第五章 城市维护建设税法
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第节 纳税义务〔解〕
城建税缴纳增值税消费税营业税单位纳税义务〔外商投资企业外国企业外〕
第二节 税率〔熟悉〕
城建税采区差异例税率分三档：751
两种特殊情况：
第三节 计税〔掌握〕
1城建税计税纳税实际缴纳三税税额包括非税款项
2纳税违反三税关规定查补三税处罚款时偷漏城建税进行补税罚款
3纳税违反三税关规定加收滞纳金罚款作城建税计税
4三税减征免征优惠城建税时减免征
5出口产品退增值税消费税退已缴纳城建税进口产品需征收增值税消费税征收城建税城建税出口退进口征
第四节 应纳税额计算〔熟悉〕
应纳税额〔实纳增值税税额+实纳消费税税额+实纳营业税税额〕×适税率
第五节 税收优惠〔解〕Ｈ
第六节 征收理纳税申报〔解〕
附：教育费附加〔熟悉〕
1教育费附加缴纳增值税消费税营业税单位实际缴纳税额计算征收种附加费
外商投资企业外国企业缴纳教育费附加
2计征：纳税实际缴纳三税税额
3计征率：3生产卷烟烟叶单位减半征收教育费附加
4计算
例题某卷烟厂〔处县城〕2002年12月销售卷烟500箱取含税销售额150万元请计算月应纳城建税教育费附加〔卷烟例税率45固定税额150元箱〕
答案
〔1〕应纳消费税500×150÷10000+150×4575〔万元〕
〔2〕应纳增值税150×17255〔万元〕
〔3〕应纳城建税〔75+255〕×55025〔万元〕
〔4〕应纳教育费附加〔75+255〕×3×5015075〔万元〕
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第五章 城市维护建设税法
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第节 纳税义务〔解〕
城建税缴纳增值税消费税营业税单位纳税义务〔外商投资企业外国企业外〕
第二节 税率〔熟悉〕
城建税采区差异例税率分三档：751
两种特殊情况：
第三节 计税〔掌握〕
1城建税计税纳税实际缴纳三税税额包括非税款项
2纳税违反三税关规定查补三税处罚款时偷漏城建税进行补税罚款
3纳税违反三税关规定加收滞纳金罚款作城建税计税
4三税减征免征优惠城建税时减免征
5出口产品退增值税消费税退已缴纳城建税进口产品需征收增值税消费税征收城建税城建税出口退进口征
第四节 应纳税额计算〔熟悉〕
应纳税额〔实纳增值税税额+实纳消费税税额+实纳营业税税额〕×适税率
第五节 税收优惠〔解〕Ｈ
第六节 征收理纳税申报〔解〕
附：教育费附加〔熟悉〕
1教育费附加缴纳增值税消费税营业税单位实际缴纳税额计算征收种附加费
外商投资企业外国企业缴纳教育费附加
2计征：纳税实际缴纳三税税额
3计征率：3生产卷烟烟叶单位减半征收教育费附加
4计算
例题某卷烟厂〔处县城〕2002年12月销售卷烟500箱取含税销售额150万元请计算月应纳城建税教育费附加〔卷烟例税率45固定税额150元箱〕
答案
〔1〕应纳消费税500×150÷10000+150×4575〔万元〕
〔2〕应纳增值税150×17255〔万元〕
〔3〕应纳城建税〔75+255〕×55025〔万元〕
〔4〕应纳教育费附加〔75+255〕×3×5015075〔万元〕
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