齐齐哈尔北兴特殊钢限公司部控制循环
第章 总
第条 规范公司规范运作加强部理防范营风险财务风险中华民国会计法部会计控制基规范等相关法律法规制定公司部控制制度
第二条 公司称部控制指保证公司项业务活动效进行确保资产安全完整防止欺诈舞弊行实现营理目标等制定实施系列具控制职方法措施程序包括财务开支审批部控制制度采购付款业务程序部控制制度销售收款业务程序部控制制度等三部控制制度
第三条 公司部控制体现原：
（）关键点控制原：涵盖公司部项济业务部门岗位需全体员工生产营程参针业务处理程中关键控制点部控制落实决策执行监督反馈等环节
（二）符合国家关法律法规公司实际情况全体员工必须遵执行部门拥超越部控制权力
（三）保证公司部机构岗位职责权限合理设置分工坚持相容职务相互分离确保机构岗位间权责分明相互制约相互监督
（四）成效益原：公司设置控制点时应合理考虑收益应控制成基求果法确认控制点带收益应考虑满足定控制前提控制成
（五）补偿性原：果公司控制环节中某环节旦失控制控制点适补偿保证部控制运行整体
第五条 公司业务程序部控制点环节控制点负责权指导监督环节控制点责出现错误误差承担相应责：环节控制点责出现错误误差带损失应承担相应责外级责应承担相应责处罚
第六条 制度需公司财务部门生产部门销售部门行政部门保部门等部门岗位职责效发挥确保公司部控制效运作
第七条 公司法定代表公司部控制建立健全效实施负责
第八条 制度适公司部门
第二章 财务开支审批部控制制度
第九条 公司财务开支审批容包括：成费开支审批固定资产购置审批外投资审批等
第十条 公司财务开支审批原
（）成费开支时应严格执行权签字财务双签制度权签字办理济事项真实性合法性负责财务负责济事项会计处理财务理负责权签字指公司办理济事项负责具体包括公司总理分副总理部门负责
（二）济事项必须办签名名名权签字审批签字财务负责签字方财务部门报账
（三）公司成费开支审批权限（见附件：公司财务开支审批权限表审批表）公司成费开支程序办部门负责分副总理总理审核财务部签批
（四）权签字应认真审核规定审批权限进行审批
（五）报账持原始证必须税务部门财政部门认票效票律报账公司外办理济事项求方签订合协议合协议办理济事项报账时需附效合协议
（六）报账单权签字签字会计员应关成费开支标准审核关审核误制作付款证出纳根付款证办理付款手续先付款作会计证
（七）部门办员须制度规定审核程序办理报账手续审批手续全款项财务部门权拒绝支付
（八）部门办员财务部门款办理济事项时须济事项办理完毕1周财务部门报账
（九）公司财务开支程中严禁通化化整零等形式逃避开支权限理行
第十条 公司成费开支容包括运杂费保费包装费保险费差旅费招费运输费交通费电话费修理费办公费会议费书报费业务宣传费费等
第十二条 公司成费开支审批权限
公司发生理费核定年度预算范围列支预算外成费开支必须预算外程序财务部门费预算中机动费中开支详细规定见全面预算理制度
（）办公品低值易耗品：公司日常办公需办公品低值易耗品购置金额500元部门负责审核批准
（二）业务招费修理费会议费差旅费业务宣传费等公司外发生项费金额1000元部门负责审核批准金额100010000元副总理审核批准金额10000元公司总理审核批准
第十三条 公司成费开支审批流程
（）支出申请：公司业务需发生费开支时济事项办员根月公司费预算公司相关费支出标准填制
费开支审批申请表呈报部门理
（二）部门理接费开支审批申请表费开支合规性进行审核预算开支成费审批权限办理预算外成费报理审批列入部门机动费支出
（三）审批签字费开支审批申请表返申请申请呈报财务部理审核签字交公司出纳领取现金支票
第十四条 公司固定资产购置原
（）公司固定资产购置必须严格审批权限相应手续办理
（二）公司固定资产购置采统采购口理原公司企部办理固定资产购置工作
第十五条 公司固定资产购置审批权限
公司固定资产统公司办理相应权限见附件：公司财务开支审批权限表
第十六条 公司固定资产购置流程
（）公司资产部门提出申请填制固定资产购置申请表
（二）预算固定资产购置公司部门理批准固定资产购置审批权限分报公司副理总理批准报公司财务签批预算外固定资产公司总理批准报公司财务签批
（三）签批公司财务部安排资金
（四）金额较固定资产公司相关部门组成采购团负责固定资产招投标理采购部门技术部门负责提供三家供应厂商报总理办公会决定选择供应商采购部门负责签订执行固定资产采购合金额较日常办公需固定资产公司办公室负责采购
重影响公司营方生产需固定资产需报董事会审批
（五）采购固定资产资产部门办理验收签字领手续时财务部门办理资产入账手续
第十七条 公司负责外投资工作具体投资权限公司财务开支审批权限办理职部门外投资
第三章 采购付款业务程序部控制制度
第十八条 公司采购付款业务程序包括请购签订采购合订货验收入账等环节
第十九条 公司采购付款业务程序中应保证职务相互分离：
（）请购单中需采购物资品种数量生产部门保部门根需量现库存量制定然交采购部门进行公开询价
（二）采购合审查应生产部门采购部门财务部门法律部门进行
（三）采购员时负责采购物资验收保
（四）采购员保员员负责账务记录
（五）采购员负责付款审批员分离
（六）审核付款员付款员分离
第二十条 合理规划采购付款业务机构岗位建立完善采购付款控制程序强化请购审批采购验收付款等环节控制做质价采购采购决策透明堵塞采购环节漏洞
第二十条 公司采购付款业务程序部控制制度包括：
（）请购：
（）采购单价采购总金额公司采购物资分ABC三类
（二）需求部门生产营需求确定需求计划采购部门结合物料部提供库存数制订采购计划采购计划包括采购物资名称代码需量货时间
（二）订购
（）公司采购采分类采购法：
A类B类等采购金额较质量求较高物资通质量评审确定入围供应商公开招标选定价格较低信较厂商进行订购必时签订框架协议
C类物资等单价较采购量较物资年供应商进行统价格评定需采购时采购部采购计划时确定少量供应商订货
（三）信评估
采购部供应商理员供应商产品质量供货条件等进行评估确定入围供应商
（四）批准采购
信评估确定符合公司采购条件供应商报公司总理批准签发采购合正式办理订购手续
（五）合签订
公司总理批准审批权限总理指定授权委托代理供货商签订采购合采购合式三份份留供货商备发货份送财务部门备核算份采购部留存
（六）验收
1 公司物料部负责采购物资储运合约定条件检验品质规格验收数量
2 物资验收原：办逐件检验
3 物资验收作会计处理：
1) 材料入库否采购合相符须填写入库单式四联联保仓库留存联采购部留存两联保供
部转送财务部门
2) 采购部核供货发票检查发票填名称数量单价等否误时入库单采购合核核收料采购合否相符完成审核程序误送财务部门核算
3) 会计接入库单发票审核入库单发票误编制记账证进行账务处理
（七）货符处理
1 果验收时入库出现数量品质符采购部余品质符拒收材料填写退货通知单退回供应厂商
2 退货通知单式三联联采购部留存附原采购验收单档联送财务部门联通知供应厂商质量符退货质检部门退货通知单签章
（八）付款
公司支付货款时规定支付现金外般应支票等方式支付应付款会计核应付账款明细账客户提供发票等单误财务部门理总理签章交出纳员办理支付
（九）入账
公司财务部门取供货方发票收货单等原始证进行计量计入适账户适会计期间
第四章 销售收款业务程序部控制制度
第二十二条 销售收款业务程序部控制制度包括销售部门生产部门财务部门保部门涉销售收款业务参
第二十三条 销售收款业务程序环节包括报价信调查接受订单核准付款条件填制销货通知发出商品开具发票核准销售折扣核定销售折退货条件办理退款接受退货收取货款环节账务处理等
第二十四条 销售收款业务程序应保证职务相互分离：
（）接受客户订单时负责核准付款条件客户信调查工作
（二）填制销货通知时负责发出商品工作
（三）开具发票时负责发票审核工作
（四）办理项业务员时负责该项业务审核批准工作
（五）记录应收账款员时负责货款收取退款工作
（六）会计员时负责销售业务环节工作
第二十五条 公司销售部门制定恰销售政策明确定价原信标准条件收款方式涉销售业务机构员职责权限等相关容强化商品发出账款回收理避免减少坏账损失
第二十六条 公司销售收款业务流程：
（）报价
销售员关注市场情况公司销售情况基报价表公司授予定权限结合客户需求竞争者报价情况客户报价报价超出权限范围需公司规定权限逐级报
销售员接顾客询价需客户求时报价拖延
（二）信调查
确保客户信状况销售员接受订货前应通方法客户信状况进行调查：利公司现资料实访问考察参考公资料委托中介机构调查等时调查容少包括：①客户名称负责资产状况②重理员背景资料
③创建时间情形④业务容损益状况⑤设备容员工数生产量⑥金融单位情况⑦销售象推销力⑧行位评语⑨必事项等
（三）批准
客户信调查情况确定符合公司销售政策销售商销售部理批准正式办理受订手续
（四）受订
销售员接购货意应先确认顾客需产品品质种类数量规格交货期限等种交易条件方接受认难接受者报子公司理核定准备接受销售员应核查顾客信根合授权书签订销货合
销货合式三份销售部门财务部门客户份备核查催收款项
合签订条件变更需更改应时办理更改变更程序签订程序时销售员应时查合履行情况发现顾客违约异常立呈报级采取适策
（五）填制发货通知单
填制发货通知单：销售部门根销货合规定时限填制发货通知单发货通知单通常式三联联销售部门留存联连销货合送财务部门作开具发票联送仓库部门作发货
（六）发货：仓库部门接发货通知单应严格发货通知单载货物名称数量组织发货
（七）开具发票：销售部门核发货通知单销售合客户回款记录中相关容核正确误销售部门填制开具发票申请单传递财务部门财务部门复核销售合发货单开具销货发票发票联送顾客联留存制作收入传票
（八）销货退回：顾客验收货物货品质量原提出退货销售员应协销售部门理原进行详细调查确属正理应时出具审查报告客户退货理书公司理审查批准接受客户退货时收回销货发票货物验收入库时进行账务处理货物质量问题生产部门加解决
（九）收款：销售员财务部门会计均应时注意货款收回事宜财务部门会计应根发货通知单销售合销货发票等时登记销售收入客户产品明细月编制应收账款明细表份送销售部门份存时清查应收款项求货款安全收回
销售部门编制销售统计表包括合容发货情况预付款货款质保金应收实收情况资金核算员货款应收实收情况时客户催款
收客户货款时财务部门会计填制回款传达通知单销售部门销售部门确定收款合属会计制作收款证进行收款结算销售部门销售统计表注明合实收款项销售部门财务部门会计月核销售统计表应收账款明细表差异时查清
第五章 附
第二十七条 规定公司财务部制定解释权修改权财务部门
第二十八条 规定发布日起执行
附件 北兴特钢财务开支审批权限表
权限容
项 目
审批
部门理
副总理
总理
董事会
投资
外投资
短期投资
长期股权投资
二固定资产投资
资
产
处
置
三装置修理
四固定资产零购
生产装置设备
非标准设备
运输设备
计算机
办公设备
五固定资产出租
合
六材料物资
物资外购采购合
统购物资采购合
材料销售合
废旧物资处理合
七产品销售
销售合
八工程项目
建设合
维修合
劳务合
担
保
九担保事项
外担保
融 资
十融资
银行贷款
发行债券
融资租赁
费开支
附件二：财务部控制循环
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第章 总
第条 规范公司规范运作加强部理防范营风险财务风险中华民国会计法部会计控制基规范等相关法律法规制定公司部控制制度
第二条 公司称部控制指保证公司项业务活动效进行确保资产安全完整防止欺诈舞弊行实现营理目标等制定实施系列具控制职方法措施程序包括财务开支审批部控制制度采购付款业务程序部控制制度销售收款业务程序部控制制度等三部控制制度
第三条 公司部控制体现原：
（）关键点控制原：涵盖公司部项济业务部门岗位需全体员工生产营程参针业务处理程中关键控制点部控制落实决策执行监督反馈等环节
（二）符合国家关法律法规公司实际情况全体员工必须遵执行部门拥超越部控制权力
（三）保证公司部机构岗位职责权限合理设置分工坚持相容职务相互分离确保机构岗位间权责分明相互制约相互监督
（四）成效益原：公司设置控制点时应合理考虑收益应控制成基求果法确认控制点带收益应考虑满足定控制前提控制成
（五）补偿性原：果公司控制环节中某环节旦失控制控制点适补偿保证部控制运行整体
第五条 公司业务程序部控制点环节控制点负责权指导监督环节控制点责出现错误误差承担相应责：环节控制点责出现错误误差带损失应承担相应责外级责应承担相应责处罚
第六条 制度需公司财务部门生产部门销售部门行政部门保部门等部门岗位职责效发挥确保公司部控制效运作
第七条 公司法定代表公司部控制建立健全效实施负责
第八条 制度适公司部门
第二章 财务开支审批部控制制度
第九条 公司财务开支审批容包括：成费开支审批固定资产购置审批外投资审批等
第十条 公司财务开支审批原
（）成费开支时应严格执行权签字财务双签制度权签字办理济事项真实性合法性负责财务负责济事项会计处理财务理负责权签字指公司办理济事项负责具体包括公司总理分副总理部门负责
（二）济事项必须办签名名名权签字审批签字财务负责签字方财务部门报账
（三）公司成费开支审批权限（见附件：公司财务开支审批权限表审批表）公司成费开支程序办部门负责分副总理总理审核财务部签批
（四）权签字应认真审核规定审批权限进行审批
（五）报账持原始证必须税务部门财政部门认票效票律报账公司外办理济事项求方签订合协议合协议办理济事项报账时需附效合协议
（六）报账单权签字签字会计员应关成费开支标准审核关审核误制作付款证出纳根付款证办理付款手续先付款作会计证
（七）部门办员须制度规定审核程序办理报账手续审批手续全款项财务部门权拒绝支付
（八）部门办员财务部门款办理济事项时须济事项办理完毕1周财务部门报账
（九）公司财务开支程中严禁通化化整零等形式逃避开支权限理行
第十条 公司成费开支容包括运杂费保费包装费保险费差旅费招费运输费交通费电话费修理费办公费会议费书报费业务宣传费费等
第十二条 公司成费开支审批权限
公司发生理费核定年度预算范围列支预算外成费开支必须预算外程序财务部门费预算中机动费中开支详细规定见全面预算理制度
（）办公品低值易耗品：公司日常办公需办公品低值易耗品购置金额500元部门负责审核批准
（二）业务招费修理费会议费差旅费业务宣传费等公司外发生项费金额1000元部门负责审核批准金额100010000元副总理审核批准金额10000元公司总理审核批准
第十三条 公司成费开支审批流程
（）支出申请：公司业务需发生费开支时济事项办员根月公司费预算公司相关费支出标准填制
费开支审批申请表呈报部门理
（二）部门理接费开支审批申请表费开支合规性进行审核预算开支成费审批权限办理预算外成费报理审批列入部门机动费支出
（三）审批签字费开支审批申请表返申请申请呈报财务部理审核签字交公司出纳领取现金支票
第十四条 公司固定资产购置原
（）公司固定资产购置必须严格审批权限相应手续办理
（二）公司固定资产购置采统采购口理原公司企部办理固定资产购置工作
第十五条 公司固定资产购置审批权限
公司固定资产统公司办理相应权限见附件：公司财务开支审批权限表
第十六条 公司固定资产购置流程
（）公司资产部门提出申请填制固定资产购置申请表
（二）预算固定资产购置公司部门理批准固定资产购置审批权限分报公司副理总理批准报公司财务签批预算外固定资产公司总理批准报公司财务签批
（三）签批公司财务部安排资金
（四）金额较固定资产公司相关部门组成采购团负责固定资产招投标理采购部门技术部门负责提供三家供应厂商报总理办公会决定选择供应商采购部门负责签订执行固定资产采购合金额较日常办公需固定资产公司办公室负责采购
重影响公司营方生产需固定资产需报董事会审批
（五）采购固定资产资产部门办理验收签字领手续时财务部门办理资产入账手续
第十七条 公司负责外投资工作具体投资权限公司财务开支审批权限办理职部门外投资
第三章 采购付款业务程序部控制制度
第十八条 公司采购付款业务程序包括请购签订采购合订货验收入账等环节
第十九条 公司采购付款业务程序中应保证职务相互分离：
（）请购单中需采购物资品种数量生产部门保部门根需量现库存量制定然交采购部门进行公开询价
（二）采购合审查应生产部门采购部门财务部门法律部门进行
（三）采购员时负责采购物资验收保
（四）采购员保员员负责账务记录
（五）采购员负责付款审批员分离
（六）审核付款员付款员分离
第二十条 合理规划采购付款业务机构岗位建立完善采购付款控制程序强化请购审批采购验收付款等环节控制做质价采购采购决策透明堵塞采购环节漏洞
第二十条 公司采购付款业务程序部控制制度包括：
（）请购：
（）采购单价采购总金额公司采购物资分ABC三类
（二）需求部门生产营需求确定需求计划采购部门结合物料部提供库存数制订采购计划采购计划包括采购物资名称代码需量货时间
（二）订购
（）公司采购采分类采购法：
A类B类等采购金额较质量求较高物资通质量评审确定入围供应商公开招标选定价格较低信较厂商进行订购必时签订框架协议
C类物资等单价较采购量较物资年供应商进行统价格评定需采购时采购部采购计划时确定少量供应商订货
（三）信评估
采购部供应商理员供应商产品质量供货条件等进行评估确定入围供应商
（四）批准采购
信评估确定符合公司采购条件供应商报公司总理批准签发采购合正式办理订购手续
（五）合签订
公司总理批准审批权限总理指定授权委托代理供货商签订采购合采购合式三份份留供货商备发货份送财务部门备核算份采购部留存
（六）验收
1 公司物料部负责采购物资储运合约定条件检验品质规格验收数量
2 物资验收原：办逐件检验
3 物资验收作会计处理：
1) 材料入库否采购合相符须填写入库单式四联联保仓库留存联采购部留存两联保供
部转送财务部门
2) 采购部核供货发票检查发票填名称数量单价等否误时入库单采购合核核收料采购合否相符完成审核程序误送财务部门核算
3) 会计接入库单发票审核入库单发票误编制记账证进行账务处理
（七）货符处理
1 果验收时入库出现数量品质符采购部余品质符拒收材料填写退货通知单退回供应厂商
2 退货通知单式三联联采购部留存附原采购验收单档联送财务部门联通知供应厂商质量符退货质检部门退货通知单签章
（八）付款
公司支付货款时规定支付现金外般应支票等方式支付应付款会计核应付账款明细账客户提供发票等单误财务部门理总理签章交出纳员办理支付
（九）入账
公司财务部门取供货方发票收货单等原始证进行计量计入适账户适会计期间
第四章 销售收款业务程序部控制制度
第二十二条 销售收款业务程序部控制制度包括销售部门生产部门财务部门保部门涉销售收款业务参
第二十三条 销售收款业务程序环节包括报价信调查接受订单核准付款条件填制销货通知发出商品开具发票核准销售折扣核定销售折退货条件办理退款接受退货收取货款环节账务处理等
第二十四条 销售收款业务程序应保证职务相互分离：
（）接受客户订单时负责核准付款条件客户信调查工作
（二）填制销货通知时负责发出商品工作
（三）开具发票时负责发票审核工作
（四）办理项业务员时负责该项业务审核批准工作
（五）记录应收账款员时负责货款收取退款工作
（六）会计员时负责销售业务环节工作
第二十五条 公司销售部门制定恰销售政策明确定价原信标准条件收款方式涉销售业务机构员职责权限等相关容强化商品发出账款回收理避免减少坏账损失
第二十六条 公司销售收款业务流程：
（）报价
销售员关注市场情况公司销售情况基报价表公司授予定权限结合客户需求竞争者报价情况客户报价报价超出权限范围需公司规定权限逐级报
销售员接顾客询价需客户求时报价拖延
（二）信调查
确保客户信状况销售员接受订货前应通方法客户信状况进行调查：利公司现资料实访问考察参考公资料委托中介机构调查等时调查容少包括：①客户名称负责资产状况②重理员背景资料
③创建时间情形④业务容损益状况⑤设备容员工数生产量⑥金融单位情况⑦销售象推销力⑧行位评语⑨必事项等
（三）批准
客户信调查情况确定符合公司销售政策销售商销售部理批准正式办理受订手续
（四）受订
销售员接购货意应先确认顾客需产品品质种类数量规格交货期限等种交易条件方接受认难接受者报子公司理核定准备接受销售员应核查顾客信根合授权书签订销货合
销货合式三份销售部门财务部门客户份备核查催收款项
合签订条件变更需更改应时办理更改变更程序签订程序时销售员应时查合履行情况发现顾客违约异常立呈报级采取适策
（五）填制发货通知单
填制发货通知单：销售部门根销货合规定时限填制发货通知单发货通知单通常式三联联销售部门留存联连销货合送财务部门作开具发票联送仓库部门作发货
（六）发货：仓库部门接发货通知单应严格发货通知单载货物名称数量组织发货
（七）开具发票：销售部门核发货通知单销售合客户回款记录中相关容核正确误销售部门填制开具发票申请单传递财务部门财务部门复核销售合发货单开具销货发票发票联送顾客联留存制作收入传票
（八）销货退回：顾客验收货物货品质量原提出退货销售员应协销售部门理原进行详细调查确属正理应时出具审查报告客户退货理书公司理审查批准接受客户退货时收回销货发票货物验收入库时进行账务处理货物质量问题生产部门加解决
（九）收款：销售员财务部门会计均应时注意货款收回事宜财务部门会计应根发货通知单销售合销货发票等时登记销售收入客户产品明细月编制应收账款明细表份送销售部门份存时清查应收款项求货款安全收回
销售部门编制销售统计表包括合容发货情况预付款货款质保金应收实收情况资金核算员货款应收实收情况时客户催款
收客户货款时财务部门会计填制回款传达通知单销售部门销售部门确定收款合属会计制作收款证进行收款结算销售部门销售统计表注明合实收款项销售部门财务部门会计月核销售统计表应收账款明细表差异时查清
第五章 附
第二十七条 规定公司财务部制定解释权修改权财务部门
第二十八条 规定发布日起执行
附件 北兴特钢财务开支审批权限表
权限容
项 目
审批
部门理
副总理
总理
董事会
投资
外投资
短期投资
长期股权投资
二固定资产投资
资
产
处
置
三装置修理
四固定资产零购
生产装置设备
非标准设备
运输设备
计算机
办公设备
五固定资产出租
合
六材料物资
物资外购采购合
统购物资采购合
材料销售合
废旧物资处理合
七产品销售
销售合
八工程项目
建设合
维修合
劳务合
担
保
九担保事项
外担保
融 资
十融资
银行贷款
发行债券
融资租赁
费开支
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