财务理制度
第节 固定资产理方法2
第二节 低值易耗品理方法5
第三节 专柜理方法8
第四节 应收账款理方法14
第五节 备金理方法19
第六节 差旅费业务招费报销理方法21
第节 固定资产理方法
固定资产定义：
固定资产指时具特征形资产：
〔〕生产商品提供劳务出租营理持
〔二〕寿命超会计年度
二固定资产分类：
根公司实际情况固定资产分：运输设备办公设备专柜三局部具体：
〔〕运输设备包括：汽车电动行车等交通运输工具
〔二〕办公设备包括：计算机印机 机交换机等单位价值较高〔单位价值1500元〕办公设备〔包括组装设备〕
〔三〕专柜包括：营市场专柜销商市场专柜
三固定资产理核算监督部门相关员职责：
〔〕固定资产理部门相关员职责：
公司行政部固定资产部门全面负责固定资产购置调拨维护维修处置清查工作部门办事处作固定资产部门须全力配合行政部工作加强身固定资产日常维护理相关责具体规定：
1行政部设专资产理员公司固定资产实行统理资产理员具体职责：保障公司资产安完整记录固定资产转移维修处置情况定期定期公司资产进行清查资产保落实具体责财务核算求固定资产进行统编号编制固定资产卡片建立登记京润珍珠固定资产数量账
2部门理部门固定资产理第责办事处负责办事处固定资产理第责
3部门办事处须结合身实际情况指定名员工固定资产进行理行政部资产理员具体接接受行政部资产理员相关业务指导具体职责：
〔1〕遵理规定办理相关资产验收调拨维修处置等
〔2〕时准确报种固定资产理表格
〔3〕行政部发放固定资产卡片粘贴应固定资产建立登记京润珍珠固定资产数量台账保证资产账实相符
〔4〕 做固定资产防盗防损清洁等日常工作保证固定资产正常高效运作
〔5〕妥善保类固定资产维护手册保修单等
4特殊强调：离职员办理离职手续时类固定资产律退离职员部门资产理员应负责检查退资产配置配件相关资料否完整解退资产状况遗失损坏配置配件缺失离职员应负责赔偿假设离职员未退固定资产便办理离职手续责离职员部门负责承
附件：表京润珍珠固定资产数量台账
〔二〕固定资产核算监督部门相关员职责
公司财务部固定资产核算监督部门公司固定资产进行全面监督核算财务部设置资产理员岗位公司固定资产购置调拨维修处置清查等工作进行监督理建立京润珍珠固定资产辅助账编制京润珍珠固定资产报表等报表时报月末企业会计准固定资产进行核算
附件：表京润珍珠固定资产辅助账
表京润珍珠固定资产报表
四理容相关求：
〔〕固定资产购置：
固定资产购置应坚持方询价少三方原保证资产购置价格济合理具体流程：
1部门填制京润珍珠固定资产申购单交行政部询价财务部审核终报总理董事长批准京润珍珠固定资产申购单式三份申购部门行政部财务部份存档备案
2新购置固定资产前须办理验收入库手续总部固定资产行政部部门验收办事处固定资产办事处资产理员验收固定资产抵达行政部办事处资产理员开具京润珍珠固定资产入库单验收合格验收员签名确认京润珍珠固定资产入库单财务部办理固定资产付款重验收合格设备行政部办事处办理退换索赔事宜总部购置固定资产须验收合格3日财务部报账办事处购置固定资产月月末报账
3入库固定资产须记入京润珍珠固定资产辅助账京润珍珠固定资产辅助账固定资产单品登记记录件固定资产详细情况
4入库固定资产须粘贴固定资产卡片资产理员印固定资产卡片交粘贴固定资产〔统编号原〕固定资产理卡片必须记录事项：名称资产编号部门日期责五项卡片必须粘贴相应固定资产
附件：表京润珍珠固定资产申购单
表京润珍珠固定资产入库单
〔二〕固定资产调拨：
1部门间调剂固定资产须办理调拨手续固定资产需求方事先行政部提出口头申请行政部确定拟调剂固定资产通知调出方填制京润珍珠固定资产调拨单审批意连固定资产起交调入方验收签字确认京润珍珠固定资产调拨单式四份行政部财务部调出调入部门份资产理员根调拨单调整相应京润珍珠固定资产辅助账
2部门间时固定资产须办理手续入方应填写京润珍珠固定资产部通知单说明资产名称原期限〔超1月出方申请办理调拨手续〕等部门负责出部门负责签字行政部审批备案出方资产理员应出固定资产进行登记备案负责出资产收回超1月未办理调拨手续资产资产盘亏处理
附件：表京润珍珠固定资产调拨单
表京润珍珠固定资产部通知单
3固定资产维修：
固定资产维修包括日常维护种修理
〔1〕固定资产维护：固定资产理专员负责求负责固定资产做防盗防损清洁等日常工作外量保证正常高效运作
〔2〕固定资产维修：类固定资产程中需增加器件进行维修应填写京润珍珠固定资产维修申请单说明维修固定资产名称维修原预计费等固定资产部门负责行政部财务部签字终报总理董事长批准验收合格财务方予核销中增加器件单位价值超1000元固定资产购置求办理相关手续行政部财务局部进行固定资产相关记录变更京润珍珠固定资产维修申请单式三份行政部财务部申请部门份
附件：表京润珍珠固定资产维修申请单
4固定资产处置：
固定资产处置部门填制京润珍珠固定资产处理申请单说明处置资产名称处置原报行政部审核交财务部资产理员注明资产购置时间年限尚年限预计净残值等终报董事长批准京润珍珠固定资产处置申请单式三份行政部财务部申请部门份
附件 表京润珍珠固定资产处置申请单
5固定资产清查：
公司固定资产实行定期定期实物盘点清查目保证固定资产账卡物相符摸清资产实际现状保证资产安完整
固定资产盘点清查行政部财务部资产部门进行〔必时稽核部参加〕盘点清查中发现盈亏资产毁损应逐查明原提出处理意见报董事长审批中涉责应承相应赔偿责盘点清查中发现闲置资产查明情况制订处理方案账外资产做盘盈处理时入账盘点行政部财务部编制京润珍珠固定资产盘点表京润珍珠固定资产盘点情况说明书报董事长
附件：表京润珍珠固定资产盘点表
6固定资产核算：
固定资产核算财务部资产理员负责具体核算企业会计准固定资产容执行
第二节 低值易耗品理方法
低值易耗品定义：
低值易耗品指单位价值较低作固定资产核算屡次反复低值品次性消耗易耗品
二低值易耗品分类：
根公司实际情况低值易耗品分：低值品易耗品两局部具体：
〔〕低值品包括：
1办公具：桌椅文件柜档案柜货架等 U盘路器ERPKEY等
2促销具：ERP存货档案中存货编码4开头存货
〔二〕易耗品包括：
办公品促销品〔ERP存货档案中存货编码3开头存货〕
三低值易耗品理核算监督部门相关员职责：
〔〕低值易耗品〔包括促销物料促销物料指促销具促销品〕理部门相关员职责
公司行政部低值易耗品〔包括促销物料〕部门全面负责低值易耗品购置清查工作部门办事处作低值易耗品部门负责理低值易耗品相关责具体规定：
1低值易耗品行政部实行统购置行政部授权指导办事处行购置行政部统购置工作行政部资产理专员负责职责：
〔1〕负责定期统计总部办事处易耗品申购情况编制京润珍珠低值易耗品申购汇总表〔总部办事处办公具等低值品购置通京润珍珠办公具申购单完成〕审批通参低值易耗品购置发放进行记录踪确保时准确发放申请部门
〔2〕处理时低值易耗品申购等突发事件
低值易耗品中低值品参固定资产进行理类部门录入京润珍珠低值易耗品辅助账
2部门办事处负责部门办事处低值易耗品第责
3部门办事处资产理员辖低值易耗品具体负责具体职责：
〔1〕时准确报京润珍珠低值易耗品申购表
〔2〕做辖低值易耗品防盗防损工作根实际情况合理安排低值易耗品
〔3〕登记京润珍珠低值易耗品辅助账——低值易耗品类录入
〔二〕低值易耗品〔促销物料〕理部门相关员职责：
公司促销物料购置市场保障部负责促销物料监ERP控制中心负责部门办事处作促销物料部门负责促销物料保合理相关责具体规定：
1促销物料ERR控制中心负责具体职责：
〔1〕根ERP实际库存情况编制京润珍珠促销物料申购单时市场保障部沟通踪购置情况
〔2〕根公司规定实际情况仓库合理分配物料
〔3〕定期定期核查促销物料结存情况发现问题时处理
2部门办事处负责部门办事处促销物料第责
3部门办事处库勤辖促销物料具体负责具体职责：
〔1〕严格遵守ERP物流流程编制ERP相关单
〔2〕做辖促销物料防盗防损工作根实际情况合理安排促销物料
〔3〕定期定期核查促销物料结存情况发现问题时报申请处理
〔三〕低值易耗品核算监督部门相关员职责：
公司财务部低值易耗品核算部门公司低值易耗品进行全面监督核算资产理员负责核算方式采领时次性摊销
四理容相关求：
〔〕办公具理容相关求：
1办公具购置：
〔1〕部门填制京润珍珠办公具申购单交行政部询价财务部审核终报总理董事长批准批准京润珍珠办公具申购单式三份申购部门行政部财务部份存档备案
〔2〕办公具购置须办理验收入库手续总部办公具入库行政部部门验收办事处办公具办事处资产理员验收办公具抵达行政部办事处资产理员开具入库单方送货单交验收员签名办理报销手续〔公司统购置办公品报销手续需办事处签字确认单作附件〕行政部办事处资产理员登记简易台账
2办公具领：
相关领时固定资产理员意领领登记资产理员简易台账签名资产理员应时登记简易台账
3办公具清查：
资产理员应辖办公具做定期清查单位价值较高办公具〔办公桌椅档案柜等〕固定资产清查规定执行
〔二〕促销赠品理容相关求：
详见：京润珍珠货品理方法京润珍珠营市场业务理方法
附件：京润珍珠办公具申购单
第三节 专柜理方法
专柜理适范围：
公司销商营商场终端设计制作柜台柜台相关物品
二专柜理核算部门相关员职责：
〔〕专柜理部门相关员职责：
公司市场保障部专柜部门全面负责专柜设计制作验收维护维修处置等工作办事处作专柜分部门全力配合市场保障部工作辖专柜做日常维护工作相关责具体规定：
1规定市场保障部专柜实行统理流程中环节设置专理职责：保障公司专柜资产安完整沟通记录理专柜设计制作验收维护维修处置结算等工作
2办事处负责办事处专柜资产第责全面负责专柜资产
3办事处负责根实际情况专柜资产制定具体责具体职责：
〔1〕时准确报公司求专柜资产方面种表格报种表格负责
〔2〕营商场营业员负责营商场专柜资产做防盗防损清洁等日常维护工作
〔二〕专柜资产核算监督部门相关员职责：
公司财务部专柜资产核算监督部门公司专柜资产进行全面监督核算资产理员负责公司专柜资产购置验收维护维修处置清查等工作进行监督理时登记京润珍珠固定资产辅助账编制京润珍珠固定资产报表等报表时报月末企业会计准固定资产进行核算
三理容相关求：
〔〕营市场专柜理容相关求：
1营市场专柜设计：
〔1〕设计流程：营市场专柜设计需填制京润珍珠专柜设计单办事处负责签名传市场保障部理签名确认终交付市场保障部设计师设计师设计设计单紧急程度规定时间设计图回复申请部门相关流程图：
设计图回复申请
设计师设计
保障部理签名
签名
申请提交设计单签名
〔2〕相关求：
①设计单相关容必须填写清晰准确齐全特注明设计制作求〞工程涉相关参数未达求设计单市场保障部拒绝受理
②防止工作反复性特殊求尺寸位置法明确情况应标明先出效果图确定前方设计施工图纸
③京润珍珠专柜设计单应提前8天传保障部方便设计师安排工作时完成工作设计工作分：般〔6工作日完成〕急〔4工作日完成〕特急〔3工作日完成〕
④设计图般通网络传输申请部门统存档时京润珍珠专柜设计单设计图市场保障部相关设计师存档
附件：表京润珍珠专柜设计单
2营市场专柜制作：
〔1〕制作流程：办事处收设计图应商场联系商场图纸签字确认回传办事处填制京润珍珠专柜制作申请单办事处负责签名确认传市场保障部市场保障部报价单附署名意见报财务部审核价格终报总理董事长批准批准签订专柜制作合
〔2〕相关求：报价少三家原〔某办事处〕采招标方式确定制作商：
①营商场进场签报批准财务资产理员处存档备案
②果目前公司合作专柜制作商法制作专柜办事处制作办事处填制京润珍珠专柜制作申请单时报制作商加盖公章报价单市场保障部
③保障部根图纸商场求安排现专柜制作商报价控制价格合理范围落实制作时间保证时柜时保障部加盖制作商加盖公章报价单作京润珍珠专柜制作申请单附件起报财务部审核
④财务资产理员专柜资料进行存档根登记京润珍珠固定资产辅助账进行〞审核签名
⑤专柜制作合审批需填制合审批单附京润珍珠专柜制作申请单〔包括制作商报价单〕合文资料批准财务部资产理员存档〔合存档原件〕
⑥审批意见保障部专柜制作商签订合制作专柜
⑦专柜制作商专柜制作周期需715天时间型专柜专卖店需1530天制作工期仓促工艺精细会影响质量效果
3营市场专柜验收支付：
〔1〕验收支付流程：专柜制作安装完毕商场验收合格办事处应三工作日业务员填写京润珍珠专柜验收单办事处理签字确认连专柜片报市场保障部审核市场保障部验收合格信息反应办事处市场保障部付款审批单〞发票〞验收单〞进入支付流程付款审批单〞需市场保障部财务部区理营销副总营销总监审批终报总理董事长审批付款
〔2〕相关求：
①办事处公司验收标准京润珍珠专柜验收单注明事项办事处应商场验收合格三工作日填写京润珍珠专柜验收单连专柜片报市场保障部
②市场保障部审核办事处京润珍珠专柜验收单检查专柜片否效果图致审核通反应办事处需整改保障部协助办事处出具整改意见表制作厂家整改〔整改时该专柜设计师负责整改事宜〕
③市场保障部付款申请书签字专柜片京润珍珠专柜验收单作付款申请书〞附件传财务部审核
④财务部资产理员进行审核专柜片存档终审批登记京润珍珠固定资产辅助账财务付款审批单〞〔附发票〕京润珍珠专柜验收单作原始证
⑤专柜尾款支付〔发票已全额开具〕签订专柜制作合部门〔保障部办事处〕填制付款审批单〞市场保障部财务部区理营销副总营销总监总理批准付款发票没全额开具付款审批单〞附尾款发票
⑥专柜付款流程签订专柜制作合部门发起
附件：京润珍珠专柜制作申请单
附件：京润珍珠专柜验收单
4营市场专柜维护维修：
〔1〕维修申请流程：营业员应办事处报专柜维修申请办事处核实情况填制京润珍珠专柜维修申请单报市场保障部〔含片〕保障部审核落实维修事项维修办事处图片次发送市场保障部审核专柜超保修期京润珍珠专柜维修申请单市场保障部审核财务部区理营销副总营销总监审核终报总理董事长批准市场保障部安排专柜制作商进行维修
〔2〕维修申请相关求：
①求办事处营业员负责专柜进行日常维护确保清洁完整时发现问题时汇报求办事处保修期专柜办事处进行检查时发现问题〔财务资产理员做定期提醒〕
②办事处出现问题专柜3工作日填制京润珍珠专柜维修申请单专柜片报市场保障部
③超保修期专柜市场保障部根维修明细询价落实维修制作商控制钱具体维修工作办事处协助专柜制作商完成
④财务资产理员审核维修费登记维修记录
⑤京润珍珠专柜维修申请单批准财务部市场保障部立存档
〔3〕维修支付流程：专柜维修验收合格办事处填制京润珍珠专柜维修验收单办事处负责签名确认连维修专柜片传市场保障部审核市场保障部审核通办事处填制付款审批单〞附发票京润珍珠专柜维修验收单需市场保障部财务部区理营销副总营销总监审核终报总理董事长批准财务付款
〔4〕维修支付相关求：
①维护专柜办事处应京润珍珠专柜维修验收单标准进行验收
②京润珍珠专柜维修验收单维修前专柜片财务资产理员处进行存档时登记京润珍珠固定资产辅助账
③ 财务部批准付款申请书〞〔附发票〕京润珍珠专柜维修验收单作付款原始证资料存档
附件京润珍珠专柜维修申请单
附件京润珍珠专柜维修验收单
5营市场专柜处置：
〔1〕专柜处置申请流程：
申请撤销更换专柜办事处首先签报形式申请说明原营销理部市场保障部财务部区理营销副总营销总监审核终总理董事长批准
〔2〕专柜处置申请相关求：
①办事处申请签报应说明：撤柜原撤柜时间需产生相关费〔拆卸运输工等费〕等
②营销理部市场保障部详细注明处理意见〔具体相关费市场保障部询价落实指定专柜制作商撤柜〕专柜暂退回制作商调拨网点等实际发生时通知财务资产理员变动京润珍珠固定资产辅助账
③商场撤柜手续办事处协助专柜制作商办理办事处监督工作确保撤专柜安完整
④特强调：专柜退回专柜制作商仓库必须专柜制作商出具相关证明文件〔加盖公章〕财务资产理员存档保证专柜安完整调拨网点需述固定资产调拨流程〞处理违反规定财务部资产清查时律资产盘亏处理
⑤申请签报批准财务资产理员处存档时办事处市场保障部时沟通暂存放制作商专柜时索相关文件存档
〔3〕专柜处置流程：
专柜处置签报批准办事处填制固定资产处置申请单办事处理签名传营销理部市场保障部财务部区理营销副总营销总监审核终报总理董事长审批财务资产理员根审批结果登记京润珍珠固定资产辅助账
〔4〕专柜处置相关求：
①专柜赠送销商处置专柜切费均销商承销商收专柜开具收条财务资产理员存档
②固定资产处置申请单批准式三份办事处市场保障部财务部存档时财务资产理员登记京润珍珠固定资产辅助账办事处资产理员登记固定资产数量账
6营市场专柜清查：
制度营市场专柜清查纳入具体参述固定资产清查〞规定
7营市场专柜核算：
规定公司专柜资产核算财务资产理员负责具体核算企业会计准固定资产容执行专柜摊销期1年摊销专柜理方式变
〔二〕日化店销商专柜理容相关求：
1日化店销商专柜设计——具体参述营市场专柜理〞规定
2日化店销商专柜制作支付：
具体参述营市场专柜理〞规定验收单需销商签字确认
3日化店销商专柜清查：
制度日化店销商专柜清查纳入具体参述固定资产清查〞规定公司营销理部ERP控制中心财务部赠送专柜进行踪理未遵守合相关规定销商公司扣货款扣拓展扣物料扣返利收回专柜形式销商予处分
4日化店销商专柜核算：
规定公司专柜资产核算财务资产理员负责通ERP控制中心营销理部间沟通辅助京润珍珠固定资产辅助账进行理
〔三〕非日化店销商专柜理容相关求：
1非日化店销商专柜设计——具体参述营市场专柜理〞规定
2非日化店销商专柜制作支付——具体参述日化店销商专柜理〞规定
3非日化店销商专柜核算：
公司专柜资产核算财务资产理员负责京润珍珠固定资产辅助账进行理
第四节 应收账款理方法
总：
〔〕应收账款理原：
1加强日常理时回收应收款项
2．办事处责单位办事处负责负理责业务员负直接责财务部负监督责
3 回款率坏账损失纳入办事处办事处理业务员绩效考核
〔二〕应收账款理目标：
1．实现销售货款时完整回笼加快资金周转
2．降低应收账款理钱〔坏账损失催收钱等〕提高销售利润
二应收账款理范畴：
〔〕远期应收账款指公司配送中心发货日起办事处收货品铺货终端网点已销售尚未达结算时间求应收账款
〔二〕期应收账款指已达结算时间求办理结算3月应回款应收账款包括三种情况：办理结算尚未账二已完账尚未开具发票三已开具发票尚未收回货款
〔三〕逾期应收账款指3月未收回应收账款期限分3月6月1年2年
〔四〕应收账款包括法收回应收账款坏账损失货品短缺丧失租赁押金商场质量保证金等
三应收账款监控理：
〔〕办事处辖客户合原件须送财务部存档份
〔二〕远期应收账款办事处业务员须时做月台账记录次月合规定结算时间时商场账完账商场结算清单连开票资料〔单位名称址 税务识开户行账号〕等起交办事处勤进行初审勤审核误传送财务部财务部审核误开具增值税专发票发票邮寄办事处勤办事处勤收发票第时间签收回执回传财务部备案发票时分发业务员业务员发票送商场办理结算时索取商场财务员采购员发票签收月份终勤须业务员交回商场发票签收回执原件寄回财务部存档
〔三〕期应收账款办事处应该笔账款达商场结算时间求日起3月回款未时回款应时公司财务部提交书面报告未时回款没书面报告办事处负责业务责须活期存款利率承未回款额相应利息
〔四〕逾期应收账款办事处须公司财务部提交逾期书面报告时提供关客户详细材料包括客户名称址法代表姓名联系 逾期应收账款情况催收方案等法收回货款逾期书面报告办事处负责业务责须活期存款利率承未回款额相应利息超2年应收账款视法收回货款第〔五〕规定处理
〔五〕应收账款包括法收回应收货款坏账损失货品短缺损失租赁押金商场质保金(租赁押金商场质保金指退租撤柜形成应收回款项)等述款项法收回货品短缺造成损失属公司责公司承属办事处责办事处承赔偿责
〔六〕营市场专柜销售结算款否已开出发票月15日财务发出应收账款账通知单办事处应5日核回传财务部财务部月核准确应收款编制应收账款明细表送公司领导财务部负应收账款信息时反应责
〔七〕月出现逾期应收账款业务员责业务员月提成暂发财务开票造成逾期应收款相关责进行处分
〔八〕日常理：
1商场账：
办事处营商场药线负责〔均简称业务员〕月应商场指定账期时商场账索取商场账单月结算负数〔销售额未达商场保底额〕商场账时索取商场账单业务员应认真核商场账单销售额开票结算额费等做方面工作：
〔1) 商场账单销售额应相应期间营业员销售日报表汇总金额
ERP系统销售汇总金额致致须查明原促销期间扣点变化商场扣点期间销售额应商场致致须查明原
〔2) 商场账单开票结算额应合扣点相核：扣点增加否司意予利扣点结算额否已减少扣点否商场沟通函正常扣点否合扣点致
〔3) 商场账单扣款费工程应合条款相核合条款外费必须谨慎确认该费否属实金额较时性费否公司批准扣费否现金缴纳防止重复支付
〔4) 提供账单商场遵循方式账外办事处务必求商场提供类似商场结算单证明〔条件加盖商场财务章商场盖财务章务必求商场财务员签字确认〕方便财务部门审核
〔5) 账单商场提供结算证明求列明费明细没列明费明细业务账时求商场提供手写费清单商场列明业务员应该手写费清单交办事处理负责签字传财务部财务部列清单核费作办事处报销费
〔6〕商场账工作应次月15日前完成商场时账办事处须未账商场名称报财务部备案允许出现业务员问题导致商场结算期延现象商场问题导致暂时性滞应办事处理签字说明原报财务部
事项核误业务员账单签名确认交办事处勤统汇总填写营市场开票申请表传财务部进行开票结算账单原件月末邮寄财务部统存档
2发票开具：
〔1) 需开具发票结算商场：办事处勤收业务员账单应时账单开票申请〔注明开发票具体容数量金额首次开票开票资料变更商场应提供新开票资料〕相关资料〔商场告知函签报说明等〕传财务部开票申请电子版形式发财务部资料月末统汇总邮寄财务部存档
〔2) 需开具发票结算商场：办事处应遵守述 商场账〞求进行审核审核误账单签名传财务部财务部商场账单仔细审核确定应收款金额
〔3) 办事处收发票应时检查发票否符合求出现符合求商场拒收情况办事处应立财务部联系说明原第时间发票寄回财务部财务部根实际需求重新予开具发票符合求发票业务员应时送交商场办理结算已结算期应月结算期时报送办事处身原导致发票逾期认证抵扣〔税法规定：发票认证抵扣期发票开具日起90天〕导致发票退回办事处须承相应责公司进行处分
税法规定：跨月发票退回必须受票方出具合理退票证明否开票方税务局予受理超认证抵扣期发票退回必须受票方国家税务机关开具退票证明否开票方税务局予受理
〔九〕催收理：
业务员发票送达商场商场结算期必须动进商场付款事宜确保货款时回笼公司指定账户现金方式结算货款网点办事处首先确保货款安收货款3日必须货款汇回公司指定账户业务员未时进导致货款未时回笼收货款未时汇回公司指定账户公司酌情进行处分该笔回款予享受提成
日常商场业务接触中办事处业务员须密切关注商场特连续两月未正常回款商场运营状态充分解商场资信状况持续营力时反应威胁应收账款安信息发现商场出现财务状况恶化营困难等情况导致法正常结算货款业务员必须时办事处理报告办事处必须时情况书面报营销理部财务部
1财务部设专负责应收账款理办事处会计勤财务部应收账款理具体接办事处会计勤应建立应收账款台账〞制度格式参财务部核发办事处应收账款报表第时间掌握应收账款情况便财务部进行核查
2财务部月15日前月办事处应收账款报表发办事处办事处会计勤收报表须时核确认逾期3月应收未收款项须做出说明书面报告形式陈述原报告具体催收方案述报表说明须办事处理签名确认5日回传财务部财务部时整理月25日前公司领导呈报月应收账款情况
3催收效逾期应收账款办事处必须时财务部提交书面报告提供相关客户详细材料包括客户名称址法代表姓名联系 逾期应收账款情况催收方案等法收回货款没书面报告办事处负责业务责须承相应责财务部情况定期报公司领导处理
4账目清款项办事处法商场核清楚申请财务员商场进行账公司财务商场财务进行 账
5办事处营商场理业务员离职调开工作须办理应收账款交接手续移交须填写应收账款移交清单详细列明应收未收货款明细注明货款预计回款时间接交交接时款项进行确认义务进行催收法收回款项接交承连带责述交接工作办事处理全程监交
存情况者须列入重点催收象财务部适时进进步办事处沟通具体催收方法书面报处理意见
〔1〕货款逾期6月屡次催收收回款
〔2〕债务财务状况恶化出现营困难破产解散迹象
四应收账款法律事务理：
〔〕诉讼准备
1．办事处欠款需诉讼客户情况报总理审定否公司总部协助追款
2．拖欠货款时间较长〔1年〕客户进行审查初步拟定否采取法律手段
3．收集准备起诉客户相关诉讼材料〔种法律证〕包括发货申请单合副账单等
〔二〕诉讼阶段：
逾期应收账款确实催收效完成诉讼准备工作根底公司指定部门编写诉讼文书呈报总理总理审定提交司法机关参诉讼工作
〔三〕法律事务：
公司指定部门负责开展外起诉应诉等法律事务工作时办事处提供相关法律协助
五发布解释实施：
〔〕方法深圳京润珍珠销售发布
〔二〕方法深圳京润珍珠销售财务部负责解释
〔三〕方法2008年1月1日起执行原方法时废止
第五节 备金理方法
备金理原：
范围严〞控制开支额度紧〞控制报销时间快〞控制
二备金范围：
办事处差旅费水电费 费邮寄费市送货费等维持办事处时正常开展工作需费包括：拓展费制作费等非日常开支
三备金申请流程：
办事处勤〔申请〕→财务部〔审核〕→销售总监〔批复〕→财务部〔执行〕→办事处勤〔建收支台账〕
规定月28日次月3日公司统支付办事处备金具体：
〔〕月28日次月3日前勤必须次月款方案款单传财务部〔申请〕
〔二〕财务根款方案月资金结余情况核定备金额额度汇总办事处支备金月28日次月3日前报总理〔审核〕
〔三〕总理办事处备金审核表款单审核签字〔批复〕
〔四〕月28日次月3日财务部根办事处备金审核批复情况支付备金支付出纳TM消息方式通知办事处〔执行〕
〔五〕办事处勤根收备金登记入账〔建账〕
四备金报结流程：
〔〕报销考前须知：着勤俭节约艰苦奋斗精神办事处理须实际需控制开支次预备金法满足办事处工作开展次申请备金需次备金情况表公司提出申请营销理部财务部审核报销售总监批复〔月第二次备金〕
〔二〕报销时间：必须月28日前月申请核销单邮寄财务部逾期申报追究勤办事处理责跨月费核销
〔三〕报销程序：
勤〔初审〕→办事处理〔复核〕→财务部〔审核〕→销售总监〔批复〕→财务部〔报结〕→勤〔建档〕→公司账
1勤初审误报销单准时邮寄财务部时编制核销申请表〔商场费时编制商场费明细表电子形式交财务〔申请〕
2财务部收申请核销单进行审核〔复核〕
3财务部复核报销售总监审批〔批复〕
4销售总监批复完毕报销单财务部核销通知单形式发办事处减办事处备金〔报结〕
5办事处收核销通知单存档登记备金明细账时月货币资金报表传财务核〔建档〕
6财务收资金报表编制备金账表发办事处核余额办事处确认误勤办事处负责签名回传财务〔账〕
注意：办事处出差员出差申请表勤处款返回办事处员出差总结表〔出差结〕申报费报销单缴勤初次审核办事处理检查出差情况认签字勤办理账手续
〔四〕报销求：
1报销需关件全〔发票收票签报入库单等〕报销单公司律予核销报销相关件勤工作失误未附报销单勤承责情节严重予核销
2报销单填制求求填制字迹工整摘必须清楚说明报销业务龙脉写金额填写标准相关票附件粘贴整业务发生先序业务性质排序粘贴发票报销签字时核销申请单序编序排号单需办勤办事处负责签名报销单签名必须正楷字体写草书否单律效
3果关票丧失法索取票顶单必须财务部意否公司律予核销关报销员粘贴票时应注意：笔济业务开具发票应家单位开出果笔济业务两家两家公司发票视票行票财务发现笔单予核销时票行视虚报瞒报行报公司领导公司视情节严重程度予报销报销部门领导处分
4营商场种费公司张抵货款〞方式结算金额较商场时费现金形式支出必须财务员勤员业务员缴付
5办事处应严格遵守资金制度收支两条线〞律坐支货款求办事处月必须时月收货款汇公司指定账户收金额较货款货款限额规定时间时汇公司指定账户
五备金盘点办事处理定期定期勤备金进行盘点备金盘点表传送财务部
六新成立办事处果公司指派勤员办事处备金暂办事处负责负责〔相关求变〕勤员岗转正办事处理勤办理备金交接手续时勤办理新工行浦发行银行卡办事处负责勤签名账号 财务部
附件：核销申请表款方案资金报表备金盘点
第六节 差旅费业务招费报销理方法
严格控制费支出加强费理提高公司效益着合理节约原根公司财务理制度关规定特制定方法
差旅费：
〔〕定义：出差指公司员工受公司负责派遣公司办事处办公城市外区履行公务根制度规定享受相应标准伙食补贴交通补贴 补贴办公城市市履行公务享受伙食补贴交通补贴 补贴
公司员工出差严格履行报批手续出差时间出差考核严格出差理制度执行未批准行出差行出差私出差发生差旅费均行承公司予报销
〔二〕出差标准：
1出差员坐飞机火车轮船等级标准：
级
飞 机
火 车
轮 船
总理
普通舱
空调软卧
二等舱
销售总监财务总监 副总理总理助理
普通舱
空调硬卧
二等舱
部门正副理办事处理办事处负责总部培训师
普通舱
空调硬卧
三等舱
业务促销业务员
视需签批
空调硬卧
三等舱
出差员坐飞机严控制般销售员律坐飞机副理员出差路途较远出差务紧急须事先授权员意方坐飞机坐飞机机票六折〔含六折〕实报销超出六折局部金额公司予报销超额局部行解决坐交通工具购置保险费行承出差员批准坐飞机者坐返机场专线客车费票核销出差员坐火车晚八时次日晨七时间火车夜六时连续坐火车时间超十二时坐卧铺列车
2出差员住宿标准：
级
数
般区
级城市
省会
北京海深圳
总理
1
220
250
300
350
销售总监财务总监副总理总理助理
1
150
160
180
220
2
150
160
180
220
部门正副理办事处理办事处负责总部培训师
1
90
100
120
135
2
90
100
120
135
3
100
120
120
135
业务促销业务员
1
70
80
90
100
2
70
80
90
100
3
80
90
110
120
出差员住宿费实行限额理超支补出差住宿费规定限额标准实报销实际住宿费超规定限额标准局部理(特殊情况须报公司领导授权范围审批)参加会议统安排住宿费实报实销根住宿标准出差天住宿费节余节余金额递延作第二天住宿费公司促销队配合销商市场做促销活动〔跨办事处城市〕促销活动费合规定公司承核销标准促销促销员食宿天60元返长途交通费票核销〔公司车辆负责运送情况外〕促销单销商市场进行首次培训公司出差标准执行出差员接单位免费接报销住宿费
3出差补贴标准：
级
伙食补贴
交通补贴
补贴
总理
30元天
30元天
实报实销
销售总监财务总监 副总理总理助理
25元天
25元天
20元天
〔销售总监实报实销〕
部门正副理办事处理办事处负责总部培训师
20元天
15元天
15元天
业务促销业务员
15元天
10元天
10元天
〔1〕出差补贴实际出差天数计算算头算尾
〔2〕公司领导批准参加公司外单位政府组织种学班会议统安排饮食予伙食补贴
〔3〕公司组织安排员销售网点进行存货盘点时公司予盘点员天10元〔满天天计算〕误餐补助盘点交通费附市交通明细实报实销盘网点办事处业务员出差标准执行
〔4〕出差员出差期间原报销士费副理员确工作需搭士须事先请示授权员意费方核销报销时需填写市交通明细表注明事行车路线公司领导批准实报销带交通工具报销交通费
差旅费控制办事处单位办事处月25日前须报月员出差方案出差费预算营销总部审批作办事处月出差指导差旅费控制标准办事处差旅费单应月28日前月备金款单起邮寄公司财务部营销理部财务部根出差理制度出差情况总结书审核通予核销月出差返回次日起五工作日勤财务部审核报销逾期天扣核5跨月报账予核销〔跨月出差外〕月15日发工资前两天款逾期未〔正理〕工资中直接扣减直收回款止
二业务招费：
〔〕业务招费开支范围：
工作需招客户维护客情关系必须发生费私名义招公司业务关员费违反国家财法规费列业务招费
〔二〕业务招费报销程序：
1办事处负责拥月500元业务招费审批权限额实票列支开支范围须符合述规定
2超出限额业务招费发生前须填写业务招费申请表〞理审批权限审批意前方开支
3公出差确需应酬工作需时急需发生业务招费事先 请示授权员意前方开支事必须时补办申请等手续
4业务招费发生办应持合法效票公司财务部〔办事处勤财务〕办理报销手续财务根业务招费申请表〞填列容审核误予报销
5符合述规定招费开支财务部权拒绝报销
三第三章深圳京润珍珠销售财务部负责解释
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财务理制度
第节 固定资产理方法2
第二节 低值易耗品理方法5
第三节 专柜理方法8
第四节 应收账款理方法14
第五节 备金理方法19
第六节 差旅费业务招费报销理方法21
第节 固定资产理方法
固定资产定义：
固定资产指时具特征形资产：
〔〕生产商品提供劳务出租营理持
〔二〕寿命超会计年度
二固定资产分类：
根公司实际情况固定资产分：运输设备办公设备专柜三局部具体：
〔〕运输设备包括：汽车电动行车等交通运输工具
〔二〕办公设备包括：计算机印机 机交换机等单位价值较高〔单位价值1500元〕办公设备〔包括组装设备〕
〔三〕专柜包括：营市场专柜销商市场专柜
三固定资产理核算监督部门相关员职责：
〔〕固定资产理部门相关员职责：
公司行政部固定资产部门全面负责固定资产购置调拨维护维修处置清查工作部门办事处作固定资产部门须全力配合行政部工作加强身固定资产日常维护理相关责具体规定：
1行政部设专资产理员公司固定资产实行统理资产理员具体职责：保障公司资产安完整记录固定资产转移维修处置情况定期定期公司资产进行清查资产保落实具体责财务核算求固定资产进行统编号编制固定资产卡片建立登记京润珍珠固定资产数量账
2部门理部门固定资产理第责办事处负责办事处固定资产理第责
3部门办事处须结合身实际情况指定名员工固定资产进行理行政部资产理员具体接接受行政部资产理员相关业务指导具体职责：
〔1〕遵理规定办理相关资产验收调拨维修处置等
〔2〕时准确报种固定资产理表格
〔3〕行政部发放固定资产卡片粘贴应固定资产建立登记京润珍珠固定资产数量台账保证资产账实相符
〔4〕 做固定资产防盗防损清洁等日常工作保证固定资产正常高效运作
〔5〕妥善保类固定资产维护手册保修单等
4特殊强调：离职员办理离职手续时类固定资产律退离职员部门资产理员应负责检查退资产配置配件相关资料否完整解退资产状况遗失损坏配置配件缺失离职员应负责赔偿假设离职员未退固定资产便办理离职手续责离职员部门负责承
附件：表京润珍珠固定资产数量台账
〔二〕固定资产核算监督部门相关员职责
公司财务部固定资产核算监督部门公司固定资产进行全面监督核算财务部设置资产理员岗位公司固定资产购置调拨维修处置清查等工作进行监督理建立京润珍珠固定资产辅助账编制京润珍珠固定资产报表等报表时报月末企业会计准固定资产进行核算
附件：表京润珍珠固定资产辅助账
表京润珍珠固定资产报表
四理容相关求：
〔〕固定资产购置：
固定资产购置应坚持方询价少三方原保证资产购置价格济合理具体流程：
1部门填制京润珍珠固定资产申购单交行政部询价财务部审核终报总理董事长批准京润珍珠固定资产申购单式三份申购部门行政部财务部份存档备案
2新购置固定资产前须办理验收入库手续总部固定资产行政部部门验收办事处固定资产办事处资产理员验收固定资产抵达行政部办事处资产理员开具京润珍珠固定资产入库单验收合格验收员签名确认京润珍珠固定资产入库单财务部办理固定资产付款重验收合格设备行政部办事处办理退换索赔事宜总部购置固定资产须验收合格3日财务部报账办事处购置固定资产月月末报账
3入库固定资产须记入京润珍珠固定资产辅助账京润珍珠固定资产辅助账固定资产单品登记记录件固定资产详细情况
4入库固定资产须粘贴固定资产卡片资产理员印固定资产卡片交粘贴固定资产〔统编号原〕固定资产理卡片必须记录事项：名称资产编号部门日期责五项卡片必须粘贴相应固定资产
附件：表京润珍珠固定资产申购单
表京润珍珠固定资产入库单
〔二〕固定资产调拨：
1部门间调剂固定资产须办理调拨手续固定资产需求方事先行政部提出口头申请行政部确定拟调剂固定资产通知调出方填制京润珍珠固定资产调拨单审批意连固定资产起交调入方验收签字确认京润珍珠固定资产调拨单式四份行政部财务部调出调入部门份资产理员根调拨单调整相应京润珍珠固定资产辅助账
2部门间时固定资产须办理手续入方应填写京润珍珠固定资产部通知单说明资产名称原期限〔超1月出方申请办理调拨手续〕等部门负责出部门负责签字行政部审批备案出方资产理员应出固定资产进行登记备案负责出资产收回超1月未办理调拨手续资产资产盘亏处理
附件：表京润珍珠固定资产调拨单
表京润珍珠固定资产部通知单
3固定资产维修：
固定资产维修包括日常维护种修理
〔1〕固定资产维护：固定资产理专员负责求负责固定资产做防盗防损清洁等日常工作外量保证正常高效运作
〔2〕固定资产维修：类固定资产程中需增加器件进行维修应填写京润珍珠固定资产维修申请单说明维修固定资产名称维修原预计费等固定资产部门负责行政部财务部签字终报总理董事长批准验收合格财务方予核销中增加器件单位价值超1000元固定资产购置求办理相关手续行政部财务局部进行固定资产相关记录变更京润珍珠固定资产维修申请单式三份行政部财务部申请部门份
附件：表京润珍珠固定资产维修申请单
4固定资产处置：
固定资产处置部门填制京润珍珠固定资产处理申请单说明处置资产名称处置原报行政部审核交财务部资产理员注明资产购置时间年限尚年限预计净残值等终报董事长批准京润珍珠固定资产处置申请单式三份行政部财务部申请部门份
附件 表京润珍珠固定资产处置申请单
5固定资产清查：
公司固定资产实行定期定期实物盘点清查目保证固定资产账卡物相符摸清资产实际现状保证资产安完整
固定资产盘点清查行政部财务部资产部门进行〔必时稽核部参加〕盘点清查中发现盈亏资产毁损应逐查明原提出处理意见报董事长审批中涉责应承相应赔偿责盘点清查中发现闲置资产查明情况制订处理方案账外资产做盘盈处理时入账盘点行政部财务部编制京润珍珠固定资产盘点表京润珍珠固定资产盘点情况说明书报董事长
附件：表京润珍珠固定资产盘点表
6固定资产核算：
固定资产核算财务部资产理员负责具体核算企业会计准固定资产容执行
第二节 低值易耗品理方法
低值易耗品定义：
低值易耗品指单位价值较低作固定资产核算屡次反复低值品次性消耗易耗品
二低值易耗品分类：
根公司实际情况低值易耗品分：低值品易耗品两局部具体：
〔〕低值品包括：
1办公具：桌椅文件柜档案柜货架等 U盘路器ERPKEY等
2促销具：ERP存货档案中存货编码4开头存货
〔二〕易耗品包括：
办公品促销品〔ERP存货档案中存货编码3开头存货〕
三低值易耗品理核算监督部门相关员职责：
〔〕低值易耗品〔包括促销物料促销物料指促销具促销品〕理部门相关员职责
公司行政部低值易耗品〔包括促销物料〕部门全面负责低值易耗品购置清查工作部门办事处作低值易耗品部门负责理低值易耗品相关责具体规定：
1低值易耗品行政部实行统购置行政部授权指导办事处行购置行政部统购置工作行政部资产理专员负责职责：
〔1〕负责定期统计总部办事处易耗品申购情况编制京润珍珠低值易耗品申购汇总表〔总部办事处办公具等低值品购置通京润珍珠办公具申购单完成〕审批通参低值易耗品购置发放进行记录踪确保时准确发放申请部门
〔2〕处理时低值易耗品申购等突发事件
低值易耗品中低值品参固定资产进行理类部门录入京润珍珠低值易耗品辅助账
2部门办事处负责部门办事处低值易耗品第责
3部门办事处资产理员辖低值易耗品具体负责具体职责：
〔1〕时准确报京润珍珠低值易耗品申购表
〔2〕做辖低值易耗品防盗防损工作根实际情况合理安排低值易耗品
〔3〕登记京润珍珠低值易耗品辅助账——低值易耗品类录入
〔二〕低值易耗品〔促销物料〕理部门相关员职责：
公司促销物料购置市场保障部负责促销物料监ERP控制中心负责部门办事处作促销物料部门负责促销物料保合理相关责具体规定：
1促销物料ERR控制中心负责具体职责：
〔1〕根ERP实际库存情况编制京润珍珠促销物料申购单时市场保障部沟通踪购置情况
〔2〕根公司规定实际情况仓库合理分配物料
〔3〕定期定期核查促销物料结存情况发现问题时处理
2部门办事处负责部门办事处促销物料第责
3部门办事处库勤辖促销物料具体负责具体职责：
〔1〕严格遵守ERP物流流程编制ERP相关单
〔2〕做辖促销物料防盗防损工作根实际情况合理安排促销物料
〔3〕定期定期核查促销物料结存情况发现问题时报申请处理
〔三〕低值易耗品核算监督部门相关员职责：
公司财务部低值易耗品核算部门公司低值易耗品进行全面监督核算资产理员负责核算方式采领时次性摊销
四理容相关求：
〔〕办公具理容相关求：
1办公具购置：
〔1〕部门填制京润珍珠办公具申购单交行政部询价财务部审核终报总理董事长批准批准京润珍珠办公具申购单式三份申购部门行政部财务部份存档备案
〔2〕办公具购置须办理验收入库手续总部办公具入库行政部部门验收办事处办公具办事处资产理员验收办公具抵达行政部办事处资产理员开具入库单方送货单交验收员签名办理报销手续〔公司统购置办公品报销手续需办事处签字确认单作附件〕行政部办事处资产理员登记简易台账
2办公具领：
相关领时固定资产理员意领领登记资产理员简易台账签名资产理员应时登记简易台账
3办公具清查：
资产理员应辖办公具做定期清查单位价值较高办公具〔办公桌椅档案柜等〕固定资产清查规定执行
〔二〕促销赠品理容相关求：
详见：京润珍珠货品理方法京润珍珠营市场业务理方法
附件：京润珍珠办公具申购单
第三节 专柜理方法
专柜理适范围：
公司销商营商场终端设计制作柜台柜台相关物品
二专柜理核算部门相关员职责：
〔〕专柜理部门相关员职责：
公司市场保障部专柜部门全面负责专柜设计制作验收维护维修处置等工作办事处作专柜分部门全力配合市场保障部工作辖专柜做日常维护工作相关责具体规定：
1规定市场保障部专柜实行统理流程中环节设置专理职责：保障公司专柜资产安完整沟通记录理专柜设计制作验收维护维修处置结算等工作
2办事处负责办事处专柜资产第责全面负责专柜资产
3办事处负责根实际情况专柜资产制定具体责具体职责：
〔1〕时准确报公司求专柜资产方面种表格报种表格负责
〔2〕营商场营业员负责营商场专柜资产做防盗防损清洁等日常维护工作
〔二〕专柜资产核算监督部门相关员职责：
公司财务部专柜资产核算监督部门公司专柜资产进行全面监督核算资产理员负责公司专柜资产购置验收维护维修处置清查等工作进行监督理时登记京润珍珠固定资产辅助账编制京润珍珠固定资产报表等报表时报月末企业会计准固定资产进行核算
三理容相关求：
〔〕营市场专柜理容相关求：
1营市场专柜设计：
〔1〕设计流程：营市场专柜设计需填制京润珍珠专柜设计单办事处负责签名传市场保障部理签名确认终交付市场保障部设计师设计师设计设计单紧急程度规定时间设计图回复申请部门相关流程图：
设计图回复申请
设计师设计
保障部理签名
签名
申请提交设计单签名
〔2〕相关求：
①设计单相关容必须填写清晰准确齐全特注明设计制作求〞工程涉相关参数未达求设计单市场保障部拒绝受理
②防止工作反复性特殊求尺寸位置法明确情况应标明先出效果图确定前方设计施工图纸
③京润珍珠专柜设计单应提前8天传保障部方便设计师安排工作时完成工作设计工作分：般〔6工作日完成〕急〔4工作日完成〕特急〔3工作日完成〕
④设计图般通网络传输申请部门统存档时京润珍珠专柜设计单设计图市场保障部相关设计师存档
附件：表京润珍珠专柜设计单
2营市场专柜制作：
〔1〕制作流程：办事处收设计图应商场联系商场图纸签字确认回传办事处填制京润珍珠专柜制作申请单办事处负责签名确认传市场保障部市场保障部报价单附署名意见报财务部审核价格终报总理董事长批准批准签订专柜制作合
〔2〕相关求：报价少三家原〔某办事处〕采招标方式确定制作商：
①营商场进场签报批准财务资产理员处存档备案
②果目前公司合作专柜制作商法制作专柜办事处制作办事处填制京润珍珠专柜制作申请单时报制作商加盖公章报价单市场保障部
③保障部根图纸商场求安排现专柜制作商报价控制价格合理范围落实制作时间保证时柜时保障部加盖制作商加盖公章报价单作京润珍珠专柜制作申请单附件起报财务部审核
④财务资产理员专柜资料进行存档根登记京润珍珠固定资产辅助账进行〞审核签名
⑤专柜制作合审批需填制合审批单附京润珍珠专柜制作申请单〔包括制作商报价单〕合文资料批准财务部资产理员存档〔合存档原件〕
⑥审批意见保障部专柜制作商签订合制作专柜
⑦专柜制作商专柜制作周期需715天时间型专柜专卖店需1530天制作工期仓促工艺精细会影响质量效果
3营市场专柜验收支付：
〔1〕验收支付流程：专柜制作安装完毕商场验收合格办事处应三工作日业务员填写京润珍珠专柜验收单办事处理签字确认连专柜片报市场保障部审核市场保障部验收合格信息反应办事处市场保障部付款审批单〞发票〞验收单〞进入支付流程付款审批单〞需市场保障部财务部区理营销副总营销总监审批终报总理董事长审批付款
〔2〕相关求：
①办事处公司验收标准京润珍珠专柜验收单注明事项办事处应商场验收合格三工作日填写京润珍珠专柜验收单连专柜片报市场保障部
②市场保障部审核办事处京润珍珠专柜验收单检查专柜片否效果图致审核通反应办事处需整改保障部协助办事处出具整改意见表制作厂家整改〔整改时该专柜设计师负责整改事宜〕
③市场保障部付款申请书签字专柜片京润珍珠专柜验收单作付款申请书〞附件传财务部审核
④财务部资产理员进行审核专柜片存档终审批登记京润珍珠固定资产辅助账财务付款审批单〞〔附发票〕京润珍珠专柜验收单作原始证
⑤专柜尾款支付〔发票已全额开具〕签订专柜制作合部门〔保障部办事处〕填制付款审批单〞市场保障部财务部区理营销副总营销总监总理批准付款发票没全额开具付款审批单〞附尾款发票
⑥专柜付款流程签订专柜制作合部门发起
附件：京润珍珠专柜制作申请单
附件：京润珍珠专柜验收单
4营市场专柜维护维修：
〔1〕维修申请流程：营业员应办事处报专柜维修申请办事处核实情况填制京润珍珠专柜维修申请单报市场保障部〔含片〕保障部审核落实维修事项维修办事处图片次发送市场保障部审核专柜超保修期京润珍珠专柜维修申请单市场保障部审核财务部区理营销副总营销总监审核终报总理董事长批准市场保障部安排专柜制作商进行维修
〔2〕维修申请相关求：
①求办事处营业员负责专柜进行日常维护确保清洁完整时发现问题时汇报求办事处保修期专柜办事处进行检查时发现问题〔财务资产理员做定期提醒〕
②办事处出现问题专柜3工作日填制京润珍珠专柜维修申请单专柜片报市场保障部
③超保修期专柜市场保障部根维修明细询价落实维修制作商控制钱具体维修工作办事处协助专柜制作商完成
④财务资产理员审核维修费登记维修记录
⑤京润珍珠专柜维修申请单批准财务部市场保障部立存档
〔3〕维修支付流程：专柜维修验收合格办事处填制京润珍珠专柜维修验收单办事处负责签名确认连维修专柜片传市场保障部审核市场保障部审核通办事处填制付款审批单〞附发票京润珍珠专柜维修验收单需市场保障部财务部区理营销副总营销总监审核终报总理董事长批准财务付款
〔4〕维修支付相关求：
①维护专柜办事处应京润珍珠专柜维修验收单标准进行验收
②京润珍珠专柜维修验收单维修前专柜片财务资产理员处进行存档时登记京润珍珠固定资产辅助账
③ 财务部批准付款申请书〞〔附发票〕京润珍珠专柜维修验收单作付款原始证资料存档
附件京润珍珠专柜维修申请单
附件京润珍珠专柜维修验收单
5营市场专柜处置：
〔1〕专柜处置申请流程：
申请撤销更换专柜办事处首先签报形式申请说明原营销理部市场保障部财务部区理营销副总营销总监审核终总理董事长批准
〔2〕专柜处置申请相关求：
①办事处申请签报应说明：撤柜原撤柜时间需产生相关费〔拆卸运输工等费〕等
②营销理部市场保障部详细注明处理意见〔具体相关费市场保障部询价落实指定专柜制作商撤柜〕专柜暂退回制作商调拨网点等实际发生时通知财务资产理员变动京润珍珠固定资产辅助账
③商场撤柜手续办事处协助专柜制作商办理办事处监督工作确保撤专柜安完整
④特强调：专柜退回专柜制作商仓库必须专柜制作商出具相关证明文件〔加盖公章〕财务资产理员存档保证专柜安完整调拨网点需述固定资产调拨流程〞处理违反规定财务部资产清查时律资产盘亏处理
⑤申请签报批准财务资产理员处存档时办事处市场保障部时沟通暂存放制作商专柜时索相关文件存档
〔3〕专柜处置流程：
专柜处置签报批准办事处填制固定资产处置申请单办事处理签名传营销理部市场保障部财务部区理营销副总营销总监审核终报总理董事长审批财务资产理员根审批结果登记京润珍珠固定资产辅助账
〔4〕专柜处置相关求：
①专柜赠送销商处置专柜切费均销商承销商收专柜开具收条财务资产理员存档
②固定资产处置申请单批准式三份办事处市场保障部财务部存档时财务资产理员登记京润珍珠固定资产辅助账办事处资产理员登记固定资产数量账
6营市场专柜清查：
制度营市场专柜清查纳入具体参述固定资产清查〞规定
7营市场专柜核算：
规定公司专柜资产核算财务资产理员负责具体核算企业会计准固定资产容执行专柜摊销期1年摊销专柜理方式变
〔二〕日化店销商专柜理容相关求：
1日化店销商专柜设计——具体参述营市场专柜理〞规定
2日化店销商专柜制作支付：
具体参述营市场专柜理〞规定验收单需销商签字确认
3日化店销商专柜清查：
制度日化店销商专柜清查纳入具体参述固定资产清查〞规定公司营销理部ERP控制中心财务部赠送专柜进行踪理未遵守合相关规定销商公司扣货款扣拓展扣物料扣返利收回专柜形式销商予处分
4日化店销商专柜核算：
规定公司专柜资产核算财务资产理员负责通ERP控制中心营销理部间沟通辅助京润珍珠固定资产辅助账进行理
〔三〕非日化店销商专柜理容相关求：
1非日化店销商专柜设计——具体参述营市场专柜理〞规定
2非日化店销商专柜制作支付——具体参述日化店销商专柜理〞规定
3非日化店销商专柜核算：
公司专柜资产核算财务资产理员负责京润珍珠固定资产辅助账进行理
第四节 应收账款理方法
总：
〔〕应收账款理原：
1加强日常理时回收应收款项
2．办事处责单位办事处负责负理责业务员负直接责财务部负监督责
3 回款率坏账损失纳入办事处办事处理业务员绩效考核
〔二〕应收账款理目标：
1．实现销售货款时完整回笼加快资金周转
2．降低应收账款理钱〔坏账损失催收钱等〕提高销售利润
二应收账款理范畴：
〔〕远期应收账款指公司配送中心发货日起办事处收货品铺货终端网点已销售尚未达结算时间求应收账款
〔二〕期应收账款指已达结算时间求办理结算3月应回款应收账款包括三种情况：办理结算尚未账二已完账尚未开具发票三已开具发票尚未收回货款
〔三〕逾期应收账款指3月未收回应收账款期限分3月6月1年2年
〔四〕应收账款包括法收回应收账款坏账损失货品短缺丧失租赁押金商场质量保证金等
三应收账款监控理：
〔〕办事处辖客户合原件须送财务部存档份
〔二〕远期应收账款办事处业务员须时做月台账记录次月合规定结算时间时商场账完账商场结算清单连开票资料〔单位名称址 税务识开户行账号〕等起交办事处勤进行初审勤审核误传送财务部财务部审核误开具增值税专发票发票邮寄办事处勤办事处勤收发票第时间签收回执回传财务部备案发票时分发业务员业务员发票送商场办理结算时索取商场财务员采购员发票签收月份终勤须业务员交回商场发票签收回执原件寄回财务部存档
〔三〕期应收账款办事处应该笔账款达商场结算时间求日起3月回款未时回款应时公司财务部提交书面报告未时回款没书面报告办事处负责业务责须活期存款利率承未回款额相应利息
〔四〕逾期应收账款办事处须公司财务部提交逾期书面报告时提供关客户详细材料包括客户名称址法代表姓名联系 逾期应收账款情况催收方案等法收回货款逾期书面报告办事处负责业务责须活期存款利率承未回款额相应利息超2年应收账款视法收回货款第〔五〕规定处理
〔五〕应收账款包括法收回应收货款坏账损失货品短缺损失租赁押金商场质保金(租赁押金商场质保金指退租撤柜形成应收回款项)等述款项法收回货品短缺造成损失属公司责公司承属办事处责办事处承赔偿责
〔六〕营市场专柜销售结算款否已开出发票月15日财务发出应收账款账通知单办事处应5日核回传财务部财务部月核准确应收款编制应收账款明细表送公司领导财务部负应收账款信息时反应责
〔七〕月出现逾期应收账款业务员责业务员月提成暂发财务开票造成逾期应收款相关责进行处分
〔八〕日常理：
1商场账：
办事处营商场药线负责〔均简称业务员〕月应商场指定账期时商场账索取商场账单月结算负数〔销售额未达商场保底额〕商场账时索取商场账单业务员应认真核商场账单销售额开票结算额费等做方面工作：
〔1) 商场账单销售额应相应期间营业员销售日报表汇总金额
ERP系统销售汇总金额致致须查明原促销期间扣点变化商场扣点期间销售额应商场致致须查明原
〔2) 商场账单开票结算额应合扣点相核：扣点增加否司意予利扣点结算额否已减少扣点否商场沟通函正常扣点否合扣点致
〔3) 商场账单扣款费工程应合条款相核合条款外费必须谨慎确认该费否属实金额较时性费否公司批准扣费否现金缴纳防止重复支付
〔4) 提供账单商场遵循方式账外办事处务必求商场提供类似商场结算单证明〔条件加盖商场财务章商场盖财务章务必求商场财务员签字确认〕方便财务部门审核
〔5) 账单商场提供结算证明求列明费明细没列明费明细业务账时求商场提供手写费清单商场列明业务员应该手写费清单交办事处理负责签字传财务部财务部列清单核费作办事处报销费
〔6〕商场账工作应次月15日前完成商场时账办事处须未账商场名称报财务部备案允许出现业务员问题导致商场结算期延现象商场问题导致暂时性滞应办事处理签字说明原报财务部
事项核误业务员账单签名确认交办事处勤统汇总填写营市场开票申请表传财务部进行开票结算账单原件月末邮寄财务部统存档
2发票开具：
〔1) 需开具发票结算商场：办事处勤收业务员账单应时账单开票申请〔注明开发票具体容数量金额首次开票开票资料变更商场应提供新开票资料〕相关资料〔商场告知函签报说明等〕传财务部开票申请电子版形式发财务部资料月末统汇总邮寄财务部存档
〔2) 需开具发票结算商场：办事处应遵守述 商场账〞求进行审核审核误账单签名传财务部财务部商场账单仔细审核确定应收款金额
〔3) 办事处收发票应时检查发票否符合求出现符合求商场拒收情况办事处应立财务部联系说明原第时间发票寄回财务部财务部根实际需求重新予开具发票符合求发票业务员应时送交商场办理结算已结算期应月结算期时报送办事处身原导致发票逾期认证抵扣〔税法规定：发票认证抵扣期发票开具日起90天〕导致发票退回办事处须承相应责公司进行处分
税法规定：跨月发票退回必须受票方出具合理退票证明否开票方税务局予受理超认证抵扣期发票退回必须受票方国家税务机关开具退票证明否开票方税务局予受理
〔九〕催收理：
业务员发票送达商场商场结算期必须动进商场付款事宜确保货款时回笼公司指定账户现金方式结算货款网点办事处首先确保货款安收货款3日必须货款汇回公司指定账户业务员未时进导致货款未时回笼收货款未时汇回公司指定账户公司酌情进行处分该笔回款予享受提成
日常商场业务接触中办事处业务员须密切关注商场特连续两月未正常回款商场运营状态充分解商场资信状况持续营力时反应威胁应收账款安信息发现商场出现财务状况恶化营困难等情况导致法正常结算货款业务员必须时办事处理报告办事处必须时情况书面报营销理部财务部
1财务部设专负责应收账款理办事处会计勤财务部应收账款理具体接办事处会计勤应建立应收账款台账〞制度格式参财务部核发办事处应收账款报表第时间掌握应收账款情况便财务部进行核查
2财务部月15日前月办事处应收账款报表发办事处办事处会计勤收报表须时核确认逾期3月应收未收款项须做出说明书面报告形式陈述原报告具体催收方案述报表说明须办事处理签名确认5日回传财务部财务部时整理月25日前公司领导呈报月应收账款情况
3催收效逾期应收账款办事处必须时财务部提交书面报告提供相关客户详细材料包括客户名称址法代表姓名联系 逾期应收账款情况催收方案等法收回货款没书面报告办事处负责业务责须承相应责财务部情况定期报公司领导处理
4账目清款项办事处法商场核清楚申请财务员商场进行账公司财务商场财务进行 账
5办事处营商场理业务员离职调开工作须办理应收账款交接手续移交须填写应收账款移交清单详细列明应收未收货款明细注明货款预计回款时间接交交接时款项进行确认义务进行催收法收回款项接交承连带责述交接工作办事处理全程监交
存情况者须列入重点催收象财务部适时进进步办事处沟通具体催收方法书面报处理意见
〔1〕货款逾期6月屡次催收收回款
〔2〕债务财务状况恶化出现营困难破产解散迹象
四应收账款法律事务理：
〔〕诉讼准备
1．办事处欠款需诉讼客户情况报总理审定否公司总部协助追款
2．拖欠货款时间较长〔1年〕客户进行审查初步拟定否采取法律手段
3．收集准备起诉客户相关诉讼材料〔种法律证〕包括发货申请单合副账单等
〔二〕诉讼阶段：
逾期应收账款确实催收效完成诉讼准备工作根底公司指定部门编写诉讼文书呈报总理总理审定提交司法机关参诉讼工作
〔三〕法律事务：
公司指定部门负责开展外起诉应诉等法律事务工作时办事处提供相关法律协助
五发布解释实施：
〔〕方法深圳京润珍珠销售发布
〔二〕方法深圳京润珍珠销售财务部负责解释
〔三〕方法2008年1月1日起执行原方法时废止
第五节 备金理方法
备金理原：
范围严〞控制开支额度紧〞控制报销时间快〞控制
二备金范围：
办事处差旅费水电费 费邮寄费市送货费等维持办事处时正常开展工作需费包括：拓展费制作费等非日常开支
三备金申请流程：
办事处勤〔申请〕→财务部〔审核〕→销售总监〔批复〕→财务部〔执行〕→办事处勤〔建收支台账〕
规定月28日次月3日公司统支付办事处备金具体：
〔〕月28日次月3日前勤必须次月款方案款单传财务部〔申请〕
〔二〕财务根款方案月资金结余情况核定备金额额度汇总办事处支备金月28日次月3日前报总理〔审核〕
〔三〕总理办事处备金审核表款单审核签字〔批复〕
〔四〕月28日次月3日财务部根办事处备金审核批复情况支付备金支付出纳TM消息方式通知办事处〔执行〕
〔五〕办事处勤根收备金登记入账〔建账〕
四备金报结流程：
〔〕报销考前须知：着勤俭节约艰苦奋斗精神办事处理须实际需控制开支次预备金法满足办事处工作开展次申请备金需次备金情况表公司提出申请营销理部财务部审核报销售总监批复〔月第二次备金〕
〔二〕报销时间：必须月28日前月申请核销单邮寄财务部逾期申报追究勤办事处理责跨月费核销
〔三〕报销程序：
勤〔初审〕→办事处理〔复核〕→财务部〔审核〕→销售总监〔批复〕→财务部〔报结〕→勤〔建档〕→公司账
1勤初审误报销单准时邮寄财务部时编制核销申请表〔商场费时编制商场费明细表电子形式交财务〔申请〕
2财务部收申请核销单进行审核〔复核〕
3财务部复核报销售总监审批〔批复〕
4销售总监批复完毕报销单财务部核销通知单形式发办事处减办事处备金〔报结〕
5办事处收核销通知单存档登记备金明细账时月货币资金报表传财务核〔建档〕
6财务收资金报表编制备金账表发办事处核余额办事处确认误勤办事处负责签名回传财务〔账〕
注意：办事处出差员出差申请表勤处款返回办事处员出差总结表〔出差结〕申报费报销单缴勤初次审核办事处理检查出差情况认签字勤办理账手续
〔四〕报销求：
1报销需关件全〔发票收票签报入库单等〕报销单公司律予核销报销相关件勤工作失误未附报销单勤承责情节严重予核销
2报销单填制求求填制字迹工整摘必须清楚说明报销业务龙脉写金额填写标准相关票附件粘贴整业务发生先序业务性质排序粘贴发票报销签字时核销申请单序编序排号单需办勤办事处负责签名报销单签名必须正楷字体写草书否单律效
3果关票丧失法索取票顶单必须财务部意否公司律予核销关报销员粘贴票时应注意：笔济业务开具发票应家单位开出果笔济业务两家两家公司发票视票行票财务发现笔单予核销时票行视虚报瞒报行报公司领导公司视情节严重程度予报销报销部门领导处分
4营商场种费公司张抵货款〞方式结算金额较商场时费现金形式支出必须财务员勤员业务员缴付
5办事处应严格遵守资金制度收支两条线〞律坐支货款求办事处月必须时月收货款汇公司指定账户收金额较货款货款限额规定时间时汇公司指定账户
五备金盘点办事处理定期定期勤备金进行盘点备金盘点表传送财务部
六新成立办事处果公司指派勤员办事处备金暂办事处负责负责〔相关求变〕勤员岗转正办事处理勤办理备金交接手续时勤办理新工行浦发行银行卡办事处负责勤签名账号 财务部
附件：核销申请表款方案资金报表备金盘点
第六节 差旅费业务招费报销理方法
严格控制费支出加强费理提高公司效益着合理节约原根公司财务理制度关规定特制定方法
差旅费：
〔〕定义：出差指公司员工受公司负责派遣公司办事处办公城市外区履行公务根制度规定享受相应标准伙食补贴交通补贴 补贴办公城市市履行公务享受伙食补贴交通补贴 补贴
公司员工出差严格履行报批手续出差时间出差考核严格出差理制度执行未批准行出差行出差私出差发生差旅费均行承公司予报销
〔二〕出差标准：
1出差员坐飞机火车轮船等级标准：
级
飞 机
火 车
轮 船
总理
普通舱
空调软卧
二等舱
销售总监财务总监 副总理总理助理
普通舱
空调硬卧
二等舱
部门正副理办事处理办事处负责总部培训师
普通舱
空调硬卧
三等舱
业务促销业务员
视需签批
空调硬卧
三等舱
出差员坐飞机严控制般销售员律坐飞机副理员出差路途较远出差务紧急须事先授权员意方坐飞机坐飞机机票六折〔含六折〕实报销超出六折局部金额公司予报销超额局部行解决坐交通工具购置保险费行承出差员批准坐飞机者坐返机场专线客车费票核销出差员坐火车晚八时次日晨七时间火车夜六时连续坐火车时间超十二时坐卧铺列车
2出差员住宿标准：
级
数
般区
级城市
省会
北京海深圳
总理
1
220
250
300
350
销售总监财务总监副总理总理助理
1
150
160
180
220
2
150
160
180
220
部门正副理办事处理办事处负责总部培训师
1
90
100
120
135
2
90
100
120
135
3
100
120
120
135
业务促销业务员
1
70
80
90
100
2
70
80
90
100
3
80
90
110
120
出差员住宿费实行限额理超支补出差住宿费规定限额标准实报销实际住宿费超规定限额标准局部理(特殊情况须报公司领导授权范围审批)参加会议统安排住宿费实报实销根住宿标准出差天住宿费节余节余金额递延作第二天住宿费公司促销队配合销商市场做促销活动〔跨办事处城市〕促销活动费合规定公司承核销标准促销促销员食宿天60元返长途交通费票核销〔公司车辆负责运送情况外〕促销单销商市场进行首次培训公司出差标准执行出差员接单位免费接报销住宿费
3出差补贴标准：
级
伙食补贴
交通补贴
补贴
总理
30元天
30元天
实报实销
销售总监财务总监 副总理总理助理
25元天
25元天
20元天
〔销售总监实报实销〕
部门正副理办事处理办事处负责总部培训师
20元天
15元天
15元天
业务促销业务员
15元天
10元天
10元天
〔1〕出差补贴实际出差天数计算算头算尾
〔2〕公司领导批准参加公司外单位政府组织种学班会议统安排饮食予伙食补贴
〔3〕公司组织安排员销售网点进行存货盘点时公司予盘点员天10元〔满天天计算〕误餐补助盘点交通费附市交通明细实报实销盘网点办事处业务员出差标准执行
〔4〕出差员出差期间原报销士费副理员确工作需搭士须事先请示授权员意费方核销报销时需填写市交通明细表注明事行车路线公司领导批准实报销带交通工具报销交通费
差旅费控制办事处单位办事处月25日前须报月员出差方案出差费预算营销总部审批作办事处月出差指导差旅费控制标准办事处差旅费单应月28日前月备金款单起邮寄公司财务部营销理部财务部根出差理制度出差情况总结书审核通予核销月出差返回次日起五工作日勤财务部审核报销逾期天扣核5跨月报账予核销〔跨月出差外〕月15日发工资前两天款逾期未〔正理〕工资中直接扣减直收回款止
二业务招费：
〔〕业务招费开支范围：
工作需招客户维护客情关系必须发生费私名义招公司业务关员费违反国家财法规费列业务招费
〔二〕业务招费报销程序：
1办事处负责拥月500元业务招费审批权限额实票列支开支范围须符合述规定
2超出限额业务招费发生前须填写业务招费申请表〞理审批权限审批意前方开支
3公出差确需应酬工作需时急需发生业务招费事先 请示授权员意前方开支事必须时补办申请等手续
4业务招费发生办应持合法效票公司财务部〔办事处勤财务〕办理报销手续财务根业务招费申请表〞填列容审核误予报销
5符合述规定招费开支财务部权拒绝报销
三第三章深圳京润珍珠销售财务部负责解释
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