪检监察审计部门中介机构初步评价基础结合学校身特点进行终评价部控制评价初步工作社会中介机构承担相关费国家规定执行
（二）实施阶段
1 解评价单位（业务）基情况充分沟通相关文化发展战略组织架构职责领导层成员构成分工等基情况
2 确定检查评价范围重点部控制监督评价工作组根掌握情况进
步确定评价范围评价重点抽样数量结合评价员专业背景进行合理分工
3 开展现场检查测试部控制监督评价工作组根评价员分工综合运种评价方法部控制设计运行效性进行现场检查测试求填写工作底稿记录相关测试结果发现部控制缺陷进行初步认定
（三）汇总评价结果编制评价报告阶段
1 实施阶段结束部控制监督评价工作组发现相关问题编写单独评价工作底稿进行交叉复核签字部控制监督评价工作组组长审核签字确认征求评价单位意见评价单位规定时间（10工作日）予反馈超时间反馈意见视意见
2 部控制监督评价工作组组长相关评价工作底稿基础编写评价报告初稿提交纪检监察审计部门负责审定报领导组审批出具正式评价报告
（四）报告反馈踪阶段
部控制监督评价报告提交领导组组长报送相关业务理部门
部控制评价中认定部控制缺陷求责单位时整改部控制评价工作组踪整改落实情况部控制缺陷学校造成损失负面影响学校追究相关员责
第十二条 部控制评价方法包括：评价单位进行现场调查基础综合运访谈实观察证检查重新执行穿行测试等方法充分收集评价单位部控制设计运行否效材料
第十三条 部控制评价工作应形成工作底稿详细记录执行评价工作容包括评价素评价标准评价测试方法风险点采取控制措施关证资料认定结果等
第十四条 部控制评价完成应评价单位评价资料整理序装订档部控制评价关文件资料工作底稿证明材料等应妥善保时档
第四章 评价结果应
第十五条 部控制评价纳入领导干部济责审计容干部考核体系评价结果考核挂钩
第十六条 外部监督部门审计检查中发现部控制风险提出整改意见建议相关单位积极进行整改落实
XXXX学校
2020年3月1日
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